Reka-home.ru

Река Хом
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Менее облагаемый трудовой договор

Понятие коллективного договора

Понятие коллективного договора определено в Трудовом кодексе РФ. Ниже приводятся выдержки из главы 7 ТК РФ, дающие общее представление о коллективном договоре.

Коллективный договор — одна из форм регулирования трудовых отношений (ч. 1 ст. 9 ТК РФ). Содержание коллективного договора определяют его стороны (ч. 1 ст. 37 ТК РФ). Сторонами коллективного договора являются работодатель и работники организации в целом или отдельных подразделений (ч. 1 и 4 ст. 40 ТК РФ).

В коллективном договоре стороны могут установить правила, которые касаются всего коллектива: систему оплаты труда, механизм ее регулирования, обязательства работодателя по вопросам занятости работников, их профессионального обучения, охраны труда, социального обеспечения, предоставления отпусков, льгот и гарантий. Кроме того, в нем могут быть отражены такие обязательства работников, как соблюдение правил внутреннего трудового распорядка, отказ от забастовок и др. (ч. 2 ст. 41 ТК РФ).

Обязательно ли наличие коллективного договора в организации? В Трудовом кодексе не содержится требования обязательно заключать коллективный договор. Но в части 2 статьи 36 ТК РФ говорится, что работодатель должен согласиться начать переговоры о заключении коллективного договора и назвать своих представителей, если с такой инициативой выступили представители трудового коллектива. Если ни одна из сторон не направила письменного предложения другой стороне, заключать коллективный договор не нужно. Никакой ответственности за его отсутствие работодатель не несет.

Значение коллективного договора для работников очевидно. В нем устанавливаются нормы и размеры гарантий, касающихся трудовых отношений, в дополнение к установленным законом. Однако важен трудовой договор и для работодателя. Наличие коллективного договора позволяет работодателю оптимизировать решение сразу нескольких проблем.

Во-первых, он помогает стабилизировать отношения с трудовым коллективом. Установление показателей премирования, системы доплат и надбавок усиливает мотивацию работников. С другой стороны, в коллективный договор может быть включено положение о запрете забастовок, если работодатель выполняет все условия коллективного договора, участия работников в акциях, организованных в случае возникновения «корпоративных войн». Через коллективный договор можно решать вопросы повышения производительности труда, ответственности коллектива и др.

Во-вторых, коллективный договор позволяет существенно сократить объем кадрового документооборота. В небольшой компании работодатель может оговорить все аспекты трудовых отношений в трудовом договоре с каждым сотрудником. Но в более или менее крупной организации у работодателя нет возможности контактировать непосредственно с каждым из работников. В этом случае взаимодействие с работниками он осуществляет посредством коллективного договора. А в трудовых договорах даются ссылки на общие правила, распространяющиеся на всех сотрудников.

В-третьих, коллективный договор для работодателя — это инструмент управления налоговой нагрузкой по налогу на прибыль, НДФЛ, ЕСН. В соответствии с главой 25 Налогового кодекса расходы на оплату труда уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

Отдельно законодатель оговорил, что облагаемую базу по налогу на прибыль, например, уменьшают предусмотренные коллективным договором расходы:

  • на предоставление бесплатного или льготного питания (п. 25 ст. 270 НК РФ);
  • оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования и специальными маршрутами (п. 26 ст. 270 НК РФ).

Таким образом, налоговое законодательство поощряет работодателей, заключивших коллективные договоры.

Ссылки на коллективный договор СПбГЭТУ и внесенные изменения приведены ниже.

Офисы компании

Налоги для физических лиц: часто задаваемые вопросы

Считаюсь ли я нерезидентом, если около полугода нахожусь в командировках за пределами Сингапура?

Скорее всего, у вас будут удерживать налоги как у резидента Сингапура, поскольку ваши поездки обусловлены вашей работой в Сингапуре. Это значит, что в рамках вашей работы здесь вам необходимо ездить за границу.

Какие налоги удерживаются с заработной платы и вознаграждения нерезидента-директора сингапурской компании?

В целом, вознаграждение директора, получаемое им от сингапурской компании, подлежит налогообложению вне зависимости от того, находится ли этот директор в Сингапуре, так как такой доход получен из сингапурских источников. Налогооблагаемым доходом считаются как наличные, так и безналичные платежи, которые включают в себя заработную плату, бонусы, директорское вознаграждение, предоставление жилья и т.д. Ваш работодатель должен:

  • Удерживать налоги по ставке 20% (действует с 2005 г.) со всех выплат в вашу пользу; и
  • Сдавать форму IR37 и уплачивать удержанный налог до 15 числа месяца, следующего за датой совершения выплат в вашу пользу.

Если ваш работодатель удержал налог у источника выплат и подал форму IR37, вам не нужно сдавать отдельную налоговую декларацию с указанием вознаграждения директора. Однако, если вы обязаны сдать налоговую декларацию, укажите все источники дохода в Сингапуре, в том числе вознаграждение директора, а также пропишите удержанный налог в графе «Налоги, удержанные у источника выплат».

Нужно ли мне платить налоги с дивидендов, полученных от моей сингапурской компании?

Следующие виды дивидендов не подлежат налогообложению в Сингапуре:

  • Дивиденды, выплачиваемые сингапурскими компаниями своим акционерам.
  • Дивиденды от зарубежных компаний, полученные в Сингапуре. Сюда также относятся доходы из зарубежных источников, полученные через партнерства в Сингапуре.
  • Распределение доходов паевых фондов и инвестиционных трастов для вложений в недвижимость, одобренных в соответствии с разделом 286 закона «О ценных бумагах и фьючерсах» (за исключением распределения не облагаемых налогом дивидендов).

Я живу за границей и получаю оплату от сингапурской компании за оказание консультационных услуг. Буду ли я платить налоги в Сингапуре?

В целом, если сотрудник нанят для оказания услуг за пределами Сингапура, с его заработной платы не удерживаются налоги в Сингапуре, так как он получает доход не из сингапурского источника. На это не влияет тот факт, что его трудовой договор может быть заключен в Сингапуре или заработная плата может перечисляться на счет в сингапурском банке. В случае оказания услуг или предоставления консультаций за пределами Сингапура налоги не удерживаются. Налоги удерживаются только с дохода за оказанные в Сингапуре услуги или выполненную в Сингапуре работу.

Я живу в Сингапуре и работаю консультантом в иностранной компании. Подлежит ли мой доход налогообложению?

Ответ – да. Налогообложению подлежат ваши доходы (по ставке резидента), полученные за тот период, в течение которого вы оказывали консультационные услуги в Сингапуре, даже если ваш работодатель не является резидентом Сингапура, или выплаты в вашу пользу совершались не в Сингапуре.

Может ли сингапурский работник, который провел в стране менее 183 дней, платить налоги по ставке резидента?

Зависит от обстоятельств. Если, например, вы работаете в сингапурской компании в качестве консультанта по продажам и в результате частых командировок провели в стране менее 183 дней, с вас все равно будут удерживаться налоги по ставке резидента. Однако, если вы работаете в зарубежном проекте продолжительностью несколько месяцев, и в результате провели в Сингапуре менее 183 дней, с вас будут удерживаться налоги по ставке нерезидента.

Какова ставка налога на доходы физических лиц в Сингапуре?

К доходам физических лиц-резидентов применяется прогрессивная шкала налоговых ставок, начинающаяся с 0% и доходящая до 20% для дохода более 320 000 сингапурских долларов. Доход физических лиц, не являющихся резидентами, облагается налогом по ставке 15% или по прогрессивным ставкам, в зависимости от того, какая сумма налогов будет больше. Подробную таблицу прогрессивных налоговых ставок можно посмотреть здесь.

Какой крайний срок сдачи налоговой декларации физических лиц в Сингапуре?

Срок сдачи налоговой декларации физических лиц в Сингапуре – 15 апреля. В случае налогов физических лиц Сингапур придерживается принципа календарного года.

Какие физические лица обязаны подавать налоговую декларацию в Сингапуре?

Вы обязаны подавать налоговую декларацию в Сингапуре, если вы проживали в Сингапуре более 60 дней в течение календарного года, а ваш сингапурский доход превышает 22 000 сингапурских долларов. Правило 60 дней не применяется, если вы являетесь директором компании, звездой эстрады или выполняете профессиональные обязанности в Сингапуре.

Кто считается резидентом Сингапура в целях налогообложения?

Вы считаетесь налоговым резидентом Сингапура, если провели в стране более 183 дней за налоговый год и получили доход в Сингапуре.

К директорам компаний применяется особый принцип налогообложения в Сингапуре?

Для директоров-резидентов Сингапура никаких отличий не существует. Их доходы облагаются налогом по тем же прогрессивным ставкам, что и доходы любых других жителей страны. В случае директоров-нерезидентов применяется особое правило для доходов из сингапурских источников:

вознаграждение директора, консультанта, а также все прочие доходы облагаются налогом по ставке 20%. Помните, что мы не говорим об акционерах. Распределение дивидендов среди акционеров не облагается налогами в Сингапуре, вне зависимости от того, где находятся акционеры.

Должен ли я или мой работодатель уплачивать взносы в Центральный сберегательный фонд, если я нахожусь в стране по рабочей визе Employment Pass?

Иностранцам не разрешается уплачивать взносы в Центральный сберегательный фонд. Взносы в Центральный сберегательный фонд, совершаемые как работодателями, так и работниками в пользу сотрудников-иностранцев, находящихся в стране по рабочей визе, командировочной визе или имеющих разрешение на работу, будут отклонены.

Если моя компания оплачивает мое проживание, будут ли для меня налоговые последствия в связи с этим?

Да, эта льгота относится к неденежным заработкам, т.е. бонусам, которые работник получает от работодателя в неденежной форме. Все подобные льготы облагаются налогом по сниженной ставке.

Удерживаются ли в Сингапуре налоги с общемирового дохода резидентов?

Налогообложение общемирового дохода в Сингапуре зависит от источника дохода. С дохода уплачиваются налоги в Сингапуре, если такой доход получен из сингапурских источников. Другими словами, ваш доход был получен в Сингапуре или из сингапурского источника в результате трудовой деятельности, осуществляемой в Сингапуре, несмотря на то, что ваш работодатель – компания-нерезидент/зарубежная компания. Однако доход из зарубежных источников освобождается от налогов, например, в случае, если доход был получен из источника за пределами Сингапура в результате ведения трудовой деятельности вне Сингапура.

Существуют определенные обстоятельства, при которых зарубежный доход подлежит налогообложению:

  • Он получен в Сингапуре через сингапурское партнерство.
  • Ваша работа за рубежом обусловлена вашей работой в Сингапуре. Это значит, что в рамках вашей работы здесь вам необходимо ездить за границу.
  • Вы работаете за пределами Сингапура, представляя правительство Сингапура.

Если я получил доход от вложений в ценные бумаги, подлежит ли он налогообложению?

Как сотрудник, вы либо можете получать опционы на акции в результате работы на определенной должности (например, директора или стороннего аудитора), либо владеть акциями или приобретать акции вашей компании или ее материнской компании в результате премирования акциями или других аналогичных форм приобретения акций сотрудниками. Доход от подобных бонусов подлежит налогообложению. Прибыль от покупки и продажи акций или других финансовых инструментов за ваш счет считается личными инвестициями и не подлежит налогообложению, так как считается доходом от прироста капитала. Однако, при рассмотрении доходов частного лица от продажи и покупки акций принимаются во внимание такие факторы, как частота и объем транзакций, интервалы между покупкой и продажей и способ финансирования покупки акций.

© 1996–2021
Консультационная группа Прайм Эдвайс

Менее облагаемый трудовой договор

  • RU
  • EN
  • IT
  • О компании
  • Услуги
  • Партнеры
  • Контакты
Читать еще:  Как найти телефон организации по инн на сайте налоговой

Чек-лист обязанности иностранного гражданина

Задать вопрос юристу

О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

3 декабря 2011 года Президентом Российской Федерации был подписан Федеральный закон № 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды». Федеральный закон вступил в силу с 1 января 2012 года.

В соответствии с действующим российским законодательством, обязательному социальному страхованию подлежат иностранные граждане и лица без гражданства, работающие на территории РФ, при наличии статуса постоянно проживающего (имеет вид на жительство) или временно проживающего (имеет разрешение на временное проживание) в России. Согласно п. 15 ст. 9 Федерального закона о страховых взносах (Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 18.07.2011) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования) не подлежат обложению страховыми взносами суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации.

Фонд пенсионного страхования

С 2012 года платить взносы в Пенсионный фонд придется и за временно пребывающих иностранных граждан, если с ними заключен трудовой договор на неопределенный срок или срочный трудовой договор на срок более 6 месяцев. Для этой категории иностранных граждан с 1 января 2012 года вводятся пенсионные взносы на страховую часть трудовой пенсии (п.1 ст. 7 167-ФЗ). Пенсионному страхованию не подлежат временно пребывающие высококвалифицированные иностранные работники, привлеченные на работу в России.

Застрахованные лица

Тариф страховых взносов

Финансируемая часть трудовой пенсии

постоянно проживающие на территории РФ

30% от заработной платы работника, если предельная обла- гаемая страховыми взносами база менее 512 000 рублей в год.

10% — для заработной платы превышающей вышеуказанную границу

накопительная часть (в за- висимости от года рожде- ния застрахованных лиц)

временно проживающие на территории РФ

временно пребывающие на территории РФ и заключивших трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев, кроме высококвалифи- цированных специалистов

22% от заработной платы работника, если предельная облагаемая страховыми взносами база менее 512 000 рублей в год.

10% — для заработной платы превышающей вышеуказанную границу

страховая часть (незави- симо от года рождения застрахованных лиц)

Фонд социального страхования

В новой редакции Федерального закона № 212 п. 15 ч. 1 ст. 9 среди сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами названы «суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации, кроме случаев, предусмотренных федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования». Статус высококвалифицированного специалиста не освобождает работника от страховых взносов по конкретным видам социального страхования.

Застрахованные лица

Виды социальных взносов

постоянно проживающие на территории РФ

временно проживающие на территории РФ

на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

временно пребывающие на территории РФ

от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Какие компенсации положены при отказе от трудового договора?

У работодателя и у работника есть право отказаться от трудового договора только на основании предусмотренном законом о трудовом договоре. Целью которого является обеспечение прозрачности и нерушимости права при отказе от трудовых отношений. У сторон трудового договора должна быть возможность предвидеть, на каком правовом основании и условиях можно отказаться от трудовых отношений.

В день прекращения трудового договора работодатель должен возместить работнику заработанные, но еще невыплаченные суммы. Если трудовые отношения прекращаются в выходные или праздничные дни, окончательный счет должен быть оплачен в первый рабочий день после выходных / государственных праздников). Взыскиваемым требованием прежде всего является выплата заработной платы, возмещение за неиспользованный отпуск и требование возвращения рабочих средств. Последствием пренебрегания, с момента взыскания в отношении денежных требований, является начало срока начисления пени.

Работник должен вернуть выплаченные отпускные, которые была выплачены работнику за неотработанные дни отпуска.

При прекращении трудового договора по причине сокращения, работодатель выплачивает работнику возмещение в размере средней заработной платы работника за один месяц. Дополнительно у работника, при отказе от договора по причине сокращения, есть право получить возмещение по страхованию в порядке и условиях предусмотренном законом о страховании от безработицы. Законом предусмотрены особенности по выплате компенсаций. Согласно закону о страховании от безработицы ст.6 ч.1 у работника есть право через кассу по безработице получить компенсацию в течение 30 календарных дней в случае, если продолжительность трудовых отношений работника с данным работодателем или служебного стажа публичного служащего составляла от 5 до 10 лет. Если продолжительность трудовых отношений с данным работодателем или служебного стажа служащего составляла более 10 лет, то у работника есть право получить компенсацию, через кассу по безработице, в течение 60 календарных дней после прекращения трудовых отношений.

При отказе от срочного трудового договора по экономическим причинам (за исключением прекращения деятельности работодателя или например объявления работодателя банкротом) при прекращении деятельности работодатель выплачивает работнику компенсацию в размере, соответствуещем заработной плате, которую работник имел бы право получить до наступления окончания срока договора. Выплата компенсации до окончания срока договора не применяется, если отказ от договора происходит из-за неопреодолимой силы (например природная катастрофа) или банкротства работодателя. В таком случае применяется ст.100 ч.1 закона о трудовом договоре и работодатель выплачивает работнику компенсацию в размере средней заработной платы за один месяц.

При отказе от договора по инициативе работника при наличии исключительных обстоятельств по причине существенного нарушения трудового договора работодателем, работодатель выплачивает работнику компенсацию в размере средней заработной платы за три месяца. Суд или комиссия по трудовым спорам может изменить размер выплачиваемой компенсации, учитывая обстоятельства отказа от договора и интересы обеих сторон.

Если работник или работодатель отказывается от трудового договора без соблюдения установленного в законе или коллективном договоре срока предуведомления, то у работника или работодателя есть право получить компенсацию в размере соответствующем заработной плате, которую у него было бы право получить при соблюдении сроков предуведомления. Если работник не уведомляет в положиный срок о прекращении трудовых отношений и в результате работодатель понесет ущерб, работодатель может потребовать компенсацию ущерба в соответствии со статьей 74 Закона о трудовом договоре.

Трудовой или гражданско-правовой договор: что выгоднее предприятию

Последние поступления

  • Новости
  • Аналитические материалы

Гражданско-правовые договоры уже давно являются одним из самых популярных факторов механизма оптимизации расходов на оплату труда. Однако, для того чтобы правомерно применять его в своей деятельности, работодатель должен обязательно учесть ряд правил

Физлицо может выполнять работы как на основании трудового, так и на основании гражданско-правового договора (далее — ГПД). Это неоднократно подчеркивало Минсоцполитики (см. письма от 16.05.2011 г. № 151/06/186-11 и от 20.04.2012 г. № 64/06/187-12). Поэтому прежде всего рассмотрим, чем же должны руководствоваться работодатели при выборе вида договора.

Выполняя работы, предоставляя услуги в соответствии с трудовым договором, необходимо соблюдать требования трудового законодательства, а при заключении ГПД на выполнение определенной работы или предоставление каких-либо услуг следует руководствоваться гражданским законодательством.

Согласно трудовому договору:

  • работник выполняет работу, определенную соглашением;
  • работник принимается на работу (должность), как правило, включенную в штатное расписание предприятия, для выполнения определенной работы (функций) по конкретной квалификации, профессии, должности;
  • заключение трудовых отношений оформляется приказом работодателя о приеме работника (по его заявлению) на работу;
  • работник подчиняется внутреннему трудовому распорядку;
  • работодатель обязуется выплачивать работнику зарплату и обеспечивать условия труда и социальные гарантии, необходимые для выполнения работы, предусмотренные трудовым законодательством, коллективным договором и соглашением сторон.

Во время выполнения работ (предоставления услуг) по ГПД:

  • оплачивается не процесс труда, а его результат;
  • результат определяется по окончании работы;
  • результат оформляется актами сдачи-приемки выполненных работ (предоставленных услуг);
  • оплата производится на основании актов;
  • физлицо, выполняющее работу (предоставляющее услуги), не придерживается правил внутреннего трудового распорядка, самостоятельно организует свою работу и выполняет ее на собственный риск;
  • предприятие не должно соблюдать трудовое законодательство.

А сейчас рассмотрим, какие преимущества могут получить работодатели от применения гражданско-правового договора вместо трудового договора.

Требования к оплате труда

Согласно трудовому договору, работодатель обязан:

  • выплачивать работнику зарплату в соответствии с КЗоТ и Законом Украины «Об оплате труда» от 24.03.1995 г. № 108/95-ВР (далее — Закон об оплате труда) (ст. 21 КЗоТ);
  • проводить выплату регулярно в рабочие дни и не реже 2-х раз в месяц через отрезок времени, не превышающий 16 дней, и не позднее 7 дней по окончании периода, за который осуществляется выплата (ст. 115 КЗоТ, ст. 24 Закона об оплате труда);
  • выплачивать зарплату в сумме, не менее минимальной за выполненную работником месячную (часовую) норму труда (ст. 95 КЗоТ, ст. 3 Закона об оплате труда). В 2017 году минзарплата составляет 3200 грн.

В отличие от трудового договора, вознаграждение по ГПД устанавливается исключительно по соглашению сторон. Законодательством не предусмотрены ограничения в части минимального или максимального размера вознаграждения и сроки его предоставления. В соответствии с ГПД, оплачивается не процесс труда, а его конечный результат, который определяется по окончании работы и оформляется актом.

Согласно трудовому договору, работодатель должен:

  • начислить ЕСВ на зарплату работника в размере 22% (ч. 5 ст. 8 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464-VI, далее — Закон о ЕСВ);
  • удержать НДФЛ по ставке 18% и военный сбор — по ставке 1,5% (п. 167.1 НКУ, пп. 161 подраздела 10 р. ХХ НКУ).

При начислении доходов в форме заработной платы база обложения НДФЛ определяется как начисленная зарплата, уменьшенная на сумму налоговой соцльготы при ее наличии (абз. 1 п. 164.6 НКУ). Военный сбор удерживается из суммы начисленной зарплаты без вычета налоговой соцльготы.

По ГПД с физлицом (непредпринимателем) на сумму вознаграждения:

  • начисляется ЕСВ в размере 22%;
  • удерживается НДФЛ по ставке 18% и военный сбор — по ставке 1,5%.

Как видим, налоговая нагрузка на фонд оплаты работы и на вознаграждение по ГПД одинаковая. Однако первая и основная причина, почему работодатели вместо принятия работника на работу хотят заключить с ним ГПД, заключается в том, что:

  • работникам (которые работают на условиях трудового договора) следует ежемесячно платить зарплату не меньше минималки (3200 грн в месяц), а лицам, работающим по ГПД, — только оплату за выполненную работу (предоставленную услугу) без привязки к минималке;
  • работникам предоставляются все социально-трудовые гарантии, определенные КЗоТ и другим трудовым законодательством, при этом для исполнителя работ (услуг) его права и обязанности ограничены условиями ЦПД и гражданским законодательством.

Сейчас очень актуален вопрос проверок органами Гоструда официального трудоустройства работников. Ведь штрафы за данные нарушения немаленькие (30-кратный размер минзарплаты за фактический допуск работника к работе без оформления трудового договора (контракта). И случаются ситуации, когда контролеры признают гражданско-правовые договоры по факту трудовыми с применением соответствующих финансовых санкций. Подробнее о признаках для признания ГПД трудовым договором — в материале «Может ли Гоструда признать гражданско-правовые отношения трудовыми и наложить штраф» газеты № 85/2017.

Читать еще:  Можно ли заменить права предоставив загранпаспорт

В случае если ГПД заключен с предпринимателем-общесистемщиком, предприятие не должно удерживать и уплачивать НДФЛ с военным сбором. Однако это лишь при условии подтверждения того, что:

1) физлицо зарегистрировано в соответствии с законом как субъект предпринимательской деятельности;

2) выполняемые работы (предоставляемые услуги) физлицом соответствуют видам деятельности, указанным в сведениях с ЕГР (абз. 2 п. 1 ч. 1 ст. 4 Закона о ЕСВ), то есть копии извлечения из ЕГР (для ЕСВ).

Для предпринимателей на едином налоге — работы (услуги) должны соответствовать видам деятельности, указанным в реестре плательщиков единого налога для групп 1 и 2 (пп. 165.1.36 НКУ), и видам деятельности, указанным в ЕГР (для группы 3).

Таким образом, если работу выполняет предприниматель в рамках предпринимательской деятельности, предприятие-заказчик не будет уплачивать с вознаграждения по ГПД ни НДФЛ, ни ЕСВ, ни военный сбор.

На практике, чтобы не заключать трудовые договоры, расходы физлица-предпринимателя на уплату налогов часто берет на себя предприятие. Поэтому стоит учесть следующее.

Предприниматель-общесистемщик должен уплатить за себя:

  • НДФЛ по ставке 18% и военный сбор — по ставке 1,5% от базы налогообложения, которой является чистый налогооблагаемый доход, то есть разница между общим налогооблагаемым доходом (выручка в денежной и неденежной формах) и документально подтвержденными расходами (п. 177.2 НКУ);
  • ЕСВ в размере не меньше минимального страхового взноса, если в течение отчетного месяца получен доход (п. 2 ч. 1 ст. 7 Закона о ЕСВ).

Предприниматель-единщик самостоятельно рассчитывает и уплачивает за себя:

  • ЕСВ в размере не меньше минимального страхового взноса (п. 3 ч. 1 ст. 7 Закона о ЕСВ). Исключение — предприниматель, который является пенсионером по возрасту или инвалидом и получает согласно закону пенсию или социальную помощь (ч. 4 ст. 4 Закона о ЕСВ);
  • единый налог по ставкам, определенным п.п. 293.2, 293.3 НКУ.

Впрочем, прописывая условия ГПД, необходимо уделить особое внимание тем положениям, которые определяют обязанности сторон, их ответственность, функции поставщика и сроки выполнения работ (предоставления услуг).

Если же будет установлено, что отношения по заключенным ГПД фактически являются трудовыми (например, работы/услуги, которые выполняются по ГПД, соответствуют вакантной должности, они выполняются систематически, работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка и т.д.), то контролеры могут приравнять предприятие к работодателю.

Какие налоги платит работодатель за работника

  • Налоги

    Работодатель — налоговый агент по отношению к своим работникам. Именно поэтому он обязан прежде всего платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

    • 13 % — такой процент берется с выплат работникам — резидентам РФ;
    • 30 % — такой процент берется с выплат работникам — нерезидентам РФ.

    Работник получает зарплату за минусом НДФЛ. То есть по сути это затраты сотрудника, а не работодателя. Работодатель несет затраты лишь на комиссию банку, которую последний удерживает за отправку платежных поручений.

    Работник вправе уменьшить облагаемый доход, воспользовавшись налоговыми вычетами (гл. 23 НК РФ). Например, вычетом на ребенка. Кроме того, есть ряд выплат, которые и вовсе не облагаются НДФЛ (материальная помощь, некоторые компенсации и т.п.). Полный перечень необлагаемых доходов перечислен в ст. 217 НК РФ.

    НДФЛ = (Месячный доход трудящегося — Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

    Допустим, оклад инженера Носова Т. Б. составляет в месяц 32 000 рублей. У работника есть ребенок, следовательно, Носову полагается вычет в размере 1 400 рублей.

    НДФЛ = (32 000 — 1 400) х 13 % = 3 978 рублей.

    Важно! Стандартные вычеты предоставляются работнику до момента, пока его совокупный доход не превысит 350 000 рублей (ст. 218 НК РФ).

    Налог работодатель должен перечислять в ФНС в день выплаты заработной платы.

    Взносы

    Существенную долю затрат, связанных с выплатой заработной платы, составляют страховые взносы. Совокупная минимальная величина взносов равна 30,2 %.

    В отличие от НДФЛ взносы уплачиваются не с заработной платы каждого работника, а с общего фонда оплаты труда.

    Страховые взносы распределяются следующим образом:

    • на обязательное пенсионное страхование — 22 %;
    • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9 %;
    • на обязательное медицинское страхование — 5,1 %;
    • на травматизм — от 0,2 до 8,5 %.

    Тарифы взносов регулируются главой 34 НК РФ. Ставка взносов может меняться в зависимости от разных факторов:

    • от категории работника (для иностранцев установлены иные значения);
    • от вида деятельности (например, для IT-сферы тарифы взносов понижены);
    • при достижении предельной величины базы для исчисления страховых взносов и т.п.

    Основная часть взносов отчисляется в ФНС. Лишь взносы на травматизм работодатели направляют в ФСС.

    Иногда работодатели предпочитают заключать вместо трудовых договоров договоры гражданско-правового характера (ГПХ), ошибочно полагая, что так существенно сэкономят на налогах. На самом деле в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ облагаются страховыми взносами. Единственный нюанс — с выплат по договорам ГПХ не нужно отчислять взносы на травматизм и на социальное страхование (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ) — но здесь экономия минимальная. НДФЛ платится в любом случае, так как компания является налоговым агентом при выплате доходов в пользу физлиц.

    Случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами, перечислены в п. 4 ст. 420 НК РФ.

    Пример расчета взносов. В недавно открывшейся фирме в штате только один директор Ситников А. А. Его оклад равен 45 800 рублей. Право на вычеты у директора отсутствует.

    Рассчитаем НДФЛ: 45 800 х 13 % = 5 954 рубля.

    На руки Ситников А. А. получит 39 846 рублей (45 800 — 5 954).

    Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы в общей сумме 13 831,60 рубля:

    Взносы на ОМС = 45 800 х 5,1 % =2 335,80 рубля

    Взносы на ОПС = 45 800 х 22 % =10 076 рублей

    Взносы на ОСС = 45 800 х 2,9 % =1 328,20 рубля

    Взносы на травматизм = 45 800 х 0,2 % = 91,60 рубля.

    Как получить налоговый вычет на ребенка

    1. Кто может получить налоговый вычет на ребенка?

    Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:

    • родители;
    • усыновители;
    • опекуны;
    • приемные родители;
    • супруги приемных родителей;
    • не состоящие в браке родители в том случае, если они официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

    Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.

    Получать вычет на ребенка вы можете до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

    2. Каков размер налогового вычета на ребенка?

    Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:

    • 1400 рублей — на первого ребенка;
    • 1400 рублей — на второго ребенка;
    • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
    • 12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
    • 6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

    Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

    Сумма налогового вычета — это часть ваших доходов, с которой не будет взиматься налог. То есть если у вас один ребенок и вы оформили налоговый вычет, то вам вернется 13% от 1400 рублей, если у вас двое детей, то от 2800 рублей и так далее. Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере.

    Получить вычет можно как у работодателя, так и в налоговой инспекции, подав заявление вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ.

    3. Какие нужны документы для получения вычета?

    • справка по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя);
    • копия свидетельства о рождении ребенка (если детей несколько — копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется);
    • копия решения суда об усыновлении (удочерении), если вы приемный родитель;
    • копия решения об установлении опеки (попечительства), если вы опекун;
    • копия справки из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год), если вычет предоставляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет;
    • копия свидетельства о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов, или копия соглашения об уплате алиментов (исполнительного листа, решения суда о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя), если вы супруг родителя ребенка;
    • копия справки об установлении инвалидности (если ребенок является инвалидом);
    • заявление второго родителя (образец заявления) об отказе от получения вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета);
    • копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю).

    4. Как оформить налоговый вычет на ребенка через работодателя?

    Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

    Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

    5. Как оформить вычет через налоговую?

    Вам нужно будет:

    • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
    • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

    Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

    • на личном приеме;
    • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

    В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

    Читать еще:  Какие Документы Нужны Для Налогового Вычета По Ипотеке

    Регистрация работы

    Работу следует зарегистрировать не позднее момента начала работы лица, приступившего к работе.

    При регистрации работы следует внести в регистр:

    1) личный код работника,
    при отсутствии личного кода — имя и фамилия, а также дата рождения

    2) дата начала работы
    Датой начала работы является:
    — дата начала работы работником на основании трудового договора и на добровольной основе
    — дата вступления договора в силу в случае обязательственно-правового договора
    — дата вступления в должность на публичной службе
    — в случае вступивших в силу до 01.07.2014 обязательственно-правовых договоров — 01.07.2014.

    3) вид работы, который можно найти в таблице видов работы.

    Новый вид работы «Супруг предпринимателя-физического лица (FIE ) с обязанностью оплаты социального налога»
    C 11 января 2019 г.
    предприниматель – физическое лицо (FIE) делает в регистре работы запись о супруге, участвующем в своей хозяйственной деятельности. Если предприниматель – физическое лицо (FIE) заканчивает или приостанавливает свою деятельность, он должен закончить или приостановить в регистре работы запись о работе своего супруга. Запись в регистре работы является основанием для получения защиты по социальному страхованию.
    Супруг, участвующий в деятельности предпринимателя – физического лица (FIE) является супругом предпринимателя – физического лица (FIE), внесенного в коммерческий регистр, который участвует в деятельности предпринимателя – физического лица (FIE) и у которого не заключен с предпринимателем – физическим лицом (FIE) трудовой договор или договор трудового подряда, договор поручительства или другой обязательственно-правовой договор на оказание услуг.

    Пояснения видов работы

    Обязательственно-правовой договор, на основании которого имеется обязанность оплатить социальный налог не менее, чем за месячную ставку (вид работы в регистре работы » ОПД Договор с оплатой СН с месячной ставки»). Данный вид выбирается в случае, если на основании обязательственно-правового договора лицу, оказывающему услугу, делается ежемесячная выплата, которая составляет не менее ежемесячной ставки социального налога (в 2014 году 320 евро в месяц и в 2015 году 355 евро в месяц). С этой выплаты ежемесячно декларируется и оплачивается социальный налог за 2014 год — 105,60 евро в месяц и за 2015 год — 117,15 евро в месяц.

    Член руководящего или контрольного органа юридического лица, на основании которого имеется обязанность оплатить социальный налог с месячной ставки (вид работы в регистре работы „СН с месячной ставки оплаты члена руководящего или контрольного органа“).
    Вид выбирается в случае, если юридическое лицо оплачивает члену руководящего и контрольного органа ежемесячную плату, которая составляет не менее месячной ставки социального налога (в 2014 году 320 евро в месяц и в 2015 году 355 евро в месяц). С этой выплаты ежемесячно декларируется и оплачивается социальный налог за 2014 год — 105,60 евро в месяц и за 2015 год — 117,15 евро в месяц.

    Выплата супругу — неработающий супруг/супруга, сопровождающий/ая чиновника, направленного в длительную заграничную командировку, или неработающий супруг/супруга, сопровождающий/ая работника иностранного представительства или неработающий супруг/супруга, сопровождающий/ая административного чиновника, работающего в течение продолжительного времени в иностранном представительстве Эстонской Республики

    Работа в иностранном государстве, оплаченная социальным налогом, подлежащая обложению подоходным налогом в Эстонии (вид работы в регистре работы „Работа с обязанностью оплаты ПН в Эстонии, СН в иностранном государстве“)
    Вид выбирается в случае, если при работе в Эстонии возникает обязанность оплаты подоходного налога, но платежи по социальному страхованию оплачиваются в иностранном государстве, и на лицо не распространяются социальные гарантии в Эстонии.

    Работа на добровольной основе — это работа на основе добровольности, без получения платы за нее.

    Регистрация работников Предпринимателей — Физических Лиц
    Предприниматель — Физическое Лицо при регистрации своих работников должен войти в е-налоговый департамент/е-таможню, как бизнес-клиент
    Затем следует из регистра работы на странице «Зарегистрируй работу» выбрать в меню «Выбери коммерческий код Предпринимателя — Физического Лица».

    Регистрация супруга/супруги Предпринимателя — Физического Лица
    В общем случае деятельность супруга/супруги Предпринимателя — Физического Лица, участвующего/ей в предпринимательской деятельности, следует зарегистрировать в регистре работы.
    В порядке исключения Предприниматель — Физическое Лицо не должен регистрировать своего супруга/свою супругу в регистре работы в случае, если супруг/супруга зарегистрированы в регистре налогообязанных лиц Налогового и Таможенного департамента в качестве супруга/супруги Предпринимателя — Физического Лица, и Предприниматель — Физическое Лицо имеет обязанность оплачивать за супруга/супругу социальный налог.
    Читайте подробнее инструкцию «Регистрации супруга/супруги Предпринимателя — Физического Лица в регистре налогообязанных, а также начисление, декларирование и оплата социального налога за супруга/супругу».

    Обязательственно-правовые договоры
    В регистр работы следует вносить все работы, осуществляемые на основании обязательственно-правовых договоров.

    Налоги с премии

    Платите налоги в несколько кликов!

    Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

    Работникам за качественную работу и стаж в качестве поощрения выдается премия. Она может выплачиваться раз в год, ежемесячно или по кварталам. Работодатель сам решает, как часто ему стимулировать работников. С заработной платы сотрудников взимаются налоги, и многим интересно, облагается ли налогом премия.

    Немного теории: бухгалтерские понятия и виды премии

    Премия — необязательный платеж. Это денежное вознаграждение сотрудника за особые заслуги. Есть несколько видов поощрений:

    • по форме выплат: в денежном выражении или в виде подарка (натуральная форма);
    • по частоте выплат: разовые или за определенный период;
    • по назначению: производственные и непроизводственные;
    • по показателю: к юбилею, за выслугу лет.

    Согласно статье 191 ТК РФ премии могут быть начислены за:

    • высокую квалификацию;
    • высокие трудовые достижения;
    • активную деятельность в развитии компании.

    Премия и заработная плата

    Премия не является основной составляющей зарплаты сотрудников, хотя согласно статье 129 и 191 ТК РФ работодатель вправе это сделать. Премиальные выплаты начисляются на банковские счета сотрудников или выдаются вместе с заработной платой. С помощью премии работодатель стимулирует сотрудника работать эффективнее. Также премия влияет на объем налога на прибыль: она увеличивает затраты на оплату труда.

    Условия начисления премии

    Есть несколько официальных условий для премирования работников:

    1. ФЗ №208. Если один из учредителей организации решил начислить сотрудникам премию, он принимает это решение вместе с коллегами.
    2. Статья 129 ТК РФ. Порядок начисления денежного вознаграждения должен быть прописан в трудовом договоре.
    3. Статья 135 ТК РФ. Все вопросы премирования работников должны согласовываться с профсоюзом, если он есть на предприятии

    Порядок налогообложения премии

    Работодатели задают вопрос, облагается ли премия НДФЛ. Их сомнения обоснованы: во-первых, такое вознаграждение всегда является доходом сотрудника, а доход облагается налогом; во-вторых, премия не является оплатой труда.

    Ответ на этот вопрос заключается в первом положении: премия — это доход. Согласно статье 209 НК РФ с нее уплачиваются НДФЛ и страховые платежи. Начисление подоходного налога на вознаграждение стандартное — 13 %.

    Налог с премии исчисляется в день ее фактического получения. Эта дата определяется по-разному в зависимости от того, назначена премия за производственные результаты или по другим причинам, например к 50-летию сотрудника:

    • премия за производственные результаты — последний день месяца, в котором она начислена (кроме квартальных и годовых);
    • непроизводственная премия — день выплаты работнику.

    Удерживается НДФЛ всегда при выплате денежного вознаграждения сотруднику. В бюджет налог надо перечислить не позднее следующего дня.

    Почему выгодно платить налоги с премии работника

    В статье 255 и 272 НК РФ говорится, что все денежные вознаграждения, начисленные работникам, относятся на затраты по оплате труда. Таким образом снижается сумма налога на прибыль (для организаций на ОСНО) или единый налог (для организаций на УСН «доходы минус расходы»). Чтобы избежать недопонимания с налоговой, сохраняйте документы, подтверждающие право на снижение налога. Все, что связано с премией и ее включением в затраты, должно регулироваться нормативными актами.

    Премию можно учесть в расходах при соблюдении следующих условий:

    • В трудовом договоре или локальном нормативном акте пропишите условия начисления денежного вознаграждения. Вычитать суммы поощрений из налога на прибыль запрещается, если это условие не соблюдено (ст. 270 НК РФ).
    • Премия выплачена за выслугу лет или за трудовые показатели, которые можно подтвердить документами. Например, сотрудника отдела продаж можно премировать на основании служебной записки непосредственного руководителя с данными по выполнению плана.
    • Руководитель должен издать приказ о поощрении сотрудников по форме Т-11 для одного работника, по форме Т-11а — для нескольких.

    Обратите внимание! В налоговых расходах можно учитывать только премии за производственные показатели. Премии к юбилею, празднику и прочие непроизводственные учесть нельзя. Также нельзя учитывать премии, выплаченные за счет чистой прибыли, средств специального назначения или целевых поступлений.

    Страховые взносы с премии

    По ФЗ №212 выплаты сотрудникам, работающим на основании трудового договора, облагаются страховыми отчислениями. Отчисления по страховым взносам с вознаграждения протекают в таком же порядке, как и с заработной платой. Уплатить взносы необходимо в ФНС, ФСС и ФОМС.

    Важно! Страховые взносы начисляются в том же месяце, когда было начислено денежное вознаграждение. К примеру, годовая премия за 2020 год, начисленная в январе 2021 года, включается в базу для начисления взносов за январь 2021 года.

    Премии к праздникам, юбилеям и разовые по мнению Минфина облагаются взносами в стандартном порядке. Однако компании, которые были не согласны с такой позицией и пошли в суд, смогли выиграть у налоговой и отстоять свое право не начислять взносы на такие выплаты (Определения ВС РФ от 27.12.2017 N 310-КГ17-19622, от 06.04.2017 N 306-КГ17-2349, от 13.10.2016 N 306-КГ16-13002). Получается, что не платить взносы с таких премий можно, но следует быть готовым к тому, что налоговая их доначислит и спор придется решать в суде.

    Что будет если не платить налоги с премии

    В соответствии с Уголовным и Налоговым кодексом за уклонение от уплаты налогов предусматриваются пени, штрафы, возможны взыскания с ответственных лиц (бухгалтер, директор организации) и блокировки расчетного счета предприятия. Согласно п. 3 ст. 110 НК РФ при случайном нарушения налогового законодательства предусмотрен штраф в размере 20% от недостающей суммы. А за умышленное нарушение закона — 40% от недостающей суммы.

    Итк, все премии сотрудников, независимо от того, выплачиваются они постоянно или разово, облагаются подоходным налогом и страховыми платежами. Исключениями могут быть вознаграждения за особые успехи в науке, а также поощрения, сумма которых за год не превышает 4000 рублей.

    Платите налоги с премии автоматически в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис поможет правильно отразить премию и заплатить с неё налоги. Пользуйтесь поддержкой наших экспертов и работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.

    голоса
    Рейтинг статьи
  • Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector