Reka-home.ru

Река Хом
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как облагаются взносами граждане украины

ПЛАТИМ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ЗА ИНОСТРАНЦЕВ

С 1 января 2012 года изменился порядок начисления страховых взносов для компаний, в которых трудятся иностранные работники (Федеральный закон от 3 декабря 2011 г. № 379-ФЗ). Эта тема подробно рассмотрена в книге-справочнике «Годовой отчет – 2012» издательства «Гарант-Пресс». Теперь при определенных условиях необходимо перечислять взносы в ПФР с выплат в пользу временно пребывающих мигрантов. А с выплат временно проживающим иностранцам не нужно начислять взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Изменения не коснулись высококвалифицированных иностранных специалистов. С выплат в пользу таких мигрантов страховые взносы, как и прежде, начислять не нужно.

Временно пребывающий иностранец
Обязанность уплаты взносов возникает, если с таким сотрудником заключен трудовой договор на неопределенный срок или срочный трудовой договор не менее чем на 6 месяцев. Если срок договора менее полугода или иностранец работает по гражданско-правовому договору, на его выплаты взносы начислять не нужно.
С выплат временно пребывающим иностранцам взносы нужно платить только на страховую часть трудовой пенсии. Ставка для начисления – 22 процента независимо от года рождения сотрудника (ст. 22.1 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ).
Поскольку до 2012 года временно пребывающие иностранцы не подлежали обязательному пенсионному страхованию, то компаниям не нужно было подавать их данные в ПФР и получать пенсионные свидетельства с номером личного счета (СНИЛС). С 1 января ситуация изменилась. Теперь на временно пребывающих иностранцев, которые работают по бессрочному или срочному трудовому договору на срок более полугода, нужно получать СНИЛС и подавать их индивидуальные сведения в ПФР (ст. 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ). Чтобы получить страховое свидетельство, работодатель должен направить в территориальное отделение ПФР анкету застрахованного лица по форме № АДВ-1. Сделать это необходимо в течение двух недель с даты заключения трудового договора и с момента наступления права с 1 января 2012 года (Инструкция, утвержденная Приказом Минздравсоцразвития России от 14 декабря 2009 г. № 987н). То есть если в компании временно пребывающие иностранцы начали работать в 2012 году, направить анкету в ПФР нужно в течение двух недель после оформления трудовых отношений. Если же такие иностранцы работали до 1 января 2012 года и продолжают работать, зарегистрировать и получить СНИЛС нужно было еще в январе 2012 года.
Иностранцы со статусом временно пребывающих не подлежат социальному и медицинскому страхованию, поэтому взносы в ФСС России и ФФОМС на выплаты в их пользу начислять не нужно. А вот взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за таких работников должны быть уплачены. Дело в том, что действие закона о взносах по «травме» распространяется на иностранных граждан, независимо от их статуса (п. 2 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Временно проживающий иностранец
Обязанность уплаты взносов возникает у компании, если она заключит с временно проживающим иностранцем как трудовой, так и гражданско-правовой договор. Причем трудовой договор может быть срочным и бессрочным. С этого года взносы в ПФР нужно начислять только на страховую часть пенсии по ставке 22 процента независимо от года рождения иностранца. Взносы в ФСС России, включая взносы по «травме», а также в ФФОМС нужно начислять в том же порядке, что и в отношении российских граждан. Отметим, что на выплаты по гражданско-правовому договору взносы в соцстрах начислять не нужно, а взносы по «травме» – только в том случае, когда это предусмотрено самим договором (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ; ст. 5 Закона № 125-ФЗ).

Постоянно проживающий иностранец
Иностранцы, имеющие вид на жительство, приравниваются к российским гражданам. С выплат в их пользу все взносы (в ПФР, ФСС России, включая взносы по «травме», и в ФФОМС) нужно начислять так же, как с доходов российских работников. При этом не имеет значения, по какому договору трудится иностранец. Это может быть трудовой (срочный и бессрочный) договор или договор гражданско-правового характера. При этом не стоит забывать, что на выплаты по ГПД взносы в соцстрах начислять не нужно. А взносы по «травме» – только если обязанность уплачивать их предусмотрена самим договором (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ; ст. 5 Закона № 125-ФЗ).
В Пенсионный фонд РФ нужно платить взносы на страховую и накопительную часть трудовой пенсии. Ставка для начисления зависит от года рождения иностранного сотрудника.

Иностранец меняет статус
Компании при работе с иностранными работниками должны отслеживать их миграционный статус, ведь в процессе трудовой деятельности он может поменяться. А значит, изменится и порядок начисления страховых взносов.
Например, временно проживающий иностранный сотрудник работает в компании с сентября, а вид на жительство получит в ноябре. Трудовой договор с ним заключен бессрочный. Тогда страховые взносы за иностранца в период с сентября по октябрь компания должна будет уплачивать по тарифу 22 процента на финансирование страховой части пенсии независимо от года рождения. С ноября учет по такому сотруднику изменится, так как на дату начисления страховых взносов он будет иметь статус постоянно проживающего иностранца. Значит, страховые взносы по нему будут начисляться в общем порядке. В частности, взносы в ПФР нужно будет разбивать на накопительную и страховую части в зависимости от года рождения иностранного работника.
Когда работник получает российское гражданство, с его выплат необходимо начислять все страховые взносы начиная с даты получения гражданства. То же самое необходимо сделать, если статус временно пребывающего сотрудника-иностранца изменится на статус временно проживающего или постоянно проживающего.
Гражданин РФ, имеющий иное гражданство в дополнение к российскому, рассматривается в России только как гражданин РФ, за исключением случаев, предусмотренных международным договором РФ или федеральным законом (п. 1 ст. 6 Федерального закона от 31 мая 2002 г. № 62-ФЗ). То есть выплаты работнику, имеющему двойное гражданство, облагаются страховыми взносами. Однако может быть исключение из этого правила, если подписан соответствующий международный договор.

По материалам книги «Годовой отчет – 2012» издательства «Гарант-Пресс»

Как облагаются взносами граждане украины

сегодня
USD ЦБ72.87
EUR ЦБ86.56
BTC/USD38305.31

калькулятор валют

  • Руководителю
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Личное
  • |
  • Книги
  • Подписка
  1. Главная / Документы / Официальная переписка

Департамент налоговой политики рассмотрел письмо ООО от 02.07.2020 и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 № 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Вместе с тем в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняем следующее.

1. Налог на доходы физических лиц

Согласно статье 209 Кодекса объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками — налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, только от источников в Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.

В случае если физическое лицо не признается налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со статьей 207 Кодекса, то его доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации.

2. Страховые взносы

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 420 Кодекса объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса), по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений.

Исходя из положений пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», части 1 статьи 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», статьи 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» иностранные граждане, осуществляющие деятельность за пределами территории Российской Федерации и, следовательно, не признаваемые постоянно или временно проживающими либо временно пребывающими в Российской Федерации, обязательному социальному страхованию не подлежат.

В связи с этим выплаты по договору авторского заказа, производимые в пользу гражданина Украины, осуществляющего деятельность на территории Украины без въезда в Российскую Федерацию, обложению страховыми взносами не подлежат и в расчете по страховым взносам не отражаются.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента В. А. ПРОКАЕВ

Страховые взносы с граждан Украины в 2021 году

Иностранные работники – граждане, которые постоянно либо временно проживают или пребывают на территории Российской Федерации с Украины либо с другого государства. Каждый работодатель, который решит трудоустроить у себя таких лиц, обязан зарегистрировать их в Пенсионном фонде и платить страховые взносы с первого для работы. В статье расскажем про страховые взносы с граждан Украины в 2021, рассмотрим порядок начисления.

Общие требования по трудоустройству украинцев

Для того, что встать на учет в системе ОПС украинец должен:

  • заполнить на работе Анкету застрахованного лица;
  • предоставить копию документа, удостоверяющего личность. Если документ не на русском языке, может понадобиться нотариально заверенная копия.

Чтобы разобраться в проблеме страховых взносов, определим три категории иностранцев, которые могут быть:

  • постоянно проживающие в РФ по виду на жительство
  • временно пребывающие в нашу страну – например по визе или на основании миграционной карты
  • временно проживающие с разрешением на временное проживание

После того, как работодатель предоставит пакет документов в Пенсионный фонд, таким лицам полагается СНИЛС.

Страховые взносы для постоянно проживающих граждан, приехавших с Украины

Трудиться на территории Российской Федерации украинцы могут как по трудовому или ГПХ договору, так и как индивидуальный предприниматель. Для временного осуществления деятельности иностранцу требуется наличие разрешения на работу (если он прибыл по визе) или патента (если виза не требуется). Срок временного пребывания в России будет определять срок действия соответствующего документа. Этот срок может продлеваться. Читайте также статью: → «Патент для самозанятых: особенности, сроки и стоимость получения».

Для украинских граждан, которые постоянно проживают на территории РФ предусмотрены те же страховые взносы, что и для россиян. Соответственно за них уплачиваются :

  • взносы в Пенсионный фонд тариф 22%
  • на медицинское страхование в размере 5,1%
  • социальное страхование 2.9%
  • от несчастных случаев6% или 0.2%

Особенности взносов для временно пребывающих лиц с Украины

Согласно российского законодательства, украинцы, которые временно пребывают на территорию нашей страны подлежат следующим видам страхования:

  • Обязательное пенсионное, при чем независимо по какому договору они работают, в том числе и ИП
  • ОСС по нетрудоспособности и материнству при трудоустройстве по трудовому договору либо гражданско-правового характера, но не для индивидуальных предпринимателей
  • ОМС вне зависимости от вида договора, в том числе и предприниматель, но не иностранцы с высокой квалификацией
  • ОСС по травматизму при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору.

Таким образом с доходов иностранцев, оформленных по трудовому или ГПХ договору, работодатель обязан перечислить все виды взносов, предусмотренных законодательством как и по доходам граждан РФ. Читайте также статью: → «Порядок уплаты страховых взносов для нерезидентов РФ».

В 2017 году страховые взносы для иностранных граждан составят:

  • на пенсионное страхование — 22% с дохода, который не превысит 876 000 руб., и 10% с дохода выше этой нормы;
  • на социальное- по нетрудоспособности и материнству — 2,9% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этой нормы взносы не начисляюся
  • на ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.
Читать еще:  Как узнать сведения о ребенке по номеру свидетельства о рождении

При этом у плательщика взносов также может возникнуть:

  • обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца;
  • возможность использования пониженных тарифов в соответствии с законодательством

Тарифы страховых взносов с иностранцев в 2017 году на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Страховые взносы для временно проживающих

Для временно пребывающих иностранцев существуют свои правила по перечислению, поскольку из их числа выделяют специалистов с высокой квалификацией, доходы которых по любому из договоров не подлежат никаким взносам, кроме как на травматизм. Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС.

Тарифы для них в общем случае будут равны :

  • на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 876 000 руб., и 10% с дохода сверх этой величины;
  • на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:

  • обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца;
  • возможность использования пониженных тарифов
  • Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Как уплачиваются для высококвалифицированных специалистов

Иностранец может получить статус работника ВКС при условии, что его заработная плата составляет свыше двух миллионов в год. Принятие на работу такого сотрудника добавляет дополнительных обязанностей работодателю, а именно:

  • Необходимо сообщать в федеральную миграционную службу о заключении либо прекращении договора по работе с такими гражданами в срок не позднее трех дней.
  • Ежемесячно подтверждать, что заработная плата ценного сотрудника осталась на должном уровне, иначе за это грозит административная ответственность. Читайте также статью: → «Начисление страховых взносов на договора гражданско-правового характера».

Условия по оплате для беженцев

Чтобы получить статус беженца, необходимо предоставить в миграционную службу ряд документов . Главным условием является преследование на Родине либо угроза здоровью и жизни. Статус присваивается на 3 года, если через это время угроза для человека не исчезнет, то срок продлевают.

У беженцев есть целый ряд привилегий по сравнению с другими иностранцами (например, получившими временное убежище или РВП): они практически полностью уравнены в правах с россиянами, могут получать пособия и пенсии, иметь социальные льготы, пользоваться бесплатной медициной. Налоговая ставка по НДФЛ для таких лиц составляет 13 %. Но как только человек утратит свой статус, исчисление НДФЛ происходит уже на общих основаниях.

Платежи для иностранцев с патентом

Чтобы трудоустроиться а территории Российской федерации иностранец, который приехал без визы, должен оформить патент для работы.. За период действия патента мигрант уплачивает фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Их размер для каждого региона различный, к примеру, для Московской области ежемесячная сумма платежа на 2016 год составляла порядка 4634 рубля. Работодатель также рассчитывает НДФЛ с заработной платы мигранта и уменьшает его размер на сумму авансовых платежей, самостоятельно перечисленную иностранцем.

На доходы специалистов высокой квалификации, временно находящихся в РФ и работающих по договору (трудовому или ГПХ), никакие начисления, кроме взносов на травматизм, производиться не будут. А доходы прочих иностранных работников, временно находящихся в РФ и трудящихся по договору, нужно обложить взносами на ОПС и ОСС, применив в части ОСС по нетрудоспособности и материнству особую ставку.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Я индивидуальный предприниматель с Украины , каков будет для меня платеж по обязательному пенсионному страхованию?

Если ваш доход за год не превысил триста тысяч, то вы заплатите двенадцатикратный размер МРОТ умноженный на 26% по своему региону, если же превысит эту сумму то дополнительно придется заплатить 1% с суммы, которая перевалила за триста тысяч

Вопрос №2. Каков размер страхового взноса по медицинскому страхованию для предпринимателя?

Годовой платеж на ОМС рассчитайте как 12-кратнй МРОТ на начало года умноженный на ставку 5,1%.

Нанимать иностранцев выгоднее, чем россиян

Мы в Ассоциации присяжных сертифицированных бухгалтеров полагаем, что нынешний закон о переходе от ЕСН к страховым взносам ставит российских граждан в невыгодное положение на рынке труда по сравнению с иностранными гражданами, за которых работодателю не нужно платить страховые взносы.

С момента вступления в действие в 2001 г. главы 24 Налогового кодекса РФ о едином социальном налоге не раз возникали вопросы по поводу обложения ЕСН заработков иностранных граждан, имеющих статус временного пребывания на территории России.

Иностранные граждане с этим статусом составляют большинство иностранцев, работающих в России. Выплачиваемые им суммы в полном объеме облагались ЕСН – налогом, поступления от которого шли на социальное обеспечение. Однако эти граждане не имели прав на социальные льготы наравне с российскими гражданами. То есть они не могли претендовать на получение российской пенсии, оплату больничного листа, полный набор медицинских услуг в рамках программы обязательного медицинского страхования.

В конце концов это положение было отменено, а в действие вступил федеральный закон № 212 от 17.07.2009 о страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации и другие фонды. Хотя на первый взгляд новый закон является более справедливым, он ставит российских граждан в невыгодное положение на рынке труда по сравнению с иностранными гражданами и лицами без гражданства.

Согласно новому закону (пункт 15 статьи 9) выплаты и вознаграждения иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим на территории России, не облагаются страховыми взносами. Кажется, что это справедливо, так как, если лицо не получает социальных благ, работодатель не должен платить за него страховые взносы, из которых эти блага оплачиваются. Однако получилось, что теперь лица, временно пребывающие на территории России, получили явное преимущество перед российскими гражданами при приеме на работу, так как начиная с текущего года их работодатели могут совершенно законно не платить за них страховые взносы.

В 2010 г. процент экономии составит 26% от суммы выплат по договорам (максимум – 107 900 руб. на одно физическое лицо), в следующем году процент экономии может составить уже 34% от суммы выплат по договорам. Это позволит российским компаниям экономить деньги, нанимая на работу иностранных граждан вместо россиян. Компании, имеющие в штате большое количество сотрудников, будут особенно заинтересованы в найме иностранных граждан. Проще всего замена пройдет в отношении малоквалифицированного персонала. Видимо, такие вакансии, как рабочий, строитель, водитель троллейбуса и автобуса, продавец, уже никогда не будут заняты россиянами. Выгоднее будет нанимать иностранцев и на позиции, требующие высокой квалификации, а также на руководящие позиции.

По нашему мнению, закон нужно пересмотреть так, чтобы российские и иностранные работники оказались в равных условиях и рост российской экономики продолжался.

Автор – член Ассоциации присяжных сертифицированных бухгалтеров (АССА), менеджер АССА по связям с бизнесом. Ассоциация присяжных сертифицированных бухгалтеров (The Association of Chartered Certified Accountants) – крупнейшая международная ассоциация бухгалтеров, созданная более 100 лет назад.

Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы

Грешкина А. Л., эксперт Школы бухгалтера

Если временно пребывающий иностранец, работающий на основании патента, получает разрешение на временное проживание (РВП), то происходит изменение его статуса с временно пребывающего на временно проживающего. Дата смены статуса иностранца — день принятия решения органом миграционного учета о выдаче иностранному гражданину РВП. Какие особенности необходимо учитывать при расчете НДФЛ и страховых взносов с этой даты – в статье.

Расчет НДФЛ

В соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ, с 2015 года, доходы временно пребывающего иностранного гражданина, осуществляющего трудовую деятельность на основании патента, независимо от того является ли указанный иностранный гражданин налоговым резидентом России или нет, облагаются НДФЛ по ставке 13% (Письмо Минфина РФ от 16.03.2016 № 03-04-05/14470).

Пройдите обучение на соответствие профстандарту «Бухгалтер» и получите Диплом о профессиональной переподготовке 272 ак.часов
Курс «Бухгалтерский и налоговый учёт, отчетность, налоговое планирование при ОСНО. Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А,В)»
При этом, согласно п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен фиксированный авансовый платеж. Аннулирование патента, в случае получения иностранным гражданином статуса временного проживающего, не происходит.

Дело в том, что патент действует в течение того периода времени, за который уплачен фиксированный авансовый платеж, независимо от того, что иностранный гражданин получил статус временного проживающего. Следовательно, согласно нормам ст. 227.1 НК РФ, фиксированные авансовые платежи, уплаченные иностранным гражданином, продолжают зачитываться в счет начисленного НДФЛ, независимо от статуса иностранного гражданина. По истечении срока действия патента, НДФЛ исчисляется в общеустановленном порядке, учитывая налоговый статус иностранного гражданина: резидент или нерезидент, так как иностранный гражданин продолжает трудовую деятельность в России уже не на основании патента, а на основании разрешения на временное проживание. Пересчитывать НДФЛ за период с начала налогового периода (года) до смены статуса иностранного гражданина, не надо.

Если иностранный гражданин, при трудоустройстве на территории России, оплатил фиксированные авансовые платежи за патент на несколько месяцев вперед и в течение этого времени, до наступления срока окончания действия патента, иностранный гражданин получает разрешение на временное проживание, то фиксированные авансовые платежи продолжают засчитываться в счет начисленного НДФЛ и после получения разрешения на временное проживание до дня, следующего за последним днем оплаты патента. По истечении срока действия патента, НДФЛ исчисляется в общеустановленном порядке.

Если иностранный гражданин при трудоустройстве на территории России, оплачивает фиксированные авансовые платежи за патент ежемесячно, то при получении разрешения на временное проживание, у иностранного гражданина, фактически, отсутствует период, когда он уже находится в статусе временно проживающего, а срок окончания действия патента еще не наступил. В связи с этим, зачет фиксированных платежей в счет уменьшения начисленного НДФЛ, не происходит.

После получения разрешения на временное проживание, необходимо определить является ли иностранный гражданин налоговым резидентом России или нет. Пока иностранный гражданин работает на основании патента, независимо от того является ли он резидентом России или нет, к его доходам применяется ставка НДФЛ 13%. После получения разрешения на временное проживание и приобретения статуса временно проживающего, ставка НДФЛ иностранного гражданина зависит от его налогового статуса. В соответствии со ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Для определения налогового статуса иностранного гражданина следует учитывать непрерывный 12-месячный период, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году). Указанный порядок определения налогового статуса используется при каждом начислении доходов, для целей применения соответствующей ставки НДФЛ. Даты отъезда и даты прибытия на территорию России устанавливаются по отметкам пропускного контроля в документе, удостоверяющем личность иностранного гражданина (Письма Минфина РФ от 07.02.2018 № 03-08-05/7126, от 25.07.2017 № 03-04-05/47379, ФНС РФ от 04.10.2017 № ГД-3-11/6542@).

Согласно ст. 224 НК РФ, если на дату начисления дохода иностранный гражданин находился на территории России непрерывно 183 дня и более, то он является налоговым резидентом и к его доходам применяется ставка НДФЛ 13%. В противном случае, применяется ставка 30%.

Пример

В организации работает временно пребывающий иностранный гражданин на основании патента, который он оплатил за 6 месяцев на период с 20 апреля 2018 по 19 октября 2018 года. 25 июня 2018 года принято решение о вы­да­че иностранному гражданину разрешения на временное проживание. Начиная с этой даты, несмотря на то, что иностранный гражданин приобрел статус временно проживающего, до окончания срока действия патента, до 19 октября 2018 года, НДФЛ рассчитывается в прежнем порядке, действующем для иностранных граждан, работающих по патенту, по ставке 13%, с зачетом уплаченных фиксированных авансовых платежей. Если после указанной даты, иностранный гражданин является налоговым резидентом России, то есть, его срок пребывания в России превысил 183 календарных дня, то НДФЛ продолжает рассчитываться с применением ставки 13%, но прекращается зачет, ранее уплаченных, фиксированный авансовых платежей.

Расчет страховых взносов

Доходы временно пребывающих иностранных граждан, работающих в России на основании патента, облагаются страховыми взносами по следующим тарифам:

  • Взносы на ОПС: 22%
  • Взносы ФСС (ВНиМ): 1,8%
  • Взносы на ОМС: не начисляются (ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ)
  • Ставки страховых взносов для временно проживающих иностранных граждан, установлены следующие:
  • Взносы на ОПС: 22%
  • Взносы в ФСС (ВНиМ): 2,9%
  • Взносы на ОМС: 5,1%
Читать еще:  Анализы медосмотра для учителей 2021

Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, для обоих случаев, установлены по тем же тарифам, что и для российских граждан (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Следовательно, при смене статуса иностранного гражданина с временно пребывающего на временно проживающего, база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование продолжает определяться нарастающим итогом с начала расчетного периода в общеустановленном порядке, поскольку иностранный гражданин остается застрахованным в системе обязательного пенсионного страхования и тариф страховых взносов не меняется.

При этом, с даты принятия решения о выдаче иностранному гражданину разрешения на временное проживание, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачиваются по тарифу 2,9%. Также, с указанной даты, на доходы иностранного гражданина начинают начисляться страховые взносы на обязательное медицинское страхование по тарифу 5,1%.

Следовательно, при смене статуса иностранного гражданина с временно пребывающего на временно проживающего в РФ, надо разделить сумму доходов иностранного гражданина на две части: с начала месяца по день, предшествующий дню, изменения статуса иностранного гражданина и со дня, изменения статуса иностранного гражданина до окончания месяца (Письмо Минтруда РФ от 18.12.2015 № 17-3/В-620).

Пример

В организации работает временно пребывающий иностранный гражданин на основании патента, с окладом 30 000 рублей. 25 июня 2018 года принято решение о вы­да­че иностранному гражданину разрешения на временное проживание. Количество рабочих дней в июне 2018 года, по календарю пятидневной рабочей недели составляет 20 рабочих дней.

Для расчета страховых взносов за июнь 2018 года, необходимо разделить доход иностранного гражданина за период с 1 по 24 июня (15 рабочих дней) и с 25 июня по 30 июня (5 рабочих дней).

Доход иностранного гражданина до получения разрешения на временное проживание:

30 000: 20 дн. х 15 дн. = 22 500 рублей

Доход иностранного гражданина после получения разрешения на временное проживание:

30 000: 20 дн. х 5 дн. = 7 500 рублей

Страховые взносы иностранного гражданина до получения разрешения на временное проживание:

Взносы на ОПС: 22 500 х 22% = 4 950 рублей

Взносы ФСС (ВНиМ): 22 500 х 1,8% = 405 рублей

Взносы на ОМС: не начисляются

Страховые взносы иностранного гражданина после получения разрешения на временное проживание:

Взносы на ОПС: 7 500 х 22% = 1 650 рублей

Взносы ФСС (ВНиМ): 7 500 х 2,9% = 217,50 рублей

Взносы на ОМС: 7 500 х 5,1% = 382,50 рублей

Итого, общая сумма страховых взносов иностранного гражданина за июнь 2018 года, при смене статуса с временно пребывающего на временно проживающего, составит:

Взносы на ОПС: 7 500 х 22% = 4 950 + 1 650 = 6 600 рублей

Взносы ФСС (ВНиМ): 7 500 х 2,9% = 405 + 217,50 = 622,50 рублей

Взносы на ОМС: 7 500 х 5,1% = 382,50 рублей

Разъяснения УФНС по вопросу начисления страховых взносов с выплат, производимых иностранным гражданам

В соответствии со статьей 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее -Налоговый кодекс) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые в том числе в рамках трудовых отношений.
Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию, определены Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Закон № 167-ФЗ); Федеральным законом от 29.11.2010 № 326-ф3 «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее — Закон № Э26-ФЗ); Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон № 255-ФЗ).
Так, согласно пункту 1 статьи 7 Закона № 167-ФЗ застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования являются:
— граждане Российской Федерации;
— постоянно (временно) проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства;
— временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства. Исключение составляют высококвалифицированные специалисты в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее — Закон № 115-ФЗ).
Согласно статье 10 Закона № 326-ф3 застрахованными лицами в системе обязательного медицинского страхования являются:
— граждане Российской Федерации;
— постоянно или временно проживающие в Российской Федерации иностранные граждане, лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов и членов их семей, а также иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со статьей 13.5 Закона № 115-ФЗ).
Согласно пункту 1 статьи 2 Закона № 255-ФЗ обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат:
— граждане Российской Федерации;
— постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства;
— иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Законом № 115-ФЗ).
На основании положений, вышеуказанных Федеральных законов, организации, в частности резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области, начисляют страховые взносы по пониженным тарифам с выплат производимым иностранным работникам, занятым на новых рабочих местах следующим образом:
1. В случае если иностранный работник временно или постоянно проживает в Российской Федерации (далее — РФ), кроме высококвалифицированных специалистов, такой сотрудник является застрахованным лицом в системе обязательного социального страхования и страховые взносы начисляются на обязательное пенсионное страхование — 6 %, на обязательное медицинское страхование — 0,1 %, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее — ВНиМ) — 1,5 %.
2. В случае если иностранный работник временно пребывает в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов), такой сотрудник относится к застрахованному лицу по обязательному пенсионному страхованию и ВНиМ, но не является застрахованным лицом по обязательному медицинскому страхованию. Соответственно страховые взносы начисляются на обязательное пенсионное страхование — 6 % и на ВНиМ — 1,5 %.
3. Если иностранный гражданин, является высококвалифицированным специалистом (далее — ВКС) в соответствии с Законом № 115-ФЗ, временно пребывает и работает на территории РФ по трудовому договору, такой сотрудник не является застрахованным лицом в системе обязательного социального страхования и, соответственно, любые выплаты в пользу такого работника не подлежат обложению страховыми взносами.
4. Если иностранный гражданин, является ВКС в соответствии с Законом № 115-ФЗ, постоянно или временно проживает и работает в РФ по трудовому договору, такой сотрудник является застрахованным лицом по обязательному пенсионному страхованию и по ВНиМ, но не является застрахованным лицом по обязательному медицинскому страхованию. Соответственно страховые взносы начисляются на обязательное пенсионное страхование — 6 % и на ВНиМ -1,5 %.
По вопросу начисления страховых взносов организацией, в частности резидентом Особой экономической зоны в Калининградской области с выплат иностранным гражданам государств — членов Евразийского экономического союза, занятым на новых рабочих местах сообщаем.
Пунктом 1 статьи 7 Налогового кодекса определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Налоговым кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.
Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. (далее — Договор), участниками которого являются Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения и Кыргызская Республика, социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства.
Поскольку Договор не содержит специальных положений, определяющих условия обязательного пенсионного страхования трудящихся государств-членов, и отдельный договор по пенсионному страхованию и обеспечению не принят, то в части вопросов пенсионного страхования применяется законодательство страны трудоустройства.
Таким образом, иностранные граждане государств — членов Евразийского экономического союза (за исключением временно пребывающих на территории Российской Федерации иностранных граждан, являющихся ВКС) с первого дня работы на территории РФ независимо от своего статуса являются застрахованными в системе обязательного социального страхования Российской Федерации наравне с гражданами РФ, на выплаты в пользу таких граждан начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование — 6 %, на обязательное медицинское страхование — 0,1 % и на — ВНиМ — 1,5 %.

Министерство экономического развития,
промышленности и торговли
Калининградской области 2021

236007, г. Калининград, ул. Дм. Донского, 1

Изменения в начислении взносов во внебюджетные фонды, актуальные для студентов F6 RUS и ДипНРФ. Особенности начисления взносов по авторским договорам.

  • Back to Вестник 2016
  • НДФЛ 2016: новации
  • МСФО (IFRS) 15: Выручка в договорах с покупателями
  • МСФО (IFRS) 16: АРЕНДА
  • МСФО (IFRS) 9 — Финансовые инструменты: признание и оценка. Выбор категории финансовых активов и обязательств.
  • МСФО (IFRS) 9. Финансовые инструменты: обесценение
  • Изменения МСФО с 2016 года, которые надо учесть в отчетности
  • Изменения в начислении взносов во внебюджетные фонды, актуальные для студентов F6 RUS и ДипНРФ. Особенности начисления взносов по авторским договорам.
  • Социальные налоговые вычеты
  • На что обратить внимание в консолидированной финансовой отчетности (МСФО 10, 12, 28)?
  • НДС по экспортным операциям
  • Тонкая капитализация или возможные налоговые последствия получения финансирования от зарубежных собственников
  • Поправка к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности»
  • Поправка к МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями»
  • Учет хеджирования в соответствии с МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»
  • Отчет по русскоязычному диплому ДипИФР-Рус

Важнейшей новацией, актуальной для студентов АССА, сдающих экзамен F6 RUS или его русский аналог ДипНРФ, является новый механизм начисления взносов во внебюджетные фонды. Cразу замечу, что экзаменуемая дата для обоих экзаменов – 30 cентября 2015, изменения, принятые после этой даты, не экзаменуются.

Итак, в чем состоит главное изменение? Если ранее экзаменовались единая комбинированная ставка по всем фондам сразу, то в 2016 году взносы необходимо рассчитывать по каждому фонду отдельно.

База для обложения взносами включает в себя все суммы вознаграждений, начисленных в пользу конкретного гражданина с начала года (за исключением необлагаемых).

Как легко запомнить необлагаемые выплаты? Надо исходить из того, что правила по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и правила по взносам во внебюджетные фонды в целом совпадают. Однако есть ряд исключений, которые надо просто запомнить. Наиболее часто экзаменуемые исключения приведены в таблице ниже:

Режим по НДФЛ

Режим по страховым взносам

Медицинская страховка – работник

(если договор заключен как минимум на 1 год)

(если договор заключен на срок меньше 1 года)

Медицинская страховка – члены семьи работника

Медицинское лечение – сам работник или его семья

(на сумму 4000 руб. в год не облагаются)

(если есть договор дарения)

Лекарства для работника

(на сумму 4000 руб. в год не облагаются)

Отпуск в РФ, включая летний лагерь для детей

(на сумму 700 руб. в день в РФ и 2 500 руб. в день за границей не облагаются)

(если в рамках внутренних норм компании)

Как было указано выше, взносы рассчитываются по каждому фонду.

Пенсионный фонд

Базовая ставка начислений в Пенсионный фонд составляет 22%. Если база превысит 711 000 руб., то с превышения страховые взносы берутся по ставке 10%[1]. Например, если доход Сергея Молчанова составит 1 млн. руб., то с первых 711 000 руб. взносы составят 156 420 руб. (711 000 * 22%), с разницы между 1 млн. руб. и 711 000 руб. взносы составят 28 900 руб. (289 000 * 10%)..

Фонд социального страхования

Ставка отчислений в Фонд социального страхования составляет 2.9%. Если облагаемая база превысит 670 000 руб., то с превышения страховые взносы в данный фонд не берутся. Например, если доход Сергея Молчанова составит 1 млн. руб., то страховые взноса в фонд социального страхования составят 19 430 руб. (670 000 * 2.9%). С разницы между 1 млн. и 670 000 руб. взносы не беруться.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Ставка отчислений в данный фонд составляет 5.1% для базы любого размера. Например, если доход Сергея Молчанова составит 1 млн. руб., то страховые взносы в фонд медицинского страхования составят 51 000 руб.

Сводная таблица тарифов страховых взносов во внебюджетные фонды выглядит следующим образом.

Читать еще:  Военная пенсия в 2021 детям

[1] Реальные ставки 2016 года не экзаменуются, поскольку изменения были внесены после 30.09.2015.

Как облагаются взносами граждане украины

Компании нередко заключают договоры гражданско-правового характера (ГПХ) с физлицами: в таком случае удается хорошенько сэкономить на расходах. Однако полностью избежать налогов и взносов не удастся и в этом случае. Никита Роженцов и Наталия Федорова из Alliance Legal CG подробно объяснили, какие налоги необходимо платить при работе по договорам ГПХ в 2021 году.

«Аксином»: Переводческие услуги для юридического сообщества» »»

Оформление отношений с физическими лицами через гражданско-правовые договоры — явление обыденное для многих предпринимателей. Далеко не всегда для выполнения разовой работы или оказания какой-либо услуги организации целесообразно принимать в свой штат сотрудника и нести сопутствующие расходы (НДФЛ, страховые взносы), а также представлять лицу определенные гарантии (ежегодный оплачиваемый отпуск, пособие при временной нетрудоспособности).

Для таких случаев наиболее оптимальным выходом из ситуации может стать заключение с физическим лицом договора оказания услуг или договора подряда. Но для управленцев тут же встает вопрос о фискальном бремени: как, сколько и в каком порядке оплачивать налоги и страховые взносы.

Налог на прибыль

Понесенные расходы на выплату вознаграждения по договорам гражданско-правового характера необходимо признавать на дату подписания акта об оказании услуг. Данные расходы учитываются в расходах на оплату труда (если исполнитель не ИП/самозанятый) либо в прочих расходах (когда исполнитель является ИП либо самозанятым).

Примечание: предприниматель обязан подтвердить понесенные расходы документально (договор, акты о выполнении работ/об оказании услуг, в ряде случаев — отчеты о проделанной работе и так далее). Невыполнение данной обязанности, равно как и неподтверждение реального выполнения данных работ/оказания услуг, может послужить основанием для претензий со стороны налоговых органов и повлечь доначисление налога на прибыль, а также пени и штрафов.

Российские организации и индивидуальные предприниматели обязаны исчислить, удержать у физического лица (контрагента по гражданско-правовому договору) и уплатить за него сумму налога на доходы физических лиц в качестве налогового агента.

Такая обязанность также возникает у нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, а в ряде случаев и у обособленных подразделений иностранных организаций в РФ (пункт 1 статьи 226 НК РФ).

Бытует мнение, что бремя уплаты налога можно переложить с организации непосредственно на само физическое лицо. Однако такие действия будут нарушать закон, поскольку по общему правилу эта обязанность лежит именно на организации, которая выплачивает вознаграждение по гражданско-правовому договору.

Исключение из данного случая — это выплаты физическим лицам-исполнителям, которые обладают статусом индивидуального предпринимателя либо являются самозанятыми. В отношении последних указанное исключение может быть применимо, только если между организацией и самозанятым отсутствовали трудовые отношения не менее двух лет. Данные лица самостоятельно исчисляют и оплачивают НДФЛ в бюджет.

Ставки по НДФЛ зависят от того, является ли физическое лицо — исполнитель по договору — налоговым резидентом РФ.

Примечание: налоговыми резидентами в 2021 году признаются физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев (пункт 2 статьи 207 НК РФ). Исключение — 2020 год: минимальный срок пребывания в РФ сокращен до 90 дней.

Период нахождения лица в России не прерывается в случае, если оно выезжает за пределы государства для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Налоговая ставка по НДФЛ для налоговых резидентов РФ составляет 13 процентов, для нерезидентов — 30 процентов (пункт 1, пункт 3 статьи 224 НК РФ). В данном правиле также есть исключение: если привлекаемое к выполнению работы лицо-нерезидент является высококвалифицированным специалистом, то ставка НДФЛ остается общей — 13 процентов.

Примечание: высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности (например, науке, медицине и так далее), если условия привлечения его к трудовой деятельности в Российской Федерации предполагают получение им заработной платы (вознаграждения) в размерах не ниже, чем установлены в статье 13.2 Федерального закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Минимальный размер ежемесячной заработной платы (вознаграждения) для таких специалистов установлен в законе на уровне от 58 500 рублей.

Налог на доходы физических лиц необходимо удерживать с каждой выплаты (независимо от того, является ли данная сумма предварительной оплатой либо авансом, а также в каком налоговом периоде будет произведен окончательный расчет после подписания акта выполненных работ/оказанных услуг) — смотрите письмо Минфина России от 21 июля 2017 года № 03-04-06/46733.

Перечисление суммы исчисленного и удержанного налога производится не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (пункты 3, 6 статьи 226 НК РФ).

В случае, если организация-налоговый агент не выполнила обязанность по удержанию и (или) перечислению сумму налога, то она может быть привлечена к ответственности в виде штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (пункт 1 статьи 123 НК РФ).

Страховые взносы

По общему правилу выплаты по гражданско-правовым договорам с физическими лицами облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Исключение из правила — выплаты в пользу временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан, не облагаемых взносами на обязательное медицинское страхование.

Уплата страховых взносов по договорам ГПХ также имеет ряд иных особенностей. Допустимое сокращение суммы начисляемых страховых взносов (СВ), а иногда и полное их отсутствие являются одним из самых привлекательных моментов при оформлении отношений с физическим лицом в гражданско-правовом ключе.

Договор подряда, договор возмездного оказания услуг, договор с физическим лицом, которое является ИП, но осуществляет деятельность, отличную от указанной в ЕГРИП и вознаграждения членам совета директоров, облагаются страховыми взносами (СВ). Ставки по ним следующие: обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% в рамках предельной величины и 10% с доходов, превышающих данную величину; общее медицинское страхование (ОМС) — 5,1%, а также взносы на травматизм, если это прямо прописано в договоре ГПХ.

Пониженные ставки страховых взносов предусмотрены с 1 апреля 2020 года для субъектов МСП. В их случае ОПС — 10% с суммы превышения минимального размера оплаты труда за месяц, а ОМС — 5%.

Дополнительные тарифы предусмотрены для физических лиц с вредными и опасными условиями труда, поименованными в пункте 1 части 1 статьи 30 закона «О страховых пенсиях» от 28 декабря 2013 года № 400.

Датой начисления СВ будет считаться дата подписания акта сдачи-приемки работ или оказанных услуг, а оплатить их нужно в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (пункт 3 статьи 431 НК РФ).

Авторские вознаграждения, отчуждение прав на результаты интеллектуальной деятельности и лицензионный договор облагаются страховыми взносами по тем же условиям, но за минусом документально подтвержденных расходов.

Договор купли-продажи, договор аренды, договор займа, волонтерство, договор на оказание услуг (работ) с иностранцем за пределами РФ и договор с ИП страховыми взносами не облагаются.

Отчетность и сроки сдачи

Расчет по страховым взносам (РСВ) осуществляется не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Причем, в 2021 году сдавать его нужно будет по новой форме.

Ежемесячную отчетность в ПФР о застрахованных лицах (СЗВ-М) следует сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) — по общему правилу ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ) сдаются, если вы не подавали отчетность о страховом стаже сотрудников за 2016 год или более ранний период.

Один из персонифицированных отчетов (СЗВ-К) готовится только по запросу органа ПФР в срок, указанный в запросе.

При расчете страховых взносов на ОПС важно также учитывать предельную базу. В 2021 году размер предельной базы изменится и составит 1 465 000 рублей, однако принцип расчета останется прежним.

Авторы: Никиты Роженцов, Старший консультант Департамента юридической практики, куратор проектов, и Наталия Федорова, Советник Финансово-аналитического департамента Alliance Legal CG

Налогообложение иностранцев, являющихся постоянными жителями США

More In Подача налоговых деклараций

Облагаемый налогом доход ( Taxable Income )

Доход иностранцев, являющихся постоянными жителями США, обычно облагается налогом в том же порядке, что и доход граждан США. Если вы – иностранец, являющийся постоянным жителем США, вы должны указывать в подоходной налоговой декларации, подаваемой в США, все доходы от процентов, дивидендов, заработной платы или прочей компенсации за услуги, от сдачи недвижимости в аренду или от роялти, а также другие виды доходов. Вы должны указывать соответствующие суммы независимо от того, расположены ли источники дохода в США или за их пределами.

Налоговые ставки ( Tax Rates )

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, обычно облагаются налогом по той же ставке, что и граждане США. Это означает, что доход, получаемый ими во всем мире, подлежит налогообложению в США и должен указываться на подаваемой ими в США налоговой декларации. Доход иностранцев, являющихся постоянными жителями США, обычно облагается налогом по той же прогрессирующей шкале, что и доход граждан США. Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, используют ту же таблицу для расчёта налогов ( Tax Table ) и те же графики налоговых ставок ( Tax Rate Schedules ), приведенные в инструкциях к налоговым формам 1040 и 1040- SR .

Статус налогоплательщика ( Filing Status )

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, могут пользоваться теми же статусами налогоплательщика, что и граждане США. Вам разрешено указывать те же вычеты, что и гражданам США, если вы в течение всего налогового года были иностранцем, являющимся постоянным жителем США. Обратитесь к налоговым формам 1040, 1040- SR (Английский) и инструкциям к налоговым формам 1040 и 1040- SR для дополнительной информации о том, как указывать разрешенные вам вычеты.

Указание части дохода отдельного лица, не облагаемого налогами ( Claiming Exemption )

Для налогового года, берущего начало после 31 декабря 2017 года вы не можете указывать части дохода отдельных лиц, не облагаемых налогами, для себя, своей(-го) супруги(-а) и своих иждивенцев. Для дополнительной информации обратитесь к Публикации № 501 «Иждивенцы, стандартный вычет и информация о подаче налоговой декларации» (Английский) и к странице «Постоянные жители США – упразднение части дохода отдельного лица, не облагаемая налогом» (Английский).

ВНИМАНИЕ ( Caution ): для того, чтобы быть указанным в качестве иждивенца, ваш(-а) супруг(-а) и иждивенцы должны иметь номер социального обеспечения ( Social Security number ) или индивидуальный номер налогоплательщика ( Individual Taxpayer Identification Number ).

Вычеты ( Deductions )

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, могут указывать те же постатейные вычеты, что и граждане США, используя приложение ( Schedule ) A к налоговым форме формам ( Form ) 1040 и 1040- SR . В число этих вычетов входят вычеты за расходы на медицинское и стоматологическое обслуживание, подоходные налоги штата и местные подоходные налоги, налоги на недвижимость, выплачиваемые по ипотечной ссуде на жилье проценты, взносы на благотворительность, и потери от травм и хищений.

Если вы не указывайте свои вычеты постатейно, вы можете указать стандартный вычет, соответствующий вашему статусу налогоплательщика. Обратитесь к налоговым формам 1040, 1040-SR (Английский) и инструкциям к налоговым формам 1040 и 1040- SR для дополнительной информации.

Налоговые зачеты ( Tax Credits )

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, обычно указывают налоговые зачёты и отчитываются об уплате налогов, включая удержанные налоги, согласно тем же правилам, что и граждан e США. Вот некоторые из тех налоговых зачётов, которые вы, возможно, можете указать: зачёт за уход за ребёнком или иждивенцем ( child and dependent care credit ), зачёт для престарелых лиц и инвалидов ( credit for the elderly and disabled ), налоговый зачёт за ребенка ( child tax credit ), зачёты за расходы на образование ( education credits ), зачёт за зарубежный налог ( foreign tax credit ), зачёт за заработанный доход ( earned income credit ) и зачёт за усыновление или удочерение ( adoption credit ). Обратитесь к налоговым формам 1040, 1040- SR (Английский) и инструкциям к налоговым формам 1040 и 1040- SR для дополнительной информации.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector