Reka-home.ru

Река Хом
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Декларация усн о закрытии ип образец

Декларация по УСН за 1 квартал 2021 года

  • Когда нужна декларация по УСН за 1 квартал 2021 года
  • Заполняем УСН-декларацию за 1 квартал 2021 года
  • Когда сделать платеж по УСН-налогу из первоквартальной декларации
  • Итоги

Когда нужна декларация по УСН за 1 квартал 2021 года

Если вы упрощенец, можете не беспокоиться о сдаче декларации по УСН за 1 квартал 2021 года. Такое бездействие не является нарушением и укладывается в законодательные рамки. В инспекции от вас ждут УСН-декларацию единожды — по окончании года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

В какие сроки упрощенцу нужно отчитаться по результатам работы за год, узнайте по ссылке.

И только в отдельных случаях УСН-декларация должна попасть налоговикам внутри года. Это может произойти, если вы (п. 2 и п. 3 ст. 346.23 НК РФ):

  • решили прекратить предпринимательскую деятельность;
  • превысили УСН-критерии (по выручке, стоимости основных средств и т. д.).

Весь перечень критериев и нюансы для применения УСН в 2021 году смотрите в Готовом решении КонсультантПлюс, оформив бесплатный тестовый доступ к системе.

При этом 1 квартал — особый. Для представления УСН-отчетности за 1 квартал 2021 года повод только один — прекращение деятельности упрощенца в марте. Превышение УСН-критериев в указанном квартале требует от упрощенца перехода с начала года на иной режим налогообложения, и вместо завершающей УСН-декларации нужна отчетность в рамках этой системы налогообложения.

Далее мы расскажем, как заполнить завершающий экземпляр декларации по УСН за 1 квартал 2021 года.

Заполняем УСН-декларацию за 1 квартал 2021 года

Разобраться с технологией оформления по результатам работы за 1 квартал УСН-декларации поможет пример.

ИП Самохвалов Ю. Г. последние 3 года применяет упрощенку («доходы минус расходы»). В марте 2021 года он решил прекратить предпринимательскую деятельность, о чём уведомил налоговиков, указав в уведомлении (ф. Р26001) дату прекращения деятельности в качестве ИП 05.03.2021. Ему предстоит оформить комплект завершающей отчетности, в состав которой входит УСН-декларация.

Основные моменты по ее оформлению смотрите на рисунке:


ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Чиновники подготовили новый бланк декларации по УСН. Формально новая форма станет обязательной, начиная с отчетности за 2021 год. Однако с 20.03.2021 (это дата вступления в силу приказа № ММВ-7-3/99@) упрощенцы могут сдавать отчетность как по старой, так и по обновленной форме. Подробности см. здесь.

Для оформления завершающей УСН-декларации ИП Самохвалов Ю. Г.:

  • использовал бланк, размещенный по этой ссылке;
  • на титульном листе проставил особый код налогового периода «96», означающий последний налоговый период при прекращении деятельности ИП:

  • заполнил разделы, предназначенные для отражения УСН-налога к уплате (раздел 1.2) и его исчисления (раздел 2.2) при объекте налогообложения «доходы минус расходы»;
  • при заполнении раздела 2.2 использовал данные КУДиР за период с 01.01.2021 по 05.03.2021:

Заполненную декларацию смотрите на образце.

Если ИП Самохвалов Ю. Г. не представит завершающую УСН-декларацию, он будет нести ответственность по ст. 119 НК РФ (минимум 1000 руб.).

Как правильно заполнить декларацию по УСН, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Когда сделать платеж по УСН-налогу из первоквартальной декларации

Специальных сроков для уплаты УСН-налога за 1 квартал 2021 года по завершающей декларации не предусмотрено. В подобной ситуации нужно руководствоваться традиционной платежной схемой, описанной в п. 7 ст. 346.21 НК РФ, и перечислить налог не позднее срока, установленного для подачи УСН-декларации.

При оформлении платежа по УСН за 1 квартал 2021 года избегайте ошибок, препятствующих своевременному попаданию УСН-налога в бюджет:

  • неточное указание счета получателя; и/или
  • неверное отражение наименования банка УФК.

Ошибки или неточности в остальных реквизитах платежки не так критичны — они не препятствуют поступлению УСН-налога в бюджет (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Обратите внимание! С 01.01.2021 изменились реквизиты Казначейства для уплаты налоговых платежей. Но с 01.01.2021 по 30.04.2021 действует переходный период и платежи проходят как на новые реквизы, так и на старые. С 01.05.2021 нужно указывать только новые реквизиты. Иначе — платеж попадет в невыясненные. Подробности см. здесь.

О способах и сроках сдачи нулевой УСН-декларации см. здесь.

Итоги

Не позднее 26 июля подайте декларацию по УСН в инспекцию, если в марте 2021 года вы прекратили предпринимательскую деятельность. Используйте для завершающей УСН-декларации действующий бланк. На титульном листе укажите особый код налогового периода из приложения 1 к Порядку заполнения декларации по УСН, утвержденному указанным приказом. Он означает последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности. В этот же срок нужно перечислить отраженный в завершающей декларации УСН-налог.

3‑НДФЛ для ИП в 2021 году за 2020 год: на УСН и ОСНО

  • 3-НДФЛ за 2020 год для ИП сдается по обновленной форме. Необходимость направить 3-НДФЛ может возникнуть у ИП на любом режиме налогообложения. Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО, УСН или ЕНВД, расскажем ниже.

    Сроки сдачи 3-НДФЛ и уплаты налога для ИП

    ИП нужно направить декларацию за 2020 год в период с 01.01.2021 по 30.04.2021. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ).

    Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2021, в этот же день данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2021 включительно.

    На уплату налога у предпринимателей времени больше. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2020 год, полагается не позднее 15.07.2021. С 2020 года изменился порядок расчета авансов по НДФЛ. Теперь ИП не получают уведомления из налоговой, а сами рассчитывают авансы по итогам квартала и перечисляют в налоговую до 25 числа следующего месяца. Налог уплачивают частями — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 15 июля следующего года.

    3-НДФЛ для ИП на УСН

    Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна, так как они освобождены от уплаты налога на доходы. 3-НДФЛ придется сдать в следующих случаях:

    • в течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО;
    • ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода, например, беспроцентный займ от организации;
    • ИП продает свое имущество как физлицо или хочет получить налоговый вычет.

    3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

    ЕНВД отменят с 2021 года, но тем, кто работал на этом режиме в 2020 году, может быть придется сдать 3-НДФЛ. В общем случае сдавать эту декларацию на ЕНВД также не нужно. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

    Подать декларацию придется:

    • в случае совмещения ЕНВД и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСН;
    • при утрате в течение года права на применение вмененки и автоматическом переходе на ОСНО;
    • если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), отчитаться нужно в качестве физического лица;
    • при желании получить налоговый вычет.

    3-НДФЛ для ИП на ОСНО

    Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО является обязательным. Этот вид декларации, по сути, заменяет декларацию по налогу на прибыль.

    3-НДФЛ нулевая для ИП

    Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. Это также необходимо, если доходов не было совсем или они оказались меньше расходов. В основном это касается ИП на ОСНО.

    Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.

    Штрафные санкции

    Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый полный и неполный месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

    Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2021. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %).

    А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

    Кроме того, за непредставление декларации на предпринимателя могут наложить штраф в сумме от 300 до 500 рублей.

    3-НДФЛ: образец заполнения для ИП

    Построчное заполнение декларации содержится в утвержденном порядке заполнения.

    Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. Годовой доход вологодского бизнесмена составил 1 530 000 рублей. Сумма расходов, включенных в состав профессионального налогового вычета — 1 165 000 рублей, в том числе:

    • 570 000 рублей — материальные расходы;
    • 450 000 рублей — расходы на оплату труда;
    • 145 000 рублей — прочие расходы.

    Также Ростов Г. П. в течение 2020 года уплатил авансовые платежи в сумме 30 000 рублей. Других особенностей в заполнении декларации нет. Ростов Г. П. заполнит титульный лист, разделы 1 и 2 декларации, приложение 3 и расчет к нему.

    В завершение хочется предостеречь всех бизнесменов: не стоит пытаться занизить доход в декларации, ведь инспекторы ФНС сотрудничают с банками и сверяют заявленные цифры с оборотами по счету. Конечно, не все поступления являются доходами ИП, но по банковским выпискам можно сделать некоторые выводы.

    Как выглядит декларация УСН при закрытии ИП: пример заполнения

    В этой консультации мы приводим очень востребованный коммерсантами в 2019 году образец заполнения декларации УСН при закрытии ИП. Он будет особенно полезен для тех, кто решил прекратить статус ИП, чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого.

    Читать еще:  Порядок выплаты пенсий на почте в спб

    Актуальный бланк

    Чтобы заполнить декларацию по УСН при закрытии ИП, используют форму, утверждённую приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99 (далее – Приказ ФНС № ММВ-7-3/99, Порядок).

    То есть – действует тот же бланк, что при сдаче обычной декларации УСН за год при ведении ИП деятельности.

    По закону пример декларации УСН при закрытии ИП может быть оформлен как на бумаге от руки, так и на компьютере. В общем случае весь отчёт занимает 3 листа.

    Код налогового периода

    В подавляющем большинстве случаев заполняют декларацию УСН при закрытии ИП за неполный год. Поэтому в её шапке в поле с кодом налогового периода нужно проставить цифру «50»:

    Она означает последний налоговый период при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (согласно Приложению № 1 к приказу ФНС № ММВ-7-3/99). Уточним, что на практике налоговики просят указать именно код “50”, а не “96”.

    Заполнение разделов

    Разделы 1.1 (объект по УСН «Доходы») и 1.2 («Доходы минус расходы») декларации не имеют принципиальных особенностей в заполнении при закрытии ИП. Здесь как обычно приводят:

    • ОКТМО;
    • налог (авансовые платежи по нему);
    • на какую сумму вы уменьшаете налог либо должны доплатить в бюджет.

    А вот Разделы 2.1.1 (объект «Доходы») и 2.2 («Доходы минус расходы») – где делают расчет налога – имеют общую особенность заполнения. При закрытии ИП значение каждого показателя декларации (доходы, расходы, суммы страховых взносов, торгового сбора, сумма налога по УСН) за последний отчетный период (квартал/полугодие/9 мес.) повторяют в строке за налоговый период соответствующего показателя.

    Например, так это выглядит для объекта «Доходы» (условимся, что доходы были только в I кв. 2019 года):

    Пример заполнения

    Условимся, что ИП Краснов Владимир Викторович, будучи на УСН «Доходы», 11 апреля был исключен из ЕГРИП по своей воле в связи с закрытием.

    Доход за I квартал 2019 года в общей сумме составил 220 000 рублей. С него заплачен налог в сумме 13 200 руб. (220 000 руб. ×6%).

    За I квартал 2019 года ИП Краснов уплатил страховых взносов на 17 063 руб. Это сумма превысила налог к уплате в бюджет, поскольку сложилась из:

    • фиксированных страховых взносов в ПФР за I кв. (7338,50 руб.);
    • фиксированных взносов на ОМС за I кв. (1721 руб.);
    • 1% в ПФР от дохода свыше 300 000 руб. за весь 2018 год (8003,32 руб.).

    Здесь по ссылке показан полностью ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ УСН ПРИ ЗАКРЫТИИ ИП , который также можно бесплатно скачать.

    ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить налог на сумму страховых взносов, уплаченных до даты прекращения (!) статуса ИП.

    Страховые взносы, уплаченные после даты прекращения предпринимательской деятельности, при уменьшении налога учесть нельзя (письмо Минфина от 27.08.2015 № 03-11-11/49540).

    Как выглядит образец нулевой декларации по УСН за 2020 год для ИП

    Нулевая отчетность для УСН — это декларация, которую подают налогоплательщики, если у них не было финансово-экономической деятельности в расчетном периоде.

    Отчетность формируется на основании требований приказа ФНС №ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016. Если деятельности в расчетном году не было, отчет составляют без конкретных показателей. Предприниматели отчитываются за год не позже 30.04.2021, а организации — до 31.03.2021.

    Что означает нулевая отчетность

    Налоговую отчетность условно называют нулевой, хотя такое понятие в официальных документах отсутствует. Для хозяйствующих субъектов обязательно составление нулевой отчетности по УСН при условии, что они не вели деятельность в налоговом периоде, то есть у них не было движения средств на расчетных счетах. ИП на упрощенной системе налогообложения не вправе сдать полностью пустую отчетность: необходимо как минимум заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование и отразить их в своих документах.

    Эксперты КонсультантПлюс составили календарь отчетности ИП. Используйте его бесплатно, чтобы не нарушить сроки и правильно заполнить бланки.

    Какой состав отчетности на упрощенке

    На состав отчетов влияют несколько факторов: отсутствует ли деятельность, имеется ли льготная ставка, установленная в ряде регионов для некоторых отраслей экономики и (или) предпринимателей, только начинающих бизнес. Кроме того, сдача нулевой отчетности по УСН для ИП зависит от объекта налогообложения, который предпочел бизнесмен. В таблице приведены разделы, которые необходимо заполнить в разных случаях:

    Состав нулевой декларации по УСН

    Доходы минус расходы

    Раздел 3 заполняется при необходимости.

    Как заполнить декларацию

    Все плательщики на упрощенке должны заполнить титульный лист. Вот как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2020 год для ИП в части титульной страницы:

    1. Указать наименование.
    2. Вписать адрес и телефон плательщика.
    3. Указать налоговый период.
    4. Указать ИНН, ОКТМО, ОКВЭД.
    5. Пронумеровать страницы.
    6. Поставить дату и заверить подписью.
    7. Поставить прочерки во всех незаполненных клетках, в том числе в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю».

    Выглядит образец заполнения нулевой КНД 1152017 за 2020 год для ИП на системе «Доходы» следующим образом:

    В разделе 1.1 или 1.2 (в зависимости от объекта налогообложения) указывается код ОКТМО в строке 010, в остальных полях — прочерки. Например, если код состоит только из 8 цифр, надо вписать их, а в остальных клетках поставить прочерки.

    В разделах 2.1.1 (объект «Доходы») и 2.2 (объект «Доходы минус расходы») следует вписать доходы и расходы и ставку, которую применяет бизнесмен (0, 6 или 15 процентов в таком виде: 0.0; 6.0 или 15.0); в остальных строках ставятся прочерки.

    Если налог на упрощенной системе оказался равен нулю (возможно только при использовании объекта «Доходы»), то отчетность заполняется как обычно, только в строке 100 раздела 1.1 будут прочерки. Такое происходит при выручке ниже суммы страховых взносов.

    Какова ответственность за отсутствие отчета по упрощенке

    Если предприниматель или организация на УСН несвоевременно отправят или не сдадут декларацию, их накажут в соответствии с нормами статьи 119 Налогового кодекса РФ. Такое разъяснение приведено в письме Минфина №03-02-08/47033 от 14.08.2015. Штраф в этом случае составляет 1000 рублей, но эта сумма уменьшается при наличии смягчающих обстоятельств. В статье 112 НК РФ к таким обстоятельствам отнесена незначительная просрочка сдачи отчета. Кроме того, штраф для субъектов малого бизнеса заменяют предупреждением. Для этого налогоплательщик направляет в ФНС ходатайство о снижении суммы штрафа с обязательным указанием всех смягчающих обстоятельств.

    Статьей 76 НК РФ предусмотрена возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика за несвоевременное предоставление налоговой отчетности (в том числе и с нулями). Не следует опаздывать со сдачей более чем на 10 дней.

    Заполнить декларацию помогут специальные сервисы. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предусмотрены специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать бесплатно, как, например, 1С:Нулевка. Этот сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера: программа напомнит о том, какую отчетность (даже без финансовых показателей) надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это ввести данные: ИНН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

    Где скачать бланк

    Отдельная нулевая декларация УСН не предусмотрена, заполняется обычная отчетность по упрощенке, но с учетом указанных особенностей. Вместо нее сдают и единую упрощенную декларацию, но срок ее подачи истек 20.01.2021.

    Налоговая декларации УСН при закрытии ИП образец бланка и пример заполнения

    Закрытие ИП является сложным процессом. Тщательная проверка предпринимательской деятельности налоговой службой может внести неожиданные коррективы. Для избежания подобных ситуаций необходимо заполнить форму УСН при закрытии ИП.

    В противном случае, налоговая инспекция имеет право взимать пеню в восьмикратном размере от установленных законодательством норматив МРОТ (минимального размера оплаты труда).

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону (495) 935-86-36
    +7 (812) 449-55-12 —>
    +7 (804) 333-20-57

    Это быстро и бесплатно !

    Как правильно оформить декларацию

    Независимо от причин закрытия ИП, декларацию УСН предприниматель обязан заполнить и сдать в положенные сроки, оговоренные законодательством. Плюс – ИП может сократить налоговую сумму не только при закрытии, но и в случае отсутствия наемной рабочей силы.

    Сейчас существует множество компаний, которые предоставляют за фиксированную плату услуги по закрытию ИП, ЧП и ООО. Но, разбираясь в некоторых тонкостях законодательства, можно это сделать и самому.

    Завершение периода в налоговой системе подразумевает подачу соответствующего документа индивидуальными предпринимателями. УСН (упрощенная система налогообложения) предусмотрена для ИП с любым уровнем прибыли либо при их ликвидации.

    В отсутствие постоянного дохода или по факту отсутствия предпринимательской деятельности, представитель ИП должен в обязательном порядке заполнить форму УСН, которая в бухгалтерском контексте получила название «нулевая». Как правильно ее составить, расскажет данный материал.

    Когда подавать декларацию на УСН при закрытии ИП

    Декларация УСН предназначена для того, чтобы ПФ оценил фактический доход бизнесмена и просчитал его страховые взносы. Нерентабельность предпринимателя не освобождает его от финансовой ответственности.

    Бланк налоговой декларации по УСН для ИП, скачать бесплатно который можно здесь, помогает упростить процесс ухода из малого бизнеса. При задержке заполнения УСН налоговая инспекция вправе заблокировать расчетный счет предпринимателя.

    Заполнить отчетность необходимо в определенных случаях:

    • При ОСНО (общая система налогообложения) в течение рабочей недели согласно налоговому кодексу. При НДФЛ (налоговая декларация по доходу на физических лиц) пошлину необходимо оплатить на протяжении двух недель со дня подачи отчета.
    • При упрощенной системе налогообложения до 25-го числа любого месяца, следующего после подачи заявления о закрытии предприятия.
    • По истечению квартала и 20 дней в случае окончания деятельности ЕНВД.

    Какие документы нужно иметь при закрытии ИП

    Новое законодательство налогообложения стало гибче. Теперь ликвидационная декларация при закрытии ИП, образец которой прилагается, доступна в режиме онлайн или для скачивания.

    Для этого всего лишь нужно предоставить паспортные данные и свидетельство о регистрации предприятия (не обязательно заверенное нотариусом). Помимо этого, нужно предъявить фискальный чек, подтверждающий уплату государственной пошлины.

    Налоговый период в декларации ИП УСН при закрытии ИП

    Закрытие ИП должно документально отражается в налоговой службе. В определенные государством сроки заполненная декларация УСН должна лежать на столе (или в почте) инспекторов.

    Читать еще:  Пособие по уходу за инвалидом 1 группы в беларуси обязанность за 1гр инв

    Процедура такова:

    1. На титульном листе прописывают номер корректировки (для закрытия он нулевой), период налогообложения (в зависимости от регистрации), паспортные данные владельца и юридический адрес налогового органа.
    2. В третьем разделе необходимо указать вложение средств на целевое распределение денежных средств (инвентарь для работников, оплата труда и прочее).
    3. Оригиналы документов, информацию о которых необходимо указать в заявлении, предоставлять не нужно. Они могут понадобиться только в случае судебного процесса.
    4. Декларацию отправляют в налоговую инспекцию без приложений. Документы, подтверждающие финансовые расходы, не нужны. Предъявлять их нужно будет только по случаю выявления фактов уклонения от налогов.

    Если у индивидуального предпринимателя на балансе были кассовые аппараты, их нужно снять с налогового учета. За уклонение от этой процедуры предусмотрены штрафные санкции.

    В течение пяти дней после заполнения декларации УСН, ИП получает справку о прекращении деятельности.

    Существует несколько способов подать декларацию: в рукописном варианте, через своего адвоката или в сети Интернет через программу Электронный Документооборот.

    Последний вариант вам поможет сэкономить личное время и нервную систему. Программа может рассчитать, сформировать и заполнить декларацию УСН для ИП. В последнее время люди обращаются к ней все чаще.

    В налоговой инспекции вам должны выдать ксерокопию заполненной декларации УСН или ее принтскрин экрана со всеми полагающимися подписями, в которых отмечена дата поступления и порядковый номер.

    Налоговую декларацию по УСН для ИП при закрытии и образец её заполнения можно посмотреть здесь. В обязательном варианте она подаётся в налоговую инспекцию в установленное время. В противном случае государственные органы накладывают штраф в размере от 1 000 рублей.

    Важные правила заполнения декларации УСН

    В первую очередь требуется указать сумму денежных средств, которую вы должны были внести по закону, а не заплаченную (либо проигнорированную) по факту. Суммы указывают в рублях без копеек с округлением в большую сторону.

    Все страницы декларации должны быть пронумерованы, подписаны владельцем ИП и иметь дату. Если какие-то графы заполнять вам не нужно, то в них обязательно нужно ставить прочерк. Для удобства начинать заполнять УСН надо со второго раздела и только потом приступать к первому.

    Заключение

    В заключение хотелось бы добавить, что после ликвидации ИП налоговая инспекция и пенсионный фонд имеют право взыскивать штрафы только в судебном порядке.

    Для избежания разногласий с контролирующими органами или бывшими сотрудниками, необходимо хранить все документы по закрытию ИП как минимум четыре года.

    Хоть выездные налоговые проверки случаются крайне редко, нельзя сбрасывать их со счетов. По законодательству контроль за закрытыми ИП осуществляется в течение трех лет.

    Налоговая декларация для ИП на УСН — скачайте бесплатные шаблоны и образцы в Word, Excel и PDF

    Что такое декларация ИП УСН и для чего она нужна?

    Декларация ИП УСН – форма налоговой декларации, применяемая для отчетности индивидуальными предпринимателями, использующими упрощенную систему налогообложения. Документ отражает данные о полученных ИП доходах за год и подается в налоговые органы в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если ИП не вел деятельность в течение года, ему необходимо сдавать так называемую «нулевую декларацию».

    Срок сдачи налоговой декларации для ИП за 2020 год – не позднее 30.04.2021

    Основные положения

    Налоговая декларация заполняется ИП на УСН в установленном нормативными актами форме. Она сдается в налоговую по месту проживания ИП:

    • в электронном виде без личного посещения инспекции;
    • в бумажном виде почтой;
    • в бумажном виде лично или через представителя.

    Важно не только сдать, но и получить подтверждение сдачи. Подтверждением служит:

    • соответствующее сообщение или оповещение от оператора связи;
    • отметка, поставленная на почтовой квитанции при отправке, в т. ч. на описи вложения;
    • личная отметка инспектора на принадлежащем вам экземпляре.

    При сдаче декларации важно соблюдать граничные сроки. За их нарушение предпринимателей ждет штраф.

    Состав декларации

    Документ состоит из титульного листа и трех разделов. Зависимо от объекта налогообложения упрощенцы могут заполнять разные разделы.

    1 раздел. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН.

    2 раздел. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

    3 раздел. Отчет о целевом использовании имущества (в т. ч. денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.

    Какие требования предъявляются к декларации ИП на УСН?

    В форме налоговой декларации по УСН по форме «Доходы» – 6 частей. Сдаются в налоговую инспекцию титульный лист, а также разделы 1.1 и 2.1.1. Те, кто оплачивает торговый сбор, сдают раздел 2.1.2, получатели благотворительной помощи и прочего финансирования — раздел 3. ИП, которые используют формат УСН «Доходы минус расходы», должны заполнять разделы декларации 1.2 и 2.2.

    При заполнении декларации необходимо:

    • проставлять все суммы в рублях с математическим округлением;
    • указывать авансовые платежи в сумме начисления;
    • указывать страховые взносы по фактическому размеру внесенных платежей;
    • проставлять прочерки во все незаполненные ячейки;
    • проставлять номера всех страниц;
    • проставить даты и подписи на всех страницах, на первой странице – печать (при наличии);
    • скрепить страницы документа скрепкой, но не прошивать и не использовать степлер.

    Декларация передается в налоговые органы лично либо по Почте России, электронно.

    Как заполнить налоговую декларацию индивидуального предпринимателя на УСН?

    • Титульный лист. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «001», порядковый номер сдачи декларации, налоговый период («34» при подаче декларации за год», «50» при закрытии ИП), год, за который подается декларация, код налоговой инспекции, место учета («120»), ФИО предпринимателя, код по ОКВЭД, контактный номер телефона, количество страниц в декларации и приложении. При необходимости заполняются данные представителя ИП, который подает декларацию. Все оставшиеся пустыми ячейки, кроме полей, заполняемых представителями налоговой инспекции, заполняются прочерками.
    • Раздел 1.1. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «002», код ОКТМО (строка 110, если код менялся в течение отчетного периода, заполняются соответствующими данными строки 030, 060, 090), данные о торговом сборе (при наличии).

    Раздел 2.1.1. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «003», процентная ставка (строки 120-123), информация о сотрудниках («1» – есть сотрудники, «2» – нет сотрудников) (строка 102), данные из книги учета доходов (строки 110-113), сумма налога (строки 130-133), сумма всех страховых взносов в страховые фонды нарастающим итогом (строки 140-143).

    Декларация при закрытии ИП

    Образец заполнения декларации енвд при закрытии ип

    Образец заполнения декларации енвд при закрытии ип

    Скачать файл — Образец заполнения декларации енвд при закрытии ип

    Закрытие ИП является сложным процессом. Тщательная проверка предпринимательской деятельности налоговой службой может внести неожиданные коррективы. Для избежания подобных ситуаций необходимо заполнить форму УСН при закрытии ИП. В противном случае, налоговая инспекция имеет право взимать пеню в восьмикратном размере от установленных законодательством норматив МРОТ минимального размера оплаты труда. Независимо от причин закрытия ИП , декларацию УСН предприниматель обязан заполнить и сдать в положенные сроки, оговоренные законодательством. Плюс — ИП может сократить налоговую сумму не только при закрытии, но и в случае отсутствия наемной рабочей силы. Сейчас существует множество компаний, которые предоставляют за фиксированную плату услуги по закрытию ИП, ЧП и ООО. Но, разбираясь в некоторых тонкостях законодательства, можно это сделать и самому. Завершение периода в налоговой системе подразумевает подачу соответствующего документа индивидуальными предпринимателями. УСН упрощенная система налогообложения предусмотрена для ИП с любым уровнем прибыли либо при их ликвидации. Как правильно ее составить, расскажет данный материал. Декларация УСН предназначена для того, чтобы ПФ оценил фактический доход бизнесмена и просчитал его страховые взносы. Нерентабельность предпринимателя не освобождает его от финансовой ответственности. Бланк налоговой декларации по УСН для ИП, скачать бесплатно который можно здесь , помогает упростить процесс ухода из малого бизнеса. При задержке заполнения УСН налоговая инспекция вправе заблокировать расчетный счет предпринимателя. Новое законодательство налогообложения стало гибче. Теперь ликвидационная декларация при закрытии ИП, образец которой прилагается, доступна в режиме онлайн или для скачивания. Для этого всего лишь нужно предоставить паспортные данные и свидетельство о регистрации предприятия не обязательно заверенное нотариусом. Помимо этого, нужно предъявить фискальный чек, подтверждающий уплату государственной пошлины. Закрытие ИП должно документально отражается в налоговой службе. В определенные государством сроки заполненная декларация УСН должна лежать на столе или в почте инспекторов. Если у индивидуального предпринимателя на балансе были кассовые аппараты, их нужно снять с налогового учета. За уклонение от этой процедуры предусмотрены штрафные санкции. В течение пяти дней после заполнения декларации УСН, ИП получает справку о прекращении деятельности.

    ПОДАЧА ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕНВД ПРИ ЗАКРЫТИИ ИП

    Существует несколько способов подать декларацию: Последний вариант вам поможет сэкономить личное время и нервную систему. Программа может рассчитать, сформировать и заполнить декларацию УСН для ИП. В последнее время люди обращаются к ней все чаще. В налоговой инспекции вам должны выдать ксерокопию заполненной декларации УСН или ее принтскрин экрана со всеми полагающимися подписями, в которых отмечена дата поступления и порядковый номер. Налоговую декларацию по УСН для ИП при закрытии и образец её заполнения можно посмотреть здесь. В обязательном варианте она подаётся в налоговую инспекцию в установленное время. В противном случае государственные органы накладывают штраф в размере от 1 рублей. В первую очередь требуется указать сумму денежных средств, которую вы должны были внести по закону, а не заплаченную либо проигнорированную по факту. Суммы указывают в рублях без копеек с округлением в большую сторону. Все страницы декларации должны быть пронумерованы, подписаны владельцем ИП и иметь дату. Если какие-то графы заполнять вам не нужно, то в них обязательно нужно ставить прочерк. Для удобства начинать заполнять УСН надо со второго раздела и только потом приступать к первому. В заключение хотелось бы добавить, что после ликвидации ИП налоговая инспекция и пенсионный фонд имеют право взыскивать штрафы только в судебном порядке. Для избежания разногласий с контролирующими органами или бывшими сотрудниками, необходимо хранить все документы по закрытию ИП как минимум четыре года. Хоть выездные налоговые проверки случаются крайне редко, нельзя сбрасывать их со счетов. По законодательству контроль за закрытыми ИП осуществляется в течение трех лет. Содержание Как правильно оформить декларацию Когда подавать декларацию на УСН при закрытии ИП Какие документы нужно иметь при закрытии ИП Налоговый период в декларации ИП УСН при закрытии ИП Важные правила заполнения декларации УСН Заключение. Процедура ликвидации ИП занимает 5 рабочих дней. Рекомендуем другие статьи по теме. Нажмите, чтобы отменить ответ. Присоединяйтесь к нам в социальных сетях. Копирование материалов разрешено только с указанием активной ссылки на первоисточник.

    Читать еще:  Как Оформить Собственность На Квартиру В Новостройке Самостоятельно

    Как заполнить титульный лист декларации по ЕНВД за квартал, в котором ИП подал заявление о закрытии

    Возможно, вы ошиблись, набирая адрес, или данная страница удалена. Еcли адрес страницы верный — напишите нам. Начните с одной из следующих страниц: Главная Новости и статьи Бланки Методички Семинары Сервисы Калькуляторы Игра Форум. Страница не найдена код

    Новая налоговая декларация УСН скачать бланк

    На данной странице вы сможете всегда скачать актуальный бланк налоговой декларации УСН 2021 для ИП и ООО.

    Организации и ИП, использующие упрощенку отчитываются перед налоговиками единожды, сразу за весь прошедший год, ООО делают это до 31 марта, ИП – месяцем позже. На УСН бывает нулевая декларация, когда деятельности, по сути, не было или бизнесмен решил и вовсе закрывать свое ИП.

    При закрытии ИП в 2021 году срок сдачи декларации остался прежним – не позднее 25 числа следующего за месяцем, в котором ИП прекратил свою деятельность. В случае, если ИП утратил право на применение «упрощенки», то сдать декларацию необходимо до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло данное событие. ООО придерживаются этих же условий.

    Новая налоговая декларация УСН

    Форма декларации и для тех, и для других одинакова – различия будут при заполнении титульника. Новый бланк введен в действие Приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26.02.16 г. Как обычно, вместе с формой акт ФНС утверждает и порядок ее заполнения, к которому прилагается требования к подаче документа в электронном формате.

    В последней редакции формы учтены законодательные изменения, произошедшие в предыдущие годы, а именно:

    • Убран реквизит «МП», так как сейчас нет обязанности использовать печати;
    • Введены поля для проставления применяемых ставок налога, так как регионы могут установить теперь пониженную ставку по налогу и для тех, кто использует УСН-Доходы. Кроме того, в отдельных случаях может быть предусмотрена нулевая ставка.
    • Для плательщиков УСН с базы Доходы декларация изменился раздел 2.1 – он теперь состоит из двух листов, так как необходимо учитывать уменьшение налога не только на страховые взносы, но и на сумму торгового сбора.

    Также на нашем сайте есть:

    И там же есть образец для заполнения!

    Стандартно сдать декларацию по УСН надо по юр. адресу ООО, для ИП — по месту жительства. Вариантов сдачи несколько: лично (принести на бумаге), почтой, электронно (загрузить электронную форму).

    В бланке декларации изначально восемь листов. Титульник заполняют все, дальше идут разделы — их заполняют исходя из объекта, на основе которого считают налог. Если вы рассчитываете УСН с доходов, то смотрите разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2, если вы избрали «доходы — расходы» — то страницы 1.2 и 2.2. Раздел 3 (самый последний лист) заполняется не всеми, а только по необходимости. В нем указывают цифры те, кому поступали средства, относимые к целевому финансированию.

    Скачать новый бланк налоговой декларации УСН вы можете ниже:

    Скачать новую декларацию УСН (в формате PDF редактируется в Adobe Reader)

    Документы на сайте Как зарабатывать.ру всегда актуальны, но лучше перепроверить актуальность в сервисе «Консультант Плюс».

    Внимание! Если заметили ошибку или неактуальность документа, сообщите в комментариях.

    Как заполнить декларацию по УСН при закрытии ИП

    Процедура закрытия ИП намного проще ликвидации юрлица. Предприниматель может прекратить свою деятельность в любое время, для этого надо подать в ИФНС форму Р26001 и заплатить пошлину в 160 рублей. Даже если у ИП есть долги перед кредиторами и бюджетом, налоговая инспекция обязана снять его с учета.

    Всего через 5 рабочих дней после получения заявления Р26001 ИФНС направляет бывшему предпринимателю лист записи ЕГРИП. Этот документ подтверждает, что бизнес прекращен.

    Однако и после снятия с налогового учета некоторые обязанности ИП остаются в силе. Одна из них – сдача последней декларации по своему режиму. Большинство предпринимателей работает на упрощенке, поэтому мы разобрались в том, как подготовить и сдать декларацию УСН при закрытии ИП.

    Новая форма декларации УСН

    С 20 марта 2021 года применяется новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Но предприниматели, которые снялись с учета в 2020 году, могут отчитаться и по прежней форме из приказа от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

    Новая форма декларации УСН отличается от старой количеством страниц (теперь их 10 вместо 8) и дополнительными полями. Далее мы рассмотрим пример заполнения на новом бланке, который действует с 20.03.2021.

    Когда надо отчитаться после закрытия ИП

    Стандартная дата сдачи налоговой декларации на упрощенной системе – 30 апреля года, следующего за отчетным. В этот срок отчитываются предприниматели, которые продолжают работать на УСН.

    Кроме того, 346.23 НК РФ устанавливает еще два специальных срока для упрощенцев:

    • 25-го число месяца, следующего за месяцем, в котором ИП подал уведомление об отказе от УСН;
    • 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором предприниматель нарушил ограничения по УСН.

    Но когда ИП на упрощенке полностью прекращает свой бизнес, то уведомление об отказе он подавать не должен. Поэтому на него не распространяются сроки сдачи декларации, которые установлены для тех, кто сам отказался от УСН. С этим согласна и Федеральная налоговая служба (письмо от 08.04.2016 № СД-3-3/1530).

    Однако есть письмо Минфина от 05.03.2019 № 03-11-11/14121, в котором ведомство выразило другое мнение: при закрытии бизнеса на УСН декларация сдается в те же сроки, что и при добровольном уходе с льготного режима. Поэтому, чтобы избежать возможных споров, проще сдать последний отчет в месяце, следующем после закрытия ИП.

    Как учесть в декларации страховые взносы при закрытии ИП

    Страховые взносы, которые предприниматель платит за себя и работников, учитываются при расчете налогов. Особенно это важно для варианта УСН Доходы. Ведь на этом режиме никакие расходы не учитываются, но можно уменьшить исчисленный налог за счет перечисленных взносов.

    Все предприниматели знают, что платить за себя страховые взносы надо весь период, в течение которого действует статус ИП. При этом, чтобы рассчитать точную сумму взносов, надо знать дату официального прекращения предпринимательской деятельности.

    Казалось бы, все ясно – сначала надо закрыть ИП, а потом заплатить взносы за период, отработанный с начала года. Да и в статье 432 НК РФ тоже написано, что страховые платежи перечислятся в течение 15 дней после снятия с учета.

    Но здесь есть определенный подвох – Минфин считает, что взносы, перечисленные после снятия ИП с учета, нельзя учитывать для уменьшения налога на УСН (письмо от 27.08.2015 № 03-11-11/49540). Поэтому выход здесь только один – сначала перечислить часть взносов, которая уменьшит исчисленный налог, а оставшуюся часть доплатить после закрытия ИП.

    Образец декларации УСН при закрытии ИП

    А теперь на конкретном примере покажем, как заполнить декларацию по упрощенной системе при снятии с учета ИП на УСН Доходы.

    У нас есть такие данные:

    • индивидуальный предприниматель Разина Анна Николаевна;
    • место постановки на учет – г. Тула;
    • доход, полученный в первом квартале – 114 000 рублей;
    • взносы, оплаченные в первом квартале – 7 000 рублей;
    • применяемая налоговая ставка – 6%;
    • месяц прекращения деятельности – апрель 2021 года.

    ИП не является плательщиком торгового сбора и не получал целевое финансирование из бюджета. Заполнить в данном случае надо титульный лист и два раздела: 1.1. и 2.1.1. Всего в заполненной декларации для нашего примера будет 4 страницы.

    Обратите внимание, что плательщики УСН Доходы минус расходы заполняют другие разделы: 1.2 и 2.2.

    Титульный лист

    Начнем заполнение с титульного листа. Он отличается от обычной декларации по УСН только кодом налогового периода. Вместо «34» надо вписать «50». Указание на это есть в приложении № 1 к приказу ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@.

    Построчно вносим следующие данные:

    • ИНН предпринимателя (не забывайте вписывать этот код во все страницы декларации);
    • номер страницы;
    • номер корректировки – «0», потому что мы заполняем первичную декларацию, в которой нет исправлений;
    • налоговый период – «50»;
    • код ИФНС – 7100;
    • код места учета – для индивидуальных предпринимателей значение «120»;
    • отчетный год – 2021;
    • фамилия, имя, отчество предпринимателя (каждый раз с новой строки);
    • контактный телефон;
    • количество страниц в заполненной декларации.

    Слева в нижней части титульного листа надо внести данные лица, которое подает декларацию. Здесь вписываем код «1», потому что отчет сдает сам предприниматель. Если же декларацию подает доверенное лицо, то надо указать его имя (или название организации), а также номер и дату выдачи доверенности.

    Переходим к заполнению разделов декларации. Удобнее начинать с раздела 2.1.1, потому что в нем формируется налоговая база и показан расчет налога.

    Раздел 2.1.1

    В первую очередь надо выбрать код признака применения налоговой ставки. Поскольку ИП из примера не превысил стандартные лимиты по доходу в 150 млн рублей, то в строке 101 указываем значение «1». В следующей строке проставляем «2», потому что предприниматель не имел работников.

    В строках 110-113 показываем доход нарастающим итогом с начала года. ИП получил доход только в первом квартале, поэтому цифра во всех строках одинаковая. Налоговая ставка в течение отчетного периода – 6%, она указывается в строках 120-123. Строка 124 в данном случае не заполняется.

    В строках 130-133 показан исчисленный налог, то есть до уменьшения его на взносы. А в строках 140-143 – страховые взносы, которые были учтены при расчете налога. С учетом того, что работников у ИП не было, исчисленный налог уменьшается полностью. Расчет: (114 000 * 6%) минус 7 000 (взносы)

    голоса
    Рейтинг статьи
  • Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector