Reka-home.ru

Река Хом
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Льгота по ндфл гражданина с украины

Как меняются налоги для россиян в этом году

Каждый год власти корректируют правила взимания налогов с населения. 2020 год – не исключение. «Ведомости» выяснили, как действуют некоторые важные нововведения в налоге на доходы физических лиц (НДФЛ) и имущественных налогах в текущем году.

Имущественные налоги

Вскоре налоговые органы начислят гражданам имущественные налоги за 2019 г. Речь идет о налоге на имущество физических лиц (НИФЛ), земельном и транспортном налогах. Извещения об уплате обычно поступают россиянам летом или осенью в зависимости от региона. К примеру, в Москве это происходит в сентябре-октябре.

В этом году впервые при расчете налога на имущество и землю сотрудники ФНС будут учитывать новые преференции для людей, достигших к 2019 г. «старого» пенсионного возраста – 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. Таким гражданам предоставили льготы, которые прежде полагались лишь пенсионерам.

Во-первых, с налогового периода 2019 г. им предоставляется вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток) по одному земельному участку. Владельцы нескольких участков должны сами уведомить налоговую, к какому участку его применить. По умолчанию налоговики возьмут ту землю, по которой сумма налога будет наибольшей.

Во-вторых, эту категорию предпенсионеров освободили и от уплаты налога на имущество за 2019 г., если объект (квартира, комната, жилой дом или его часть, гараж или машино-место, хозяйственная постройка) не используется в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, причем площадь этого объекта не должна превышать 50 кв. м, разъяснила ФНС летом 2019 г.

Для того чтобы воспользоваться этими льготами, предпенсионерам нужно подать заявление в налоговую инспекцию, а та сделает запрос в ПФР для подтверждения статуса.

Путин поручил проверить эффективность налоговых льгот

Семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми теперь также имеют право на вычет по земельному налогу в 6 соток. Кроме того, им также предоставлено освобождение от налога на имущество по части площади жилья: 7 кв. м на ребенка в жилом доме, 5 кв. м квартиры и комнаты, указывает Алексей Артюх из Taxology.

С этого года максимальный рост платежей по земельному налогу за налоговый период не может превышать 10%. Ранее такое ограничение действовало лишь в отношении налога на имущество. Новое правило применяется к земельным участкам физических лиц, однако не распространяется на землю, приобретенную для жилищного строительства и индивидуального жилищного строительства (ИЖС), указывает руководитель налоговой практики аудиторско-консалтинговой компании Finexpertiza Сергей Зубков.

Между тем собственникам земли следует быть готовыми к более значительному повышению налоговой нагрузки – в случае если личный участок под жилую застройку используется для ведения бизнеса. По словам Зубкова, максимальная ставка налога в этом случае может быть повышена с прежних 0,3% до 1,5% от кадастровой стоимости земли.

Налог на доходы

С 1 января 2020 г. владельцы единственного жилья (квартиры, комнаты или доли) освобождаются от уплаты налога с дохода от его продажи при условии, что объект пробыл в собственности минимум три года (ранее – пять лет). «Правило распространяется на любое единственное жилье вне зависимости от его происхождения», – подчеркивает старший юрист налоговой практики Bryan Cave Leighton Paisner Russia Дмитрий Парамонов. До этого года от налога освобождались лишь те собственники, которые продавали подаренную, унаследованную, полученную по договору пожизненного содержания с иждивением недвижимость спустя три года владения ею. Всем остальным, кто хотел продать единственное жилье без уплаты НДФЛ, приходилось ждать минимум пять лет. Новая норма распространяется на сделки, зарегистрированные после 1 января 2020 г., а применяется к объектам, приобретенным за три года до этого срока, уточняет Зубков. ФНС разъяснила, что льгота применяется при продаже квартиры, купленной уже в конце 2016 г.

Причем жилье в данном случае считается единственным и в течение 90 дней после покупки налогоплательщиком второго жилого объекта. «Зачастую при смене жилья сначала приобретается новая недвижимость, а после продается старая. Чтобы избежать налогообложения, вводятся «каникулы» на 90 дней, в течение которых новоселы могут продать старое жилье без уплаты подоходного налога», – объясняет Зубков.

Какие письма налоговые инспекторы рассылают малому бизнесу

Изменились правила налогообложения выручки от продажи некогда подаренной недвижимости. По общему правилу, при получении в дар от близких родственников (детей, родителей, супругов, а также братьев, сестер, бабушек и дедушек) квартиры, дома, гаража и другой недвижимости налог на доход в виде их стоимости не взимается. В остальных случаях получатель подарка платит 13% НДФЛ с кадастровой стоимости недвижимости.

При последующей продаже подарка в течение первых трех лет владения им также нужно платить налог с вырученной суммы. Ранее в этом случае получатель подарка мог применить имущественный вычет – уменьшить полученную от продажи сумму на 1 млн руб., указывает налоговый консультант «Дювернуа лигал» Анна Орлова. С 2020 г. продавец может выбирать: применить этот вычет, уменьшить выручку от продажи на сумму, с которой уплатил НДФЛ при получении дара, или на сумму расходов дарителя на приобретение объекта, если тот ранее не заявлял их к вычету. В определенных ситуациях учет НДФЛ или расходов на приобретение может быть выгоднее вычета в 1 млн руб., считает Орлова. Такие же правила будут применяться и при продаже унаследованной и приватизированной недвижимости, добавляет она.

Эта новелла применяется к сделкам, заключенным с 2019 г. Обычно доход от продажи имущества декларируется и налог уплачивается после завершения налогового периода, в котором прошла сделка. Поэтому впервые воспользоваться новой возможностью можно в текущем году.

С 1 января этого года ФНС не станет требовать с граждан уплаты НДФЛ, который должен был и мог удержать налоговый агент, но неправомерно этого не сделал. Такой агент будет обязан уплатить доначисленные налоговой службой в ходе проверки суммы НДФЛ из собственных средств вместо гражданина. «Неважно, по какой причине не был удержан налог: по незнанию, по ошибке или какой-то иной», – говорит партнер Five Stones Consulting Екатерина Болдинова.

В целом уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов по-прежнему не допускается, но с этого года исключением стал случай доначисления налога инспекцией по результатам проверки, уточняет Зубков. «Обязательство физического лица по уплате налога в данном случае будет считаться исполненным. Уплаченная агентом за счет собственных средств сумма налога доходом физического лица не является и, соответственно, не облагается НДФЛ. Налоговый кодекс (НК) не обязывает физическое лицо возмещать уплаченный за него налог агенту», – резюмирует он. Взыскать НДФЛ с налогового агента по результатам проверки легче, чем выставлять требование на уплату человеку и ждать, когда он заплатит, объясняет появление новации Болдинова. А вот имеет ли право налоговый агент впоследствии каким-либо образом востребовать с гражданина уплаченную за него в бюджет сумму, неясно.

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2021 году

Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц.

Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

  • первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
  • второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды.

Поэтому работодатели, у которых трудятся иностранные граждане, могут помочь своим сотрудникам значительно снизить расходы и помочь сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам.

Подробнее о процессе возмещения НДФЛ мы расскажем ниже.

На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.

Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.

При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах.

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург

Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа в 2021 году составляет 4000 рублей:

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 30500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 30 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 3900 (13%*30000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
  • В случае если зарплата иностранца больше 31 000 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет от 4030 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*31000=4030 > 4000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 30 рублей;

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Москва

Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.
Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

  • Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
  • Справку 3-НДФЛ.

Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ).

Важно! Необходимо подавать отдельное заявление и предоставлять необходимые документы на каждого иностранного работника отдельно.

После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу.

Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней.

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

Скачать заявление на возврат НДФЛ иностранного работника по патенту можно по ссылке.

Пожалуйста, поставьте лайк, если вам была полезна наша статья про возврат работодателем излишне удержанного НДФЛ с иностранного работника или поделитесь информацией о том, как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам на работу, в соц. сетях:

За занятия фитнесом предлагают предоставить налоговый вычет

Такой льготой можно воспользоваться при приобретении абонементов в физкультурные или спортивные учреждения

Фото: АГН Москва

Сейчас социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) можно получить при оплате образовательных услуг и покупке лекарств. Правительство предлагает предоставить такую льготу людям, которые пользуются физкультурно-оздоровительными услугами. Максимальный размер вычета при приобретении абонемента составит не более 15,6 тысячи рублей. Вводящий такую норму законопроект принят Госдумой в первом чтении 26 января.

Как получить скидку?

Изменения предложено внести в статью 219 части второй Налогового кодекса. По словам замминистра финансов Алексея Сазанова, вычет будут предоставлять исходя из фактических затрат налогоплательщика на физкультурные услуги, но не более 120 тысяч рублей за налоговый период. Таким образом, любители фитнеса смогут вернуть не более 15,6 тысячи рублей.

Чтобы получить эти деньги, следует в конце года подать декларацию по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства. К заявлению надо приложить копии документов, подтверждающих право на вычет, пояснил Сазанов. Реализовать такое право можно не позже трёх лет с момента уплаты НДФЛ. При положительном решении по заявлению гражданина сумму вернут на его счёт. «В дальнейшем, когда мы поймём, какая складывается правоприменительная практика, будем стремиться автоматизировать получение вычета», — сказал замглавы Минфина, отвечая на вопросы депутатов.

Претендовать на получение льготы можно будет при выполнении двух условий. Физкультурно-оздоровительные услуги должны входить в перечень, одобренный Правительством, а спортивные организации, где занимается человек, — в список, сформированный Минспорта России.

По словам спикера Госдумы Вячеслава Володина, новый налоговый вычет будет способствовать укреплению здоровья граждан. «Мы принимаем эти поправки сейчас, когда здоровье людей особенно важно», — приводит слова Володина его пресс-служба. «Уже существуют налоговые вычеты на лечение, обучение, благотворительность, на покупку недвижимости, для предпринимателей есть свои вычеты. И все они стимулируют развитие экономики, влияют положительно на качество жизни», — подчеркнул Вячеслав Володин. По словам председателя Госдумы, появление нового вычета на физкультурно-оздоровительные услуги говорит о том, что государство приравнивает эти расходы к социально значимым.

Предложенные льготы будут «дополнительным стимулом и приятным бонусом» для тех, кто решил купить абонемент в фитнес-клуб или в бассейн

Предложенные льготы будут «дополнительным стимулом и приятным бонусом» для тех, кто решил купить абонемент в фитнес-клуб или в бассейн, считает глава Комитета Госдумы по физической культуре, спорту, туризму и делам молодёжи Борис Пайкин (ЛДПР), «Это позволит расширить число россиян, ведущих активный образ жизни, и поддержать уже занимающихся спортом людей», — сказал депутат.

Кабмин составит список физкультурно-оздоровительных услуг

Для запуска механизма налоговых вычетов за занятия фитнесом предложено внести изменения в Закон «О физкультуре и спорте в РФ» и закрепить в нём понятие «физкультурно-оздоровительная услуга». Соответствующий законопроект также принят в первом чтении 26 января. По словам замминистра спорта Ксении Машковой, в документе хотят установить, что такие услуги в России оказывают физкультурно-спортивные организации, а также индивидуальные предприниматели. Их деятельность должна быть направлена на удовлетворение потребностей граждан в поддержании и укреплении здоровья, физической подготовке.

Читайте также:

Ко второму чтению законопроект предстоит дополнить положением о правилах оказания физкультурно-оздоровительных услуг, сказал Борис Пайкин. При этом кабмину необходимо утвердить их перечень. Уже известно, что к физкультурно-оздоровительным услугам будут относиться не только тренировки, но и проведение физкультурных мероприятий. В список войдут фитнес, секции по различным видам спорта, в том числе по единоборствам, занятия в рамках комплекса ГТО.

Читать еще:  Характеристика на опекаемого ребенка 1 класса

По данным Минспорта, в России более 177 тысяч организаций, работающих в области физкультурно-оздоровительной деятельности. Около 3,5 тысячи из них — фитнес-центры, в которых занимаются более шести миллионов человек.

Налоговый вычет по НДФЛ: кому положен и как получить

Фото: Michal Jarmoluk/Pixabay

Большинство украинцев имеет право компенсировать покупку некоторых товаров или услуг и вернуть часть уплаченного с заработной платы налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Такая возможность предусматривается ст. 166 Налогового кодекса и называется налоговой скидкой.

В 2020 году правом на налоговую скидку воспользовались почти 11 тыс. жителей Киевской области, что на 1345 человек больше, чем годом ранее.

В поданых декларациях жители области указали к возврату сумму в 23,3 млн грн, из которых уже перечислено на их счета 19,2 млн грн.

и.о. начальника ГУ ГНС Киевской области

и.о. начальника ГУ ГНС Киевской области

разобралось с видами налоговых вычетов, кто может получить и как это сделать.

Налоговый вычет: что это такое

Налоговый вычет или налоговая скидка в Украине – это компенсация государством части потраченных средств на определенные виды расходов. Возможность компенсации расходов предоставляется за предыдущий год.

Получить налоговый вычет могут только официально трудоустроенные граждане и резиденты Украины, поскольку основания налогового вычета – это подоходный налог, который выплачивает работодатель, удерживая из заработной платы. Проще говоря, для того, чтобы иметь основания для возврата НДФЛ, необходимо быть плательщиком НДФЛ.

Этой возможности лишены физические лица – предприниматели (ФОПы), получившие доход от предпринимательской деятельности. На такие виды доходов налоговая скидка не распространяется.

По словам члена Ассоциации юристов Украины Анны Леус, многие граждане пользуются своим правом на получение налоговой скидки и уменьшения таким образом налоговой нагрузки.

Виды налоговых вычетов

В налоговую скидку можно включить следующие виды расходов:

  • проценты, уплаченные за ипотечный кредит;
  • траты на оплату строительства (покупку) доступного жилья, определенного законом, в том числе на погашение льготного ипотечного кредита на эти цели и процентов по нему;
  • аренда жилья людьми, имеющими статус внутренне перемещенных лиц;
  • благотворительные платежи и пожертвования (но не более 4% от суммы общего налогооблагаемого дохода);
  • оплата за образование в украинских заведениях дошкольного, внешкольного, общего среднего, профессионального и высшего образования;
  • оплата лечения налогоплательщика или членов семьи, приобретение лекарств, медизделий, донорских компонентов, средств для реабилитации инвалидов не перекрывающихся выплатами из фондов общеобязательного государственного социального медицинского страхования, а также оплату вспомогательных репродуктивных технологий (присутствуют исключения);
  • страховые платежи, пенсионные взносы и вклады;
  • средства, потраченные на переоборудование автомобиля на LPG или другие виды биотоплива.

Стоит отметить, что налоговый вычет предоставляется только на расходы в отечественных медицинских или учебных заведениях.

Подробные статьи расходов и процедуры возврата можно найти в пункте 14.1.170 Налогового кодекса Украины.

Расчет суммы налоговой скидки

Сумма налоговой скидки напрямую зависит от фактических расходов, а ее максимальный размер ограничен суммой начисленной вам зарплаты.

Разберем пример, в котором мужчина за прошлый год заработал 240 тыс. грн, выплатив НДФЛ в размере 43,2 тыс. грн, и оплатил обучение в размере 50 тыс. грн.

Сумма НДФЛ с учетом налоговой скидки будет равна:

  • (240 тыс. – 50 тыс.) * 18% = 34,2 тыс. грн.

Сумма НДФЛ к возврату составит:

  • 43,2 тыс. – 34,2 тыс. = 9 тыс. грн.

Как можно получить налоговый вычет

Для того чтобы получить налоговый вычет за 2020 год, необходимо заполнить годовую налоговую декларацию, указать основания для получения вычета и конкретные суммы расходов до 31 декабря 2021 года. На основании вашей декларации налоговая служба вернет часть удержанного НДФЛ в результате перерасчета.

Все траты должны быть подтверждены соответствующими платежными документами (квитанциями, фискальными или товарными чеками, кассовыми ордерами, а также копиями договоров). С мая 2020 года появилась норма, согласно которой расчетные документы могут быть и в электронном виде. В документах должна быть отображена стоимость товаров или услуг и срок их предоставления.

Стоит отметить, что право получения налогового вычета не переносится на следующие годы. То есть, в 2021 году к возврату могут быть заявлены расходы только 2020 года.

Фактическое получение налогового вычета осуществляется в течение 60 суток с помощью почтового перевода или на банковский счет любого коммерческого банка, указанного в декларации.

По мнению Анны Леус, налоговую скидку получить несложно.

Я лично получала налоговую скидку и сама заполняла декларацию, а потому могу уверенно сказать, что все реально. Если у вас есть неуверенность, то можно обратиться за консультацией или помощью к бухгалтеру.

Налоги в Украине: кто, за что и сколько платит государству

  • Вокс Чек

В рамках совместного проекта VoxCheck и Украинского Радио «Процент правды» мы разобрались, откуда берутся государственные деньги и почему мы платим за все, даже за так называемое «бесплатное». В конце статьи — подборка полезных источников о налоговых ставках в Украине и направлениях использования налогов с доходов украинцев.

Дисклеймер: Этот материал подготовлен благодаря поддержке американского народа, которая была предоставлена через проект USAID «Медийная программа в Украине», который выполняется международной организацией Internews. Содержание материалов является исключительно ответственностью VoxUkraine и необязательно отражает точку зрения USAID, правительства США и Internews.

Бесплатный транспорт, бесплатная коммуналка, а вдобавок высокие зарплаты. Требования людей не меняются уже десятки лет. Оно и понятно, зачем тогда государство, если нужно за все платить. А бесплатная медицина вообще прописана в Конституции.

Откуда же у государства деньги на все это «бесплатное»?

Согласно данным CASE Украина, более 90% украинцев никогда собственноручно не оплачивали налоги. Именно поэтому почти не подозревают или не понимают в полной мере, что наполнение государственного бюджета имеет четкий источник — их собственные налоги.

Большинство работников знают, что на зарплату есть какие-то начисления. Но на самом деле их больше интересует «чистая» зарплата (т.е. после налогообложения), а что и в каком размере платить — это уже дело работодателя. Более того, некоторые даже не могут четко сказать, платятся ли вообще налоги на его доходы, или это «серая» зарплата.

Вся система государственных финансов держится на мелких взносах миллионов украинцев. Эти деньги содержат огромный государственный аппарат, оплачивают государственные закупки и оплачивают счета по всем социальным обязательствам.

Именно из налогов финансируется так называемая «бесплатная» медицина, низкие коммунальные платежи, пенсии, бесплатное образование и стипендии, зарплаты бюджетникам и так далее. Итак, если просто повысить расходы на эти направления, то деньги можно взять только из карманов украинцев.

И какие же налоги платятся с доходов граждан?

Условно можно выделить три группы доходов, с которых украинцы платят прямые налоги.

Первая группа — это налоги, которые перечисляет в бюджет работодатель с заработной платы. К ним относятся:

Вторая группа — налоги с физических лиц-предпринимателей (ФОП). Они платят единый налог (ЕН) и ЕСВ самостоятельно в зависимости от особенностей деятельности, а також также НДФЛ и военный сбор при условии общей системы налогообложения.

Третья группа — налоги с пассивных доходов : банковских процентов, роялти и так далее. Из них платится налог в размере 18% (аналогично, как НДФЛ).

А еще есть косвенные налоги. Все без исключения украинцы их платят — иногда даже не догадываясь об этом.

Согласно оценкам CASE Украина, примерно четверть тех денег, которые работник получил на руки независимо от того, легален ли доход или «в конверте», также взимается государством в бюджет в виде налогов на потребление, или же косвенных налогов .

Каждый раз, когда мы покупаем что-то в магазине или получаем какую-то услугу (в том числе платим за коммунальные услуги), мы платим 20% от себестоимости товара в виде налога на добавленную стоимость (НДС). Кстати, впервые НДС в Украине ввели еще 1991 году .

Табачные и алкогольные изделия и топливо облагаются еще и акцизом , а импортные товары — импортной пошлиной .

Проще говоря, даже если гражданин не платит прямые налоги со своих доходов, он все равно является «спонсором» украинского государства.

Так почему в Украине такие высокие налоги, а качество жизни хуже, чем в Европе, где налоги ниже?

Это распространенный миф, который запустили не очень внимательные СМИ и псевдо-эксперты.

В Украине налог на доходы граждан (НДФЛ) относительно низкий — 18%. В то время, как в европейских странах и в Соединенных Штатах верхний предел этого налога достигает 50%. Есть страны, где ставка налога еще выше — например, Франция.

Кстати, среди украинских политиков этот вопрос корректно комментировали бывший глава ГФС Роман Насиров и депутат 8-го созыва от партии «Самопомощь» Татьяна Острикова.

«Если мы посмотрим, сколько собирается налога на добавленную стоимость в европейских странах… С учетом того, что у них есть практика использования пониженных ставок с НДС согласно 112 Директиве ЕС и у них есть льготные ставки… То это будет в среднем показатель по ЕС — 7% собирается НДС (от ВВП — ред.)»

В европейских странах действительно есть довольно гибкие льготные ставки, а среднее значение доли НДС в ВВП — около 7% как в Европе , так и в мире .

«…если сравнивать европейские и украинские налоговые ставки, то наши достаточно низкие.»

Согласно исследованиям PWC, в Украине общая налоговая нагрузка составляет 51,9%, в то время как среднее по ЕС и Европейской ассоциации свободной торговли — 40,3%. Но в указанном исследовании не учтено снижение в Украине ставки ЕСВ в 2016 году до 22%, тобто фактически вдвое. То есть Насиров прав, сейчас общая налоговая нагрузка в Украине ниже среднего по Европе.

А вот Юлия Тимошенко наоборот несколько раз врала и манипулировала на тему НДС. Самый яркий пример — во время презентации ее « Нового экономического курса ».

«И потому я хотела бы также открыть вам немного такую информацию, которую вы тоже можете открыть и почитать в открытых источниках: более 50 стран мира не имеют НДС. Живут, работают успешно, прекрасно, без каких-либо проблем.»

В Украине действительно платят очень много косвенных налогов. Налогом на добавленную стоимость облагается более широкий круг товаров, чем в европейских странах. Есть большое начисление на фонд заработных плат — его платит работодатель и его работник может даже об этом не знать, но в конце концов это происходит за счет того самого рабочего. Есть акцизы, есть импортные пошлины и все это вместе составляет около 60% всех налоговых поступлений. Иллюзия «меньших налогов» создается потому, что эти сборы перечисляют не непосредственно граждане, а их компании и бизнесы, которые выступают так называемыми налоговыми агентами.

Еще одна тема для манипуляций и лжи — распределение налоговой нагрузки. Например, еще в 2016 году бывший Генеральный прокурор Юрий Луценко очень преуменьшил количество работающего населения, которое «содержит» пенсионеров.

«…правительство забыло простую вещь: в этой стране 43 миллиона жителей, 14 миллионов пенсионеров, 11 миллионов работающих, из которых 7 миллионов не платят налоги, потому что имеют три минимальных зарплаты, еще миллион — на упрощенном налоге и только 3 миллиона платят налоги, 3 миллиона содержат 43-миллионную страну.»

В Украине проживает 42,7 млн человек. Из них пенсионеров 12,3 млн . 16,5 млн человек заняты. Сколько человек получают три минимальные зарплаты, проверить трудно, но даже если цифра верна, то налоги они на самом деле платят. Существует льгота по налогу на доходы физических лиц для тех, кто получает менее 1,4 минимальной зарплаты, однако из этой суммы в любом случае уплачивается единый социальный взнос. Более того, 1 млн «упрощенцев» на самом деле тоже платят налог, который идет в госказну. Кроме налога на доходы физических лиц и налога для «упрощенцев», население платит НДС и акциз. Словом, совсем не 3 млн человек платят налоги, а значительно больше. И считать, что все население живет на деньги из бюджета — некорректно.

Так где же искать правду о налогах?

Центр социально-экономических исследований «CASE Украина» создал онлайн-калькулятор « Счет от государства » . Он в формате игры рассчитывает, сколько вы платите налогов с доходов и куда их тратят, например, какая доля из них идет на образование, пенсии, безопасность и оборону.

Все ставки налогов в Украине можно посмотреть либо в Налоговом кодексе , либо на сайте Государственной налоговой службы . Последняя разработала ресурс, на котором систематизировано кто, при каких условиях и какие налоги платит.

Профессионально о налоговой реформе пишут Александр Почкун, управляющий партнер аудиторской компании Baker Tilly Украина, эксперт iMoRe; Владимир Дубровский, старший экономист CASE Украина; Олег Гетьман, эксперт по налоговой реформе из РПР; Алексей Геращенко, преподаватель Киево-Могилянской бизнес-школы (kmbs), специалист по финансовому менеджменту и экономическим вопросам.

Предостережение

Авторы не работают, не консультируют, не владеют акциями и не получают финансирования от компании или организации, которая бы имела пользу от этой статьи, а также никоим образом с ними не связаны

Кипр: налоги на доходы физических лиц 2020

Ранее мы неоднократно касались вопроса налогообложения физических лиц на Кипре, рассказывали об НДФЛ, налогообложении материальной выгоды, а также налогообложении доходов от источника за рубежом, включая доходы от деятельности индивидуального предпринимателя. В данной статье мы бы хотели объединить все рассказанное ранее.

Прежде всего, необходимо определиться с вопросом, кто является плательщиком налогов на Кипре. Среди плательщиков налога на Кипре выделяются две категории лиц:

  1. Налоговые резиденты Кипра — кналоговым резидентам Кипра относятся любые физические лица, суммарно проживающие на территории Кипра в течение 183 дней в течение календарного года. Также к налоговым резидентам Кипра могут относиться лица, которые проживают на территории острова как минимум 60 дней в течение календарного года и выполняют иные условия этого специального правила. Подробнее
  1. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами Кипра, но получающие доход от источника, находящегося на территории Кипра — к лицам, получающим доход от источника, находящегося на территории Кипра, относятся лица, получающие арендный доход от имущества на территории Кипра, доход от депозитов в Кипрских банках, зарплату от кипрских компаний и подобные доходы.
Читать еще:  Характеристика на мать ребенка из школы отрицательная

Налоговые резиденты Кипра платят налоги со всего общемирового дохода, полученного в любой точке мира, лица, получающие доход от источника, находящегося на территории острова, платят налог только с этих доходов.

Налог на доход (Income Tax)

Налогом на доход облагаются такие доходы как заработная плата, роялти, доходы от предпринимательской деятельности и подобные, зачастую активные, доходы. Налог на доход имеет прогрессивную шкалу. Это означает, что ставка налога увеличивается в зависимости от суммы полученного дохода. Подробнее о налоге на доход расписано в нашей статье.

Необходимо также иметь в виду, что в рамках трудовых отношения на Кипре в налоговую базу работника попадает не только заработная плата, получаемая за выполнение трудовых обязанностей, но также и доходы, полученные в виде материальной выгоды (Benefit-in-kind или сокращенно BIK). Подробнее об этом можно почитать здесь.

Налоговые резиденты Кипра платят налог со всего общемирового дохода, например, гражданин Украины, проживающий на Кипре на основании Visitors Permit в течение более 183 дней в календарный год и получивший доход от своей деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в Украине в размере EUR 25 000, обязан отчитаться в кипрскую налоговую о таком доходе (см. статью о налоговой декларации на Кипре) и уплатить налог по ставке 20% с суммы свыше EUR 19500.

Специальный взнос на нужды обороны (Special Contribution for Defence)

Дивиденды, проценты и арендный доход освобождены на Кипре от налога на доход, однако облагаются специальным взносом на нужды обороны. Налоговые резиденты Кипра, у которых также есть домициль на Кипре), платят данный налог по следующим ставкам:

Рентный доход: 3%

У этих правил есть некоторые исключения и льготы. Например, процентный доход, полученный от государственных бондов республики Кипр, облагается по ставке 3%, а налоговая база по рентному доходу уменьшается на 25%.

Также необходимо отметить, что налоговые резиденты Кипра, у которых нет домициля на Кипре (упрощая можно сказать, что это все налоговые резиденты, которые не родились на Кипре и которые не прожили на Кипре 17 лет из последних 20), освобождаются от уплаты специального взноса на нужды обороны в полном объеме. Подробно о домициле на Кипре написано в нашей соответствующей статье.

Налоговые резиденты Кипра, у которых есть домициль на Кипре, платят специальный взнос на нужды обороны со всех доходов, полученных в любой точке мира, независимо от того, переведен доход на Кипр или нет. Пример: гражданин России, налоговый резидент Кипра, проживший на Кипре 18 лет, получает дивиденды от компании в Люксембурге. Такой доход будет подлежать обложению специальным взносом на нужны обороны на Кипре по ставке 17%.

Взносы в социальные фонды

На Кипре также существует несколько фондов, куда необходимо оплачивать отчисления с определенного вида дохода. На сегодняшний день список фондов следующий:

  1. Фонд социального страхования (Social Insurance Fund) – 8,3%
  2. Фонд отпусков (Holiday Fund) – 8%
  3. Фонд пособий для увольняемых (Redundancy Fund) – 1,2%
  4. Фонд производственного обучения (Industrial Training Fund) – 0,5%
  5. Социальный фонд согласия (Social Cohesion Funds) – 2%
  6. Фонд здравоохранения (GESY) – 1,85% (2,90% с 01.03.2020)

В рамках трудовых отношений бремя уплаты взносов ложится как на работника, так и на работодателя, подробнее об этом — в статье.

Для цели Фонда здравоохранения (GESY) объектом обложения является не только заработная плата, но и такие доходы как аренда, дивиденды, проценты. GESY с марта 2020 года составит 2.65% для физических лиц. Сбор платится с первых EUR180 000 полученного дохода. Пример: Физическое лицо, налоговый резидент Кипра, не имеющее домициля на Кипре (и освобожденное в связи с этим от уплаты специального взноса на нужды обороны), проживает на Кипре на основе Visitors Permit, получает в декабре 2020 года дивиденды в размере EUR 200 000 от компании, зарегистрированной в Сингапуре. Такое лицо обязано оплатить сбор GESY по ставке 2,65% от EUR 180 000. Подробнее о GESY.

Налог с доходов иностранца в Украине

Часто случается так, что работодателям приходится трудоустраивать иностранцев либо лиц, не имеющих гражданства. Как и граждане Украины, физические лица, относящиеся к этим категориям, являются плательщиками НДФЛ. Так, согласно ст.162.1.1 НКУ, нерезиденты являются плательщиками налога при условии получения ими доходов, источником происхождения которых является Украина.

Статус нерезидента

Аутсорсинг услуг бухгалтера – рациональный бизнес-подход.

Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Если учитывать то обстоятельство, что режимы обложения НДФЛ для резидентов и нерезидентов несколько отличаются, вначале понадобится определиться с понятием «нерезидент».

Налоговый кодекс содержит отрицательное определение нерезидента, как физического лица, которое не является резидентом. То есть лица, не имеющего в Украине постоянного места жительства.

Таким образом, физическое лицо не может быть признано нерезидентом при условии, что выполняется хотя бы одно из приведенных требований:

1. наличие украинского гражданства;
2. временное проживание за рубежом, имея при этом постоянное место жительство в Украине;
3. постоянное проживание за рубежом, сохраняя при этом в Украине центр своих жизненных интересов (наличие тесных экономических или личных связей).

Важно: отсутствие гражданства Украины и обладание свидетельством на постоянное проживание в Украине являются необходимыми, но недостаточными основаниями для получения статуса налогового резидента. Более подробно об этом можно узнать из писем ГНСУ.

Если определение государства, являющегося центром жизненных интересов для физлица, затруднен, то такое физлицо может быть признано резидентом при условии его пребывания в пределах Украины на протяжении налогового года не менее чем 183 дня.

Вопрос «являюсь ли я резидентом» решается в каждом конкретном случае отдельно. В случае невозможности определения налогового статуса самостоятельно — вы можете воспользоваться нашей услугой оформления статуса резидента Украины.

Ставки налога

Согласно положениям, содержащимся в НКУ (ст.170.10.1), правила обложения подоходным налогом доходов нерезидента соответствуют правилам, установленным для резидентов, а это означает, что доходы нерезидент, также как и резидента, являются объектом для удержания военного сбора (1,5%).

В своем письме ГНАУ дает разъяснение того, что доходы нерезидента облагаются по ставкам, предусмотренным в ст.167 НКУ:

1. Зарплата и другие компенсационные выплаты, доходы по договорам гражданско-правового характера, а также прочие виды доходов (за исключением предусмотренных в ст.167.2-167.5 НКУ), облагаются по ставке 18%.

2. Налогообложение дивидендов.

В случае если дивиденды в пользу нерезидента начисляет украинское предприятие, применяются следующие ставки:

  • 5%, если предприятие – плательщик налога на прибыль;
  • 9% — не является таковым (использует упрощенную систему обложения).

Важно: удерживая НДФЛ из суммы дивидендов, начисленных в пользу нерезидента, нельзя допустить двойного обложения. Так, если в международном договоре предусмотрены правила, идущие в разрез с положениями НКУ, следует применять правила такого договора (ст.3.2 НКУ). Правила использования международных договоров для недопущения двойного обложения определены также в НКУ (ст.103).

3. Обложение инвестиционной прибыли (включая прибыль, полученную в результате осуществлениz деятельности по купле-продаже облигаций внутренних государственных займов), как разновидность пассивных доходов, облагается по ставке 18% (ст.167.5.1).

4. Операции с недвижимостью: доходы, полученные от таких операций (мена, купля-продажа), подлежат обложению по ставке 5%. Основание – ст.173.1 НКУ, в которой говорится, что операции с недвижимостью облагаются по ставке, предусмотренной в ст.167.2.

Порядок удержания

Если доходы в пользу нерезидента начисляются (выплачиваются) резидентом, который является юрлицом, либо физлицом, являющимся частным предпринимателем (самозанятым лицом), на такого резидента возлагаются обязанности налогового агента. Это означает, что такой резидент удерживает самостоятельно сумму налога из начисленного дохода и перечисляет ее в бюджет.

Заключая контракт с нерезидентом, в обязанности резидента входит указать ставку НДФЛ, которая будет использоваться при обложении дохода нерезидента (НКУ, ст.170.10.03).

Налоговая льгота и скидка

Учитывая тот факт, что обложение зарплаты нерезидента осуществляется в соответствии правилам, предусмотренных для резидентов, нерезидент имеет право уменьшить свой месячный облагаемый доход от одного работодателя на размер социальной налоговой льготы.

В тоже время, предоставление налоговой скидки, согласно ст.166.4.1, предусмотрено исключительно для резидентов.


Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
Количество оценок 1062. Для оценки необходима авторизация. 24.01.2021

Налогообложение иностранцев, являющихся постоянными жителями США

More In Подача налоговых деклараций

Облагаемый налогом доход ( Taxable Income )

Доход иностранцев, являющихся постоянными жителями США, обычно облагается налогом в том же порядке, что и доход граждан США. Если вы – иностранец, являющийся постоянным жителем США, вы должны указывать в подоходной налоговой декларации, подаваемой в США, все доходы от процентов, дивидендов, заработной платы или прочей компенсации за услуги, от сдачи недвижимости в аренду или от роялти, а также другие виды доходов. Вы должны указывать соответствующие суммы независимо от того, расположены ли источники дохода в США или за их пределами.

Налоговые ставки ( Tax Rates )

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, обычно облагаются налогом по той же ставке, что и граждане США. Это означает, что доход, получаемый ими во всем мире, подлежит налогообложению в США и должен указываться на подаваемой ими в США налоговой декларации. Доход иностранцев, являющихся постоянными жителями США, обычно облагается налогом по той же прогрессирующей шкале, что и доход граждан США. Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, используют ту же таблицу для расчёта налогов ( Tax Table ) и те же графики налоговых ставок ( Tax Rate Schedules ), приведенные в инструкциях к налоговым формам 1040 и 1040- SR .

Статус налогоплательщика ( Filing Status )

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, могут пользоваться теми же статусами налогоплательщика, что и граждане США. Вам разрешено указывать те же вычеты, что и гражданам США, если вы в течение всего налогового года были иностранцем, являющимся постоянным жителем США. Обратитесь к налоговым формам 1040, 1040- SR (Английский) и инструкциям к налоговым формам 1040 и 1040- SR для дополнительной информации о том, как указывать разрешенные вам вычеты.

Указание части дохода отдельного лица, не облагаемого налогами ( Claiming Exemption )

Для налогового года, берущего начало после 31 декабря 2017 года вы не можете указывать части дохода отдельных лиц, не облагаемых налогами, для себя, своей(-го) супруги(-а) и своих иждивенцев. Для дополнительной информации обратитесь к Публикации № 501 «Иждивенцы, стандартный вычет и информация о подаче налоговой декларации» (Английский) и к странице «Постоянные жители США – упразднение части дохода отдельного лица, не облагаемая налогом» (Английский).

ВНИМАНИЕ ( Caution ): для того, чтобы быть указанным в качестве иждивенца, ваш(-а) супруг(-а) и иждивенцы должны иметь номер социального обеспечения ( Social Security number ) или индивидуальный номер налогоплательщика ( Individual Taxpayer Identification Number ).

Вычеты ( Deductions )

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, могут указывать те же постатейные вычеты, что и граждане США, используя приложение ( Schedule ) A к налоговым форме формам ( Form ) 1040 и 1040- SR . В число этих вычетов входят вычеты за расходы на медицинское и стоматологическое обслуживание, подоходные налоги штата и местные подоходные налоги, налоги на недвижимость, выплачиваемые по ипотечной ссуде на жилье проценты, взносы на благотворительность, и потери от травм и хищений.

Если вы не указывайте свои вычеты постатейно, вы можете указать стандартный вычет, соответствующий вашему статусу налогоплательщика. Обратитесь к налоговым формам 1040, 1040-SR (Английский) и инструкциям к налоговым формам 1040 и 1040- SR для дополнительной информации.

Налоговые зачеты ( Tax Credits )

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, обычно указывают налоговые зачёты и отчитываются об уплате налогов, включая удержанные налоги, согласно тем же правилам, что и граждан e США. Вот некоторые из тех налоговых зачётов, которые вы, возможно, можете указать: зачёт за уход за ребёнком или иждивенцем ( child and dependent care credit ), зачёт для престарелых лиц и инвалидов ( credit for the elderly and disabled ), налоговый зачёт за ребенка ( child tax credit ), зачёты за расходы на образование ( education credits ), зачёт за зарубежный налог ( foreign tax credit ), зачёт за заработанный доход ( earned income credit ) и зачёт за усыновление или удочерение ( adoption credit ). Обратитесь к налоговым формам 1040, 1040- SR (Английский) и инструкциям к налоговым формам 1040 и 1040- SR для дополнительной информации.

НДФЛ с нерезидентов РФ в 2021 году

  • Подоходный налог с нерезидентов РФ: когда применяются другие ставки
  • НДФЛ-2021: иностранцы продают недвижимость
  • Могут ли нерезиденты воспользоваться налоговыми вычетами?
  • Можно ли все-таки снизить доход нерезидентов?
  • Итоги

Подоходный налог с нерезидентов РФ: когда применяются другие ставки

Согласно п. 3 ст. 224 НК РФ ставка налога на доходы нерезидентов составляет 30%.

Перечислим все возможные случаи, когда ставка НДФЛ для нерезидентов будет составлять отличную от 30% величину:

  1. Налоговая ставка равна 15%, если любые физические лица, которые не признаны резидентами РФ, получали доходы в виде дивидендов как участники российских компаний (п. 3 ст. 224 НК РФ).
  2. Налоговая ставка равна 13%, если доходы получены от трудовой деятельности в РФ следующими категориями нерезидентов:
  • иностранцами, работающими по патенту (п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ);
  • иностранцами, являющимися высококвалифицированными специалистами (п. 3 ст. 224 НК РФ);

Не все доходы высококвалифицированных иностранцев облагаются по ставке 13%. Подробнее об этом – в материале «По какой ставке НДФЛ облагаются доходы высококвалифицированного иностранного сотрудника?».

  • соотечественниками, ранее работавшими за рубежом и ныне являющимися участниками госпрограммы по их добровольному переселению в Россию, а также членами их семей (п. 3 ст. 224 НК РФ);
  • гражданами зарубежных стран или не имеющими гражданства, если они признаны беженцами или им предоставлено временное убежище в РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ);
  • членами экипажей тех судов, которые приписаны к портам РФ и ходят под ее флагами (п. 3 ст. 224 НК РФ);
  • иностранцами, если их страны входят в Евразийский экономический союз (ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014, который вступил в силу с 1 января 2015 года). Важный нюанс по этой категории лиц — здесь.
Читать еще:  Как найти трекер в автомобиле маячок

КонсультантПлюс разъясняет:
Если работник является резидентом другой страны, обязательно изучите соглашение об избежании двойного налогообложения, заключенное между этой станой и РФ. Например, иностранный гражданин предоставляет российской организации за вознаграждение право использования своего литературного произведения на территории РФ. Автор — налоговый резидент Республики Кипр. Налоговым резидентом РФ автор не является. Вознаграждение за право использования произведения является доходом от источника в РФ и по правилам Налогового кодекса РФ должно облагаться НДФЛ (пп. 3 п. 1 ст. 208 НК РФ, п. 2 ст. 209 НК РФ). Однако. Читайте продолжение примера, получив пробный доступ к системе К+. Это бесплатно.

Отдельно следует указать, что на нерезидентов распространяется тот же принцип, что и на резидентов: доходы, освобожденные от налогообложения для отечественных налогоплательщиков, не нужно облагать НДФЛ. Подробнее об этом — в письме Минфина России от 29.10.2012 № 03-04-05/4-1226.

Кто является нерезидентом в целях исчисления НДФЛ объяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению.

О том, как подтверждается резидентство, читайте в статье «Запущен сервис для подтверждения статуса налогового резидента РФ» .

НДФЛ-2021: иностранцы продают недвижимость

Для налогообложения доходов нерезидентов, полученных от продажи имущества, срок владения им не имел значения до конца 2018 года, и НДФЛ в любом случае взимался. Но с января 2019 года в п. 17.1 ст. 217 НК РФ внесены правки, согласно которым доход, полученный от продажи недвижимости после 01.01.2019, освобождается от налогообложения НДФЛ при соблюдении минимального предельного срока владения.

Напомним минимальный срок владения имуществом:

  • для приобретенного до 2016 года — более 3 лет;
  • для приобретенного начиная с 2016 года (закон РФ «О внесении изменений…» от 29.11.2014 № 382-ФЗ) — более 5 лет, при этом для некоторых ситуаций получения имущества сохраняется 3-летний срок.

Минфин России в письме от 26.12.2018 № БС-3-11/10138 разъясняет тонкости процесса продажи квартиры нерезидентом. Если срок владения продаваемого имущества менее 5 лет, то нерезидент уплачивает налог с суммы дохода по ставке 30%. При этом имущественные вычеты применить он не вправе.

Кроме приведенного письма аналогичное утверждение содержится в письмах Минфина России от 27.05.2019 № 03-04-05/38392, от 14.06.2019 № 03-04-05/43619 и некоторых других.

Г-н Ключник С. И. продал в апреле 2020 года загородный дом, принадлежавший ему на праве собственности менее 5 лет.

Как и все физические лица, получившие самостоятельный доход, в 2021 году он должен до 30.04.2021 подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а затем до 15.07.2021 заплатить причитающийся налог, рассчитанный по ставке 30%.

Могут ли нерезиденты воспользоваться налоговыми вычетами?

Если физические лица не признаны резидентами РФ, то имущественные налоговые вычеты им не положены. Такой вывод можно сделать, если рассмотреть в комплексе положения подп. 3 и 4 ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 224 НК РФ.

Более того, им недоступна элементарная операция по уменьшению дохода, полученного от продажи имущества, на величину затрат, произведенных при приобретении данного имущества. То, что нерезидентам нельзя пользоваться подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ и вычитать расходы из доходов, отражено в нескольких письмах Минфина России, например, от 08.04.2013 № 03-04-05/4-347, от 26.03.2013 № 03-04-05/4-285 и от 11.10.2010 № 03-04-06/6-248.

Авторы приводят в пользу такого утверждения следующие аргументы. Снижение величины доходов на сумму произведенных затрат, по их мнению, не что иное, как налоговый вычет. А в абз. 1 данного пункта мы уже нашли решение: вычеты нерезидентам недоступны. Значит, и операция «доходы минус расходы» тоже.

О том, надо ли взимать НДФЛ с доходов иностранных работников — фрилансеров, узнайте из материала «Дистанционный работник — иностранец: как быть с НДФЛ».

Можно ли все-таки снизить доход нерезидентов?

Судебной практики на этот счет не сложилось, поэтому альтернативная точка зрения теоретически существовать может, но нигде не проявилась и свою состоятельность не доказала.

Тем не менее приведем аргументы в пользу такого подхода. Итак, в п. 4 ст. 210 НК РФ указано, что налоговые вычеты, определяемые ст. 218–221 НК РФ, для нерезидентов не применяются. Однако эта норма не говорит, что налоговую базу нельзя уменьшить на сумму расходов, если они связаны с покупкой впоследствии реализованного имущества. То есть прямого запрета на такую операцию в НК РФ нет.

А поскольку она не носит название налогового вычета, то и ссылаться на п. 4 ст. 210 НК РФ как на содержащий запретительную норму некорректно.

Кроме того, есть еще одна говорящая в пользу такого решения позиция. Она содержится в самом определении дохода, установленном в ст. 41 НК РФ. Доход представляет собой экономическую выгоду в натуральной или денежной форме, если такую выгоду можно оценить.

Применительно к данной ситуации НДФЛ должен взиматься лишь с той части дохода, которую можно признать экономически выгодной. А оценить эту выгоду можно лишь путем вычитания из общего дохода расходов по приобретению имущества. Такое право предоставляет подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. То есть подоходный налог с нерезидентов теоретически можно взимать с чистого дохода, определение которого содержится в постановлении Конституционного суда РФ от 01.03.2012 № 6-П (п. 2), от 13.03.2008 № 5-П (п. 3).

Однако, учитывая отсутствие судебной практики по данному вопросу, перед сдачей налоговой декларации лучше все-таки сделать запрос в налоговый орган с просьбой указать наиболее правильный путь.

Узнайте как платить страховые взносы по высококвалифицированным специалистам, получив пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс.

Итоги

Доход нерезидентов, полученный от источников в РФ, облагается НДФЛ по ставке 30%, за исключением дохода в виде дивидендов и трудовых доходов отдельных категорий нерезидентов. При этом нерезиденты не могут уменьшить полученные доходы на налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218-221 НК РФ.

Льгота по ндфл гражданина с украины

Для обеспечения социальной защиты и помощи участникам боевых действий, которые защищают независимость, суверенитет и территориальную целостность Украины, и принимают непосредственное участие в антитеррористической операции, отечественным законодательством предусмотрен ряд льгот, в том числе по уплате налогов и сборов. Подробный обзор представляет портал Киевской территориальной Государственной фискальной службы.

НДФЛ. Ежегодная разовая денежная помощь

Так, в частности, не включают в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход и не облагается налогом на доходы физических лиц сумма ежегодной разовой денежной помощи, которая предоставляется участникам АТО (статья 165 НКУ и согласно Закону Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты»).

НДФЛ. Благотворительная помощь

С целью поощрения граждан к поддержке защитников Украины, установлено, что не облагаются налогом на доходы физических лиц доходы участника боевых действий во время АТО, полученные в качестве благотворительной помощи.

Также, предполагается льгота и для самих благотворителей — не будут облагаться налогом доходы, полученные ими для оказания благотворительной помощи участникам АТО.

Например: физическое лицо, внесенное в Реестр волонтеров антитеррористической операции, получило средства от населения, которые в дальнейшем передает бойцу АТО. Ни у волонтера, ни у бойца АТО доходы в виде полученных денежных средств не будут облагаться налогом на доходы физических лиц.

Наряду с этим, облагаются доходы в виде благотворительной помощи, предоставленной международными благотворительными организациями лицам, проживающим на территории проведения АТО, или лицам, которые вынужденно ее покинули.

НДФЛ. Пенсии

Кроме этого, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц, пенсии людей, которые стали инвалидами во время АТО, а также пенсии, которые предоставляются членам семей погибших в зоне АТО.

Например: Налоговым кодексом предусмотрено налогообложение налогом на доходы физических лиц суммы пенсии (в части превышения), если ее размер превышает три размера минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного налогового года (в 2016 году — 4134 грн.). Если инвалиду АТО выплачивают пенсию в размере 6000 грн, то сумма такой пенсии не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Военный сбор

Что касается уплаты военного сбора, то Налоговым кодексом предусмотрено освобождение от налогообложения этим сбором доходов в виде денежного обеспечения на время непосредственного участия лица в антитеррористической операции.

Например: Лицу, находящемуся в зоне АТО выплачивают денежное обеспечение. То на период пребывания такого лица в зоне антитеррористической операции вся сумма денежного обеспечения не подлежит налогообложению военным сбором.

Земельный налог

Для участников АТО также предусмотрена льгота по уплате земельного налога. Освобождение от уплаты налога за земельные участки распространяется на один земельный участок по каждому виду использования в пределах норм, установленных статьей 281 НКУ.

Например: для строительства индивидуальных гаражей — не более 0,01 гектара, а для ведения личного сельського хозяйства — в размере не более 2 гектаров.

Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка

Что касается местных налогов, то местными советами могут предоставляться льготы по их уплате. Так, например, решением Киевского городского совета была установлена ​​льгота по уплате налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, для квартир/домов, принадлежащих участникам АТО или семьям погибших участников.

Например: физическим лицам предоставляется льгота по уплате налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, а именно база объекта налогообложения жилой недвижимости уменьшается: для квартиры — на 60 кв. метров, для жилого дома — на 120 кв. метров.

На всю площадь квартиры/жилого дома уменьшается база налогообложения объекта, принадлежащего участнику антитеррористической операции и членам семей погибших участников антитеррористической операции на праве собственности, но не более одного объекта.

Налог на добавленную стоимость

Также, положениями Налогового кодекса установлено освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость операций по ввозу на таможенную территорию Украины и поставке на таможенной территории Украины шлемов, бронежилетов и других спецсредств защиты, оптических приборов для оружия, а также лекарств и медикаментов, предназначенных для участников АТО, чье здоровье было нарушено.

Например: предприятие импортирует бронежилеты, которые передает участникам АТО. Операция по ввозу на таможенную территорию таких бронежилетов освобождается от налогообложения НДС.

Налоговая отчетность

Если лицо не смогло вовремя подать налоговую отчетность из-за того, что оно находилось в зоне АТО или на этой территории расположено ее предприятие, оно освобождается от ответственности, поскольку АТО является форс-мажорным обстоятельством. Но данный факт обязательно должен быть заверен Торгово-промышленной палатой, которая выдает соответствующее свидетельство.

Льготы для мобилизованных физических лиц-предпринимателей

Физические лица-предприниматели, лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, призванные на военную службу по мобилизации или привлеченные к исполнению обязанностей по мобилизации на должности, предусмотренные штатами военного времени, на весь период их военной службы освобождаются от обязанности начисления, уплаты и представления налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц и единого налога.

Если указанные лица имеют наемных работников и на срок своей военной службы уполномочивают другое лицо на выплату наемным работникам заработной платы и/или других доходов, то обязанность по начислению и удержанию налога на доходы физических лиц с таких выплат на срок военной службы самозанятого лица несет это уполномоченное лицо.

Налог на доходы физических лиц, который был начислен и удержан уполномоченным лицом с таких выплат физическим лицам, уплачивается в бюджет демобилизованным самозанятым лицом в течение 180 календарных дней с первого дня его демобилизации без начисления штрафных и финансовых санкций.

Налоговая отчетность о суммах налога, начисленного и удержанного в течение срока военной службы самозанятого лица уполномоченным лицом с наемных работников, подается демобилизованным самозанятым лицом, без начисления штрафных и финансовых санкций

Единый взнос, мобилизация

Плательщики единого взноса, призванные на военную службу по мобилизации или привлеченные к исполнению обязанностей по мобилизации на должности, предусмотренные штатами военного времени, на весь срок их военной службы освобождаются от начисления, исчисления, уплаты единого взноса и ведения учета.

Основанием для такого освобождения является заявление физического лица-предпринимателя и копия военного билета или копия иного документа, выданного соответствующим государственным органом, с указанием данных о призыве такого лица на военную службу по призыву по мобилизации, на особый период, которые подаются в орган ДФС физической лицом-предпринимателем в течение 10 дней после его демобилизации.

Если плательщик единого взноса имеет наемных работников и на срок своей военной службы по призыву по мобилизации, на особый период, уполномочивает другое лицо на выплату наемным работникам заработной платы и/или других доходов, его обязательства осуществляет такое уполномоченное лицо.

Единый взнос, который был начислен уполномоченным лицом с таких выплат, уплачивается в бюджет демобилизованным физическим лицом-предпринимателем в течение 180 календарных дней с первого дня его демобилизации без начисления штрафных и финансовых санкций. При этом демобилизованное физическое лицо-предприниматель в заявлении отмечает данные о начисленный единый взнос на сумму таких выплат уполномоченным лицом в течение срока военной службы физического лица-предпринимателя.

Отчетность о начисленном единыном взносе в течение срока военной службы физического лица-предпринимателя уполномоченным лицом на суммы выплат наемным работникам и другим лицам подается демобилизованным физическим лицом-предпринимателем без начисления штрафных и финансовых санкций.

Для плательщиков единого взноса, призванных на военную службу по мобилизации или привлеченных к выполнению обязанностей по мобилизации на должности, предусмотренные штатами военного времени, на весь срок их военной службы приостанавливается применение норм статьи 25 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», в которой предусмотрены меры воздействия и взыскания.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector