Reka-home.ru

Река Хом
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как уплачивается штраф по ставке рефинансирования

Ответы на часто задаваемые вопросы для юридических лиц

Ответ на вопрос

В соответствии со статьей 27 Федерального закона от 26.03.2003 N 35-ФЗ «Об электроэнергетике» потребитель или покупатель электрической энергии, несвоевременно и (или) не полностью оплатившие электрическую энергию гарантирующему поставщику или производителю электрической энергии (мощности) на розничном рынке, обязан уплатить ему пени в размере одной стотридцатой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день фактической оплаты, от не выплаченной в срок суммы за каждый день просрочки, начиная со следующего дня после дня наступления установленного срока оплаты, по день фактической оплаты.

Товарищества собственников жилья, жилищные, жилищно-строительные и иные специализированные потребительские кооперативы, созданные в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье, приобретающие электрическую энергию для целей предоставления коммунальных услуг, в случае несвоевременной и (или) неполной оплаты электрической энергии уплачивают гарантирующему поставщику пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день фактической оплаты, от не выплаченной в срок суммы за каждый день просрочки, начиная с тридцать первого дня, следующего за днем наступления установленного срока оплаты, по день фактической оплаты, произведенной в течение девяноста календарных дней со дня наступления установленного срока оплаты, либо до истечения девяноста календарных дней после дня наступления установленного срока оплаты, если в девяностодневный срок оплата не произведена. Начиная с девяносто первого дня, следующего за днем наступления установленного срока оплаты, по день фактической оплаты пени уплачиваются в размере одной стотридцатой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день фактической оплаты, от не выплаченной в срок суммы за каждый день просрочки.

Управляющие организации, приобретающие электрическую энергию для целей предоставления коммунальных услуг, теплоснабжающие организации (единые теплоснабжающие организации), организации, осуществляющие горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение, в случае несвоевременной и (или) неполной оплаты электрической энергии уплачивают гарантирующему поставщику пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день фактической оплаты, от не выплаченной в срок суммы за каждый день просрочки начиная со дня, следующего за днем наступления установленного срока оплаты, по день фактической оплаты, произведенной в течение шестидесяти календарных дней со дня наступления установленного срока оплаты, либо до истечения шестидесяти календарных дней после дня наступления установленного срока оплаты, если в шестидесятидневный срок оплата не произведена. Начиная с шестьдесят первого дня, следующего за днем наступления установленного срока оплаты, по день фактической оплаты, произведенной в течение девяноста календарных дней со дня наступления установленного срока оплаты, либо до истечения девяноста календарных дней после дня наступления установленного срока оплаты, если в девяностодневный срок оплата не произведена, пени уплачиваются в размере одной стосемидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день фактической оплаты, от не выплаченной в срок суммы за каждый день просрочки. Начиная с девяносто первого дня, следующего за днем наступления установленного срока оплаты, по день фактической оплаты пени уплачиваются в размере одной стотридцатой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день фактической оплаты, от не выплаченной в срок суммы за каждый день просрочки.

Собственники и иные законные владельцы помещений в многоквартирных домах и жилых домов в случае несвоевременной и (или) неполной оплаты электрической энергии, потребляемой ими при получении коммунальных услуг, уплачивают пени в размере и порядке, установленных жилищным законодательством.

Расчет пени за несвоевременную уплату налога

Правовые основы

Конституция РФ статьей 57 обязывает уплачивать установленные законодательством фискальные сборы. Порядок уплаты налоговых платежей регулируется Налоговым кодексом РФ. За неуплату или несвоевременную уплату фискальных платежей НК РФ предусматривает ответственность. К недобросовестному налогоплательщику применяются следующие меры воздействия:

  • начисление пени;
  • штрафы;
  • принудительное взыскание долгов.

Неустойка уплачивается за каждый день просрочки и рассчитывается в процентах от недоимки. Пеня за несвоевременную уплату налогов является способом обеспечения исполнения налогоплательщиком обязанности перечислять налоги в бюджет. Ее взимание призвано компенсировать потери бюджета от несвоевременных поступлений денежных средств в государственную казну. Как рассчитать пени по налогам, прописано в статье 75 НК РФ.

За какой период начисляется

В случае опоздания с перечислением налоговых платежей расчет пени по налогам производится за каждый календарный день просрочки платежа. Начинается начисление неустойки со дня, следующего за установленным сроком уплаты фискального платежа. Последним днем начисления является день, в который недоимка перед бюджетом погашена.

Например, организация обязана уплатить первый платеж НДС за 3 квартал 25 октября. Фактически НДС уплачен 31 октября. За несвоевременную уплату НДС компании начисляется неустойка за 6 календарных дней: с 26 по 31 октября включительно.

По какой ставке рассчитывается

Размер пени по налогам рассчитывается отдельно за каждый календарный день. Это связано с тем, что начисление неустойки производится исходя из действующей на день расчета ставки рефинансирования ЦБ РФ. Процентная ставка для расчета пени по налогам для физических и юридических лиц устанавливается по-разному. Для физлиц и индивидуальных предпринимателей ставка равна 1/300 ставки рефинансирования.

Для организаций порядок расчета следующий:

  • за первые 30 календарных дней — исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа;
  • начиная с 31 дня — исходя из 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа.

Обращаем внимание, что с 01.01.2016 Банк России не устанавливает размер ставки рефинансирования. Начиная с этой даты, ее размер принимается равным значению действующей ключевой ставки. Смотрите ее актуальное значение в нашем справочном материале.

Когда пени не начисляются

Освобождение от уплаты неустойки, в соответствии со статьей 75 НК РФ, применяется очень редко. К таким случаям относятся:

  • невозможность погашения недоимки в связи с наложением ареста на имущество налогоплательщика по решению налогового органа;
  • невозможность погашения недоимки в связи с приостановлением операций по счетам налогоплательщика по решению суда;
  • недоимка образовалась в результате выполнения письменных разъяснений о порядке исчисления налогов и сборов, данных налоговым или иным уполномоченным госорганом. Этот вид освобождения не применяется, если разъяснения основаны на неполной или недостоверной информации, предоставленной налогоплательщиком.

Пример расчета пени по налогам

ООО «Компания» является плательщиком НДС. По результатам 4 квартала 2019 г. был исчислен НДС к уплате в размере 30 000 руб.

Таким образом, организация должна была перечислить в бюджет:

  • 25.10.2019 — 10 000 руб.;
  • 25.11.2019 — 10 000 руб.;
  • 27.12.2019 — 10 000 руб.

Первый и третий платежи ООО «Компания» перечислила своевременно, а второй платеж (по сроку — 25.11.2019) — только 28 декабря. За несвоевременное перечисление с организации будет взыскана налоговая неустойка в следующем порядке:

  • с 26 ноября по 25 декабря — в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;
  • с 26 по 27 декабря — в размере 1/150 (так как срок просрочки превысил 30 дней).

Кроме того, в этот период ЦБ поменял размер ставки. До 16 декабря она составляла 6,5%, а начиная с 16.12.2019 была снижена до 6,25%.

Рассчитаем с помощью таблицы размер пени за несвоевременную уплату налогов:

Период расчетаЧисло календарных днейСтавка рефинансированияРасчетРезультат
26.11–16.12216,510 000 × 6,5% × 1/300 × 2145,5
17.12–25.1296,2510 000 × 6,25% × 1/300 × 918,75
26.12–27.1226,2510 000 × 6,25% × 1/150 × 28,33
Итого72,58

Пользуйтесь этой же формулой, если хотите понять, как рассчитать пени за несвоевременную уплату НДФЛ и любого другого налога.

Как отразить в учете

В бухгалтерском учете для отражения начисления пеней используются счета 68 и 69 Плана счетов бухучета (приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Чтобы было проще контролировать расчеты по штрафным санкциям, открывают отдельные субсчета для их учета либо обеспечивают аналитический учет в разрезе фискальных платежей, по которым начисляются неустойка и иные санкции.

Начисление неустойки отражается по кредиту счетов 68 и 69, а их уплата — по дебету. Начисленные к уплате суммы отражаются:

  • на дату расчета, если начисляются налогоплательщиком самостоятельно;
  • на дату вступления в силу решения по проверке, если начисление производится в рамках выездной или камеральной проверки.
ОперацияДебетКредит
Начислены пени:
по налогам9968
по страховым взносам9969
Начисленные суммы перечислены в бюджет68, 6951

В налоговом учете при расчете налога на прибыль никакие налоговые санкции в расходах не признаются (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Правительство РФ ограничило применение штрафных санкций по ДДУ в период с 3 апреля 2020 г. до 1 января 2021 г.

Юридическая компания «Пепеляев Групп» сообщает о вступлении в силу с 3 апреля 2020 г. Постановления Правительства[1], которым установлены особенности применения к застройщикам и дольщикам финансовых санкций, а также других мер ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договорам участия в долевом строительстве (далее – ДДУ).

Напомним, что Закон № 214-ФЗ[2] предусматривает следующие меры ответственности сторон ДДУ за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по ДДУ:

  • уплату неустойки (пеней);
  • возмещение убытков;
  • уплату процентов за пользование денежными средствами.

Неустойка (пени)

Застройщик, нарушивший срок передачи дольщику объекта долевого строительства, обязан уплатить дольщику неустойку (пени) в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от цены ДДУ за каждый день просрочки. Если участником долевого строительства является гражданин, указанная неустойка (пени) уплачивается застройщиком в двойном размере (ч. 2 ст. 6 Закона № 214-ФЗ).

Аналогичным образом, в случае нарушения установленного ДДУ срока внесения платежа дольщик уплачивает застройщику неустойку (пени) в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки (ч. 6 ст. 5 Закона № 214-ФЗ).

Принятое Постановление № 423 установило, что указанные неустойки не будут начисляться в период с 3 апреля 2020 г. до 1 января 2021 г.[3]

Помимо неустоек (пени), предусмотренных Законом № 214-ФЗ и самим ДДУ, сторона, нарушившая ДДУ, обязана возместить в полном объеме убытки, причиненные другой стороне неисполнением или ненадлежащим исполнением ДДУ. При этом возмещению подлежат убытки в части, не покрытой указанными неустойками (пенями) (ст. 10 Закона № 214-ФЗ).

Постановление № 423 исключает возможность взыскания со стороны ДДУ следующих убытков[4]:

  • причиненных в период с 3 апреля 2020 г. до 1 января 2021 г.;
  • причиненных в результате введения режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации на соответствующей территории нахождения строящегося объекта долевого строительства.

В случае одностороннего отказа дольщика от исполнения ДДУ или расторжения ДДУ в судебном порядке по требованию дольщика застройщик обязан уплатить дольщику проценты на цену ДДУ, уплаченную дольщиком, в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день исполнения обязательства по возврату цены ДДУ. Указанные проценты начисляются со дня внесения дольщиком денежных средств в счет цены договора до дня их возврата застройщиком дольщику. Если дольщиком является гражданин, указанные проценты уплачиваются застройщиком в двойном размере.[5]

Постановление № 423 предусматривает, что указанные проценты не начисляются в период с 3 апреля 2020 г. до 1 января 2021 г.

Отсрочка по штрафным санкциям, начисленным до 3 апреля 2020 г.

Постановление № 423 также предусматривает отсрочку до 1 января 2021 г. уплаты неустойки (пени), процентов, возмещения убытков, требования об уплате/возмещении которых были предъявлены дольщиком застройщику до 3 апреля 2020 г.

Необходимо дополнительно отметить, что Постановление № 423 также запрещает контрольным органам в области долевого строительства обращаться в арбитражный суд с заявлением о приостановлении деятельности застройщика, связанной с привлечением денежных средств дольщиков, в случаях, когда застройщик в течение 3-х месяцев неправомерно не возвращает дольщику уплаченную по ДДУ цену договора или не выплачивает штрафные санкции в сумме не менее 100 000 руб. в совокупности. Указанный запрет на обращение в суд распространяется на случаи, когда соответствующее нарушение застройщика имело место в период с 3 апреля 2020 г. по 1 января 2021 г.[6]

О чем подумать, что сделать

Мы рекомендуем застройщикам учитывать положения Постановления № 423 при определении размера штрафных санкций, которые могут быть применены к ним в случае нарушения ДДУ, и ссылаться на данное постановление в своих возражениях против требований дольщиков о взыскании штрафных санкций, в том числе, предъявленных в судебном порядке.

Помощь консультанта

Специалисты компании «Пепеляев Групп» готовы оказать комплексную юридическую поддержку сторонам ДДУ по любым вопросам, возникающим в связи с нарушением обязательств из ДДУ.

[1] Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 423 «Об установлении особенностей применения неустойки (штрафа, пени) иных финансовых санкций, а также других мер ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договорам участия в долевом строительстве, установленных законодательством о долевом строительстве, и об особенностях включения в реестр проблемных объектов многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, в отношении которых застройщиком более чем на 6 месяцев нарушены сроки завершения строительства (создания) многоквартирного дома и (или) иного объекта недвижимости и (или) обязанности по передаче объекта долевого строительства участнику долевого строительства по зарегистрированному договору участия в долевом строительстве» (далее – Постановление № 423).

[2] Федеральный закон от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

Ставка рефинансирования

Ставка рефинансирования (учетная ставка) – процент в годовом исчислении, который берут центральные банки или другие государственные органы, отвечающие за кредитно-денежную политику, например Федеральная резервная система США, за кредиты, предоставляемые ими коммерческим банкам. Как правило, такие кредиты выделяются банкам на одну ночь (overnight) для поддержания ликвидности, исполнения текущих обязательств.

Ставка рефинансирования – один из самых действенных инструментов регулирования состояния экономики страны. Понижение ставки приводит к стимулированию экономики. Займы становятся дешевле сначала для банков, потом для корпораций и в конечном счете для потребителей. Спрос на товары и услуги растет. Происходит экономический рост.

Однако мировая экономика развивается циклами. И на определенном этапе экономического подъема происходит перегрев рынка. Для того чтобы избежать обвальных падений, контролирующие органы предпринимают меры сглаживания циклических колебаний. И первая из них – затормаживание экономических процессов при помощи поднятия ставки рефинансирования.

В такой ситуации происходит обратный процесс: объем заимствований уменьшается, так как кредиты становятся дороже. Соответственно, корпорации берут в долг меньше на развитие производства. Сокращается и потребительское кредитование. Экономика в целом затормаживается. Считается, что таким образом удается избежать глобальных экономических кризисов или по меньшей мере сгладить их последствия.

Помимо этого, ставка рефинансирования существенно влияет на валютный рынок. Ее снижение приводит к ослаблению валюты. Предположим, ставка в Великобритании урезается на 0,5%. Тогда краткосрочные инвестиции в английский фунт стерлингов из-за понижения ставок становятся менее выгодными. Автоматически котировки форвардных контрактов опускаются. Снижается и текущий курс фунта. Справедливо и обратное: рост ставки рефинансирования без учета других факторов, таких как инфляция и пр., делает валюту более привлекательной.

В России ставка рефинансирования, помимо регулирования экономики, наделена еще одной функцией – фискальной. Она используется для следующих расчетов:

— за неуплату налога в установленный срок начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. (ст. 75 Налогового кодекса РФ);

— проценты по рублевым вкладам, превышающие ставку рефинансирования +5 процентных пунктов, облагаются НДФЛ (ст. 224 НК РФ);

— при отсутствии в договоре займа условий, касающихся величины процентов, эти проценты уплачиваются по ставке рефинансирования (ст. 809 Гражданского кодекса РФ);

— если работодатель нарушает сроки выплаты заработной платы, отпускных и пр., то он выплачивает работникам пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки (ст. 236 Трудового кодекса РФ).

Кроме того, большинство штрафов и пени в договорах между частными организациями рассчитываются сегодня исходя из текущей ставки рефинансирования Центрального банка.

Историю изменения ставки рефинансирования можно посмотреть здесь.

С 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой. Во всех правительственных документах, где была упомянута ставка рефинансирования ЦБ, будет использоваться ключевая ставка. Изменение ставки рефинансирования будет происходить одновременно с изменением ключевой ставки Банка России на ту же величину. Самостоятельное значение ставки рефинансирования с 1 января 2016 года не устанавливается.

Взыскание дольщиком неустойки за нарушение сроков передачи объекта: юридические нюансы и коллизии

Всего за полгода просрочки по сдаче новостройки с девелопера можно взыскать более 1,2 миллиона рублей. Впрочем, это только в теории. На практике суды обычно значительно снижают сумму штрафов.

В предыдущей статье мы начали раскрывать популярную у застройщиков тему навязывания к подписанию дополнительных соглашений о пролонгации сроков строительства, когда застройщик допустил просрочку. Её вы можете найти здесь.

Последствие в этом случае для дольщика простое: он не сможет взыскать неустойку. Впрочем, всё равно найдутся и такие, кто пойдёт взыскивать. У читателя возникает вопрос: «А сколько я могу заработать?» Давайте разберёмся.

Формула начисления неустойки

Итак, пункт 2 статьи 6 ФЗ-214 «Об участии в долевом строительстве…» гласит: «В случае нарушения предусмотренного договором срока передачи участнику долевого строительства объекта долевого строительства застройщик уплачивает участнику долевого строительства неустойку (пени) в размере одной трёхсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день исполнения обязательства, от цены договора за каждый день просрочки. Если участником долевого строительства является гражданин, то неустойка уплачивается в двойном размере».Показываем на примере. Внесли вы, допустим, по договору 7 640 552 рубля. Срок передачи объекта – 30 марта 2018 г., а сегодня пусть будет 25 октября 2018 года, то есть имеется уже 210 дней просрочки. Смотрим сайт ЦБ РФ. Так, ставка на 30.03.2018 г. – 7,5%.Теперь считаем 7 640 542,00 (сумма договора) × 210 (период просрочки) × 2 (льгота гражданам) × 1/300 × 7,5% (ставка рефинансирования) = 802 256 рублей.

Неплохо, правда? Добавьте к цифре ещё штраф – 50% от неё, поскольку застройщик наверняка не выплатит неустойку в добровольном порядке. Штраф уплачивает застройщик согласно ч. 6 ст. 13 закона «О защите прав потребителей».

Итого 1 204 312 рублей за полгода просрочки – прилично получается! Но не всё так просто.

Реалии взыскания

Во-первых, надо ещё доказать факт просрочки. Мой тезис – нет бесспорных ситуаций. Например, в договоре у вас срок передачи квартиры – 3 месяца с даты ввода в эксплуатацию дома. Дом по договору должны ввести в I квартале 2016 г., то есть вам должны передать квартиру максимум в июне 2016-го, а передали в ноябре. Но суды трёх инстанций просрочки не увидели, и их поправил только Верховный суд [1].

Что уж говорить о конфликтных историях: невыдача ключей, недопуск дольщика до приёмки объекта. В таком случае надо ещё доказать суду, что дольщик объект принять хотел, вёл себя добросовестно, а вот застройщик – не очень.

Решение этих вопросов зависит от личных установок и практики конкретного судьи в конкретном суде, поэтому никакие «универсальные инструкции» из Интернета о взыскании неустойки не работают.

Во-вторых, если – о чудо! – вы доказали факт просрочки и свою добросовестность, то в игру вступает ст. 333 Гражданского кодекса РФ: «Если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд вправе уменьшить неустойку».И суды очень любят применять эту статью по заявлению застройщиков и резать как неустойку, так и штраф. Режут её с разной степенью безжалостности в зависимости от региона. В Санкт-Петербурге в среднем снижают на 20-40% от суммы требований. В Москве и Московской области от заявленного миллиона можно получить только 150-200 тыс. рублей.Когда редкие дела о взыскании неустойки доходят до Верховного суда РФ, то он постоянно напоминает судам два тезиса: а) застройщик должен доказать явную несоразмерность неустойки [2], б) уменьшение неустойки явление исключительное [3].В-третьих, реальное взыскание неустойки. Получить положительное решение суда и исполнительный лист – это полдела. До реформы долевого строительства исполнение решений суда по таким искам представляло колоссальную проблему. Застройщик заключал контракты с дольщиками через одну фирму с уставным капиталом в 10 000 рублей. Деньги немедленно выводились со счетов по мере их поступления, поэтому перспектива исполнения зависела от того, есть ли приход денег на счета фирмы-застройщика к дате получения исполнительного листа.

Психология снижения неустойки

У судов есть свои мотивы, почему они снижали, снижают и будут снижать неустойку и штраф. В частности, психологические. Судьи – те же люди, а значит, им свойственны предубеждения. Например, восприятие неустойки в качестве средства «неосновательного обогащения» дольщиков за счёт застройщиков. Не укладывается в головах многих из них, как можно требовать 1 204 тыс. рублей неустойки за полгода просрочки. Ведь они (судьи) работают (особенно в Москве и Санкт-Петербурге) на пределе сил по 12-14 часов в сутки, порой без выходных и праздников. «Мы терпим, и вы потерпите», – слышится между строк судебных решений… Добавьте к этому, что многие из них заканчивали юридические факультеты в советское время, когда отношение к собственности было в целом отрицательным. Не секрет, что стройка – история весьма затратная с точки зрения себестоимости и рисков. Есть позиция, что тотальное взыскание неустойки повергнет застройщиков в банкротство, поэтому лучше быть с ними мягче.Не учитывает такая логика того обстоятельства, что большинство требований обоснованны, а порой и обусловлены поведением застройщиков.

Резюме

Взыскание неустойки – это весьма трудоёмкий, а порой и творческий процесс. Он требует знаний и опыта, поэтому рекомендую доверить решение этого вопроса профессионалам.

[1] Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного суда РФ от 05.06.2018 № 4-КГ18-38.

[2] Пункт 9 Обзора ВС РФ «Судебной практики разрешения дел по спорам, возникающим в связи с участием граждан в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости » от 2017 года.

[3] Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного суда РФ от 04.09.2018 № 46-КГ18-38.

Корпоративный подоходный налог

Корпоративный подоходный налог

Одной из финансовых мер воздействия, применяемая за нарушение сроков уплаты платежей и взносов, является пеня.
Хотелось бы начать с того, что пеня начисляется в лицевых счетах ежедневно за неисполнение налогового обязательства в установленные налоговым законодательством сроки.
Сумма пени начисляется и уплачивается независимо от применения других способов обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства и мер принудительного взыскания, а также иных мер ответственности за нарушение налогового законодательства Республики Казахстан.
Итак, пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога и другого обязательного платежа в бюджет, в том числе авансового и (или) текущего платежа по ним, включая день уплаты в бюджет, в размере 2,5-кратной официальной ставки рефинансирования установленной Национальным Банком Республики Казахстан на каждый день просрочки.
Также, пеня может начисляться не только налогоплательщикам, но и банкам или организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, за несоблюдение очередности списания с банковских счетов сумм налогов и других обязательных платежей.
В случаях изменения срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов (кроме налогов, удерживаемых у источника выплаты, и акцизов), продлении срока представления налоговой отчетности, а также представлении дополнительной налоговой отчетности пеня начисляется на сумму недоимки, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога, установленного особенной частью настоящего Кодекса.
Для большинства налогоплательщиков не является новшеством данные нормы налогового кодекса относительно начисления пени, так как пеня начисляется автоматически и после установленного срока его можно сразу увидеть на своих лицевых счетах посредством электронного ключа в Кабинете налогоплательщика.
Пеня начисляется ежедневно и уплачивается независимо от того, применяются ли к налогоплательщику другие способы невыполненного в срок обязательства по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет и мер принудительного взыскания, а также иных мер ответственности за нарушение налогового законодательства Республики Казахстан.
Пеня не начисляется на пеню и сумму штрафа.
Пеня не начисляется на сумму недоимки, погашенную путем проведения зачета излишне уплаченной суммы налога и (или) платы с даты платежного документа на проведение зачета.
Пеня не начисляется, если по данному налогу имеется излишне уплаченная сумма.
Формула для расчета пени: П=(Н*Р/100*k*Д)/365, где
П — сумма начисленной пени
Н — сумма недоимки
Р — ставка рефинансирования
k — коэффициент кратности
Д — количество дней
Каждый налогоплательщик может самостоятельно рассчитать сумму пени на сайте www.kgd.gov.kz
Неизменным остается тот факт, что налоговым законодательством установлены определенные сроки уплаты, при которых налогоплательщик обязан своевременно и в полном объеме исполнять налоговое обязательство перед государством. Поэтому платите налоги своевременно!

Главный специалист
Камал Н.С.

Пеней признается установленный пунктом 2 статьи 117 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» размер, начисляемый на не уплаченную в срок сумму налогов и платежей в бюджет, в том числе в том числе авансовых и (или) текущих платежей по ним.
Сумма пени независимо от применения других способов обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства по уплате налогов, платежей в бюджет, мер принудительного взыскания и иных мер ответственности за нарушение налогового законодательства Республики Казахстан.
Согласно пункта 2 статьи 117 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога и платежа в бюджет, в том числе авансового и (или) текущего платежа по ним, включая день уплаты в бюджет, в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан на каждый день просрочки.
 При изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат, продлении срока представления налоговой отчетности, а также представлении дополнительной налоговой отчетности пеня начисляется на сумму недоимки, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога, установленного особенной частью настоящего Кодекса.

Главный специалист
отдела анализа и учета
УГД по Жетысускому району Терликбаева Ж. С.

Как уплачивается штраф по ставке рефинансирования

Застройщик должен уплатить гражданину — участнику долевого строительства неустойку (пени) в случае если застройщик нарушил сроки передачи дольщику объекта строительства, не согласовав при этом изменение условия договора об участии в долевом строительстве в части сроков сдачи объекта. Размер неустойки (пени) за нарушение застройщиком срока передачи объекта строительства составляет 1/300 ставки рефинансирования Банка России на день исполнения обязательства от цены договора за каждый день просрочки. Если участником долевого строительства является гражданин, неустойка (пени) уплачивается застройщиком в двойном размере (т.е. размер неустойки составит 1/150 ставки рефинансирования Банка России (ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве..»).

Формула расчета неустойки по договору долевого участия в строительстве для предпринимателей и юридических лиц:

неустойка = цена договора х количество дней просрочки х ставку рефинансирования ЦБ РФ / 100 / 300

Формула расчета неустойки по договору долевого участия в строительстве для граждан:

неустойка = цена договора х количество дней просрочки х ставку рефинансирования ЦБ РФ / 100 / 150

Пример расчета неустойки (пени) по договору долевого участия в строительстве

Например, цена договора долвого участия в строительстве составляет 2 000 000 рублей.

Количество дней просрочки составляет 150 дней

Ставка рефинансирования: Согласно Указанию Центрального Банка РФ от 23 декабря 2011 года № 2758-У, начиная с 26 декабря 2011 года ставка рефинансирования Банка России устанавливается в размере 8 процентов годовых.

1/300 — размер пени в силу закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ — для предпринимателей и юридических лиц;

1/150 — размер пени в силу закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ — для граждан, не являющихся ИП.

Расчет неустойки (пени) за просрочку передачи застройщиком объекта недвижимости участнику долевого строительства по формуле:

Для участника долевого строительства — гражданина:

2 000 000 (цена договора) х 150 (количество дней просрочки) х 8 (ставка рефинансирования) / 100 / 150 = 160 000 рублей

Для участника долевого строительства ИП и организации:

2 000 000 (цена договора) х 150 (количество дней просрочки) х 8 (ставка рефинансирования) / 100 / 300 = 80 000 рублей

Ключевая ставка (ставка рефинансирования)

  • С 17.06.2019 ключевая ставка (ставка рефинансирования) Банка России составляет 7,50% (Информация Банка России от 14.06.2019);
  • С 17.12.2018 г. – 16.06.2019 г. ключевая ставка (ставка рефинансирования) Банка России составляет 7,75% (Информация Банка России от 14.12.2018);
  • С 17.09.2018 г. – 16.12.2019 г. ключевая ставка (ставка рефинансирования) Банка России составляет 7,50% (Информация Банка России от 14.09.2018);
  • С 26.03.2018 г. – 16.09.2018 г. ключевая ставка (ставка рефинансирования) Банка России составляет 7,25% (Информация Банка России от 23.03.2018).

Актуальные данные о ключевой ставке ЦБ РФ можно без труда найти в сети «Интернет».

Вернуться к оглавлению обзора судебной практики: Взыскание неустойки, пени, штрафа за просрочку. Размер, расчет, формулы. Судебная практика

Как уплачивается штраф по ставке рефинансирования

Торгово-промышленная палата (ТПП) выступила с критикой правительственного законопроекта, предусматривающего повышение пени за просрочку уплаты налогов. Новая норма, по мнению предпринимателей, может привести к банкротству малого бизнеса. Также бизнесу не нравится новая пропорция раздела налога на прибыль между бюджетами — для налогоплательщиков, получивших от местных властей право на льготную ставку, это нововведение означает рост налоговой нагрузки.

Глава ТПП Сергей Катырин отправил письма в администрацию президента, в Минфин и в Госдуму — в них он выступил против поправок в Налоговый кодекс, которые завтра Госдума планирует рассмотреть в первом чтении. Палата возражает, в частности, против увеличения пени за просрочку уплаты налогов более чем на 30 дней. Напомним, за каждый день просрочки она будет равна уж не 1/300, а 1/150 ставки рефинансирования Банка России.

Размер пени с 2016 года уже был увеличен за счет приравнивания ставки рефинансирования к ключевой ставке ЦБ, напоминает Сергей Катырин. Новое повышение чрезмерно и экономически не обосновано, считают в ТПП. Оно негативно скажется на финансовом состоянии крупнейших предприятий, а для некоторых организаций (малых и средних) повышение пени будет способствовать их банкротству. К тому же, подчеркивает ТПП, такое решение придаст пене новую и несвойственную ей штрафную функцию, но уплата пени — это компенсация за использование неуплаченных государству денежных средств.

Бизнес-сообщество обеспокоено также положением законопроекта о перераспределении поступлений от налога на прибыль организаций. С 2017-го по 2020 год планируется зачислять в федеральный бюджет налог по ставке не 2%, как сегодня, а 3%, в региональные бюджеты — 17% (сегодня 18%). При этом будет разрешено снижать региональную часть ставки до 12,5%. Во многих регионах, отмечают в ТПП, пониженные ставки налога по решению местных властей фиксированные: 13,5%, 14%, 15% и т. д. То есть в региональные бюджеты налог на прибыль в 2017–2020 годы будет уплачиваться в прежнем размере, как и сегодня, а в федеральный — на 1% больше. Результат, считает, Сергей Катырин, очевиден: неизбежный рост налоговой нагрузки на налогоплательщиков с пониженными ставками налога на прибыль. А это, как правило, участники инвестиционных проектов, крупные инвесторы, организации, осуществляющие финансирование строительства инфраструктурных объектов, то есть компании, от которых напрямую зависит развитие регионов.

Поправки ТПП к законопроекту будут переданы через депутатов ко второму чтению проекта, сообщали “Ъ” в палате. Отметим, однако, что все оспариваемые нормы уже учтены в проекте бюджета на следующий год, который одобрен правительством и передан для принятия в Госдуму — в такой ситуации у ТПП немного шансов быть услышанной.

На какой день брать ставку рефинансирования при расчете неустойки?

По ФЗ 214 «Об участии в долевом строительстве» предусмотрено, что в случае нарушения срока передачи объекта долевого строительства застройщик уплачивает неустойку в размере 1/300 ставки рефинансирования, действующей НА ДЕНЬ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА.

Если квартира передана, то день исполнения определить просто. Но что делать, если неустойка взыскивается до передачи квартиры и просрочка уже существует? Какую ставку рефинансирования брать? На день подачи иска? Вынесения решения? Плановая сдача по договору?

Мне кажется справедливым подход, аналогичный расчету по ст. 395 ГК РФ. Берется ставка, размер который определяется на каждый день просрочки. Например, период просрочки с 15.12.15 по 11.02.16. Ставка рефинансирования до 31.12.15 – 8,25 %, с 01.01.16 – 11%.

Однако суды общей юрисдикции в Ульяновской области толкуют п. 2 ст. 6 ФЗ-214 буквально, то есть выбирают какой-то день и по этому дню определяют неустойку за весь период. Это или дата вынесения решения или дата, запланированной сдачи квартиры в договоре.

А что думаете ВЫ, уважаемые коллеги?

  • 24682
  • рейтинг 1

Новые разъяснения Верховного Суда РФ по арбитражному и гражданскому процессу

Практические навыки работы юриста

Юриспруденция: гражданское и предпринимательское право

Комментарии (26)

Для примера: (можете пользоваться)

1. Расчет неустойки:
Цена договора: 3 156 300, 00 руб.;
Период начисления неустойки с 02.12.2014 по 13.01.2016: 409 (дней);
Размер неустойки по закону: 1/300 от ставки рефинансирования в РФ;
Размер неустойки итого за период = 3 156 300,00*409*11/300/100 = 473 339, 79 руб.
В соответствии с Постановлением правительства РФ от 8 декабря 2015 г. N 1340 «О применении с 1 января 2016 г. ключевой ставки Банка России», установлено, что к отношениям, регулируемым актами Правительства Российской Федерации, в которых используется ставка рефинансирования Банка России, с 1 января 2016 г. вместо указанной ставки применяется ключевая ставка Банка России, если иное не предусмотрено федеральным законом.
Согласно Информации Банка России от 31.07.2015 «О ключевой ставке Банка России», совет директоров Банка России 31 июля 2015 года принял решение снизить ключевую ставку с 11,50 до 11,00% годовых.
В соответствии с ч. 2 ст. 6 Федеральный закон от 30.12.2004 N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», в случае нарушения предусмотренного договором срока передачи участнику долевого строительства объекта долевого строительства застройщик уплачивает участнику долевого строительства неустойку (пени) в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день исполнения обязательства, от цены договора за каждый день просрочки. Если участником долевого строительства является гражданин, предусмотренная настоящей частью неустойка (пени) уплачивается застройщиком в двойном размере.
Таким образом, размер неустойки гражданину как участнику долевого строительства уплачивается застройщиком в двойном размере.
Итого размер неустойки за нарушение срока передачи участнику долевого строительства объекта долевого строительства составляет: 473 339, 79 * 2= 946 679, 58 руб.
В соответствии с пунктом 6 ст. 13 Закона РФ №2300-1 от 7 февраля 1992 г. «О защите прав потребителей» определено, что при удовлетворении судом требований потребителя, установленных законом, суд взыскивает с изготовителя (исполнителя, продавца, уполномоченной организации или уполномоченного индивидуального предпринимателя, импортера) за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя штраф в размере пятьдесят процентов от суммы, присужденной судом в пользу потребителя.
Таким образом, в случае отказа от удовлетворения направленной претензии у заявителя есть право на взыскание штрафа в размере пятьдесят процентов от суммы, присужденной судом в пользу потребителя.
Итого размер возможного штрафа при удовлетворении исковых требований в размере 946 679, 58 руб. составит 473 339, 79 руб.
Общая сумма денежных средств подлежащих к взысканию составит: 1 613 075, 51 руб. (с учетом компенсации морального вреда в размере 200 000 руб.)

Вопрос не в том, что сейчас ставка рефинансирования и ключевая ставка одно и тоже. А в том какую ставку рефинансирования (ключевую ставку) брать для расчета:
1. как по 395 ГК
2. на день подписания акта
3. на день решения.

Вы взяли ставку на день решения, как и многие суды. Хотя коллеги в комментариях выше, пишут о необходимости брать ставку как по 395 ГК.

Михаил, очень удивительный подход. В крайних решениях, которые я получил по подобным спорам, судьи брали для расчета неустойки ключевую ставку следующим образом:

1. Если дом, на момент вынесения решения не введен в эксплуатацию — ключевая ставка на момент вынесения решения суда.
2. Если дом введен в эксплуатацию — ключевая ставка на момент подписания акта приема-передачи объекта недвижимости.

P.S. На мой взгляд, наиболее справедливый порядок подсчета неустойки — это расчет неустойки по периодам, в которые действовал тот или иной размер ключевой ставки.

Несколько раз прочитал и не понял откуда взялся 2017 год должен быть 2016 год. Если это опечатка то ее не должны исправить?

«Частично удовлетворяя исковые требования, суд первой инстанции исходил из того, что по условиям заключенного сторонами договора участия в долевом строительстве объект долевого строительства подлежал передаче истцу не позднее >>> , в связи с чем в основу расчета неустойки, подлежащей взысканию с Общества, должна быть положена ставка рефинансирования, действовавшая на 12 января 2016 г. и составлявшая 11%. Суд также отказал ответчику в уменьшении неустойки, указав, что приведенные Обществом мотивы исходя из положений статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации не могут служить основанием для такого уменьшения.»

голоса
Рейтинг статьи
Читать еще:  С какого фонда выплачивается матиринский капитал
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector