Reka-home.ru

Река Хом
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Декларация енвд занеполный период 1 месяц

Ликвидационная декларация ЕНВД при закрытии ИП

Единый налог на вмененный доход уходит в прошлое – в 2020 году его можно применять в последний раз. Малый бизнес надеялся, что вмененку продлят, но этого не случилось. А после карантина из-за коронавируса перед многими предпринимателями стоит выбор – переходить на другой налоговый режим или прекращать деятельность. Статистика говорит о том, что некоторые из них выбирают второй вариант. Для них будет актуальна наша сегодняшняя тема – заполнение декларации ЕНВД при закрытии ИП.

Есть ли особенности

ЕНВД платится, исходя из вмененного, то есть, предполагаемого, дохода, который считается по особой формуле. Однако за неполный квартал сумму налога нужно рассчитать иначе – пропорционально отработанным дням. Для этого ее нужно разделить на количество дней в месяце и умножить на количество дней, в течение которых ИП еще был зарегистрирован. Ниже это показано на примере. Других особенностей в расчете нет.

«Закрывающая» декларация по вмененке подается по той же форме, что и обычная. Она утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. В правилах заполнения, которые содержатся в том же приказе, нет никаких особенностей для последнего отчета. Единственное, что в них есть относительно прекращении деятельности – это коды периодов ликвидации/реорганизации (Приложение № 1). Однако из контекста следует, что эти коды применяются юридическими лицами. ИП же ставят в соответствующей графе обычные коды периодов из Приложения № 1. Например, если предприниматель прекращает деятельность в III квартале, то нужно ставить код 23.

Что касается срока, в который подается декларация ЕНВД при прекращении деятельности ИП, то никаких особенностей правилами также не предусмотрено. Это значит, что гражданин должен подать отчет в стандартный срок – до 20 числа месяца, следующего за кварталом снятия с учета. Например, если предприниматель завершил деятельность в III квартале 2020 года, то в последний раз отчитаться по ЕНВД он должен не позднее 20 октября.

Порядок заполнения

Разберем порядок формирования декларации при закрытии ИП в 2020 году на примере и приведем образец заполнения.

Предприниматель из города Шатуры Московской области Захарова Анна Петровна предоставляла парикмахерские услуги в небольшом салоне. Этот вид деятельности относится к оказанию бытовых услуг. В июле 2020 года она решила прекратить работу и 20 числа была снята с учета как ИП. Своих сотрудников она уволила еще во II квартале, поэтому взносы на их страхование в июле уже не платила. За себя же в этом месяце ей необходимо было доплатить 5 000 рублей, так как остальная сумма страховых взносов была выплачена ранее.

В таблице перечислим все данные, которые необходимы для заполнения декларации ЕНВД при закрытии ИП в 2020 году.

Таблица 1. Сведения для составления декларации по ЕНВД

ПараметрЗначениеГде взять
Физический показатель (ФП). Для оказания бытовых услуг это количество работников, включая ИП1 (ИП Захарова в III квартале работала без сотрудников)Статья 346.29 НК РФ
Базовая доходность (БД) – вмененный доход на единицу физического показателя.7 500
Коэффициент-дефлятор K1. Корректирует доход в зависимости от уровня инфляции2,005Приказ Минэкономразвития от 10.12.2019 № 793
Понижающий коэффициент K2. Устанавливается органами муниципальной власти.0,8Решение Совета депутатов Шатурского района от 07.12.2016 № 3-07/325
Количество дней в месяце закрытия (К дней)31
Количество отработанных дней (К отр дней)20
Ставка ЕНВД15% (может быть уменьшена по решению местных властей)Статья 346.31 НК РФ

Налог за не полностью отработанный месяц считается по формуле:

ФП х БД х K1 х K2 х Ставка / К дней х К отр дней.

Сумму ЕНВД можно уменьшить на страховые отчисления, которые были произведены в отчетном квартале. Предприниматель из примера без сотрудников, поэтому вычтет из суммы налога все уплаченные за себя взносы. Если бы работники были, налог за счет этого вычета можно было бы снизить только наполовину.

Далее рассмотрим, как сформировать декларацию по ЕНВД при закрытии ИП Захаровой и представим образец заполнения. Порядок таков – первый лист, раздел 2, раздел 3 и раздел 1. Раздел 4 не заполняется, так как он в 2020 году не актуален.

Титульный лист

На первом листе укажем такие параметры:

  • номер корректировки – «0–» (первичная подача);
  • налоговый период – 23 (III квартал);
  • отчетный год – 2020;
  • код налогового органа – 5049 (Межрайонная ИФНС № 4);
  • код места учета – 320 (Приложение № 3, код по месту осуществления деятельности);
  • ФИО ИП;
  • телефон;
  • количество страниц отчета – 5, приложений – 0.

В нижней части справа ставим код «1» – это значит, что отчет подписывает непосредственно предприниматель. Еще раз писать ФИО не нужно. Все прочие ячейки прочеркиваем, указав лишь дату заполнения.

Раздел 2

В этом разделе рассчитаем сумму налога. В строках укажем такие данные:

  • 010 – код деятельности «01» из Приложения № 5;
  • 020 – адрес места осуществления услуг;
  • 030 – ОКТМО;
  • 040 – показатель БД
  • 050 – K1;
  • 060 – K2.

Данные для заполнения строк 040-060 нужно взять из Таблицы 1.

В строке 070 сведения заносятся по графам:

  • 2 – физический показатель «1»;
  • 3 – количество дней, которое ИП Захарова работала в июле – «20».
  • 4 – расчет базы за месяц по приведенной выше формуле – 7761.

Строки 080 и 090 в нашем примере не заполняются, так как Захарову сняли с учета в июле.

В строке 100 отразим итоговую базу, в строке 105 – ставку ЕНВД, а в строке 110 – его сумму: 7761×15% = 1164.

Раздел 3

В этом разделе указываются вычеты и рассчитывается сумма налога за квартал, которую нужно уплатить. Строки заполним так:

  • 005 – «2», так как выплат физлицам не было;
  • 010 – налог до вычета (строка 110 раздела 2);
  • 020 – прочерк;
  • 030 – сумма страховых отчислений ИП за себя (5 000) – ее и вычтем из налога;
  • 040 – прочерк, здесь ранее отражался кассовый вычет;
  • 050 – сумма налога ЕНВД к уплате после вычета взносов. Получается, что налога к доплате не будет.

Раздел 1

Результаты расчета отразим в разделе 1. Тут всего 2 строки:

  • 010 – ОКТМО;
  • 020 – сумма ЕНВД, которую бывший предприниматель должен уплатить за последний квартал (в нашем примере 0).

Готовая ликвидационная декларация при закрытии ИП на ЕНВД подписывается и направляется в ИФНС, в которой предприниматель стоял на учете как плательщик вмененного налога. Способ может быть любым – лично или с представителем (нужна нотариальная доверенность), почтой или в электронном виде с ЭЦП.

Декларация енвд занеполный период 1 месяц

Использование программы бесплатно, без регистрации и без отправки СМС. Действие ЕНВД продлевают еще до года. Впрочем, отменять ЕНВД собирались еще с года и его ежегодные теперь и пятилетние продления стали доброй традицией. На сайте, в программе, производится полный расчет всех показателей декларации года , с возможностью скачать заполненную форму КНД «Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности» в формате Excel, ту, что принимает налоговая. Также, из платных Декларация вмененка, подается отдельно по каждому виду деятельности и новому адресу.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Декларация по ЕНВД за неполный месяц

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитать налог ЕНВД за неполный месяц

Поэтому рекомендуем разобраться, как рассчитать ЕНВД за неполный месяц. К1 с 1 января года установлен в значении 2, К1 устанавливается федеральным законом и одинаков для всех регионов.

Его величина меняется ежегодно, за некоторыми исключениями. Например, с по год К1 сохранялся в значении 1,; в году К1 вырос до 1,; в году К1 составлял 1, Для этого корректируется значение физического показателя в строках раздела 2 декларации. Остальные моменты при заполнении декларации остается аналогичными, как и при заполнении декларации за полный период.

В новой форме реализована возможность учесть расходы на приобретение контрольно-кассовой техники. Указав в новом разделе декларации следующие исходные данные:. Как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в году. Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями! Следовательно, за 1-й квартал ИП уплатит сумму налога за полные январь, февраль и 10 дней марта. При снятии с учета ЕНВД день снятия с учета не включается в расчет. Отменить Добавить комментарий.

Популярные статьи. Новые правила заполнения заполнения путевых листов в году 1. Карточка предприятия — удобство в работе с партнерами Данная статья призвана пояснить назначение Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога В этом году изменилась форма заявления о возврате Что делать после регистрации ИП в году Многих индивидуальных предпринимателей, которые Что будет, если не платить микрозаймы Последнее время на рынке денежных займов особую

Поэтому рекомендуем разобраться, как рассчитать ЕНВД за неполный месяц. К1 с 1 января года установлен в значении 2, К1 устанавливается федеральным законом и одинаков для всех регионов. Его величина меняется ежегодно, за некоторыми исключениями.

Расчет ЕНВД: правила и примеры

И что для этого необходима? То есть расчет ЕНВД не зависит от выручки и от того, сколько дней в отчетном периоде предприниматель фактически торговал в указанном помещении. Уменьшить налоговую базу, рассчитать налог за неполный период, можно только в том случае, если предприниматель стал плательщиком налога в середине квартала или снялся с учета в качестве плательщика этого налога до окончания квартала. Это следует из подпункта 9 пункта 5.

ЕНВД для юридических лиц и ИП (до 2021 года)

Легко и просто сдавайте отчетность с БухСофт. Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Порядок расчета ЕНВД в году зависит от вида предпринимательской деятельности и текущего значения коэффициента К1.

Новости Инструменты Обучение Форум. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации. Восстановить Вернуться.

Как сэкономить ЕНВД, если деятельность велась не полный период

ЕНВД — специальный режим налогообложения, представляющий повышенный интерес для предпринимателей и небольших компаний, которые хотят сэкономить на налогах. Перейти на указанный режим и правильно организовать на нем свою деятельность вам поможет наша рубрика , посвященная работе на вмененке. Расчет налога: базовая доходность и коэффициенты-дефляторы.

Как рассчитать ЕНВД

Плательщики ЕНВД — кто и как платит

ЕНВД могли применять не все организации и ИП. Хозсубъекты должны были соответствовать требованиям ст. 346.26. НК РФ и заниматься пассажиро- и грузоперевозками, розничной торговлей, оказывать бытовые, ветеринарные услуги и т.д. Также ЕНВД должен был быть разрешен в субъекте РФ.

Если компания вела несколько видов деятельности, то могла совмещать «вмененку» с другими системами налогообложения — УСН или ОСНО. При этом велся раздельный учет операций и имущества.

Платить налог нужно за каждый квартал. Уплата ЕНВД заменяет уплату НДС, налога на прибыль у компаний и НДФЛ у ИП. Уплата налога на имущество зависит от того, включен ли ваш объект недвижимости в кадастровый перечень.

Порядок расчета ЕНВД

Расчет ЕНВД не связан с фактической выручкой хозсубъекта. В формуле расчета ЕНВД участвуют следующие величины:

  • физический показатель;
  • базовая доходность;
  • коэффициенты К1 и К2;
  • ставка налога.

Также есть возможность уменьшать налог на величину страховых отчислений:

  1. ИП без наемных работников могли уменьшить налог на полную сумму страховых отчислений без ограничения;
  2. ИП с сотрудниками уменьшали не более 50 % налога за счет собственных отчислений и отчислений за работников;
  3. организации уменьшали максимум до 50 % налога за счет отчислений за своих работников;
  4. при совмещении с УСН тоже можно было уменьшить налоговый платеж, но только распределив страховые отчисления по видам деятельности.

Контур.Экстерн поможет рассчитать сумму налога

Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

Базовая доходность зафиксирована для каждого вида деятельности в ст. 346.29 НК РФ. К примеру, для ветеринарных услуг — это 7500 рублей, а для ремонта — 12000 рублей.

Физический показатель налога также связан с видом деятельности. Показателем может быть:

  • число рабочих вместе с ИП;
  • площадь стоянки/торгового зала;
  • количество ТС;
  • количество посадочных мест и т.д.

Полный перечень также приведен в Налоговом кодексе.

Может возникнуть ситуация, когда величина физического показателя изменилась. Тогда вам нужно учитывать изменения с начала месяца вне зависимости, в какой именно день произошли перемены.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2

Для расчета ЕНВД за 2020 год применялись:

  1. Коэффициент-дефлятор К1 (регламентируется Минэкономразвития). Его значение в 2020 году составляет 2,005. На 2021 год К1 установили в размере 2,065, но применяться он не будет, так как ЕНВД с 1 января отменен.
  2. Корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Он регламентируется муниципалитетом для каждого региона. Величина коэффициента может варьироваться в пределах 0,005 — 1. Если его значение не зафиксировано, то берите в расчет значение 1.

Указанные коэффициенты нужны, чтобы учесть воздействие инфляционных процессов, а также локальных особенностей ведения деятельности, например, сезонности, особенностей местонахождения, режима работы и т.д.

Формула расчета ЕНВД

Можно рассчитать налог ЕНВД как произведение налоговой базы (НБ) и налоговой ставки (НС) за вычетом страховых взносов в пределах ограничений. НС равна 15 %, при этом местные власти могут снижать ее вплоть до 7,5 %.

Налоговая база при этом определяется по формуле:

НБ = Базовая доходность х физический показатель х К1 х К2

Если у вас несколько видов деятельности на «вмененке» или вы работаете в разных местах, тогда вам нужно производить расчет ЕНВД отдельно по каждому виду.

В большинстве случаев физпоказатель остается неизменным, поэтому квартальный налог можно рассчитать умножением физпоказателя на 3.

Существует две ситуации, когда ЕНВД рассчитывается за неполный месяц:

  • регистрация ИП или организации;
  • прекращение деятельности.

В эти месяцы налог следует рассчитывать, исходя из количества календарных дней в месяце с начала применения/до прекращения применения ЕНВД. Остальные месяцы рассчитывайте в общем порядке.

Последний раз заплатить ЕНВД нужно было за 4 квартал 2020 года. Для этого был назначен срок 25 января 2021 года.

Примеры расчетов единого налога на вмененный доход

Рассмотрим примеры, как рассчитать ЕНВД за 2020 год.

1. ООО «Черный кот» оказывает ветеринарные услуги. Общество находится на ЕНВД и располагается в Казани. ООО «Черный кот» осуществляло деятельность 3 полных месяца.

В штате общества находится 6 сотрудников. Базовая доходность равна 7500 рублей. Для этого вида деятельности в Казани установлено следующее значение К2 = 0,8.
НБ для ООО «Черный кот» = 7500 х 6 х 3 х 2,005 х 0,8 = 216 540 рублей.

ЕНВД = 216 540 х 15 % = 32 481 рубля.

Предположим, что страховые взносы не начислялись. Таким образом, за I квартал 2020 года ООО «Черный кот» должно уплатить в бюджет 32 481 рубля.

2. ИП Петров С. И. занимается перевозкой пассажиров на своем автомобиле, где есть шесть посадочных мест. Петров находится на ЕНВД и отработал полные 3 месяца.
Предприниматель оказывает услуги на территории Липецка. Базовая доходность равна 1500 рублей, К2 = 0,4.

НБ для ИП Петрова = 1500 х 6 х 3 х 2,005 х 0,4 = 21 654 рубля.

Сумма налога = 21 654 х 15 % = 3248,1 рубля.

Таким образом, ИП Петров С. И. должен уплатить в бюджет 3248,1 рубля.

Декларация ЕНВД 2014 (образец заполнения)

За 1-й квартал 2014 декларация ЕНВД подается не позднее 20.04.2014 г. Образец заполнения декларации ЕНВД 2014 года подготовлен на примере ИП, оказывающего бытовые услуги населению (услуги фотоателье) и не имеющего работников.

Декларация ЕНВД 2014 за 1 квартал 2014 года (образец заполнения)

Приведенная налоговая декларация ЕНВД за 1 квартал 2014 года подготовлена с помощью программы « Налогоплательщик ЮЛ ».Простая и удобная, размещенная на официальном сайте ФНС России и бесплатная для использования программа. С ее помощью можно подготовить различные формы налоговой и бухгалтерской отчетности организаций и ИП.

В нижеприведенном видео содержится инструкция о том, как заполнить налоговую декларацию ЕНВД 2014 года.

  • Образец заполнения декларации ЕНВД за 2 квартал 2014 года смотрите здесь .
  • Образец заполнения декларации ЕНВД за 3 квартал 2014 года можете посмотреть здесь .
  • Образец заполнения декларации ЕНВД за 4 квартал 2014 года можете посмотреть здесь.
  • Образцы заполнения декларации ЕНВД за 2015 год смотрите здесь.

Ниже приведено письмо ФНС России, в котором содержатся разъяснения о том, как заполнять декларацию ЕНВД в случае, если деятельность на ЕНВД велась не полный месяц.

Обратите внимание, что начиная с 1 квартала 2015 года, вводится новая форма налоговой декларации ЕНВД .

подскажите пожалуйста как правильно расчитать налог по енвд, у меня торговый ларек на рынке 8метров кв.

Платите 1800 р. с 1 кв. м. с учетом коэффициентов К1 и К2. Далее высчитываете налог — 15 %. И так за каждый полный месяц. За неполный месяц расчет делается пропорционально количеству дней на ЕНВД. Можете посмотреть специальные стаьти на сайте, которые найдете в рубрике ЕНВД. Там есть и про базовую доходность и про коэффициенты и про расчет ЕНВД, в том числе за неполный месяц.

Добрый вечер! А как заполнить декларацию по ЕНВД по перевозкам за 2014г., если ИП не заполнял по квартально и не платил налог? Интересует стр.3 раздел 2 строка 050,060,070.

Эльвира, вам нужно сдать декларацию за 3-й и 4-й квартал 2014 года.

Здравствуйте помогите пожалуйста нужно заполнить декларацию енвд был поставлен на учёт 28.08.14года по 30.12.14 на 10 кв.м.к сожалению бухгалтер наш ничего не сделал сдаем первый раз

декларацию заполнять в рублях за год

Да, если при расчете получаются копейки, округляете до рубля по правилам математического округления.

Организация торгует алкоголем в баре, площадь 15 м.кв. Какие коэффициенты учитываем при расчете ЕНВД.

Коэффициент-дефлятор (К1) и коэффициент К2, который устанавливают местные власти. К1 на 2014 год составляет 1,672.

Здравствуйте! как рассчитать ЕНВд лля ИП без работников , грузоперевозки,1 машина. спасибо!

почему в примере на листе 4 налог к уплате уменьшен больше, чем на 50%.
сумма исчисленного налога 5643 рубля. ее можем уменьшить только на 50%, т.е. 56432=2821руб. т.е налог мы можем уменьшить только на эту сумму. а не на всю сумму страховых взносов-4500
налог мы должны заплатить 5643-2821=2822. а не 1143 руб.
Или я ошибаюсь?Объясните тогда, пожалуйста

До 50 % единый налог вправе уменьшать ИП, имеющие работников, а в статье приведен пример для, НЕ имеющего работников. Последние вправе уменьшить единый налог до 100% от суммы уплаченных в налоговом периоде взносов.

Здравствуйте, подскажите пожалуйста что заполнять в разделе 2(1) графа величина физического показателя за месяц 1,2,3, и графы Количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет(снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД если ип занимается перевозкой груза

Здравствуйте! Указываете количество транспортных средств, используемых для перевозки грузов, которые имели на праве собственности или ином праве (например, аренда) в налоговом периоде. Транспортные средства, которые сдавали в аренду в этот период можно не учитывать.
Что же касается учета фактического количества дней в месяце постановки (или снятия) на учет, то физический показатель в этом случае можно скорректировать за соответствующий месяц на коэффициент, который определяется как соотношение количества дней деятельности (с момента постановки на учет или до момента снятия с учета) к количеству календарных дней в этом месяце.

Особо комментировать нечего, всё разжёвано и разложено по полочкам «по разделам»:-)

Расчет и декларация по енвд за неполный месяц в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет и декларация по енвд за неполный месяц в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В каком порядке облагаются субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход?

Коэффициенты К1 и К2 позволяют скорректировать базовую доходность с учетом влияния различных внешних условий (факторов) на размер получаемого дохода.

Формула расчета ЕНВД за неполный месяц

Юридические вопросы решаем проще и быстрее. Читайте наши ответы и форум, чтобы узнать и получить консультацию.

Вы уже убедились в том, что достаточно разобраться в расчетах налога на ЕНВД один раз, и после вычислять его не составит труда. Но стоит ли переходить на ЕНВД, если ранее была выбрана другая система налогообложения?

Организации обязаны, кроме налоговой декларации, предоставить в налоговую службу бухгалтерскую отчётность (ежеквартально) и раз в год данные о физических показателях предприятия и среднесписочную численность работников. Отчёт о взносах в ПФР и ФФОМС делается раз в квартал.
Отчетный период по вмененному налогу — квартал. Поэтому уже в апреле 2020 года надо снова сдавать отчет. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2020 году 20 апреля приходится на понедельник, поэтому срок не переносится. Заплатить налог надо не позже 25 апреля.

Он ежегодно определяется Минэкономразвития России и публикуется не позднее 20 ноября года, в котором устанавливаются коэффициенты-дефляторы. Его значение соответствует показателю индексации потребительских цен на различные категории товаров и услуг.

Введите значение физического показателя за первый месяц квартала. В случае, если у вас в течение месяца изменилась величина физического показателя, то указывайте итоговую величину. Например, при выборе вида деятельности «Оказание бытовых услуг» физическим показателем является количество работников. На начало месяца в штате состояло 5 человек, в середине месяца один человек уволился.

Так как компания заплатила страховые взносы за своих сотрудников, то сумма налога уменьшается на сумму выплаченных страховых взносов, но не более чем на 50 %.

Пример расчета ЕНВД за неполный месяц в 2021, при снятии с учета

Налоговая ставка по вмененному налогу определяется согласно НК РФ. Максимальная ее величина составляет 15%, но у регионов с 2021 года есть право снижения ставки до 7,5%.

К1 – это коэффициент – дефлятор, который определяется на каждый год Минэкономразвития России. На 2020 г.

Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.

Коэффициент К2 устанавливается местными парламентами и учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности.

Имейте в виду, что даже если вы не покупали онлайн-кассу и у вас нет возможности применить вычет — вы обязаны использовать новый бланк отчетности. Не забывайте, что с 2020 года действуют повышенные коэффициенты дефляторы, К1 равен 2,005, а значение К2 уточните в местной налоговой.

Если площадь торгового места не превышает 5 кв.м., то надо применять другую формулу для расчета. В данном случае такие параметры как базовая доходность и физический показатель будут составлять строго определенное неизменное значение 9000.

Как рассчитать величину налоговой базы при изменении величины физического показателя по осуществляемому виду деятельности в течение квартала?

Если площадь торгового места не превышает 5 кв.м., то надо применять другую формулу для расчета. В данном случае такие параметры как базовая доходность и физический показатель будут составлять строго определенное неизменное значение 9000.

При определении налоговой базы следует учитывать величины физического показателя в каждом месяце налогового периода.

Отмену ЕНВД связывают с тем, что по сравнению с другими системами он практически не приносит прибыли в бюджет государства. Поэтому в скором времени предпринимателей принудительно переведут на упрощенку или работу по патенту.

Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД

Пример 1. Допустим, бизнесмен встал на учет в качестве налогоплательщика по налоговой системе ЕНВД 11 марта 2018 года.

Если предприятие после регистрации работало неполный месяц, чтобы рассчитать ЕНВД к уплате, предпринимателем недостаточно подставить значения в формулу. В последнее время местные власти все чаще предлагают вместо понижающего коэффициента К2 формулу.

ИП без наемных работников может уменьшить сумму налога по декларации по ЕНВД на всю сумму уплаченных в отчетном квартале фиксированных страховых взносов за себя. Полученная сумма налога к уплате в этом случае не может быть меньше 0.

Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность по ЕНВД, освобождены от ведения бухгалтерских книг и для уплаты налога достаточно, один раз в квартал, заполнить налоговую декларацию.

Обычная схема расчета ЕНВД стандартна: есть налоговая база, есть ставка. При их перемножении получается величина налога. Есть суммы, которые уменьшают полученное значение на размер страховых выплат за работников и ИП за себя.

Следует отметить, что ранее до 2013 года, такой расчет не представлялся возможным для ИП и организаций.

Значения базовой доходности и физического показателя определены для каждого конкретного вида предпринимательской деятельности и утверждены нормами статьи 346.29 НК РФ.

ИП арендует для торговли автозапчастями помещение бывшего авторемзавода.В паспорте указано «производственное помещение».

Нет смысла проводить расчет суммы налога в данном случае по полной программе. Это переплата и лишние расходы для ИП. Поэтому законодательно разрешена возможность расчет значений за неполный месяц. Рассмотрим в рамках данной статьи, как возможно провести такой расчет?

Если ИП с учета снялся, то при расчете за данный период используют период с начала квартала, когда были произведены изменения, до момента снятия с учета «вмененщика».

Если получилось меньше, то записываем сумму налога по строке 010 разделенную на 2, с округлением результата в большую сторону.

Еще в 2017 году в декларации появился раздел № 3 с расчетом страховых взносов, уменьшающих налог. Помните, что компаниям нельзя уменьшать сумму более чем наполовину, однако ИП без сотрудников могут даже обнулить налог и совсем его не платить.

Предположим, вы решили открыть магазин и решили применять выбрали ЕНВД. Вам надо подать заявление на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты заключения договора аренды или даты первого договора с поставщиком. Для налоговой не важно, когда вы «открыли» ИП или начали вести другую деятельность. Имеет значение самая ранняя дата, которая связана именно с открытием магазина.

Расчет ЕНВД в 2021 году для ИП на примере розничной торговли

У вмененки есть один несомненный плюс, благодаря которому этот спецрежим в некоторых случаях выгоднее, чем ПСН, которую также можно применять для многих видов деятельности, подпадающих под ЕНВД. Плательщик ЕНВД может уменьшить налог к оплате на сумму страховых взносов.

Заполнение декларации начинается с раздела 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”, который заполняется отдельно по каждому виду осуществляемой предпринимательской деятельности и коду ОКТМО.

Можно вести отдельную бухгалтерию по учёту доходов и расходов, имущества, заработной платы работников, занятых в различных предприятиях.

Размер налогов определяется индивидуально в зависимости от каждого отдельного субъекта экономической деятельности. Кроме того, законодательство определяет порядок взносов по времени.

В дальнейшем постарайтесь составлять документ и расчет налога заранее, не в последнюю минуту – совершите меньше ошибок и успеете вовремя все сдать, не подвергаясь штрафам и пени.

Если в квартале физпоказатель менялся (например, был нанят еще один работник), то это изменение отражается с того же месяца, в котором оно произошло.

Специальные правила расчета ЕНВД в НК РФ предусмотрены только в двух вариантах:

  • изменение значения физического показателя для налогоплательщика. Примером может быть изменение площади для торговли или численности сотрудников;
  • ИП снимается с налогового учета или, наоборот, только регистрируется. В такой ситуации изменятся число дней, фактически отработанных ИП в отчетном месяце, что необходимо учесть в расчетах.

Уменьшение налога на страховые взносы

До 2013 года такого понятия не существовало, т.к. предприниматель начинал платить налог только с последующего месяца после перехода на ЕНВД. Однако согласно изменениям, внесенным в 2013 году, сейчас расчет ЕНВД за неполный месяц имеет отдельную формулу.
Индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты НДФЛ (с доходов, полученных от видов деятельности, облагаемых ЕНВД), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД), НДС.

Появилась новая декларация по ЕНВД

Минюст России 1 сентября 2014 г. зарегистрировал приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Этим документом налоговые органы утвердили новую форму декларации по ЕНВД, порядок ее заполнения, а также электронный формат этого отчета. Применять новую форму отчетности нужно будет с представления налоговой декларации за I квартал 2015 г.

Изменения затронули все три раздела декларации. Сразу скажем, что раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет» декларации откорректирован незначительно. В нем больше не нужно будет указывать такой показатель, как код бюджетной классификации. А вот разделы 2 и 3 получили более существенные поправки.

Комментируемый приказ внес в раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» декларации следующие изменения.

Во-первых, организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие бытовые услуги населению, не будут проставлять соответствующие коды по ОКУН.

Во-вторых, изменена табличная часть раздела, в которой приводится расчет ЕНВД. Сейчас порядок заполнения этого раздела такой:

1. Указываем базовую доходность на единицу физического показателя в месяц (строка 040).

2. Отражаем величину физического показателя с разбивкой по месяцам квартала (строки 050—070).

3. Указываем значение корректирующих коэффициентов К1 и К2 (строки 080 и 090).

4. Определяем налоговую базу (строка 100). Она рассчитывается путем перемножения строк 040, 080, 090 и суммы строк 050—070.

5. Рассчитываем единый налог (строка 110). Для этого строку 100 умножаем на налоговую ставку (15%).

Сейчас ни в декларации по ЕНВД, ни в порядке ее заполнения нет указаний на то, что значение физического показателя за месяц должно учитывать количест­во календарных дней месяца, в котором налогоплательщик — организация или ИП перешел на ЕНВД или снялся с учета. Однако с 1 января 2013 г. п. 10 ст. 346.29 НК РФ предписывает при определении размера вмененного дохода за месяц, в течение которого организация или бизнесмен встали на учет (снялись с учета) в качестве плательщика ЕНВД не с первого дня данного календарного месяца, рассчитывать доход исходя из фактического количества дней осуществления предпринимательской деятельности. Такие изменения были внесены Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ.

В письме ФНС России от 24.06.2013 № ЕД-4-3/11412@ налоговики порекомендовали при составлении декларации по ЕНВД по строкам 050—070 раздела 2 указывать в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД величину физического показателя, скорректированную на коэффициент, определяемый как отношение количества календарных дней осуществления соответствующего вида деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД к количеству календарных дней в данном месяце налогового периода.

В новой форме декларации и порядке ее заполнения этот пробел устранен. С отчетности за 2015 г. порядок заполнения раздела 2 будет такой. Сначала нужно будет указать базовую доходность на единицу физического показателя в месяц и привести значения корректирующих коэффициентов К1 и К2.

Затем приводится величина физического показателя с разбивкой по месяцам квартала (строки 070—090). При этом по графе 3 указывается количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД. Количество дней определяется:

■ начиная с даты постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве плательщиков ЕНВД до конца календарного месяца, в котором они были поставлены на учет;

■ с первого дня календарного месяца, в котором налогоплательщик снимается с учета, до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Далее определяется налоговая база за квартал (строка 100) и рассчитывается сумма налога.

Теперь в этом разделе нужно будет по строке 005 указывать признак налогоплательщика: «1» — если декларацию представляют организация или индивидуальный предприниматель, производящие выплаты физическим лицам, или «2» — если декларацию составляет бизнесмен без наемных работников.

Кроме того, не нужно будет в этом разделе отражать налоговую базу, исчисленную по всем кодам ОКТМО. Сейчас она показывается по строке 010. Теперь по строке 010 будет указываться сумма ЕНВД за налоговый период. Значение этого показателя определяется как сумма значений по строке 110 всех заполненных листов раздела 2 декларации.

Строка 020 будет предназначена для отражения суммы страховых взносов, платежей и расходов, предусмотренных п. 2 ст. 346.32 НК РФ, на которые может быть уменьшена сумма ЕНВД за налоговый период. Напомним, что согласно указанной норме Кодекса налог уменьшается на:

■ страховые взносы в ПФР, ФСС России, ФФОМС, уплачиваемые на основании Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ;

■ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

■ расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности (исключение — пособия по несчастным случаям на производстве и профзаболеваниям) за дни болезни, которые оплачивает работодатель. При этом учитываются суммы, не покрытые выплатами за счет средств страховых организаций, если компания заключала соответствующие договоры страхования работников;

■ платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями и предусматривающими оплату дней болезни работников, которые должны быть оплачены работодателем.

Эту строчку расчета будут заполнять налогоплательщики, производящие выплаты работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которых уплачивается единый налог.

Далее. Строка 030 отведена для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере.

По строке 040 показывается общая сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет в конечном итоге.

Обратите внимание: сейчас в декларации предусмотрена иная группировка сумм расходов, на которые может быть уменьшен единый налог. Она не учитывает изменения, которые были внесены в ст. 346.32 НК РФ Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ.

ЕНВД: единый налог на вмененный доход в 2020 году

Каждый предприниматель или руководитель организации ищет пути снижения налоговой нагрузки. ЕНВД — прекрасный вариант для осуществления этих стремлений. Мудреный на первый взгляд режим впоследствии оказывается очень удобным, выгодным и простым с точки зрения расчета налога и отчетности. Давайте вместе разбираться в простых сложностях единого налога на вмененный доход

  • Что выгоднее для ИП в 2020 году — патент или УСН.
  • Чем отличается УСН и ОСНО: разница и сравнение.
  • В чем разница между УСН 6% и 15% — что лучше для ИП и ООО.
  • Заявление на УСН в 2020 году.

Что такое ЕНВД

Для пассажирских и грузовых перевозок — это количество транспортных средств, предназначенных для перевозки грузов или пассажиров. Здесь тоже все понятно — два автобуса перевезут больше пассажиров, чем один.

В сфере услуг доходность зависит от количества работников. Чем больше работников, тем больше прибыли.

  • Налог на прибыль.
  • НДС (кроме НДС при ввозе товаров на территорию РФ и уплачиваемого в качестве налогового агента по договору простого товарищества).
  • НДФЛ (для ИП).
  • Налог на имущество (применяется в отношении имущества, используемого для деятельности по ЕНВД, за исключением недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости).

Кто может применять ЕНВД

Кто не может применять ЕНВД

  1. Организации и ИП, где численность сотрудников больше 100 человек.
  2. Доля других организаций в уставном капитале больше 25%.
  3. Организации сферы образования, здравоохранения и социальной поддержки, которые предоставляют услуги общепита.
  4. Организации и ИП, которые работают по договорам простого товарищества или доверительного управления.
  5. Организации и ИП, которые сдают в аренду авто- и газозаправочные станции.
  6. Крупнейшие налогоплательщики регионального и федерального уровня.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

Классификатор видов деятельности, в отношении которых предусмотрена вмененная система налогообложения

  • Бытовые услуги.
  • Ветеринарные услуги.
  • Мойка, ремонт и техобслуживание транспорта.
  • Платные стоянки и предоставление места для их организации.
  • Перевозка грузов и пассажиров.
  • Розничная торговля через торговые залы и павильоны, а также без них.
  • Общепит с залами для обслуживания и без них.
  • Размещение рекламы на транспорте и на специальных конструкциях.
  • Услуги гостиниц и других помещений для временного проживания.
  • Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения организаций общепита или торговых сетей.

Условия перехода на ЕНВД

  • реклама на транспорте;
  • перевозка пассажиров и грузов;
  • развозная и разносная торговля.

Расчет налога ЕНВД в 2020 году

Расчет ЕНВД за квартал

Расчет ЕНВД за неполный месяц

Расчет ЕНВД по нескольким видам деятельности

Как оплатить налог ЕНВД для ИП?

Как уменьшить налог ЕНВД

  1. Размер налога зависит от физических показателей. Если снизить их, понизится и налог. Например, если физический показатель — площадь торгового зала, то нужно просто занять его часть под склад и тем самым уменьшить налог. Если вы решите воспользоваться таким методом, то должны также внести изменения в правоустанавливающие документы: указать помещения для склада и торговую площадь. Только в таком случае удастся снизить налог по ЕНВД.
  2. Можно совершенно официально сократить налог , если уменьшить его на сумму страховых взносов, уплаченных ИП за себя и за сотрудников. Если ИП работает один, то есть возможность сократить налог до 100%, то есть платить его не придется, если сумма фиксированных платежей за период выше налога за этот же период.

Пример расчета налога ЕНВД с уменьшением на страховые взносы

Пример расчета ЕНВД ИП без работников

Сроки уплаты налога ЕНВД в 2020 году

Срок уплаты ЕНВД

4 квартал 2019 года

до 27 января 2020 года

1 квартал 2020 года

до 27 апреля 2020 года

2 квартал 2020 года

до 27 июля 2020 года

3 квартал 2020 года

до 26 октября 2020 года

Налоговый учет и отчетность при ЕНВД

Учет физических показателей

Налоговая декларация

Сроки сдачи отчетности

4 квартал 2019 года

до 20 января 2020 года

1 квартал 2020 года

до 20 апреля 2020 года

2 квартал 2020 года

до 20 июля 2020 года

3 квартал 2020 года

до 20 октября 2020 года

Бухгалтерский учет и отчетность

  • Баланс.
  • Отчет о финансовых показателях.

Отчетность за работников

  1. Расчет по страховым взносам в ИФНС каждый квартал до 30 числа следующего месяца.
  2. Расчет по страховым взносам на травматизм в ФСС каждый квартал. Если на бумаге — до 20 числа следующего месяца, если в электронном виде — то до 25 числа.
  3. СЗВ-М каждый месяц до 15 числа следующего месяца.
  4. СЗВ-ТД каждый месяц до 15 числа следующего месяца (при наличии кадровых изменений).
  5. СЗВ-Стаж один раз в год до 1 марта следующего года.
  6. 6-НДФЛ каждый квартал до 30 числа следующего месяца.
  7. 2-НДФЛ один раз в год до 1 апреля следующего года.
  8. Сведения о среднесписочной численности работников один раз в год до 20 января следующего года. Также только что открывшиеся работодатели этот отчет должны подать до 20 числа месяца, следующего за месяцем открытия.

Кассовая дисциплина

Совмещение ЕНВД с иными налоговыми режимами

Раздельный учет на ЕНВД

Утрата права на ЕНВД

Переход на другой налоговый режим

Снятие с учета ЕНВД

Уточненная декларация по ЕНВД

  • Выбрать новую систему налогообложения поможет калькулятор.

    Бланк декларации ЕНВД скачать бесплатно (excel)

    Условия сдачи

    Уточненная налоговая декларация по ЕНВД представляется туда же, куда вы сдавали первичный отчет — в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).

    Заполнение налоговой декларации ИП и организаций осуществлялось по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

    Если уже после сдачи вы заметили, что в поданной декларации есть ошибки, не отражены какие-то данные, есть недостоверные сведения, приведшие к занижению суммы налога, надо скорректировать поданный отчет. Это можно сделать путем подачи уточненной налоговой декларации за тот же период.

    Также уточненную декларацию можно подать, если занижения суммы налога нет.

    Когда сдавать уточненную декларацию

    От момента сдачи уточненной декларации зависят последствия в виде санкций и проверок.

    Если вы допустили ошибки, приведшие к занижению суммы налога, то после сдачи уточненной декларации вам придется доплатить недоимку в бюджет и перечислить пени. Но ответственности можно избежать, если соблюдать следующие условия:

    • подать уточненку до истечения срока уплаты налога, если вы заметили и исправили ошибку раньше, чем ее нашел налоговый орган;
    • уплатить недоимку и пени и подать уточненку до того, как вы узнали, что налоговая нашла ошибки и назначила проверки;
    • подать уточненную декларацию после выездной проверки, по результатам которой ошибки и искажения найдены не были.

    Если в первичной декларации сумма налога не была занижена, то декларация будет считаться представленной без нарушения срока (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

    Проверки уточненных деклараций

    После получения уточненной декларации налоговая имеет право проверить период, за который она представлена. Для этого начинают выездную проверку. Она может охватить даже период, которые выходит за пределы трех календарных лет, предшествующих году вынесения решения о проверке.

    Также отметим, что при камеральной проверке уточненки, в которой сумму ЕНВД уменьшили, налоговая может потребовать пояснения. Их должны представить в течение пяти дней.

    Если вы подадите уточненную декларацию спустя два года по истечении установленного для первичной декларации срока, то при камеральной проверке налоговая имеет право запросить:

    1. первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях декларации;
    2. аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы такие показатели, до и после их изменений.

    Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД

    Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по ЕНВД составляет 5 процентов от начисленного налога. Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

    Как сдать декларацию

    • Лично или через представителя в бумажном виде.
    • По почте заказным письмом с описью вложения.
    • Через интернет, например, с помощью нашего сервиса (подача декларации файлом формата xml, подписанного электронной подписью).

    Порядок заполнения декларации по ЕНВД

    Уточненную декларацию по ЕНВД представляйте на бланке, который действовал в том периоде, за который вы корректируете отчет. Правила оформления документа указаны в Приказе ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Заполнение налоговой декларации по ЕНВД происходит после расчета налога, который производится по следующей формуле:

    ЕНВД = (Налоговая база * Ставка налога) — Страховые взносы.
    Напомним, что

    Налоговая база = Вмененный доход = Базовая доходность * Физический показатель

    Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

    Какой именно физический показатель применять, зависит от вида деятельности и определяется по ст. 346.29 НК РФ.

    В уточненной декларации укажите правильные суммы налога, исчисленные с учетом изменений и дополнений. Разницу между налогами в декларациях отражать не нужно.

    Изменения с 2021 года

    ИП и организации не могут применять вмененку с 2021 года. Минфин и Правительство не захотели продлевать режим, потому что его используют для уклонения от налогов.

    Расчет земельного налога за неполный год и заполнение декларации

    Практика показывает, что обычно у организаций вызывает сложности посчитать земельный налог за неполный год, а также его отражение в отчётной декларации. Рассказываем, как это правильно сделать с учётом позиции ФНС России 2018 года.

    Неполный срок правообладания

    Довольно часто можно встретить ситуацию, когда предприятие владеет участком земли не весь налоговый период, который составляет календарный год (п. 1 ст. 393 Налогового кодекса РФ), а лишь несколько месяцев в нем (первый и последний тоже могут быть неполными).

    В подобных случаях земельный налог за неполный год рассчитывают и отражают в декларации согласно особым правилам. В частности, на это обратила внимание ФНС России в письме от 6 апреля 2018 года № БС-4-21/6568.

    Напомним, что юридические лица самостоятельно считают величину своего земельного налога (п. 2 ст. 396 НК РФ).

    Особый коэффициент

    Когда право собственности (постоянного/бессрочного) пользования) землёй возникает или завершается в течение календарного года, величину налога по данному участку определяют с учетом коэффициента Кв (п. 7 ст. 396 НК РФ). Формула его расчёта такова:

    Кв = Полные месяцы, в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании / 12 (число календарных месяцев в налоговом периоде)

    Кроме расчетов, организации по завершении налогового периода сдают в ИФНС по месту нахождения участка земли декларацию по налогу (п. 1 ст. 398 НК РФ).

    Официальный бланк этого отчета и правила его заполнения закреплены приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347 (далее – Порядок заполнения).

    Кстати, со 2 июня 2018 года эта форма была скоректирована.

    Как считать полные месяцы

    При заполнении второго раздела декларации по строке 130 обязательно приводят число полных месяцев владения участком в течение календарного периода (п. 5.15 Порядка заполнения).

    При этом действуют так:

    • если право собственности/постоянное (бессрочное) пользования Росреестр зарегистрировал до 15-го числа месяца включительно или прекратил после 15-числа, месяц возникновения (прекращения) права считают за полный месяц;
    • если собственность/(постоянное (бессрочное) пользование зарегистрирована после 15-го числа месяца или прекращено до 15-го числа включительно, месяц возникновения (прекращения) права не берут в расчёт.

    Как считать срок

    В декларации по строке 140 указывают коэффициент Кв, когда считают земельный налог при правообладании участком не весь налоговый период (п. 5.16 Порядка заполнения):

    Коэффициент Кв определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

    В пункте 5.16 Порядка указано, что значение по строке с кодом 140 (коэффициент Кв) приводится в десятичных дробях с точностью до десятитысячных долей.

    Далее рассмотрим пример расчета земельного налога за неполный год.

    Права ООО «Гуру» на приобретенный (предоставленный) земельный участок зарегистрированы 12 ноября 2018 года. В этом случае коэффициент Кв определяют так:

    Кв = 2 мес. / 12 мес. = 0,1667.

    Значит, в строке 140 декларации нужно указать – 0,1667.

    Права ООО «Гуру» на приобретенный (предоставленный) земельный участок зарегистрированы 16 ноября 2018 года. В этом случае коэффициент Кв определяют так:

    Кв = 1 мес. : 12 мес. = 0,0833.

    Значит, в строке 140 декларации нужно указать – 0,0833.

    голоса
    Рейтинг статьи
    Читать еще:  Как посчитать сколько неустойка составляет годовых процентов
  • Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector