Reka-home.ru

Река Хом
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как оформить личную ответсвенность директора за долги фирмы

Привлечение директора к субсидиарной ответственности по долгам компании

Ситуация: компания-контрагент должна Вам денег. Вы обратились в суд и выиграли дело о взыскании задолженности. Вы даже получили исполнительный лист. Но с компании-должника взять нечего. Деньги выведены. Имущества тоже нет. К тому же, пока шли суды, в компании уже другой директор и собственник — естественно, лица без определенного места жительства (произошла т.н. альтернативная ликвидация, проще говоря — «слив» компании с долгами). А «настоящий» директор чувствует себя неплохо и весьма доволен жизнью.

А давайте испортим настроение такому директору. Пусть ответит за долги своей компании-пустышки и рассчитается с Вами своими личными деньгами и имуществом.

Именно так мы поступили с одним таким директором в интересах нашего клиента. Мы сумели убедить арбитражный суд города Москвы, что банкротство компании наступило вследствие управленческих ошибок директора.

Теперь директор вернёт кредиторам 3,3 млн. рублей за счёт своих личных денег и имущества.

Рекомендуем Вам поступать с должниками точно так же.

Делимся пошаговой инструкцией, как это сделать.

Шаг номер один — звоним по телефону: +7 (495) . Шутка, расслабьтесь ))

Если серьёзно, то задача упрощённо выглядит следующим образом:

1. Инициируем процедуру банкротства компании-должника.

Сейчас вы подумали: «Ну да, конечно. Банкротство. Это же очень долго, дорого и муторно, а с должника и так уже взять нечего. И вообще, мы же хотели повесить долги компании на директора». Вы правы, настоящее банкротство — это долго, дорого и муторно. Но наше банкротство будет ненастоящее. Это фейк, необходимый для того, чтобы смогли заработать новые нормы банкротного законодательства о субсидиарной ответственности контролирующих лиц за рамками процедуры банкротства.

Поэтому — неочевидный фокус:

2. Отказываемся финансировать процедуру банкротства, после чего суд прекращает банкротное дело за недостаточностью имущества должника для покрытия расходов на процедуру банкротства.

Теперь нам открыты возможности по применению новых норм об ответственности контролирующих лиц вне банкротства.

3. Обращаемся в арбитражный суд с требованием о привлечении директора (и/или учредителя) к субсидиарной ответственности по обязательствам компании-должника.

Самое сложное на этом этапе — доказать недобросовестность директора. Например, убедить суд, что директор «вешал» на команию новые долги, когда та уже находилась в предбанкротном состоянии или даже в состоянии фактического банкротства. Для этого необходима мощная подготовительная работа по сбору доказательств, которая начинается ещё до обращения в суд. В ход идут данные бухгалтерской отчётности компании, сведения об имевшихся судебных делах и открытых исполнительных производствах, данные о движении денежных средств по банковским счетам и т.д. Вопрос доказывания по таким делам — тема для отдельного материала.

Когда учредители платят по долгам ООО? Объясняем субсидиарную ответственность

Справочная / ООО

Когда учредители платят по долгам ООО? Объясняем субсидиарную ответственность

Участники и директор не платят по долгам общества. Это известное правило действует, пока ООО вовремя рассчитывается с контрагентами и налоговой. Ограниченная ответственность — в каком-то смысле миф.

Если накопятся долги, владельцы бизнеса обязаны пустить в ход личные деньги, квартиры и машины. Это называется субсидиарной ответственностью.

В статье рассказываем, когда владельцы платят за ООО и советуем, как подстраховаться.

Кто рискует в проблемном ООО

Если у бизнеса долги и не хватает денег, отвечают люди, которые им управляли. Закон называет их контролирующими лицами. К ним относятся:

— фактический владелец бизнеса — когда долю ООО записали на подставное лицо или фирму открыли для дробления бизнеса и ухода от налогов;

— главный бухгалтер, бухгалтер — то есть человек, который отвечал за оплату;

— подставные директор и участник — пока не докажут, что значились только в учредительных документах, а выгоду получал другой человек.

Именно эти лица рискуют попасть на субсидиарную ответственность. Такой подход описан в ст. 53.1 ГК РФ, ст. 61.10 Закона о банкротстве и п. 3 и 7 Постановления Пленума ВС РФ от 21.12.2017 № 53.

Если виноваты несколько человек, по долгам платят солидарно. Это значит, кредитор предъявит исполнительный лист к самому платёжеспособному и заберёт весь долг. Заплативший за всех сможет взыскать доли с остальных должников. Но уже сам.

Сразу успокоим: личная ответственность не наступает автоматически при долгах в ООО. Человек платит, только когда в фирме нет денег по его вине. С виной и долгами разбираются суды. А в суды должны обратиться кредиторы.

Когда наступает субсидиарная ответственность

Субсидиарная ответственность наступает в двух случаях. Первый — фирма обанкротилась и виноваты владельцы. Второй — налоговая исключила брошенную с долгами фирму из ЕГРЮЛ. Случаи названы в ст. 3 Закона об ООО.

ООО обанкротилось

Банкротство — когда суд официально признал, что в ООО долгов больше, чем денег на счетах и мебели в офисе. Банкротство бывает при долгах от 300 000 ₽.

Примерный сценарий банкротства такой.

Налоговая, поставщик или арендодатель не дожидаются оплаты и получают через суд исполнительный лист. Если долг висит дольше трёх месяцев, кредитор через суд банкротит ООО.

Суд ставит в бизнес арбитражного управляющего. Управляющий собирает остатки денег, продаёт имущество и расплачивается с налоговой и кредиторами по чуть-чуть. В конце ООО закрывают.

Если выяснится, что в банкротстве виновато контролирующее лицо, его заставят доплачивать кредиторам. Для этого будет отдельный суд.

Вот случаи из ст. 61.11 и 61.12 Закона о банкротстве, когда считается, что виноват директор или владелец бизнеса:

— из фирмы вывели деньги, переписали имущество;

— в ООО нет бухгалтерских документов или в них искажены цифры;

— половина долгов — это налоги и штрафы, из-за которых не хватило денег на поставщиков и зарплаты;

— директор знал про непосильные долги, но не шёл в банкротство;

— в фирме меняли адрес и скрывались от контрагентов.

Пример: учредителей заставили платить долг фирмы-банкрота

ООО с двумя учредителями не заплатило подрядчику 3 700 000 ₽. Подрядчик судился, получил исполнительный лист, подавал на банкротство. Выяснилось, что у ООО ничего нет.

Подрядчик попросил у суда привлечь учредителей к субсидиарной ответственности. Оказалось, что учредители поменяли адрес и не сообщили налоговой, спрятали бухгалтерию и переоформили ООО на подставное лицо. Так нельзя, с долгами надо разбираться, а не сливать бизнес. Подрядчику выдали исполнительный лист к учредителям на 3 700 000 ₽ — дело № А40-297575/2018.

Платить за ООО не придётся, если учредитель и директор пытались поправить дела. Например, оформляли рассрочку по налогам, но не потянули.

Субсидиарная ответственность директора

Субсидиарная ответственность — это когда директор или кто-то из руководства фирмы отвечает по ее долгам своими деньгами или личными вещами. Она наступает, если компания должна денег, а платить нечем или не хочется. Обычно такое случается после банкротства.

Ответственность наступает по решению суда

Если компания не может оплатить долги, за нее платит кто-то другой. Это может быть директор или главбух, который довел компанию до безденежья. Это и есть субсидиарная ответственность.

Обычно, если не началась процедура банкротства компании, привлечь к субсидиарной ответственности нельзя. Формально компания еще в деле, а ее долги — просто просрочки.

Но долго так не может продолжаться: если руководитель сам не начнет процедуру банкротства, это могут сделать налоговая, банки или партнеры. И заодно взыскать свои деньги через суд.

Бросить компанию и укатить на Бали тоже не выйдет: должника признают банкротом и без его участия, и тогда ответственности точно не избежать.

Но на деле бывает иначе. Иногда арбитражные суды соглашаются привлечь к субсидиарной ответственности и без банкротства — если компанию исключили из реестра юрлиц, а долги остались, или у компании не было денег на оплату банкротства.

Если компания не платит, долг переходит на руководителя

В Махачкале компания «Вектор-2000» подала в суд на руководителя ООО «Инвест». Те были должны им три миллиона рублей, но деньги отдавать не собирались, хотя ранее суд обязал их это сделать и даже начал процедуру банкротства. Но процедуру по заявлению юриста отменили: у «Инвеста» не было денег ее оплатить.

Когда «Вектор-2000» попросил взыскать долг с руководителя, суд так и сделал.

К ответственности могут привлечь всё руководство

Если у компании долги, своими вещами и деньгами рискует всё руководство: учредители, генеральный и финансовый директоры, главный бухгалтер, акционеры.

Главное — чтобы сотрудник действительно был тем человеком, который принимал решения, влиял на компанию и привел ее к банкротству. Такого человека закон называет контролирующим лицом.

В ООО «Лосось» началась процедура банкротства. Управляющий проверил бухгалтерию и заметил, что не хватает первичных документов, а еще бухгалтер не платил по долгам, хотя мог. И попросил суд привлечь его к ответственности: из-за ошибок в бухучете руководство не знало, что дела настолько плохи. Но бухгалтер рассказал, что так поступать ему велел директор. К ответственности привлекли обоих.

Посадить на свое место номинального директора тоже не получится — всё равно обвинят тех, кто управлял компанией на самом деле. А номинальному директору ничего не будет, если он докажет, что не при делах, или укажет на настоящего руководителя.

А еще суд может привлечь кого угодно, даже младшего бухгалтера, если поймет, что именно он тратил деньги и заключал рискованные сделки.

Что могут забрать

Что еще не могут взыскать — 446-я статья Гражданско-процессуального кодекса

Если у виновного в банкротстве нет денег выплатить долги, суд может забрать машину, дачу и загородный дом, акции и облигации, паи и даже картины. Точно не заберут единственное жилье и еду из холодильника.

Если руководитель подсуетится и быстро переоформит дачу или машину, например на детей, это вряд ли спасет. Суд заметит хитрость и признает сделку недействительной.

Раньше потребовать долг через суд можно было только во время процедуры банкротства. Сейчас это можно сделать в течение трех лет, поэтому если налоговая забыла взыскать долг сразу, она сделает это позже. До конца срока привлечения директора к субсидиарной ответственности может остаться один день, когда о бывшей компании вспомнят.

За долгом пришли через два года

В Санкт-Петербурге управляющий, который занимался процедурой банкротства компании, подал в суд на ее бывшего руководителя. Управляющий рассказал, что во время процедуры не получил все документы, поэтому не мог точно рассчитать размер долга перед кредиторами. Сейчас же этот долг составляет 500 000 рублей.

В первый раз суд отказал, но после апелляции встал на сторону управляющего. Деньги взыскали с бывшего руководителя компании через два года после банкротства.

Как директору избежать субсидиарной ответственности

Если банкротство уже на горизонте, а долги растут, можно попытаться избежать субсидиарной ответственности. Для этого рекомендую:

  • не совершать рискованных сделок, например не продавать товары по цене ниже рынка. И не дробить бизнес;
  • не брать один долг в приоритет, а платить все долги по частям;
  • проверять партнеров еще внимательнее и не работать с однодневками и компаниями с сомнительной репутацией;
  • не забирать деньги в виде дивидендов и не выплачивать премии;
  • не покупать на последние деньги технику, транспорт, что угодно, если в этом нет очевидной выгоды для компании;
  • придумать объяснения сделок, чтобы доказать их разумность. Можно рассказать, что решения были направлены на развитие и получение прибыли.

Суд привлечет должника к субсидиарной ответственности, если поймет, что он сам довел компанию до банкротства, своими поступками или бездействием. Если решения руководства признают правильными, а долги возникли не по их вине, ответственности можно избежать. Например, если директор начал работать в компании, в которой уже были долги, и он пытался решить проблемы, но не успел.

Читать еще:  Если отработано 11 5 месяцев сколько дней отпуска положено

Ответственность генерального директора ООО

Автор: Елена Желенкова главный бухгалтер-консультант

Ответственность генерального директора ООО

Автор: Елена Желенкова
главный бухгалтер-консультант

Руководитель организации во многом похож на капитана корабля. Ответственность директора предприятия, пока он находится у штурвала, распространяется на все сферы бизнеса. А нередко первое лицо компании подвергается наказанию и после ухода с поста. Рассмотрим, за что в 2021 году генеральный директор ООО несет ответственность и как он может защититься от возможных санкций.

Виды ответственности руководителя

Персональная ответственность руководителя предприятия может быть разделена на «внутреннюю» и «внешнюю».

Перед самой организацией (т.е. фактически — перед собственниками) руководитель отвечает за убытки, полученные по его вине.

Кроме того, гендиректор может нести следующие виды внешней ответственности:

Субсидиарную перед кредиторами за долги учреждения.

Административную за различные правонарушения, связанные с ведением бизнеса.

Уголовную, если допущенные нарушения подпадают под квалификацию УК РФ.

Какую ответственность несет директор ООО перед организацией?

Руководитель компании отвечает перед ней как в рамках трудовых отношений, так и в соответствии с общими правилами гражданского законодательства.

В статье 277 ТК РФ говорится о полной материальной ответственности руководителя организации. Даже если в трудовом договоре с руководителем материальная ответственность не упоминается, она все равно будет применяться в силу закона.

Однако трудовое законодательство разрешает взыскивать с сотрудников только прямой ущерб. Упущенная выгода взысканию не подлежит, и для руководителя организации закон не делает исключений (ст. 238 ТК РФ).

Но директор несет перед организацией еще и финансовую ответственность по гражданскому законодательству (ст. 53.1 ГК РФ). Следовательно, общество имеет возможность взыскать с него и упущенную выгоду (ст. 15 ГК РФ). Для этого нужно подать отдельный иск и доказать недобросовестность или неразумность действий руководителя.

Субсидиарная ответственность перед кредиторами

С директора могут взыскать долги компании, если ее собственного имущества для этого недостаточно.

Классической ситуацией является банкротство. Статья 61.10 закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» определяет руководителя, как одного из ключевых контролирующих должника лиц (КДЛ). Если в суде будет доказано, что КДЛ действовало недобросовестно, то все непогашенные долги компании подлежат взысканию с него (п. 11 ст. 61.11 закона № 127-ФЗ).

Личная ответственность директора ООО в данном случае ничем не ограничена. Например, в республике Татарстан суд постановил взыскать с бывшего директора задолженность в сумме 201 млн руб. (определение от 14.08.2017 по делу № А65-1147/2014).

Иногда собственники пытаются уклониться от исполнения обязательств перед кредиторами. Для этого они увольняют персонал предприятия-должника, выводят активы и прекращают деятельность. Через год после этого регистрирующий орган может ликвидировать компанию, а бизнесмены берутся за учредение новой. Между тем у кредиторов все равно остается право взыскать долги с ответственных лиц. В первую очередь к таким лицам относятся владельцы бизнеса и руководитель (п. 3.1 ст. 3 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об ООО»).

Если компания работает и не имеет признаков банкротства, то прямых оснований для взыскания ее долгов с руководителя или собственников законодательство не содержит.

Привлечь руководителя организации к субсидиарной ответственности в подобных случаях чаще всего пытаются налоговики. Но Конституционный суд РФ в своем постановлении от 08.12.2017 № 39-П ограничил возможности чиновников по предъявлению финансовых претензий к руководителям работающих компаний.

КС РФ определил, что такие претензии возможны, только если будет доказано, что работа организации служит прикрытием для недобросовестной деятельности руководителя (он же – КДЛ). Кроме того, суд запретил взыскивать с физических лиц налоговые штрафы, предъявленные компании.

Административная и уголовная ответственность директора

Оба этих вида не случайно объединены в один раздел. Часто речь идет об одних и тех же нарушениях, а применяемая ответственность зависит от масштаба противоправных действий и наличия отягчающих обстоятельств.

Работа без регистрации при небольших оборотах наказывается штрафом в сумме до 2 тыс. руб. (п. 1 ст. 14.1 КоАП РФ). Если же доход превысил 2,25 млн. руб., то такая деятельность уже квалифицируется, как незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ). В этом случае руководитель организации может быть оштрафован на сумму до 500 тыс. руб. или лишен свободы на срок до 5 лет.

За небольшие налоговые нарушения ген. директор организации может быть в худшем случае оштрафован на сумму до 20 тыс. руб. или дисквалифицирован на срок до 2 лет (п. 2 ст. 15.11 КоАП РФ). Уголовная ответственность применяется, если сумма недоимки превысила 5 млн руб. за три года или 15 млн руб. единовременно (ст. 199 и 199.1 УК РФ). В этом случае сумма штрафа может достигнуть 500 тыс. руб., срок дисквалификации – 3 лет, а лишение свободы — 6 лет.

Выше рассказывалось о взыскании с руководителя организации долгов при банкротстве. Но если убытки кредиторов превысили 2,25 млн. руб., то к руководителю могут быть применены и уголовные санкции (ст. 195, 196, 197 УК РФ). Эти статьи УК РФ предусматривают штраф до 500 тыс. руб. или лишение свободы на срок до 6 лет.

За незначительные нарушения трудового права в большинстве случаев руководителю грозит административная ответственность. Например, за просрочку по зарплате на несколько дней штраф составляет до 20 тыс. руб. (п. 6 ст. 5.27 КоАП). Но если зарплата не выплачивается более двух месяцев полностью или более трех месяцев – частично, то нарушение уже квалифицируется по ст. 145.1 УК РФ. Санкции по ней предусмотрены в виде штрафа в сумме до 500 тыс. руб., лишения свободы на срок до 5 лет и дисквалификации на тот же срок.

Как привлечь директора к ответственности?

Все перечисленные выше санкции применяются на основании решения контролирующих органов или суда. Исключением является возмещение ущерба в рамках трудовых отношений в размере, не превышающем среднемесячного заработка (ст. 248 ТК РФ). Причиной нарушений нередко могут быть действия иных лиц, имеющих свои зоны ответственности в управлении компанией. Однако чаще всего это не освобождает директора от наказания.

Например, расчет налогов относится к сфере ответственности главного бухгалтера. Но и за эти нарушения все равно обычно наказывают руководителя. Кроме директора, под ударом часто оказываются и собственники бизнеса. Ведь именно они определяют политику компании и дают ген директору указания по стратегическим вопросам.

Например, при банкротстве директор может избежать ответственности, если докажет, что исполнял обязанности номинально и даст информацию о фактических контролирующих лицах (п. 9 ст. 61.11 закона № 127-ФЗ).

Срок давности для применения санкций к руководителю

Срок давности ответственности руководителя зависит от того, на основании какого раздела законодательства она применяется.

Привлечение директора к ответственности за убытки в рамках трудовых отношений возможно в течение года после выявления ущерба (ст. 392 ТК РФ). Для гражданско-правовой ответственности в общем случае применяется трехлетний срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ). Заявление о привлечении к субсидиарной ответственности при банкротстве может быть подано в течение 10 лет после нарушения (ст. 61.14 закона № 127-ФЗ).

Срок давности по административным делам установлен ст. 4.5 КоАП РФ и зависит от категории правонарушения. Среди рассмотренных нарушений максимальный срок давности (2 года) установлен по ст. 15.11 КоАП РФ за искажение данных бухучета. По уголовным делам период зависит от тяжести преступления, определяемого максимальным сроком лишения свободы (ст. 78 УК РФ). Если он превышает 5 лет, то преступление считается тяжким и срок давности по нему составляет 10 лет.

Как руководителю и собственникам обезопасить себя

Итак, персональная ответственность руководителя предусмотрена гражданским, трудовым, административным и уголовным законодательством. Санкции могут быть весьма серьезными, а срок давности в отдельных случаях —достигать 10 лет.

Своевременно заметить и решить возникающие у компании трудности поможет грамотная организация системы учета. Если у вас уже появились проблемы — мы знаем, как справиться с ними. На встрече с нашими экспертами вы можете узнать, например, как мы оспорили штрафные санкции, как разблокировали счета клиента на 120 млн рублей, а еще — как помогаем при выездных налоговых проверках.

Вывод

Руководитель компании по умолчанию отвечает за все нарушения в ее деятельности. Наказание может меняться от небольших административных штрафов до уголовного преследования и взыскания многомиллионных долгов. Своевременно заметить угрозы и предотвратить возможные последствия поможет правильная организация учета.

Ответственность бывшего директора ООО по долгам

otvetstvennost_direktora.jpg

Похожие публикации

Руководитель компании отвечает за все, что в ней происходит, в том числе и за состояние расчетов с кредиторами. А если это – бывший руководитель? Рассмотрим, каким образом определяется ответственность бывшего директора ООО по долгам.

Виды ответственности применительно к бывшему директору

Сначала рассмотрим, какие виды ответственности в принципе могут быть применены к бывшему руководителю компании:

Дисциплинарная и материальная ответственность руководителя организации (как и любого сотрудника) устанавливается ТК РФ. Эти виды ответственности применимы только к сотрудникам компании. Поэтому на бывшего руководителя они не распространяются.

Административная ответственность может быть применена к должностному лицу, т.е. к действующему сотруднику. Значит, и этот вид ответственности для бывшего руководителя «не подходит».

Гражданско-правовая и уголовная ответственность не зависят от статуса виновного лица. Поэтому именно эти два вида ответственности могут быть применены к руководителю компании даже после его увольнения.

В следующих разделах рассмотрим, в каких случаях чаще всего применяется ответственность гендиректора по долгам ООО после его увольнения.

Ответственность руководителя при банкротстве

Законодательство о банкротстве предусматривает возможность применения к руководителю субсидиарной (т.е. дополнительной) ответственности по долгам организации.

Руководитель компании признается контролирующим лицом и может быть привлечен к ответственности, если он занимал эту должность менее, чем за три года до возникновения признаков банкротства (ст. 61.10 закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).

Ответственность генерального директора при банкротстве возникает в следующих случаях (п. 2 ст. 61.11 закона № 127):

Проведенные по его указанию сделки причинили существенный ущерб интересам кредиторов.

Бухгалтерские и другие необходимые по закону документы общества отсутствуют или искажены.

Требования кредиторов третьей очереди, возникшие в результате правонарушения, превышают 50% общей суммы таких требований.

В государственные реестры не внесены необходимые сведения о юридическом лице или его деятельности.

Ответственность директора при банкротстве ООО не применяется, если он докажет, что действовал добросовестно и в рамках обычаев гражданского оборота (п. 10 ст. 61.11 закона № 127).

Ответственность бывшего директора ООО за убытки компании

Если в результате действий бывшего руководителя компания понесла ущерб, то новый руководитель или собственники могут обратиться в суд и взыскать с него соответствующую сумму. Материальная ответственность генерального директора ООО в данном случае предусмотрена ст. 44 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Этот нормативный акт не разделяет ответственность бывшего или действующего руководителя, а также не содержит указания на сроки ее применения. Поэтому в этой ситуации применяется общий срок исковой давности, установленный ст. 196 ГК РФ, т.е. три года.

Ответственность бывшего директора за неуплату налогов

Выше речь шла о возмещении ущерба, т.е. о гражданско-правовой ответственности. Но бывшему руководителю может грозить и уголовное преследование. В первую очередь это касается неуплаты налогов.

Она становится уголовным преступлением в случае, когда сумма неуплаченных налогов превышает установленные ст. 199 УК РФ крупный или особо крупный размер.

Под крупным размером понимается сумма, превышающая за три последовательных года:

Пять миллионов рублей, если доля неуплаченных налогов превышает 25% от общей суммы, подлежащей уплате.

Пятнадцать миллионов рублей – во всех остальных случаях.

Под особо крупным:

Пятнадцать миллионов рублей, если доля неуплаченных налогов превышает 50% от общей суммы, подлежащей уплате.

Читать еще:  Подать Документы На Субсидию По Квартплате Через Интернет

Сорок пять миллионов рублей – во всех остальных случаях.

Руководитель организации подписывает налоговые декларации и иные документы для исчисления налогов. Поэтому он несет личную ответственность за их неуплату, в том числе и уголовную.

Период привлечения к ответственности зависит от степени тяжести налогового преступления.

Если речь идет о неуплате налогов в крупном размере (ч. 1 ст. 199 УК РФ), то срок давности составляет 2 года. Если сумма неуплаченных налогов является особо крупной, или преступление совершено группой лиц (ч. 2 ст. 199 УК РФ), то срок для привлечения к ответственности увеличивается до 10 лет (ч. 1 ст. 78 УК РФ).

Вывод

Увольнение руководителя не освобождает его от санкций за нарушения, допущенные во время работы в компании. Материальная ответственность директора ООО применяется в течение трех лет после правонарушения, а срок привлечения к уголовной ответственности может достигать десяти лет.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Налоговые долги компании по сомнительным сделкам взыскивают с директора

Автор: Роман Черненко партнер WiseAdvice по вопросам экономической безопасности

Налоговые долги компании по сомнительным сделкам взыскивают с директора

Автор: Роман Черненко
партнер WiseAdvice по вопросам экономической безопасности

За неосмотрительность при выборе контрагентов, заключение фиктивных (сомнительных) сделок, и как следствие, возникновение налогового долга компании, должен расплачиваться генеральный директор, причем своим личным имуществом. Так складывается свежая судебная практика с подачи Высшего Арбитражного суда. А значит, вопрос грамотного оформления сделок с «дружественными» компаниями становится актуальным как никогда.

В период кризиса не только компании экономят деньги, но и налоговики всеми способами изыскивают дополнительные источники пополнения бюджета. Неудивительно, что выездные проверки в период кризиса налоговики стали проводить более эффективно.

По внутренней статистике ФНС, которая чудом оказалась в распоряжении наших экспертов, в настоящий момент средняя цена выездной проверки по Москве составляет 44 млн руб. Очевидно, что, когда налоговая разово выставляет такой «счет», далеко не у всех компаний имеются средства на его оплату, и тогда налоговики идут в суд, чтобы взыскать налоги с ее генерального директора.

Налоговый долг по «однодневкам» повесят на директора

В июле 2013 года Пленум Высшего Арбитражного суда выпустил знаковое постановление № 62 . Главная мысль, высказанная судьями, следующая: гендиректор любой компании несет личную материальную ответственность всем своим имуществом перед бюджетом. То есть, если по итогам проверки компании доначислили налоги, пени, штрафы, и у самой компании по тем или иным причинам нет средств для уплаты этих сумм, то генерального директора привлекают к так называемой субсидиарной ответственности – он обязан выплатить налоговую недоимку за счет собственных денег. После выхода постановления судебные дела по взысканию с директора долгов компании приобрели массовый характер.

Анализ арбитражной практики по делам, касающимся взыскания налоговой долга с гендиректора, показал следующее:

  • Инициатором взыскания долга с директора выступает ИФНС по согласованию с налоговым Управлением. То есть именно проверяющая инспекция подает заявление на директора в суд. А это значит, что дальнейшая судьба директора компании-должника зависит от ряда факторов. Это и стремление ИФНС к повышению эффективности своей работы (она оценивается в том числе и по проценту взыскания доначисленных сумм), и «уровень» взаимоотношений с конкретным директором и др.
  • С директора однозначно будут взыскивать долг, если доначисления идут по операциям с однодневками (т.е. по фиктивным сделкам), и инспекция сумеет доказать наличие прямого умысла у директора работать с техническими фирмами.
  • Если налоги были доначислены в спорной ситуации, т.е. факт совершения налогового правонарушения не очевиден (например, когда складывалась неоднозначная судебная практика по поводу учета доходов, расходов и проч.), то взыскать с директора так называемый «ущерб» инспекция не сможет. И вряд ли даже будет пытаться это сделать.

Налоговые долги компании-банкрота взвалили на директора

На выездной проверке инспекторы доказали, что компания скрывала реализацию, используя зависимых покупателей с признаками однодневок. Основной учредитель покинул компанию, когда стало ясно, что по итогам проверки будет большая недоимка. После вывода активов компания обанкротилась, однако остался долг после выездной налоговой проверки в размере 1,3 млрд руб. Выплатить эту сумму обязали генерального директора (см. постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 01.09.16 № А41-48155/14 ).

.. а расплачиваться будет и семья гендиректора

При взыскании долга с директора приставы могут наложить арест и вынести из дома или квартиры, в которой директор проживает со своей семьей, телевизоры, холодильники, ковры, кресла, забрать личные средства передвижения, дорогую одежду и украшения. Арест может быть наложен и на само жилье гендиректора-должника. Совсем забрать его приставы не смогут, но наложение ареста означает, что собственник жилья – гендиректор – не сможет им распоряжаться. Арест на имущество сохранится до тех пор, пока долг не будет погашен.

Неудивительно, что подобных дел, где «крайним» признают директора, становится все больше и больше. Ведь для налоговиков это реальный источник пополнения бюджета.

В свете нового «тренда» вопрос грамотного оформления операций с дружественными компаниями стал как никогда актуальным. Вот почему этой теме мы уделяем особое внимание на наших бесплатных Бизнес-завтраках для генеральных директоров компаний.

Мы располагаем богатым инструментарием для выявления слабых мест в учете и отчетности, следим за безупречностью «первички» (особенно по операциям с теми компаниями, которыми на проверке налоговики заинтересуются в первую очередь). А также заботимся о том, чтобы наши клиенты не совершали опасных, с точки зрения налоговых рисков, сделок, чтобы потом не платить по долгам своими личными деньгами и имуществом.

Ответственность директора в ООО за долги

ООО находится в процессе банкротства. Произошла смена генерального директора. Будет ли новый ген. директор нести ответственность за возникшие долги во время управления предыдущего ген. директора? Процедура банкротства началась при бывшем ген. директоре.

За время деятельности Директора появились неоплаченные долги. Директор умер. На кого может быть наложена субсидиарная ответственность в случае возможного банкротства ООО?

За время деятельности Директора появились неоплаченные долги. Директор умер. На кого может быть наложена субсидиарная ответственность в случае возможного банкротства ООО?

В ООО есть задолженность по налогам и зарплате при прежнем директоре (2 млн. руб.). Кто несет ответственность за долги: старый директор, новый директор или учредители?

Какова ответственность нового генерального директора в Обществе с ограниченной ответственностью за грехи и отрицательные результаты работы прошлого генерального директора, в том числе, неверно отраженные и неоплаченные вовремя долги по налогам?

Каким образом это отразится на самом ООО, участниках ООО и новом генеральном директоре в случае налоговой проверки и выставленных требованиях?

Как от этого оградиться и переложить бремя ответственности на прошлого генерального директора, при увольнении, возможно, как-то это зафиксировать?

Каков срок исковой давности по налогам, по которым может быть предъявлена претензия от государства?

Очень срочно жду ответа!

Поясните, пожалуйста, несет ли субсидиарную ответственность бывший учредитель и директор (в одном лице) за долги ООО, если на момент возникновения банкротства ООО, в нем сменился учредитель и директор (через договор купли-продажи) на бывшего исполнит. Директора, который как раз и был виновником возникновения банкротства ООО. Спасибо!

У нас ООО. Фактически работает 2 человека-генеральный (он же в ходит в состав учредителей) и коммерческий директора. Несет ли ответственность коммерч. Директор перед налоговыми и др. органами за долги фирмы, если таковые имеются. Может быть ген. директор брал кредиты на фирму.

Какая ответственность у генерального директора за долг ООО в 500000 тысяч гражданину, и в 30 000 — административный? Слышала, произошли какие-то изменения в законодательстве, что директора могут не выпустить заграницу и лишить права занимать должности. Директор является по совместительству учредителем.

Я ген директор ООО при моем увольнении по собственному желанию за долги ООО кто несет ответственность. Подчеркну что при приеме меня на работу долги в ООО уже были? Спасибо.

Директор ООО подписал договор поручительства физ.. лица. Суд вынес обоюдную ответственность фирмы и директора как физ. лица. Фирма в налоговой закрылась а физ. лицо отвечает за долг фирмы. Правильно ли это. Есть залоги по кредиту.

Вопрос: Умер директор ООО. Несут ли ответственность за долги предприятия наследники, вступившие в права учредительства в этой организации?

Несут ли личную ответственность бывшие/нынешние учредители и бывший ген. директор (долги образовались при них) за долги ООО, если ООО не может рассчитаться по долгам уставным капиталом, имуществом и денежными средствами на р/с в банках (не хватает средств – уставной капитал — 10 тыс. руб., имущества — нет, р/с в банке пуст, а долг 1 млн. руб)? Может ли в таком случае Кредитор ООО требовать уплаты долга за оказание услуг с учредителей?

ООО выполнило конкурс (заказчик Автодор), но с просрочкой срока. Заказчик подал в суд исковое заявление на возмещение штрафа в размере 700 тыс. руб., но на момент подачи иска в ООО произошла смена учредителя и директора. Вопрос: несёт ли какую-либо ответственность бывший директор и учредитель (в одном лице) этого самого ООО, за долги по штрафным санкциям ООО перед Автодром?

У меня такой вопрос: отвечаю ли я (соучредитель) за долги ООО? В уставе про ответственность учредителей либо директора ничего не написано.

Интересует такой момент: в организации (ООО) меняется директор. Есть долги по з/п, налогам, страховым взносам. Будет ли новый директор нести ответственность? Заранее благодарна за ответ:)

Я являюсь единственным учредителем ООО. Для ведения хозяйственной деятельности назначен директор, который имеет право действовать от имени ООО без доверенности. Под данным ООО осуществляют торговую деятельность две торговых точки, одна из которых не зарегистрирована в налоговом органе и не имеет кассового аппарата и пр. Какую ответственность я несу в этом случае, являясь учредителем, при обнаружении подобных нарушений. Или же вся ответственность лежит на директоре?

Могу ли я понести какую-либо личную ответственность в случае возникновения судебных разбирательств за долги ООО перед поставщиками. Или же ответственность только на имуществе ООО.

Как это сделать: уйти от личной ответственности при банкротстве фирм

В кризис число банкротств компаний обычно увеличивается. За девять месяцев 2015 года число компаний, признанных банкротами, выросло на 8%, до 11 183, свидетельствуют данные Единого федерального реестра сведений о банкротстве. Большинство российских предпринимателей считают, что не несут личной ответственности при банкротстве бизнеса за пределами суммы уставного капитала. На самом деле это не так.

Презумпция вины

Общим правилом является положение о том, что собственники бизнеса или его руководители не несут ответственности по долгам общества. Еще в далеком 1897 году в Англии, разбирая дело Salomon v. A. Salomon & Co Ltd, суд пришел к выводу, что компания является самостоятельным участником оборота и должна нести ответственность в рамках того имущества, которое ей принадлежит. На собственников компании ответственность по ее долгам распространяться не должна, иначе попросту пропадает смысл вести бизнес через юридическое лицо. Этот же подход достаточно долгое время применяется и в России.

Но из каждого правила есть исключения. И в данном случае таким исключением является субсидиарная (т.е. дополнительная) ответственность руководителя и лиц, контролирующих компанию, в случае ее банкротства. Кредиторы, которым не хватило денег от реализации имущества должника, вправе требовать возложения ответственности (в рамках непогашенной части задолженности) не только на руководителя компании, но и на ее участников (акционеров) и иных контролирующих лиц. Причем в данном вопросе закон идет достаточно далеко и предусматривает возможность привлечения лиц, которые фактически, а не юридически контролируют предприятие.

Чтобы привлечь собственников и менеджмент к субсидиарной ответственности, необходимо доказать, что их действия по доведению компании до банкротства были умышленными. Сделать это непросто, поэтому до 2013 года арбитражные суды редко привлекали кого-либо к субсидиарной ответственности. Но в июне 2013 года в закон «О несостоятельности (банкротстве)» были внесены изменения, которые установили случаи презумпции вины контролирующих лиц, когда бремя доказывания переложено на плечи привлекаемых к ответственности лиц. Это значит, что обвиняемый сам должен убедить суд в том, что не виноват в банкротстве компании. В каких случаях это происходит?

Читать еще:  Как перерегистрировать жилой дом в нежилой

Подозрительные сделки

Презумпция вины устанавливается, если суд признал какую-либо сделку компании-должника в ходе банкротства недействительной. Например, если требования кредиторов были не удовлетворены из-за того, что руководитель должника решил сначала погасить требования «важных» кредиторов, после чего имущества для погашения оставшихся требований попросту не осталось. Налицо приоритетное положение одних кредиторов перед другими. В таком случае возникает риск, что на руководителя будет возложена личная ответственность в части непогашенных долгов.

Именно этим подходом руководствовался Арбитражный суд города Москвы, когда в сентябре 2014 года привлек к субсидиарной ответственности на 1,4 млрд руб. руководителя и учредителя ООО «Нигмас». В основу судебного акта были положены выводы о совершении руководителем компании Александром Горяйновым ряда заведомо невыгодных сделок с учредителем ООО «Нигмас», в совокупности повлекших банкротство фирмы.

Совет: если вы понимаете, что компания на грани банкротства, не стоит отдавать приоритет одним кредиторам перед другими. Если компания готова погасить часть долгов, можете перечислить денежные средства кредиторам пропорционально их требованиям.

Отсутствие документов

Презумпция вины устанавливается также в случае отсутствия у компании-должника бухгалтерской документации или ее существенного искажения к моменту введения процедуры банкротства. Причем отсутствие такой документации должно затруднять формирование и продажу конкурсной массы, т.е. имущества должника. Например, на практике многие руководители компаний думают, что «если никакой информации не предоставлять, то и претензий никаких не будет». Законодатель и судьи так не считают. Теперь в случае отсутствия документации, которую общество обязано хранить в соответствии с законом, на руководителей будет возложена ответственность по долгам общества. Причем объяснения руководства, что документы были украдены, уничтожены в результате наводнения, пожара, землетрясения и прочих напастей, суды все чаще отметают. Именно так поступил Арбитражный суд Алтайского края в марте 2014 года, когда взыскал с собственника и управляющего ООО «Агроинвест» Светланы Денисенко 183,3 млн руб. в рамках субсидиарной ответственности, поскольку конкурсному управляющему была предоставлена искаженная бухгалтерская документация. А владелец ООО «АксиомА» Александр Багров пытался убедить Арбитражный суд Санкт-Петербурга в том, что потерял все бухгалтерские документы компании, но это ему не помогло.

Совет: с момента введения соответствующей процедуры банкротства бухгалтерская документация компании-должника должна быть передана арбитражному управляющему.

Недобросовестность предпринимателя

В отдельных случаях суды могут привлечь к субсидиарной ответственности собственника компании, если докажут факты его недобросовестной предпринимательской деятельности. Так, Арбитражный суд Еврейской автономной области в июле 2014 года привлек к субсидиарной ответственности на 4,5 млн руб. учредителя и главу компании ТВКР Василия Лабеко за то, что он отказался от участия в очередном конкурсе на право аренды объектов коммунальной инфраструктуры, что привело к фактическому прекращению хозяйственной деятельности ТВКР. Суд установил, что собственник компании выиграл этот конкурс от имени другой своей компании с аналогичным названием, а причиной банкротства первой фирмы стало наличие у нее кредиторской задолженности.

Причиной бед собственников компаний часто выступает ФНС. Налоговики предъявляют компании требования о взыскании недоимки по налогам и сборам, которые в свою очередь могут стать причиной банкротства фирмы или существенно увеличить требования кредиторов, если ФНС вступает в уже начатую процедуру банкротства. Так произошло с директором ООО «ПКФ «Карат» Татьяной Соколовой, которую Арбитражный суд Алтайского края в марте 2014 года привлек к субсидиарной ответственности на 37,2 млн руб., поскольку ФНС доказала, что возглавляемая ею компания получила необоснованную выгоду от сделок с контрагентами, и предъявила налоговые претензии.

Совет: руководителю или собственнику компании, находящейся на грани банкротства, при принятии того или иного решения необходимо посмотреть на ситуацию «со стороны» на предмет соблюдения интересов компании.

Уйти от ответственности становится сложнее

Чаще всего заявления о привлечении менеджмента и владельцев компании-банкрота к субсидиарной ответственности поступают на этапе конкурсного производства. По данным судебного департамента Верховного суда, в первом полугодии 2015 года таких ходатайств поступило 1238 — почти в каждом четвертом конкурсном производстве (22%). В 2014 году такие ходатайства были только в 18% дел. Но было бы неправильным воспринимать описанное выше как повальное возложение ответственности по долгам компаний на их руководителей и иных контролирующих лиц. Обстоятельства каждого дела уникальны и в каждом отдельном случае должны быть тщательно проанализированы судом. Но руководителям и собственникам бизнеса при принятии управленческих решений необходимо знать, что в случае банкротства компании и непогашения долгов перед кредиторами они могут быть вынуждены доказывать свою невиновность в злом умысле.

Как привлечь руководство компании к ответственности по её долгам

Одно из важнейших достижений в истории корпоративного права — принцип ограниченной ответственности участников компании по её долгам. Его суть состоит в том, что размер имущественной ответственности учредителя юридического лица ограничивается размером его доли в уставном капитале. При этом компания самостоятельно отвечает по обязательствам всем принадлежащим ей имуществом и не несёт ответственности по обязательствам своих участников.

Он создаёт благоприятные условия для рискованных инвестиций, так как позволяет заранее ограничить возможные убытки учредителей. Рост мировой экономики в XIX–XX веках в числе прочего был обусловлен именно его внедрением. Словом, принцип ограниченной ответственности — очень полезный инструмент. Но не всегда его используют так, как это было задумано законодателями.

В России масштабы злоупотреблений превышают все допустимые пределы, ограниченная ответственность интерпретируется бизнесом скорее как отсутствие ответственности. Такому восприятию способствуют в числе прочего крайне низкие требования законодательства к размеру уставного капитала хозяйственных обществ: всего 10 000 рублей для общества с ограниченной ответственностью.

Номинальные директора и учредители, реорганизации, присоединения, брошеные компании — это неполный список ухищрений, к которым прибегают недобросовестные владельцы компаний и топ-менеджеры, чтобы избежать личной ответственности по долгам бизнеса. Зачастую им всё сходит с рук.

Ответственность учредителей банкрота ограничена их вкладом в уставный капитал, а он редко превышает 10 000 рублей

Бесчестные руководители специально структурируют бизнес таким образом, чтобы все активы оказались у одних компаний, долги — у других. В предбанкротный период в результате цепочки сделок активы передаются собственникам, аффилированным компаниям и т. п. В результате имущественным правам кредиторов причиняется огромный вред: они не могут обратить взыскание на имущество должника — юридического лица, поскольку оно ему уже не принадлежит. Ответственность учредителей банкрота при этом, по общему правилу, ограничена их вкладом в уставный капитал (обычно — минимального размера).

Яркие примеры таких схем обнаруживаются при банкротстве финансовых учреждений. Так, при банкротстве одного регионального банка его руководство и собственники вывели подобным образом ликвидные активы на сумму более 4 млрд рублей. Это показали результаты проверки, проведённой временной администрацией. При общем размере обязательств перед кредиторами в размере 8,2 млрд рублей остаточная стоимость активов банка уменьшилась до 2 млрд. Большая часть кредиторов — граждане. Им удастся вернуть только суммы, застрахованные государством: не более 1,4 млн рублей. Кредиторам — юридическим лицам долги, вероятно, не будут выплачены вовсе.

Другой популярный способ ухода от ответственности — назначение номинального директора. Это лицо занимает свою должность формально и не принимает реального участия в управлении компанией. Фактически это подставное лицо: такой директор ставит подпись на документах или выдаёт доверенности, рискуя быть привлечённым ко всем видам ответственности за совершённые действия, включая уголовную. Часто эту должность предлагают как подработку студентам или же просто используют асоциальных лиц (например, страдающих алкоголизмом и т.п.). Иногда обнаруживается, что номинальный директор, умерший несколько лет назад, продолжает ставить подписи и выдавать доверенности с того света.

Использование подставного человека позволяет переложить на него ответственность за сомнительные операции. Реальным же собственникам бизнеса мало что грозит. Иногда они всё же привлекаются к субсидиарной ответственности, но это бывает достаточно редко. Бенефициар может избежать даже минимального риска, если переоформит компанию на номинальных участников — например, продав свою долю в компании доверенному лицу.

Номинальный участник или учредитель — ещё одна уловка недобросовестных руководителей — может пригодиться и в ситуации, когда надо бросить компанию вместе с долгами. Бенефициары выводят ликвидные активы в другие фирмы, переоформляют компанию на номинального учредителя (и одновременно назначают номинального директора) либо присоединяют её к другой организации (также с номинальными учредителями), после чего бизнес фактически прекращает свою деятельность.

По закону недействующая компания, которая в течение года не сдаёт отчётность и не проводит операции по счетам, исключается из ЕГРЮЛ по решению налоговиков. Если в течение трёх месяцев после публикации этого решения от самой компании, её кредиторов и иных лиц не поступает никаких заявлений, она исключается из реестра, с соответствующей записью. При этом суды часто признавали два вышеуказанных критерия единственно необходимыми и подтверждали законность решений о признании юридических лиц недействующими, даже если они продолжали заключать договоры, участвовать в судебных разбирательствах и т.п.

Чтобы взыскать долги в такой ситуации кредитору нужно было сначала оспорить исключение контрагента из ЕГРЮЛ, затем инициировать процедуру банкротства, в только в рамках которой и можно было попытаться привлечь к ответственности учредителей. Нередко эта многостадийная процедура оказывалась безуспешной, и недобросовестные собственники избегали ответственности.

Но 28 июня 2017 года для нечестных руководителей и учредителей кое-что изменилось. Вступили в силу изменения в федеральных законах №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью») и №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Номинальные директора и учредители, реорганизации, присоединения, брошенные компании — это неполный список ухищрений

Теперь, даже если компанию исключили из ЕГРЮЛ как недействующую, это не освобождает её директора и владельцев от личной ответственности по долгам. Кроме того, чуть раньше были введены дополнительные меры ответственности для руководителя или участника ООО с долей более 50% при исключении из ЕГРЮЛ компании с долгами перед бюджетом. Эти лица в течение трёх лет не смогут учреждать компании, становиться их участниками или директорами. Мера схожа с административной дисквалификацией, а в сочетании со вновь введённой субсидиарной ответственностью может помочь кредиторам брошенных компаний.

Раньше после завершения процедуры банкротства и продажи имущества должника взыскать задолженность было невозможно. Теперь кредиторы могут подать заявление о привлечении контролирующего лица к субсидиарной ответственности и после завершения конкурсного производства. Важное условие: такое требование не предъявлялось и не рассматривалось в деле о банкротстве, а со дня его завершения не прошло трёх лет (этот срок может быть восстановлен судом).

Увеличился срок давности для подачи заявления о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих лиц при банкротстве бизнеса: с одного года до трёх лет.

Изменился порядок рассмотрения заявлений о привлечении к субсидиарной ответственности. Ранее судебный акт об этом появлялся только в конце процедуры банкротства, когда у арбитражного управляющего уже не оставалось времени заниматься взысканием по соответствующему исполнительному листу. Согласно новым правилам, исполнительные листы должны выдаваться каждому кредитору, причём с указанием суммы долга и очерёдности взыскания.

Нововведения предоставляют кредиторам новые способы для взыскания долгов. Насколько действенными они окажутся на практике, увидим в ближайшем будущем.

Фотография на обложке: Dado Photos / Shutterstock

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector