Reka-home.ru

Река Хом
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как сдается рсв в 2021 году

Как отчитаться по новой форме расчета по страховым взносам за 2-й квартал

Новая форма расчета по страховым взносам — это документ, по которому страхователи отчитываются о начисленных и уплаченных сборах. Сведения за 2-й квартал следует отправить до 30.07.2021.

  • Как провести сверку с налоговой
  • Должностные обязанности продавца-консультанта для резюме
  • Можно ли уменьшить аванс по заявлению работника
  • Понижающий коэффициент для военной пенсии
  • Обзор законодательства за период с 26 июля по 1 августа

По какой форме сдают РСВ

Действующий бланк расчета по страховым взносам и правила заполнения ЕРСВ разрабатывает и утверждает Федеральная налоговая служба. В 2021 году действует форма из Приказа №ММВ-7-11/ [email protected] (в ред. от 15.10.2020).

ЕРСВ ввели, когда страховые взносы передали в ведение налоговой службы, — в 2017-м. До конца 2016 года страхователи отчитывались в ПФР и использовали другие бланки для отчетности по пенсионному страхованию:

  • РСВ-1;
  • РСВ-2;
  • РВ-3.

Новый единый расчет по страховым взносам действует с отчетности за 4-й квартал 2020 года (по итогам 2020-го). В Приказе №ЕД-7-11/ [email protected] указано, что изменилось в РСВ в 2021 году:

  1. Поменяли штрихкоды.
  2. Добавили строку «Среднесписочная численность» на титульном листе. Отдельный отчет о среднесписочной численности отменили (Приказ ФНС №ЕД-7-11/ [email protected] от 15.10.2020).
  3. Убрали с титульного листа строку с регистрационным номером расчета для специалиста ФНС.
  4. Включили новое приложение 5.1 к разделу 1. Его заполняют ИТ-компании, использующие пониженный тариф страхвзносов, с 1-го квартала 2021 года (пп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить РСВ за первое полугодие 2021 года. Используйте эти инструкции бесплатно.

Кто и в какие сроки подает РСВ

РСВ обязаны сдавать все налогоплательщики, которые перечисляли зарплату и иные выплаты работникам за отчетный период (ст. 431 НК РФ). Сдавать расчет необходимо ежеквартально — до 30-го числа месяца, который следует после окончания квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ). Сроки сдачи в 2021 году:

  1. За 2020 год — до 01.02.2021.
  2. За 1-й квартал 2021 — до 30.04.2021.
  3. За 2-й квартал 2021 — до 30.07.2021.
  4. За 3-й квартал 2021 — до 01.11.2021.
  5. За 2021 год — до 31.01.2022.

Если в организации трудятся больше 10 работников, сдавайте отчет в электронном виде и подписывайте файл усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 10 ст. 431 НК РФ). Оценочная стоимость отчетности РСВ — налогоплательщики сдают расчет по страховым взносам без взимания платы.

Как заполнить расчет РСВ

Обязательные разделы для заполнения РСВ:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1 (если были больничные);
  • раздел 3.

Пошаговая инструкция, как заполнить расчет по страховым взносам за 2 квартал 2021 года страхователям:

Шаг 1. Оформляем титульный лист. Вносим регистрационные сведения о страхователе и информацию об отчете:

  • ИНН и КПП;
  • номер корректировки;
  • код налогового периода (за 6 месяцев — 31);
  • календарный год;
  • код ИФНС;
  • код места нахождения или учета;
  • среднесписочную численность сотрудников;
  • ОКВЭД страхователя;
  • номер телефона;
  • ответственное лицо страхователя и дату заполнения ЕРСВ.

Вот как выглядит титульный лист расчета по страховым взносам за 2-й квартал 2021 года:

Шаг 2. Заполняем раздел 1 и указываем сводную информацию об обязательствах плательщика страхвзносов.

Шаг 3. Формируем приложение 1 к разделу 1 — подразделы 1.1 и 1.2. В них приводится расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (подраздел 1.1) и на обязательное медицинское страхование (подраздел 1.2). Количество листов зависит от количества применяемых тарифов.

Шаг 4. Заполняем приложение 2 к разделу 1. В нем рассчитываются страхвзносы в ФСС, если в отчетном периоде зафиксированы случаи временной нетрудоспособности и материнства.

При наличии больничных во 2-м квартале 2021 года заполняем приложение 3 и высчитываем расходы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству.

Шаг 5. Формируем раздел 3. Приводим персонифицированные сведения о каждом застрахованном лице работодателя-страхователя.

Общее количество заполненных листов РСВ зависит от числа застрахованных лиц. Для страхователей доступна возможность бесплатно заполнить РСВ на сайте налоговой и сразу же отправить форму, подписав ЭЦП.

Есть ли ответственность за несдачу РСВ

Отчетность принимает ИФНС. Расчет по страховым взносам подается в территориальную инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. Если не сдать РСВ вовремя или проигнорировать сдачу отчетности, придется платить штраф — 5% от суммы неуплаченных страховых взносов (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимальный штраф в размере 1000 рублей назначают за просрочку нулевой РСВ. 1000 рублей платят и те, кто вовремя перечислил деньги в бюджет, но опоздал со сдачей декларации (п. 2 ст. 119 НК РФ).

С 01.07.2021 изменились правила блокировки счетов за просроченный РСВ (368-ФЗ от 09.11.2020). Налоговики допускают опоздание на 20 рабочих дней, а не на 10 (ч. 3 ст. 76 НК РФ). А за 14 дней перед предполагаемой датой блокировки ФНС отправляет налогоплательщику уведомление о приостановлении операций на расчетном счете.

Штрафуют и за некорректный формат предоставления отчетности (ст. 119.1 НК РФ). Если налогоплательщик с численностью сотрудников 11 человек и больше отправляет РСВ на бумаге, ему придется заплатить штраф 200 рублей.

Новая форма расчета по страховым взносам за 2 квартал 2021 года

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2021 года ( «новая» форма ) разработана и утверждена федеральной налоговой службой приказом от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@ в редакции приказа ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@ . В соответствии с ним новая форма РСВ используется, начиная со сдачи отчетности за 2020 год. Эта же форма используется и в 1 квартале 2021 года. Приказом № ЕД-7-11/751@ внесены изменения в форму Расчета, а также в порядок её заполнения и формат предоставления расчета в электронной форме.

Название формы не изменилось, как и прежде она называется «Расчет по страховым взносам» ( форма по КНД 1151111, Штрих-код на титульном листе: 1620 3013 )

РСВ за 2 квартал 2021 года: новая форма

Все организации и ИП, осуществившие выплаты в пользу физических лиц с начала этого года, должны подать в ФНС расчет по страховым взносам за 2 квартал (полугодие) 2021 г. Новая форма РСВ, порядок ее заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Новый Расчет внедрялся в два этапа. На первом этапе впервые применялся измененный бланк при сдаче отчетности за 2020 год. На втором этапе введен ряд положений для льготников из областей IT и производителей компонентов электронной элементной базы, которые впервые применялись при сдаче отчетности за 1 квартал.

Единый расчет по страховым взносам подлежит сдаче в ФНС по месту учета организации или обособленного подразделения. Предприниматели, являющиеся работодателями , также производят расчет, заполняют форму и сдают её в свою ИФНС.

Основные новшества нового расчета по страховым взносам состоят в следующем:

  • На титульном листе Расчета появились новые поля, в которых отражаются сведения о среднесписочной численности работников. Связано это с тем, что за 2020 год отменили сдачу отчета о среднесписочной численности. Сведения о среднесписочной численности работников теперь отражаются в Расчете и определяют в порядке, установленном Приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. По этим же правилам страхователи рассчитывали показатель для отменённой формы «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год».
  • Добавлено Приложение 5.1 Раздела 1, которое применяется, начиная с отчетного периода первый квартал 2021 г.
  • В РСВ введены новые коды тарифа плательщика: – кода 20 для МСП, которым разрешено платить взносы по совокупной ставке 15%, и кода 21 – для предприятий, которым было разрешено не платить страховые взносы за 2 квартал 2020 года в соответствии с мерами государственной поддержки в ситуации с коронавирусом. Ранее эти коды определялись письмами ФНС, а теперь они определяются приложением № 5 к Порядку заполнения РСВ.
  • Предусмотрено указание новых кодов категории застрахованного лица работодателями двух указанных категорий – МСП и тех, которые были освобождены от уплаты взносов за 2 квартал 2020 года. «МС» – физлица, с зарплаты которых отчисляются сниженные страховые взносы. Применяется в паре с кодом тарифа 20. «КВ» – физлица, работающие в малых предприятиях пострадавших отраслей. Применяется в паре с кодом тарифа 21.
  • Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года, плательщики, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, будут платить взносы по совокупной ставке 7,6% (в соответствии с обновляемым п. 1 ст. 427 НК РФ). Для них в Расчете предусмотрен специальный код тарифа — 22, а также новый код категории застрахованного лица «ЭКБ».
  • Изменены штрих-коды на листах расчета.

Применение пониженных тарифов

Предприятиям малого и среднего бизнеса необходимо по-новому заполнять расчет. Обусловлено это тем, что в связи с коронавирусом изменены ставки по страховым взносам и внесены изменения в порядок начисления страховых взносов – с апреля 2020 г. малые и средние предприятия, числящиеся в реестре МСП, при расчете взносов используют одновременно 2 ставки — 30% (базовую) и 15% (пониженную)

В статье » Расчет по страховым взносам за Ⅱ квартал 2021 года « приведен порядок заполнения и способы сдачи расчета по страховым взносам с пониженным тарифом. В качестве примера представлен заполненный образец.

Срок сдачи РСВ

Приказ не внес изменений в сроки сдачи расчета. Отчитываться перед налоговой инспекцией по форме надлежит ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Поэтому расчет за Ⅰ кв. надлежит сдать не позднее 30 апреля 2021 года.

Единый расчет по страховым взносам в 2021 году

  • Пример расчета пенсионных взносов:

    Январь, база = 99 999,99 исчислено взносов = 99 999,99*22% = 21 999,9978, после округления 22 000

    Февраль, база = 99999,99 + 99 999,99 исчислено взносов 199 999,98*22% — 22 000 = 21 999,9956 после округления 22 000

    Март, база = 99 999,99 + 99999,99 + 99 999,99 исчислено взносов 299 999,97 *22% — 22 000 — 22 000 = 21 999,9934 после округления 21 999.99

    Расчет по страховым взносам: форма и состав

    Каждая налоговая декларация закодирована и имеет так называемый КНД. Форма по КНД 1151111 — расчет по страховым взносам. Таким образом, расчет по страховым взносам можно найти по названию или по КНД.

    Читать еще:  Как Передать Показания Счетчиков Воды В Москве Через Интернет

    Форма расчета по страховым взносам включает титульный лист, три раздела, различные приложения к разделам.

    Сразу отметим, что второй раздел — специфичный и заполняют его лишь главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

    Титульный лист традиционно заполняют все страхователи. Обязательными также являются первый раздел, приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1, третий раздел. Оставшиеся подразделы и приложения нужно заполнить, если страхователь относится к определенным категориям.

    Чтобы заполнить расчет по взносам, достаточно воспользоваться порядком заполнения.

    Сроки отчетности

    С 2017 года все вопросы касательно взносов регулируются НК РФ. Срок представления расчета установлен п. 7 ст. 431 НК РФ. Каждые три месяца следует отправлять расчет в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    До 1 февраля 2021 включительно нужно обеспечить доставку в ФНС отчета по взносам за 2020 год. При этом надо учесть, что с 01.01.2020 года представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек.

    А также в 2021 году налоговая служба ждет расчет:

    • за I квартал — не позднее 30.04.2021;
    • за полугодие — не позднее 30.07.2021;
    • за 9 месяцев — не позднее 01.11.2021.

    Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок! Пользуйтесь Экстерном 14 дней бесплатно!

    Попробовать

    Наказания и штрафы

    Страхователя накажут деньгами, если он сдаст расчет позже установленных дат. Штраф составит 5 % от не уплаченной в срок суммы взносов, которая указана в расчете к уплате. При этом штраф виновное лицо получит за каждый месяц, даже за неполный (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимальный штраф — 1 000 рублей. Предельный размер — 30 % от суммы взносов.

    Например, ООО «Рябина» отправило расчет по взносам 13.06.2021. А нужно было направить его не позднее 30.04.2021. Сумма взносов к уплате по расчету за I квартал составляет 74 120 рублей и не уплачена в срок. Штраф будет равен 7 412 рублей (74 120 х 2 месяца х 5 %). Рассмотрим другой вариант. ООО «Рябина» заявило в расчете сумму взносов к уплате в сумме 380 000, а сдало расчет за I квартал лишь в ноябре (7 месяцев — период опоздания). Штраф по стандартному расчету должен быть равен 133 000 рублей (380 000 х 7 месяцев х 5 %). Однако данная сумма превышает 30 % от взносов (380 000 х 30 % = 114 000). Следовательно, ООО «Рябина» заплатит 114 000 рублей, а не 133 000 рублей. Еще один вариант. ООО «Рябина» заявило в расчете сумму взносов к уплате в сумме 380 000, а сдало расчет за I квартал лишь в ноябре (7 месяцев — период опоздания). Но взносы были уплачены в срок в полном объеме, поэтому штраф составит только 1 000 рублей.

    Помимо штрафа ФНС может и вовсе заблокировать банковский счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).

    Расчет по страховым взносам в налоговую в 2021 году

    • Кто может сэкономить на взносах за сотрудников
    • Отчётность в ФСС за сотрудников в 2021 году
    • Отчетность в ФСС через интернет
    • Как подготовить отчёт 6‑НДФЛ
    • Ежемесячный отчёт СЗВ‑М в 2021 году
    • Отчётность в ПФР за сотрудников в 2021 году
    • Расчет по страховым взносам в налоговую в 2021 году
    • Как подтвердить вид деятельности в ФСС?
    • Электронные трудовые книжки и СЗВ‑ТД
    • Как исправить отчёт СЗВ‑СТАЖ
    • Как сдать отчёт СЗВ‑ТД
    • Отчёт СЗВ‑К для Крыма
    • Что такое среднесписочная численность работников и как её считать
    • Как сформировать корректировку по отчёту РСВ

    Справочная / Отчётность и налоги за сотрудников

    Расчет по страховым взносам в налоговую в 2021 году

    Что сдавать

    Расчёт по страховым взносам нужно сдавать в налоговую по месту прописки ИП или регистрации ООО. В него попадает информация о взносах за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование. В расчёт не попадают взносы на травматизм — их по-прежнему нужно платить в ФСС и отчитываться туда же. Также в отчёте работодатели сообщают среднюю численность сотрудников — раньше это был отдельный отчёт ССЧ, но с 2021 года он вошёл в состав РСВ.

    Подробнее о взносах за сотрудников читайте в статье Кто может сэкономить на взносах за сотрудников.

    Форма отчёта утверждена приказом ФНС.

    Когда сдавать

    Отчёт по страховым взносам нужно сдавать раз в квартал:

    • до 1 февраля 2021 года — за 2020 год
    • до 30 апреля 2021 года — за 1 квартал
    • до 30 июля 2021 года — за полугодие
    • до 1 ноября 2021 года — за 9 месяцев.

    Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний

    Эльба подготовит все необходимые отчёты: 27 в год — для ИП, 29 — для ООО. Формы заполнятся автоматически, платёжки на зарплату и налоги сформируются тоже.

    Как сдавать

    Отчёт по взносам вы можете сдать в налоговую любым из способов:

    • лично на бумаге
    • заказным письмом по почте с описью вложения
    • через интернет в виде файла специального формата. Для этого вам понадобится электронная подпись.

    Если у вас больше 10 работников, то сдать отчёт вы можете только через интернет.

    Что если не сдавать

    Если не вовремя сдать отчёт, грозит штраф: 5% от неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки, но не больше 30% и не меньше 1 000 рублей.

    А Эльба поможет?

    Подготовьте расчёт по страховым взносам в Эльбе и отправьте его через интернет. Вам достаточно указать данные о сотрудниках, их зарплатах, больничных и отпусках — остальное Эльба сделает сама.

    РСВ-1 — сдавался в ПФР до начала 2017 года. Если вы имеете ввиду отчёт РСВ, который сдаётся в налоговую с начала 2017 года, то позвоните нам по телефона 8-800-500-02-75 или напишите на почту e@kontur.ru, и опишите, пожалуйста, подробней — что именно налоговая написала в уведомление об отказе и причину, по которой необходимо предоставить корректировку. Будем разбираться 🙂

    Добрый день, Алексей.

    Отправьте корректировку из задачи «Сдать расчёт по страховым взносам за I квартал 2019 года», на последнем шаге нажмите «Подготовить корректирующий отчёт». Задача должна быть в завершённых задачах.

    Данные попадают в РСВ из начислений по сотрудникам. Если нужно скорректировать данные — корректируйте начисления в разделе «Сотрудники».

    Добрый день, Станислав.

    Если вы зарегистрировались в Эльбе уже после срока предоставления отчёта, задачу по его подготовке вы можете найти в разделе «Отчётность» → «Завершённые задачи» → «Показать задачи до регистрации в Эльбе».

    Если отчет за полугодие вы не сдавали, то для разблокировки счета, нужно сдать этот отчет. Корректировка подается в случае, если первичный отчет был принят и вам нужно отредактировать в нем данные. Так как первичный отчет не сдавали, то нужно будет подать именно первичный отчет.

    Отчет можно сформировать в Эльбе через задачу «Сдать расчет по страховым взносам за I полугодие». Задача находится в разделе «Отчетность» → «Актуальные задачи» или «Завершенные задачи». Если вы зарегистрировались в сервисе после июля 2020 года, то задача может быть в разделе «Завершенные задачи» → Показать задачи до регистрации в Эльбе.
    Отчет формируется на основании данных, которые показаны в разделе «Сотрудники». Поэтому, все начисления по сотрудникам должны быть показаны с января по июнь 2020 года.

    Добрый день, Ханна!

    Исправления в РСВ после отчетной даты могут привести к начислению пеней и штрафу, если сумма взносов увеличилась. Чтобы вас не оштрафовали, надо перечислить недоимку и пени раньше, чем подавать уточненный расчет (п.3, 4 ст. 81 НК РФ). Как и в случае с налогами, сделать это следует до того, как ошибку обнаружат проверяющие ФНС или же будет назначена выездная проверка за данный период.

    Добрый день, Мария.

    Расчет по страховым взносам подается за сотрудников. Если сотрудников в течение года у вас не было, то сдавать данный отчет не требуется. Вы отчитываетесь только по вашей системе налогообложения, платите по ней налог, а также страховые взносы за себя.

    Добрый день, Юлия.

    Отчет заполняется верно, исправлять его не нужно. В приложении 2, строке 015, указывается количество физлиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по временной нетрудоспособности. По коду 20 отображаются взносы, начисленные по льготе для МСП, то есть с части зарплаты выше МРОТ. А так как по этой льготе с части зарплаты выше МРОТ не начисляются взносы на временную нетрудоспособность, то и указывается 0 сотрудников. Если вы посмотрите это раздел по коду 20 полностью, то увидите, что взносы тоже указаны 0.

    Сформировать отчёты 6-НДФЛ и РСВ можно в задачах «Сдать отчёт 6-НДФЛ за I квартал 2021 года» и «Сдать расчёт по страховым взносам за I квартал 2021 года» соответственно, они находятся в разделе «Отчётность» → «Актуальные задачи» или «Завершённые задачи».
    Отчеты формируются по данным из раздела «Сотрудники». Поэтому перед формированием отчёта, проверьте, чтобы все начисления сотрудников были показаны.

    Обратите внимание, что некоммерческие организации работают в Эльбе с ограничениями:
    1. Финансовый результат отражается на счёте 99 «Прибыли и убытки».
    2. Нет аналитики по видам (назначению) финансирования к счёту 86 «Целевое финансирование».
    3. Не предусмотрено заполнение блока «Целевое финансирование» в бухгалтерской отчётности.
    4. В составе бухгалтерской отчётности не предусмотрен отчёт о целевом использовании полученных средств (форма № 6).
    5. Нет соответствующего кода ОКОПФ для бухгалтерской отчётности.
    6. Нельзя указать льготу по сотрудникам для НКО.

    Такие организации могут:
    — Вести учёт поступлений и списаний (финансовый учёт).
    — Работать с первичными документами.
    — Вести учет сотрудников, рассчитывать взносы, формировать платёжки на уплату налогов и взносов, отчётность по сотрудникам.
    — Рассчитывать налог УСН и формировать декларацию по УСН (но нельзя заполнить раздел 3).

    РСВ за 2 квартал 2021 года: форма, заполнение

    Расчет по страховым взносам обязателен для всех работодателей. РСВ за полугодие 2021 года нужно сдать не позднее 30 июля 2021 года. Осталось совсем немного времени до подачи расчета.

    Форма РСВ за 2 квартал 2021 года

    Форма расчета по страховым взносам (РСВ), порядок его заполнения, а также формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 18 сентября 2019 года № ММВ-7-11/470@.

    Читать еще:  В ленте продают водку ночью

    Для РСВ за 2 квартал 2021 года применяйте новую форму в редакции приказа ФНС от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/751@. Ее применяют с отчета за 2020 год.

    Как заполнить РСВ за 2 квартал 2021 года

    РСВ заполняют на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных работникам.

    В расчет обязательно нужно включить следующие разделы:

    подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;

    приложение 2 к разделу 1;

    Остальные разделы заполняются при наличии оснований.

    Если работодатель за 2 квартал 2021 года не осуществлял выплаты и иные вознаграждения в отношении всех работников, то в составе расчета можно представить титульный лист, раздел 1 без приложений, раздел 3.

    Каждая компания проставляет свой код используемого тарифа страховых взносов. Например, плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов, ставят 01.

    Не забудьте, что с 1 января 2021 года в РСВ нужно отражать сведения о среднесписочной численности. На титульном листе для этого показателя есть отдельная строка. Обособленные подразделения это поле не заполняют.

    Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

    РСВ на бумаге

    Если работников в компании не более 10 человек, то РСВ можно сдать как электронно, так и в бумажном варианте. Работодатели с большей численностью сдают РСВ только в электронном формате.

    Если хотите сдать РСВ на бумаге, вот что нужно знать:

    при заполнении полей формы расчета можно использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета;

    нельзя исправлять ошибки с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;

    не допускается двусторонняя печать расчета на бумажном носителе;

    нельзя скреплять листы расчета степлером или иным способом, который приводит к порче бумажного носителя.

    Прямые выплаты ФСС во 2 квартале 2021 года

    В связи с переходом на прямые выплаты с 1 января 2021 года в РСВ не заполняйте:

    строку 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» приложения 2 к разделу 1;

    приложение 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации» и приложение 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета».

    При этом строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» приложения 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам может быть заполнена при возмещении ФСС расходов за периоды, истекшие до 01.01.2021.

    Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

    ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

    Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
    Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
    Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

    Выбор читателей

    Работающим пенсионерам пересчитают пенсии –«автоматом», с 1 августа

    Как заполнить 6-НДФЛ за I полугодие 2021, если работника уволили 30 июня?

    Со 2 августа 2021 года новые правила уточнения налоговых платежей

    Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

    *Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

    Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам

    Нулевой расчет по страховым взносам — это отчет, в котором организация отражает отсутствие начислений по соцстрахованию и выплат в бюджет. Его сдают организации, которые не платили зарплату сотрудникам в отчетном периоде. За 2 квартал 2021 сведения отправляют до 30.07.2021.

    Кто обязан сдавать расчет по страховым взносам

    Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны ежеквартально отчитываться по начисленным страховым взносам (ст. 431 НК РФ). Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления отчета в инспекцию. Минфин и ФНС разъясняют, что в таком случае заполняют нулевой расчет по страховым взносам при отсутствии работников (письмо Минфина № 03-15-07/17273 от 24.03.2017, письмо ФНС № ГД-4-11/6190@ от 02.04.2018).

    Необходимость сдавать расчет не отменяется, даже если обязанности генерального директора исполняет единственный собственник без заключения трудового договора, а иных сотрудников в организации пока нет. В расчете по страховым, если у 1 человека нет начислений, в разделе 3 приводят персонифицированные сведения о генеральном директоре.

    Используйте бесплатно инструкцию по заполнению расчета по страховым взносам от КонсультантПлюс. Эксперты рассказали, как правильно заполнять формы в разных ситуациях.

    Сдают ли РСВ предприниматели без работников

    Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Предприниматель вправе нанимать работников, но иногда ведет предпринимательскую деятельность и без привлечения сотрудников. Нужно ли сдавать РСВ ИП без работников — нет, в этом случае сотрудники налоговой службы вправе потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников.

    Если у ИП сотрудники есть, но они не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то предприниматель сдает нулевую отчетность.

    По какой форме сдавать расчет по страховым взносам

    В 2021 используется новая форма, по которой необходимо заполнить нулевую РСВ за 2 квартал 2021 года, утвержденная приказом ФНС № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019 в редакции приказа № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020. В нем же, в приложении 2, подробно описаны правила и порядок заполнения отчетной формы.

    РСВ сдают в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Кроме этого расчета, плательщики страховых взносов в обязательном порядке подают еще два отчета по персонифицированному учету в Пенсионный фонд РФ:

    • ежемесячно — СЗВ-М;
    • ежегодно — СЗВ-СТАЖ.

    Как сдать нулевой расчет

    Начиная с 2017 года, расчет по страховым взносам предоставляется в налоговую инспекцию по местонахождению организации. Ранее расчет сдавали в ПФР.

    Вот как сдать РСВ, если зарплата не начислялась (ст. 431 НК РФ):

    • почтой;
    • в электронном виде по ТКС;
    • при личном визите в налоговую инспекцию.

    РСВ сдается на бумаге, только если численность работников компании не превышает 10 человек ( п. 10 ст. 431 НК РФ ).

    ООО «Компания» не ведет деятельность. В штате компании 26 работников. Все они находятся в отпуске без сохранения зарплаты с 01.01.2021. Руководитель обратился в ИФНС за уточнением, нужно ли сдавать расчет по страховым взносам, если нет начисления зарплаты, и инспектор подтвердил обязанность сдачи нулевой формы.

    ООО отправляет расчет в электронной форме через оператора ТКС, подписав электронной цифровой подписью уполномоченного лица. Сервис отправки отчетности проверяет, насколько корректно заполнен расчет. Если после заполнения не выгружается РСВ, необходимо проверить правильность.

    Когда сдавать РСВ

    Расчет подается в налоговую не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если последний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на следующий первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ ).

    Сроки сдачи нулевой РСВ в 2021 году (п. 7 ст. 431 НК РФ):

    ПериодПоследний день сдачи
    4 квартал 202001.02.2021
    1 квартал 202130.04.2021
    Полугодие 202130.07.2021
    9 месяцев 202101.11.2021
    4 квартал 202131.01.2022

    Какие предусмотрены санкции за несдачу РСВ

    Отчет по страховым взносам сдают в бумажном или электронном виде (ст. 431 НК РФ). Если организация нарушит срок, порядок или форму сдачи, налоговики выпишут штраф. В НК РФ не указано напрямую, нужно ли сдавать нулевой РСВ, если нет работников, но, по законодательной логике, предприниматели без наемных служащих отчетность не сдают. Чтобы избежать штрафов, направьте письменное пояснение в территориальную ИФНС.

    Несмотря на то, что компания, не ведущая деятельность, отражает в отчетности нулевые показатели, к ней налоговики вправе применить следующие санкции:

    • минимальный штраф за несдачу отчета — 1000 руб. ( статья 119 НК РФ );
    • административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. ( статья 15.5 КоАП РФ );
    • приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ );
    • штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. ( статья 119.1 НК РФ ).

    Как правильно заполнить РСВ

    В приказе № ММВ-7-11/470@ перечислены обязательные разделы нулевой РСВ в 2021 году для налогоплательщиков:

    • титульный лист;
    • раздел 1;
    • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
    • приложение 2 к разделу 1;
    • раздел 3.

    В отчете необходимо указать наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается расчет, и код налогового органа. Во всех полях с показателями сумм проставьте нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). В связи с отсутствием начислений подраздел 3.2 заполнять не нужно.

    РСВ 2021: последние изменения, форма, заполнение

    СЗВ-ТД 2021: новая форма с 01.08.2021, сроки подачи отчета, форма, образец заполнения, как заполнить отчет в СБИС

    СЗВ-М за июль 2021 года: сроки сдачи, штрафы, новая форма с 06.2021, образец заполнения

    Форма 4-ФСС в 2021 году – что новенького? Бланк расчета, порядок и образец заполнения, сроки сдачи, штрафы, сдача “нулевки”

    Календарь бухгалтера 2021: таблица – перенос сроков сдачи отчетности. Есть ли новые формы отчетов?

    Новая форма РСВ 2021: последние изменения в связи с коронавирусом, сроки сдачи, изменения для пострадавших отраслей

    Страховые взносы 2021: изменения законодательства, фиксированные взносы, новая форма РСВ за 2020 год

    Новый расчет 6-НДФЛ 2021: сроки сдачи, заполнение, контрольные соотношения, штрафы

    В данной статье мы рассмотрим следующие вопросы:

    • Основные изменения в форме РСВ в 2021 году
    • сроки сдачи в 2021 году
    • бланк новой формы

    Расчет по страховым взносам (РСВ) 2021 – изменения

    Последние изменения в форму расчета по страховым взносам вносит приказ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Практически все изменения ожидаемы и связаны с поправками в законодательство, принятыми в 2020 году. Новую РСВ впервые потребуется представить по итогам 2020 года.

    1. Обновлены шрихкоды

    2. Указание среднесписочной численности работников

    Новое поле для указания ССЧ добавлено на титульный лист РСВ.
    ВНИМАНИЕ: Самостоятельный отчет о среднесписочной численности работников в 2021 не подается!

    3. Добавлены новые коды

    В Приложение № 5 “Коды тарифа плательщика страховых взносов”:

    • 20 – субъекты МСП, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов (код используется в отношении сумм, облагаемых взносами по пониженным тарифам);
    • 21 – организации и ИП, которые освобождены от страховых взносов за второй квартал 2020 года;
    • 22 – российские организации, занимающиеся проектированием и разработкой радиоэлектронной продукции.

    В Приложение № 7 “Коды категории застрахованного лица”:

    • МС (ВЖМС, ВПМС – для иностранцев) – в отношении физлиц, получающих выплаты от субъектов МСП;
    • КВ (ВЖКВ, ВПКВ – для иностранцев) – в отношении физлиц, получающих выплаты от организаций и ИП, освобожденных от уплаты взносов за второй квартал 2020 года;
    • ЭКБ (ВЖЭК, ВПЭК – для иностранцев) – в отношении физлиц, получающих выплаты от организаций, занимающихся проектированием и разработкой радиоэлектронной продукции.

    Несмотря на то что изменения в форму РСВ внесены только сейчас, коды тарифов плательщика (20, 21) и коды категории застрахованного лица (МС, КВ) уже используются при заполнении расчета с отчетности за полугодие 2020 года.

    В Приложении № 6 “Коды видов документов, удостоверяющих личность застрахованного лица” изменен код для обозначения свидетельства о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации”. С отчетности за 2020 год необходимо использовать цифровое обозначение “19”.

    4. Новое приложение 5.1 для страхователей из IT-сферы и электронщиков

    Раздел 1 дополнили приложением 5.1. С I-го квартала 2021 года его заполняют IT-компании и разработчики и проектировщики электроники, чтобы подтвердить соответствие условиям применения пониженного тарифа.

    С 2021 года для российских организаций этих категорий действуют пониженные ставки страховых взносов (ст. 427 НК РФ в ред. Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ): ОПС — 6 %, ВНиМ — 1,5%, ОМС — 0,1 %.

    Условия для применения пониженного тарифа (ст. 427 НК РФ):

    Доля доходов от основной деятельности по итогам расчётного периода — не менее 90 % в сумме всех доходов за период;
    Организация имеет госаккредитацию или включена в реестр организаций, оказывающих услуги по проектированию и разработке электронной продукции, который ведёт Минпромторг;
    Среднесписочная численность работников за расчётный период — не менее 7 человек.
    В поле 001 приложения 5.1 указывается код плательщика:

    «1» — плательщики из пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ;
    «2» — плательщики из пп. 18 п. 1 с. 427 НК РФ.
    Остальные строки идентичны, кроме строки 060. Она не заполняется, если в поле 001 указан код «2».

    Расчет по страховым взносам (РСВ) – сроки сдачи в 2021 году

    Новая форма РСВ за 1 квартал 2021 года: изменения и бланк

    Подготовим и сдадим отчётность по сотрудникам от 2100 в мес.

    Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года готовят и сдают до 30 апреля включительно все предприниматели и юридические лица, у которых есть официально трудоустроенные сотрудники. В этой статье мы подготовили подробную информацию о заполнении новой формы, действующей с 1 января 2021 года.

    Подготовим и сдадим отчётность по сотрудникам от 2100 в мес.

    Снижение тарифов из-за коронавируса

    • подрядчику;
    • сотруднику, работающему по трудовому договору;
    • исполнителю, оказывающему услуги по гражданско-правовому договору.

    Кто должен сдать расчет по страховым взносам

    • юридические лица и их подразделения (включая иностранные компании, осуществляющие деятельность на территории РФ);
    • индивидуальные предприниматели;
    • главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

    Что изменилось в форме РСВ

    Как заполнить новый РСВ за 1 квартал 2021 года

    • титульный лист;
    • раздел 1;
    • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
    • приложение 2 к разделу 1;
    • раздел 3.

    Подраздел 1.3 раздела 1.

    Если делались перечисления пенсионных взносов по доптарифам.

    Если делались перечисления взносов на дополнительное обеспечение летчиков и работников угольной промышленности.

    Если организация или ИП находятся в регионе, который не участвует в пилотном проекте и если (организация и ИП) оплачивали больничный, осуществляли иные расходы на цели обязательного страхования на случай ВНиМ.

    Если регион, в котором находится организация или ИП, не участвует в пилотном проекте и у этих организаций и ИП были финансируемые из федерального бюджета расходы, например, в пользу чернобыльцев.

    Для организаций IT-сферы, которым разрешено применять пониженные тарифы.

    Для некоммерческих организаций, которым разрешено применять пониженные тарифы.

    Для производителей анимационной продукции, которым разрешено применять пониженные тарифы.

    Если делались выплаты иностранцам, временно пребывающим на территории России.

    Если делались выплаты учащимся, работающим по договору ГПХ.

    Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2.

    Для глав фермерских (крестьянских) хозяйств.

    Заполняем титульный лист

    • ИНН и КПП страхователя.
    • Номер корректировки. При первичной сдаче ставится «0», при корректировке — «1».
    • Расчетный период. Указывается код четвертого квартала — «21».
    • Календарный год — 2021 год.
    • Код налогового органа. Указывается код ИФНС, в которую будет сдаваться расчет. Узнать реквизиты можно в сервисе ФНС.
    • По месту нахождения. Код должен соответствовать организационной форме. Компания — «214», обособленное подразделение — «222», предприниматель — «120».
    • Полное наименование юридического лица или фамилия, имя и отчество предпринимателя.
    • Код вида деятельности. Нужный код можно найти в ОКВЭД-2.
    • Форма реорганизации или ликвидации. Указывается в том случае, если в компании осуществляют реорганизацию или ликвидацию.
    • Контактный телефон юрлица или ИП.
    • Количество листов в отчете.

    Заполняем раздел 1

    Заполняем приложение 1

    • общее количество физических лиц;
    • количество физических лиц, с доходов которых исчисляли взносы;
    • общая сумма доходов и иных вознаграждений;
    • сумма доходов, которую при определении размеров взносов не учитывали;
    • сумма затрат, которые приняты к вычету;
    • база для исчисления страховых взносов;
    • общая сумма страховых взносов, подлежащих к уплате.

    Заполняем приложение 2

    • количество застрахованных лиц;
    • количество физических лиц, с доходов которых исчислялся размер взносов;
    • общий размер всех совершенных выплат и прочих вознаграждений;
    • сумму доходов, которая не учитывалась при исчислении взносов;
    • при превышении предельной величины — сумму превышения;
    • базу для исчисления страховых взносов;
    • общую сумму исчисленных страховых взносов;
    • сумму затрат на выплату страхового обеспечения;
    • размер возмещения из ФСС расходов на выплату страхового обеспечения;
    • сумму страховых взносов, подлежащую перечислению в бюджет.

    Заполняем приложение 3

    Заполняем раздел 3

    • ФИО, ИНН и СНИЛС сотрудника;
    • дата рождения, пол и гражданство;
    • код документа, удостоверяющего личность, номер и серия;
    • данные о величине полученных доходов за отчетный период и отдельно по каждому месяцу.

    Образец заполнения РСВ за 1 квартал 2021 года

    Как заполнить нулевую отчетность по страховым взносам

    Как сдается расчет по страховым взносам и в какие сроки

    Заключение

    Покажем, как рассчитать любую выплату за 10 минут.

    Пример заполнения новой формы РСВ за 1 квартал 2021 года — пошаговая инструкция и образец

    Всем работодателя по истечении 1 квартала 2021 года нужно подготовить отчетность, в состав которой в том числе входит РСВ — расчет, отражающий размеры начисленных страховых взносов за первые три месяцы.

    В 2021 году заполнять отчет нужно по новой форме, сдать отчетность следует до конца апреля.

    1. Порядок и сроки подачи расчета по страховым взносам
    2. Новая форма РСВ в 2021
    3. Как заполнить за 1 квартал — пошаговая инструкция
    4. Пример заполнения
    5. Скачать бланк и образец

    Порядок и сроки подачи расчета по страховым взносам

    Форма РСВ — это отчет, с помощью которого работодатели могут отчитаться о начисленных и уплаченных страховых взносах.

    Заполняют его следующие категории лиц:

    • юридические лица;
    • ИП с работниками;
    • нотариусы, адвокаты, частнопрактикующие лица с работниками;
    • Главы КФХ с работниками.

    То есть отчитаться посредством расчета должны все лица, производящие выплаты физическим лицам, облагаемые страховыми взносами.

    В РСВ следует указывать достоверные сведения, не занижать налоговую базу. Выявление подобных фактов не только ведет к повторному заполнению и подаче уточненного расчета, но и штрафам.

    Место подачи — отделение налоговой службы, расположенное по месту жительства ИП или месту нахождения организации.

    Формат подачи:

    • бумажный или электронный — если физических лиц, которым выплачиваются доходы, менее 10-ти;
    • только электронный — для остальных работодателей.

    Срок сдачи в ФНС — не позднее месяца, следующего за отчетным периодом. За 1 квартал 2021 года срок подачи — до 30 апреля 2021 включительно.

    Новая форма РСВ в 2021

    В 2021 году заполнять нужно расчет РСВ по новой форме, утвержденной Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Изменения в действующий бланк внес Приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.

    Необходимость обновления действующего бланка расчета связано с внесением ряда изменений в налоговое законодательство.

    • снижение ставки по страховым взносам с 30 до 15% для малых предприятий на фоне коронавирусной пандемии;
    • нулевые ставки по взносам для наиболее пострадавших отраслей в связи с пандемией.
    • переход на прямые выплаты по больничным листам;
    • снижение ставки с 14 до 7,6% для IT компаний.

    Все изменения нашли отражения в новой форме РСВ, которую впервые заполнить нужно было уже за 2020 год.

    За 1 квартал 2021 года расчет также нужно подать по обновленному бланку.

    Как заполнить за 1 квартал — пошаговая инструкция

    Форма расчета содержит три раздела и множество приложений. Есть страницы, которые должны заполнить абсолютно все работодатели, к ним относятся:

    • титульный лист — общие сведения;
    • раздел 1 — итоговые данные о страховых суммах к уплате в бюджет по всем видам обязательного страхования;
    • приложение 1 к разд.1 — расчет взносов на ОПС и ОМС;
    • подраздел 1.1 к разд.1 — пенсионное страхование;
    • подраздел 1.2 к разд.1 — медицинское страхование;
    • приложение 2 к разд.1 — расчет взносов на ВНиМ;
    • раздел 3.

    Остальные страницы формы РСВ заполняются при наличии соответствующих показателей для отражения.

    Раздел 2 и первое приложение к нему заполняют главы КФХ.

    Приложение 3 и 4 заполняются, если производились выплаты по больничным листам и декретные работодателями напрямую работникам. Так как с 2021 года все пособия выплачиваются напямую через ФСС, то данные приложения за 1 квартал оформлять и подавать не нужно.

    Каждый лист расчета должен содержать:

    • ИНН и КПП организации, ИНН ИП — вверху;
    • номер страницы — сквозная нумерация проставляется после заполнения всех листов расчета;
    • подпись лица, ответственного за заполнение — внизу;
    • дата постановки подписи.

    Ниже в таблице дана инструкция по заполнению расчета за 1 квартал 2021 года (за период с января по март):

    Поле формы РСВ

    Инструкция по заполнению

    00 – если РСВ подается в первый раз.

    голоса
    Рейтинг статьи
  • Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector