Reka-home.ru

Река Хом
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Может ли учредитель он же директор давать займ

Как директору-учредителю взять деньги из бизнеса

Марина Баландина, профессиональный бухгалтер

«Выдай мне деньги» — типичный запрос учредителя. Как провести выплату в учете — это уже головная боль бухгалтера. Объективно самые дорогие, но безопасные способы: зарплата и дивиденды. Самые дешевые: заем и личные покупки за счет компании. Но они же самые рискованные: не позаботились о документах или раздули суммы — ждите доначисления налогов и штрафы.

Что вы узнаете

Разовые выплаты

Дивиденды

Собственник хочет получить свою «долю» без сомнительных схем. При этом он готов подождать и даже отдать немалую часть на налоги.

Налоги : НДФЛ 13–15%. Например, с дивидендов 6 млн руб. государство получит 800 тыс. руб., а собственник только 5,2 млн руб.

Принять в расходы при ОСНО и УСН нельзя.

Чтобы правильно рассчитать и уплатить НДФЛ с дивидендов, в СБИС достаточно создать один документ. В 6-НДФЛ налог встанет автоматически.

Максимальная сумма : величина нераспределенной прибыли по бухгалтерскому балансу. Если в декларации по налогу на прибыль или по УСН прибыль, а в балансе убыток, платить дивиденды нельзя. Если наоборот — можно.

Риски . Рискованно платить дивиденды, если фирма на грани банкротства: есть долги свыше 300 тыс. руб., просроченные более чем на 3 месяца. Если дойдет до банкротства, собственнику придется вернуть деньги для оплаты долгов.

Оформление : решение единственного участника о выплате дивидендов. Решение нужно заверить нотариально, если другой способ заверения прямо не прописан в Уставе или решении, которое принято ранее и заверено у нотариуса.

Подарки

Собственнику срочно нужны деньги или имущество ООО на «более-менее» законных основаниях. Налоги его не пугают.

Налоги : НДФЛ 13–15% с суммы подарка более 4000 руб. в год. Страховые взносы не начисляются, если учредитель не трудоустроен или составлен письменный договор дарения.

НДС 20% рыночной стоимости имущественного подарка (только при ОСНО). Дарите собственнику машину за 2 млн руб. — уплатите государству НДС 400 тыс. руб.

В расходах при ОСНО и УСН подарки не учитываются.

Максимальная сумма : не ограничена.

Риски . Рискованно дарить имущество по заниженной стоимости, чтобы сэкономить на НДФЛ. ООО и его учредитель — взаимозависимые лица, поэтому налоговая пересчитает налоги исходя из рыночной стоимости.

Оформление : договор дарения, акт приема-передачи.

Учредителю нужна внушительная сумма «уже вчера». Делиться с государством он категорически не хочет.

Налоги : НДФЛ 35% с разницы между суммой процентов, рассчитанной по 2/3 ставки рефинансирования, и суммой процентов по договору займа. Например, при беспроцентном займе 1 млн руб. НДФЛ — почти 1 тыс. руб. в месяц.

НДФЛ 13% (15%) придется уплатить при списании займа — через 3 года с окончания срока, на который он был выдан. Такие же последствия будут, если ООО официально простит долг собственнику.

Процентный заем — еще и дополнительный налог на прибыль или по УСН. Проценты по займу попадут в доходы при ОСНО — в момент начисления, а при УСН — в день уплаты учредителем.

В СБИС достаточно занести договор займа в программу. Далее программа сама будет начислять проценты, рассчитывать НДФЛ и отражать его в 6-НДФЛ.

Максимальная сумма : не ограничена. Но лучше не превышать 600 тыс. руб. по каждому договору займа. Снятие наличных для выдачи займа или перечисление беспроцентного займа на сумму более 600 тыс. руб. на особом контроле у банков.

Риски . Рискованно выдавать крупные займы учредителю на нерыночных условиях: беспроцентные, бессрочные или на продолжительный срок. Налоговая может посчитать такой заем доходом собственника с начислением НДФЛ, пеней и штрафов.

Оформление : договор займа. В договоре нужно прописать цель займа, срок, сумму, ставку. Если договора нет или в нем не прописаны существенные условия, налоговая признает заем фиктивным.

Удобная онлайн-бухгалтерия для УСН и ОСНО

Систематические выплаты

Зарплата и премии

Учредитель-директор хочет стабильно получать вполне «земные» суммы. Главное условие — минимум риска.

Налоги : НДФЛ 13–15%, страховые взносы 30,2% (ставка ниже, если применяете пониженные тарифы, выплаты превышают предельные базы, МРОТ). В СБИС вам достаточно один раз указать ваш тариф взносов, далее программа сама будет рассчитывать взносы по каждому сотруднику с учетом предельных баз.

Можно принять в расходы при ОСНО и УСН.

Максимальная сумма : не ограничена.

Риски . Практически отсутствуют.

Оформление : желательно составить трудовой договор, даже если директор — единственный собственник. Это подтвердит ваши расходы на оплату труда для налогового учета. Премии безопаснее выплачивать на основании решения единственного участника, а не приказов о премировании.

Аренда имущества

Учредителю нужны стабильные выплаты, но пугают зарплатные взносы. При этом у него есть имущество, которым пользуются или могут пользоваться другие работники. Например, грузовик для водителя или офис для всех.

Налоги : НДФЛ 13–15%. Страховые взносы не начисляются.

Чтобы правильно рассчитать НДФЛ с арендной платы и отразить его в 6-НДФЛ, в СБИС достаточно заполнить всего один документ — «Доход от аренды».

Арендную плату в полной сумме можно принять в расходы при ОСНО и УСН.

Максимальная сумма : законом не ограничена. Чтобы не было претензий налоговой, размер арендной платы должен быть приближен к среднерыночному. Плюс можно отдельно компенсировать расходы на ремонт.

Риски . Рискованно сдавать в аренду имущество, которое не может быть использовано в личных целях, например спецтехнику, торговый павильон, нежилое помещение под офис или склад. Налоговая может признать такую деятельность предпринимательской, доначислить НДС и штрафы. В этом случае выгоднее учредителю зарегистрироваться в качестве ИП и перейти на УСН или патент.

Оформление : договор аренды, подтверждение фактического использования (путевые листы — для автомобиля; юридический адрес, место работы сотрудников в трудовых договорах — для офиса, адрес регистрации ККТ — для торгового павильона), документы на собственность.

Компенсация за использование имущества

Эта выплата из разряда «мелочь, а приятно». Можно брать деньги небольшими суммами, но регулярно. При этом никаких рисков и налогов.

Налоги . Не нужно платить взносы и НДФЛ со всей суммы компенсации.

Компенсацию можно учесть в расходах при ОСНО и УСН, но не целиком. Для автомобилей — не более 1500 в месяц, в зависимости от объема двигателя. Для другого имущества нормы не установлены, но безопасно списывать в расходы сумму, приближенную к сумме месячной амортизации.

Максимальная сумма : ограничена здравым смыслом. Компенсация 20 тыс. в месяц за использование личного телефона стоимостью 40 тыс. руб. — явно перебор.

Риски . Рискованно выплачивать компенсацию, если у директора нет документов о праве на имущество (собственности или аренды). В этом случае налоговая может признать компенсацию прочим доходом и обложить его НДФЛ и взносами.

Оформление : трудовой договор или дополнительное соглашение, в котором прописан размер и порядок выплаты компенсации, характеристики имущества; должностная инструкция, подтверждающая необходимость использования имущества (разъездной характер работы, работа за компьютером и т. д.). Должны быть документы об использовании имущества в интересах ООО (например путевые листы, чеки на бензин). Документы, подтверждающие права на имущество (ПТС или доверенность на машину, договор аренды, документы на приобретение компьютера, телефона и т. д.).

«Расходы фирмы»

Учредитель не видит разницу между деньгами фирмы и своим кошельком. Обычное дело — брать деньги «когда надо» и «сколько надо» или оплатить личные покупки за счет ООО.

Яркий пример — судебное дело об обновлении гардероба директора за счет фирмы, в котором налоговая проиграла. Решающую роль сыграли правильно оформленные документы.

Налоги . НДФЛ и взносы не начисляются, если личные расходы убедительно замаскированы под расходы ООО.

Можно принять в расходы при ОСНО и УСН (при соблюдении условий НК РФ).

Максимальная сумма : не ограничена.

Риски . Если траты директора явно не относятся к деятельности ООО или не прикрыты документально — это доход в натуральной форме. С них придется удержать НДФЛ, а если учредитель трудоустроен директором — еще и взносы.

Чтобы уменьшить риски по «длящимся» подотчетам, хотя бы частично закрывайте их реальными чеками. Покупки должны быть связаны с деятельностью ООО: почтовые расходы, канцтовары, хозтовары, офисная техника, мебель.

В СБИС бухгалтер и сам директор всегда точно знают сумму подотчетных денег и срок, когда по ним нужно отчитаться.

Оформление : приказ директора (на выдачу подотчетных сумм, о направлении в командировку, о проведении представительского мероприятия и т. д.), авансовые отчеты, сметы и отчеты по представительским расходам, билеты, чеки, акты, накладные и другие подтверждающие документы.

Автоматический учет всех видов выплат

Что выгоднее

Главный критерий при выборе способа вывода денег — как правило, его «стоимость». Давайте посмотрим, сколько придется отдать в бюджет, если учредитель хочет взять 500 тыс. руб.

Договор займа генеральный директор

Являясь Генеральным директором ООО, по решению Учредителя о целесообразности займа и получении указания от Учредителя, я как Генеральный директор ООО подписал договор займа, через 2 месяца с момента подписания договора займа я уволился, назначен новый генеральный директор. А спустя пол года выясняется, что проценты по займу не платятся и сумма займа не возвращается. Какая ответственность мне грозит как бывшему Генеральному директору, отвечает ли Учредитель компании. Т.к. он вынес решение о получении данного займа и дал мне письменное указание на подписание договора.

В 2015 г. ООО заключило договор займа на три года, долги по договору не выплачивало, в 2017 единственный учредитель — генеральный директор освободил себя от должности генерального директора и назначил нового. В 2018 года ООО закрылось. Кто будет отвечать за долг по договору займа? Новый или старый генеральный директор?

Как правильно оформить договор дарения основного средства (компьютер) с единственным учредителем, который так же является генеральным директором ООО. Т.е. генеральный директор дарит юрлицу. Кто должен подписать договор, в штате: директор и главбух. И то же самое касательно договора беспроцентного займа. Спасибо большое.

Вопрос: кто может подписать указанный договор со стороны общества. (По уставу подписывать договоры может только генеральный директор). Может ли договор быть подписан одним лицом как со стороны общества, так и со стороны займодавца, или может быть надо составить доверенность, например, на технического директора (но опять-таки доверенность будет подписана генеральным), или нужно составить протокол собрания учредителей и в нем дать право подписи указанного договора техническому директору, или возможен еще какой-то вариант. Заранее благодарю. Наталья. Здравствуйте! Ситуация следующая: один из трех учредителей закрытого акционерного общества, который является его генеральным директором, решил по договору беспроцентного займа одолжить обществу определенную сумму денег.

ООО выдала процентный займ генеральному директору. Генеральный директор хочет погасить займ оборудованием. Какой договор должен быть заключен? И какие важные моменты должны быть прописаны в договоре.

Может ли генеральный директор предоставить беспроцентный займ организации. Кто в этом случае может подписать договор займа со стороны организации?

Была внесена сумма на расчетный счет.

В организации трое учредителей.

Можно ли разделить сумму на три договора займа, если один из учредителей генеральный директор (1 работник)?

И можно ли оформлять договор займа на директора?

Физическое лицо, учредитель или ИП: с кем лучше заключить договор займа?

В обществе с ограниченной ответственностью (далее – ООО) директор – один из учредителей. Он же зарегистрирован еще в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП). В настоящее время оформляется договор беспроцентного займа, где займодавцем является директор, а заемщиком – ООО. Кем лучше директору выступать в таком договоре: физическим лицом – учредителем или ИП?

Для разрешения данной ситуации рассмотрим, не устанавливает ли действующее законодательство каких-либо запретов или ограничений при заключении подобного договора с указанными субъектами.

Договор займа, который вправе заключить субъект хозяйствования

Во многих организациях периодически возникает необходимость пополнения учредителями оборотных средств без увеличения уставного фонда в установленном законодательством порядке. Один из способов привлечения денежных ресурсов – за ключение договора беспроцентного займа с учредителями организации.

По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 760 ГК).

Как видим, данная норма допускает возможность заключения договора займа любыми субъектами, в т.ч. и субъектами хозяйствования с физическими лицами.

Гражданский кодекс Республики Беларусь (далее – ГК).

Однако при этом очень важно не нарушить положения Указа № 325, которым определен ряд ограничений при предоставлении и получении займов.

В частности, Указом № 325 введено понятие деятельности по регулярному предоставлению микрозаймов – деятельность по предоставлению трех и более займов в течение календарного месяца одному или нескольким заемщикам в сумме, не превышающей 15 000 базовых величин на одного заемщика на день заключения договора. Такую деятельность вправе осуществлять только микрофинансовые организации – юридические лица, зарегистрированные в Республике Беларусь, соответствующие требованиям Указа № 325 и нормативных правовых актов Нацбанка и включенные Нацбанком в реестр микрофинансовых организаций.

Обратите внимание! Индивидуальные предприниматели – это самостоятельные субъекты предпринимательской деятельности. Поэтому, если индивидуальный предприниматель, несмотря на то что он директор и один из учредителей общества одновременно, предоставит более двух займов организации в течение календарного месяца на сумму менее 15 000 базовых величин, то такая деятельность может быть признана незаконной.

Вместе с тем на основании подп. 1.1 п. 1 Указа № 325 коммерческие организации могут получать взаем (привлекать) денежные средства независимо от суммы путем заключения договора займа, иного договора, предусматривающего аналогичные условия передачи в собственность денежных средств:

– от физических лиц, являющихся собственниками имущества, учредителями (участниками), членами данных организаций;

– от иных физических лиц (одного или нескольких) – не более двух раз в течение календарного месяца.

При этом указанные физические лица (займодавцы) не должны являться индивидуальными предпринимателями.

Таким образом, положения Указа № 325 не ограничивают хозяйственные общества в привлечении займов от своих участников. Такие займы могут привлекаться неограниченное количество раз в течение любого промежутка времени без ограничений по суммам.

Указ Президента Республики Беларусь от 30.06.2014 № 325 «О привлечении и предоставлении займов, деятельности микрофинансовых организаций» (далее – Указ № 325).

Поскольку для индивидуальных предпринимателей предусмотрены ограничения в сфере предоставления займов, полагаем, что наиболее целесообразным вариантом привлечения денежных средств будет заключение договора займа с физическим лицом – учредителем организации.

Читать еще:  Вопросы и ответы охранника 4 разряда 2021 года тест

Ограничения при осуществлении займа хозяйственным обществом

Сделка хозяйственного общества (в т.ч. договор займа) со своим участником, который также является директором, признается сделкой с аффилированным лицом (ст. 56 Закона о хозяйственных обществах). Кроме того, если сумма договора займа составляет 20 % и более балансовой стоимости активов этого общества, такая сделка признается крупной (ст. 58 Закона о хозяйственных обществах).

Поэтому для заключения договора займа с физическим лицом –директором и учредителем хозяйственного общества одновременно следует оформить протокол собрания участников, в котором эти участники выражают согласие на заключение сделки с заинтересованностью аффилированного лица или крупной сделки.

Закон Республики Беларусь от 09.12.1992 № 2020-XII «О хозяйственных обществах» (далее – Закон о хозяйственных обществах).

Обратите внимание! При несоблюдении процедуры заключения сделки с аффилированным лицом и крупной сделки такая сделка является оспоримой. Она может быть признана судом недействительной по иску участников хозяйственного общества либо самого хозяйственного общества.

Ограничения при осуществлении займа директором

Директор хозяйственного общества не вправе подписать договор займа, выступая, с одной стороны, в качестве займодавца, а с другой – в качестве органа заемщика (директора). Согласно п. 19 постановления Пленума ВХС № 26 заключение сделки одним и тем же физическим лицом, выступающим от имени разных субъектов гражданских правоотношений, например руководителем юридического лица, с одной стороны, и индивидуальным предпринимателем либо физическим лицом – с другой, влечет ничтожность такой сделки на основании ст. 170 ГК вследствие нарушения запрета, установленного п. 3 ст. 183 ГК. Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично. Он не может также совершать сделки в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является, за исключением случаев коммерческого представительства.

постановление Пленума Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 28.10.2005 № 26 «О некоторых вопросах применения хозяйственными судами законодательства, регулирующего недействительность сделок» (далее – постановление Пленума ВХС № 26).

На практике в подобной ситуации рекомендуем выдавать доверенность. Например, руководитель хозяйственного общества может выдать доверенность любому сотруднику хозяйственного общества на заключение (подписание) договора займа с участником хозяйственного общества.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации при возникновении необходимости в пополнении оборотных средств хозяйственного общества рекомендуем оформить заем от физического лица, являющегося учредителем общества. При этом следует соблюсти процедуру совершения сделки: оформить протоколом собрания участников общества согласие на совершения сделки и выдать доверенность на подписание договора займа директором сотруднику организации (если директор и участник общества, предоставляющий заем, являются одним лицом).

Александр Пуп, магистр юрид. наук,

беспроцентный займ

Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

Пожалуйста, если не трудно, поделитесь образцом беспроц.договора между ФЛ и ЮЛ.

Сбросила , от физ лица и физ. лицу.
А вообще директор сам себе займ не может дать. Сделка будет считаться ничтожной.
Займ Может дать предприятию например его сотрудник.

Если юридическое лицо испытывает временные финансовые трудности, то его учредители либо иные лица могут оказать ему помощь, в частности, посредством предоставления займа.

В том случае, когда заимодавцем является физическое лицо, соответствующая операция может проводиться, например, путем внесения суммы займа наличными денежными средствами на счет юридического лица.

Согласно п.22 Правил № 166 банки при наличии специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности в части расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц и отсутствии ограничительных предписаний осуществляют прием наличных денег в соответствии с законодательством, в частности, от физических лиц по платежам, вытекающим из гражданско-правовых отношений, за продукцию, товары, работы, услуги и другим платежам (коммунальные услуги, услуги связи, страховые и налоговые платежи, сборы, штрафы, оплата обучения, лечения, покупка квартиры, гаража и т.п.) для зачисления на текущие (расчетные) и иные банковские счета юридических лиц.

Перечень случаев приема наличных денежных средств, приведенный в данном документе, не указывает на договор займа, однако не является исчерпывающим, что позволяет говорить о возможности предоставления займа подобным образом. Если же физическому лицу открыт текущий (расчетный) счет, то возможно предоставление займа в безналичном порядке.

Д-т 50, 51, 52 — К-т 66 — отражено получение займа от физического лица;

Д-т 07, 10, 20, 91 и др. — К-т 66 — отражены суммы начисленных процентов, причитающихся к уплате организацией по полученному займу.

Подчеркнем, что предоставление займа юридическому лицу возможно как учредителями, так и иными лицами. Однако очевидно, что систематическое привлечение денежных средств может быть рассмотрено как незаконное осуществление банковской деятельности.

Необходимо также обратить внимание на следующие обстоятельства.

Директор хозяйственного общества (акционерного общества, общества с ограниченной ответственностью, общества с дополнительной ответственностью), юридического лица иной организационно-правовой формы не вправе подписать договор займа, выступая, с одной стороны, в качестве заимодавца, а с другой — в качестве органа заемщика (директора). На это указывает п.19 постановления Пленума ВХС РБ от 28.10.2005 № 26 «О некоторых вопросах применения хозяйственными судами законодательства, регулирующего недействительность сделок», в котором отмечено, что заключение сделки одним и тем же физическим лицом, выступающим от имени разных субъектов гражданских правоотношений, например руководитель юридического лица, с одной стороны, и индивидуальный предприниматель — с другой, влечет ничтожность такой сделки на основании ст.170 ГК вследствие нарушения запрета, установленного п.3 ст.183 ГК. Согласно указанной статье ГК представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично. Он не может также совершать сделки в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является, за исключением случаев коммерческого представительства. В то же время из данной ситуации есть довольно простой выход — директор выдает доверенность иному работнику (например, своему заместителю) и последний заключает договор от имени юридического лица.

Особый интерес представляет вопрос о возможности предоставления займа учредителем частного унитарного предприятия созданному им предприятию.

Как было отмечено выше, договор займа предполагает переход права собственности на определенное имущество от заимодавца к заемщику. Однако применительно к отношениям учредителя частного унитарного предприятия и соответствующего юридического лица это невозможно исходя из следующего.

Согласно ст.113 ГК унитарным предприятием признается коммерческая организация, не наделенная правом собственности на закрепленное за ней собственником имущество. Имущество частного унитарного предприятия находится в частной собственности физического лица (совместной собственности супругов) либо юридического лица и принадлежит такому предприятию на праве хозяйственного ведения.

Унитарное предприятие, которому имущество принадлежит на праве хозяйственного ведения, владеет, пользуется и распоряжается этим имуществом в пределах, определяемых в соответствии с законодательством (ст.276 ГК).

Собственник имущества, находящегося в хозяйственном ведении, руководствуясь нормами законодательства, решает вопросы создания унитарного предприятия, определения предмета и целей его деятельности, его реорганизации и ликвидации, назначает руководителя предприятия, осуществляет контроль за использованием по назначению и сохранностью принадлежащего предприятию имущества. Собственник имеет право на получение части прибыли от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении созданного им предприятия.

Право хозяйственного ведения имуществом, в отношении которого собственником принято решение о закреплении за унитарным предприятием, возникает у этого предприятия, учреждения или государственного объединения с момента передачи имущества, если иное не установлено законодательством.

Право хозяйственного ведения имуществом прекращается по основаниям и в порядке, предусмотренным законодательными актами для прекращения права собственности, а также в случаях правомерного изъятия имущества у предприятия по решению собственника. Анализ вышеизложенных и иных норм ГК об унитарных предприятиях и праве хозяйственного ведения на имущество позволяет сделать вывод о том, что применение займа в отношениях между частным унитарным предприятием и его учредителем неправомерно, поскольку противоречит существу договора займа. Подобное мнение было высказано ВХС РБ в письме от 02.05.2005 № 03-24/850 «О разъяснении положений нормативных правовых актов».

Если заемщик и заимодавец — одно лицо

Может ли организация погасить обязательство по просроченному денежному займу путем передачи основных средств в собственность заимодавца, который одновременно является одним из учредителей, а также директором организации-заемщика? На вопрос отвечают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Наталия Павлова и Аркадий Серков.

Учредителями ООО являются два физических лица, владеющих долями 51% и 49% уставного капитала, кроме того, владелец 51% доли (учредитель А) является директором ООО. Оба учредителя также зарегистрированы в качестве ИП. Учредители предоставили обществу займы: учредитель «А» как ИП предоставил 1 млн. руб., а как физическое лицо — 500 тыс. руб., учредитель «Б» как ИП — 300 тыс. руб., а как физическое лицо — 700 тыс. руб. Срок, на который учредитель «А» предоставлял заём, истек, и он предлагает заменить обязательство по возвращению суммы денежного займа на обязательство по передаче в его собственность основных средств общества (станков). Возможно ли подобное погашение займа? Если да, то правомерно ли подписание соответствующих документов одним и тем же человеком — как директором ООО с одной стороны и как физическим лицом и ИП (заимодавцем) с другой?

Прежде всего отметим, что в силу ст.ст. 17, 23 ГК РФ государственная регистрации в качестве предпринимателя не создает нового субъекта гражданского права в виде индивидуального предпринимателя, а лишь наделяет физическое лицо (гражданина) специальным статусом, связанным с занятием предпринимательской деятельностью (смотрите, например, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 13.03.2012 N 09АП-597/12). Также при этом юридически не обособляется никакое имущество гражданина (ст. 24 ГК РФ). Это подтвердил и Конституционный Суд РФ в постановлении от 17.12.1996 N 20-П (смотрите также определение Конституционного Суда РФ от 15.05.2001 N 88-О, постановления ФАС Уральского округа от 10.06.2009 N Ф09-3754/09-С2, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.02.2009 N 18АП-498/2009).

Таким образом, гражданин (физическое лицо), будучи зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, остается одним и тем же лицом и с точки зрения закона. Соответственно, договоры займа обществом с ограниченной ответственностью (далее — общество) заключены с двумя субъектами — гражданами, являющимся индивидуальными предпринимателями, «А» и «Б».

В соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Вместе с тем возможна замена обязательства по возвращению суммы денежного займа на обязательство по передаче в собственность иных вещей, в том числе станков, путем подписания соглашения о новации или о предоставлении отступного. В случае новации обязательство прекращается соглашением сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения (п. 1 ст. 414 ГК РФ). Согласно же ст. 409 ГК РФ по соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного (уплатой денег, передачей имущества и т.п.). Размер, сроки и порядок предоставления отступного устанавливаются сторонами. Как видим, основным различием между новацией и отступным является момент прекращения первоначального обязательства: в момент подписания соглашения о новации в первом случае и в момент реального предоставления отступного во втором.

Также в соответствии со ст. 410 ГК РФ обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны. То есть, если займодавец приобретет у заемщика станки по договору купли-продажи, заемщик вправе зачесть обязательство заемщика по их оплате и обязательство по возврату займа.

Согласно ст. 53 ГК РФ юридическое лицо приобретает права и принимает на себя обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами. То есть действия органов юридического лица, направленные на установление, изменение или прекращение прав и обязанностей юридического лица, признаются действиями самого юридического лица. Поэтому п. 3 ст. 182 ГК РФ, запрещающий представителю совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, к сделкам, заключаемым юридическими лицами с физическими лицами, являющимися органами этого юридического лица, неприменим (смотрите также постановления Президиума ВАС РФ от 11.04.2006 N 10327/05 и от 06.12.2005 N 9341/05).

Это, безусловно, относится к единоличному исполнительному органу — директору общества, который представляет интересы общества и действует от его имени (в том числе совершает сделки) без доверенности в силу ст.ст. 32, 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об ООО).

Следовательно, общество может заключать сделки со своим директором. При этом, подписывая соответствующие документы, директор будет выступать, с одной стороны, как самостоятельное физическое лицо, с другой стороны — как орган юридического лица (то есть сделка не будет им совершаться «самим с собой»). Хотя директор вправе наделить правом подписания таких документов от имени общества и любое другое лицо, выдав ему соответствующую доверенность в порядке, установленном ст. 185 ГК РФ.

Вместе с тем необходимо учитывать, что сделка общества, стороной которой является физическое лицо, являющееся его единоличным исполнительным органом, то есть сделка, в совершении обществом которой это лицо явно заинтересовано, должна совершаться в соответствии с положениями ст. 45 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» Закона об ООО (п. 1 этой статьи). По общему правилу сделка, в совершении которой имеется заинтересованность, должна быть одобрена общим собранием участников общества в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 45 Закона об ООО, или советом директоров, если одобрение таких сделок отнесено к его компетенции уставом общества на основании п. 7 ст. 45 Закона об ООО. Решение об одобрении такой сделки принимается общим собранием участников общества большинством голосов от общего числа голосов участников общества, не заинтересованных в совершении такой сделки.

Исключения, в которых сделки с заинтересованностью не требуют одобрения, перечислены в п. 4 и 6 ст. 45 Закона об ООО.

В заключение отметим, что с 1 января 2012 года часть 1 НК РФ дополнена положениями о налоговом контроле в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами (раздел V.1 НК РФ). Положения ст.ст. 20 и 40 НК РФ с этой даты применяются исключительно к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаны в соответствии с главой 25 НК РФ до 1 января 2012 года (ч.ч. 5, 6 ст. 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ).

Учредитель, являющийся одновременно директором, и организация являются взаимозависимыми лицами по, как минимум, трем основаниям из указанных в п. 2 ст. 105.1 НК РФ. В этой связи необходимо учитывать, что в случае, если цена сделки между взаимозависимыми лицами отличаются от условий сделок, которые имели бы место в сделках между лицами, не являющимися взаимозависимыми, и если соответствующие сделки признаются сопоставимыми (ст. 105.5 НК РФ), то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).

Читать еще:  Многодетные входят в состав малоимущей семьи

Как организации учесть выдачу беспроцентного займа учредителю?

Л. М. Золина
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Вопрос

Один из учредителей (он же генеральный директор) просит у ООО беспроцентный заем. Может ли ООО выдать заем, на какой срок, нужно ли применение ККМ и что делать, если учредитель его не вернет? Просим разъяснить с точки зрения бухгалтерского и налогового учета.

Ответ

  1. Юридическое лицо может заключить договор займа как с учредителем, так и с сотрудником (в данной ситуации с директором). Срок займа устанавливается в договоре. Законодательно срок займа не ограничивается. То есть допускается, что заем может быть бессрочным. Однако в этом случае закон позволяет заимодавцу взыскать сумму займа в принудительном порядке через суд.
  2. Применение ККТ при выдаче займа и возврате не требуется.
  3. В бухгалтерском учете сумма беспроцентного выданного займа учитывается на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Займы, предоставленные работникам, можно отражать на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

На счете 58 «Финансовые вложения» отражают процентные займы.

Сумма выданного займа не учитывается в расходах организации, а сумма возвращенного – в доходах для целей налогообложения.

У физического лица при получении им беспроцентного займа возникает материальная выгода в виде экономии на процентах. Поскольку директору выплачивается доход, облагаемый НДФЛ, организация – заимодавец обязана исчислить и удержать НДФЛ с материальной выгоды.

Обоснование

  1. Срок и порядок возврата займа устанавливаются в договоре по соглашению сторон. Если такой порядок не закреплен в договоре, заемщик обязан возвратить сумму займа в течение 30 дней с момента предъявления требования со стороны заимодавца (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

Срок возврата займа стороны могут установить совпадающим со сроками выдачи заработной платы.

Гражданское законодательство не содержит указания на способы возврата суммы займа. Следовательно, в договоре можно предусмотреть возврат займа работником наличными денежными средствами через кассу организации или безналичным путем посредством перевода денежных средств на ее расчетный счет.

Что касается возможности возврата займа путем удержания его суммы работодателем из заработной платы работника, необходимо отметить следующее. Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50% заработной платы, причитающейся работнику. Перечень оснований для удержания из заработка работника денежных сумм является закрытым и расширительному толкованию не подлежит (ст. ст. 137, 138 ТК РФ).

Однако, по мнению Роструда, в названных статьях речь идет об удержаниях из заработной платы, которые производятся независимо от волеизъявления работника с целью погашения задолженности работника перед работодателем или иными лицами. Работник может распорядиться своей заработной платой по своему усмотрению, в том числе путем погашения кредита, представив соответствующее заявление в бухгалтерию работодателя. При этом положения ст. 138 ТК РФ в данном случае не применяются (Письмо Роструда от 26.09.2012 N ПГ/7156-6-1).

Кроме того, поскольку между сторонами в данном случае возникают гражданско-правовые отношения, указанные нормы трудового законодательства на них не распространяются (Определение Ленинградского областного суда от 03.11.2011 N 33-5426/2011).

  1. Согласно положениям статьи 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ расчеты для целей указанного Федерального закона — это прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. Под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Учитывая взаимосвязанные положения Федерального закона N 54-ФЗ, контрольно-кассовая техника применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги (Письмо Минфина России от 18.09.2019 N 03-01-15/71891).

  1. Если работнику или взаимозависимому физлицу выдан беспроцентный заем или заем по ставке меньше 2/3 ставки Банка России, за каждый месяц пользования займом надо считать НДФЛ с материальной выгоды (ст. ст. 212, 223 НК РФ).

Ставка НДФЛ с матвыгоды — 35%, а для нерезидентов — 30% (п. п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).

Матвыгода по беспроцентному займу равна процентам, рассчитанным исходя из 2/3 ставки Банка России на последнее число месяца.

НДФЛ с материальной выгоды при экономии на процентах за пользование займом, выданным в рублях, рассчитывается на последнее число каждого месяца (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212, пп. 7 п. 1 ст. 223, п. п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).

Л. М. Золина
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Договоры займа между «своими»: риски

Чтобы привлечь в бизнес деньги, но сохранить над ним контроль, многие компании прибегают к займам от взаимозависимых лиц — дочерних и материнских компаний, учредителей, руководства. Но судебная практика показывает, что такие займы могут создать налоговые проблемы и для займодавца, и для заёмщика. Разберемся, какие есть риски и как их избежать.

В чём суть проблемы

Пристальный интерес налоговых органов к договорам займа между взаимозависимыми лицами в первую очередь связан с неры­ночным характером таких операций. Дело в том, что условия этих договоров сильно отличаются от обычных: беспроцентные займы, займы на длительное время (в том числе бессрочные), просроченные займы, по которым нет требований о возврате и уплате штрафов.

Получить такое финансирование на открытом рынке прак­тически невозможно. А значит, подобные условия связаны ис­ключительно с взаимозависимостью заёмщика и займодавца. Например, это касается ситуаций, когда такие договоры заключаются между материнской и дочерней компаниями или меж­ду должностными лицами, которые приходятся друг другу родственниками или друзьями.

С точки зрения налогового законодательства сделки, кото­рые совершаются на нерыночных условиях, не должны ничем отличаться от обычных сделок, а любые доходы, недополучен­ные в результате таких сделок, должны быть учтены для целей налогообложения (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). А значит, займы между взаимозависимыми юридическими лицами могут иметь серьёзные налоговые последствия. Рассмотрим примеры.

Как смотрят на это суды

При проверках займов между «своими» налоговые органы ищут скрытые от налогообложения дохо­ды. Речь идёт не только о доначислении займодавцу процентов по договору беспроцентного займа, которые он мог бы полу­чить, если бы передал эти деньги независимому лицу. Налоговые органы смотрят на этот вопрос гораздо шире, проверяя и процентные займы и признавая сам заём доходом за­ёмщика. Такой подход нашёл поддержку и у судов.

Пример 1. ВС доначислила налог предпринимателю, который взял беспроцентный займ у нескольких ООО, где был участником

Представим ситуацию. Организация предоставила свое­му участнику — индивидуальному предпринимателю — заём без процентов и без указания срока возврата. При этом речь идёт не о единичной сделке: участник получил займы на оди­наковых условиях от нескольких компаний, которые контроли­ровал, и не вернул ни одного из них. По мнению инспекторов ФНС, подобные займы были выданы на нерыноч­ных условиях, а также свидетельствовали о том, что заёмщик не собирался возвращать полученные средства.

Оценив эти обстоятельства, Верховный Суд РФ пришёл к вы­воду, что все договоры были формальными, поэтому суммы займов должны признаваться доходом заёмщи­ка для целей налогообложения (Определение ВС от 03.04.2019 № 304-ЭС19-3151 по делу № А03-384/2018).

В результате заёмщик, который получал займы в статусе ИП, утратил право на применение УСН, так как превысил ли­мит по величине дохода (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому переквалификация займа привела к значительным до­начислениям по всей деятельности учредителя.

Пример 2. Суд переквалифицировал займ, который учредитель-ИП взял у своей компании, в дивиденды и доначислил НДФЛ

Схожий подход применили судьи ВС РФ и в Определении от 09.04.2019 № 307-ЭС19-5113 по делу № А26-3394/2018. Здесь уже деньги выдавались под процент, который реально упла­чивался учредителем, однако ФНС удалось убедить суд в том, что эти средства являются не займами, а дивидендами.

Дело в том, что стороной договора займа выступал учре­дитель, но не как простое физлицо, а как ИП. Все полученные средства он переводил на личные счета, в предприниматель­ской деятельности не использовал и не возвращал их займо­давцу. При этом деньги выдавались на длительный срок (более пяти лет), а ставка по займу была установлена в размере 2/3 учётной ставки ЦБ РФ.

По мнению ИФНС, совокупность этих фактов означала, что полученные деньги учредитель использовал для личных нужд и возвращать не планировал. Следовательно, он присвоил прибыль «своей» компании, поэтому эти займы нужно рассматривать как дивиденды. В дополнение инспекторы проанализировали и деятельность компаний-займодавцев и установили, что выдан­ные займы соответствовали сумме нераспределённой прибыли.

В результате физлицу был доначислен НДФЛ со всей суммы полученных займов, так как доходы в виде дивидендов в рамках УСН не облагаются налогом (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Одновре­менно учредителя оштрафовали за то, что он не представил де­кларацию по НДФЛ в отношении доначисленных сумм.

Что касается условия об уплате процентов, то оно сыграло против налогоплательщика, поскольку размер процентов был чётко привязан к учётной ставке ЦБ РФ. Включение в договор подобного условия суд признал недобросовестным поведени­ем обеих сторон, направленным исключительно на уклонение от уплаты НДФЛ с материальной выгоды по повышенной став­ке 35 % (у заёмщика) и от исполнения обязанностей налогового агента (у займодавца).

В данном случае займодавца не оштрафовали за неудержание НДФЛ с дивидендов, хотя все условия для этого были. Оценивая возможные налоговые последствия при займах между взаимозависимыми лицами, это тоже нужно принимать во внимание.

Пример 3. Суд переквалифицировал заём в безвозвратную финпомощь и доначислил налог на прибыль

Наконец, ВС РФ также встал на сторону налоговиков в деле об учёте в расходах процентов по договору займа. У за­ёмщика не было реальных источников, за счёт которых он мог бы возвратить заём. Займодавец об этом знал, но постоянно продлевал срок возврата займа. ФНС посчитала, что это подтверждает фиктивность займа. Суд пе­реквалифицировал его в безвозвратную финансовую помощь, переданную на развитие дочернего предприятия. В результате суммы процентов, которые заёмщик учитывал в расходах при методе начисления, были исключены, что при­вело к доначислению налога на прибыль (Определение ВС РФ от 08.04.2019 № 310-ЭС19-3529 по делу № А09-1493/2018).

Сдать отчётность и сформировать платёжку по налогу на основе декларации бесплатно

Как снизить риски

Как видим, займы между взаимозависимыми юридическими лицами, особенно беспроцентые, могут иметь серьёзные налоговые последствия. Если суд признает заёмные отношения фиктивными, это может привести, в частности, к доначислению налога на прибыль и НДФЛ. При этом даже если заёмщик реально уплачивает проценты за пользование займом, это не гарантирует, что займ не переквалифицируют. Как минимизировать риски?

Отказаться от займов на нерыночных условиях

Займы должны со­ответствовать рыночным условиям как «де юре», так и «де факто». Это значит, что при оформлении заёмных отношений между «сво­ими» мало включить в договор те же условия, что и в договоры с неаффилированными лицами. Нужно также фактически подтверждать реальность сделки. А для этого отслеживать исполнение договоров и требовать возврата денег по окончании срока займа. Также не стоит без обеспечения выдавать займы и продлевать договоры, если известно, что у заёмщика плохое финансовое состояние.

Вернуть деньги по формальным займам

Мы советуем провести ревизию уже имеющихся заёмных отношений и оценить их с точки зрения признаков формальности. И если такие признаки обнаружатся, то стоит предпринять меры по возврату средств, чтобы уменьшить ри­ск переквалификации займа и налоговых доначислений.

Взвесить риски по беспроцентным займам

Риск договора беспроцентного займа в том, что заёмщик фактически пользуется деньгами бесплатно. А значит, займодавцу могут доначислить доход в виде неполученных процентов (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Это возможно, если заёмщик применяет УСН «Доходы».

Рассчитайте, какой налог заплатили бы обе стороны, если бы займ выдавался под рыночный процент, и сравните эту сумму с текущими налоговыми обязательствами сторон. Если сумма налога с учётом процентов будет выше реальной, то риски велики и от заклю­чения такого договора беспроцентного займа стоит отказаться. Если же он уже заклю­чён, стоит изменить его условия и установить проценты. Гражданский кодекс позволяет придать этому условию обратную силу, распространив его действие на период с даты выдачи займа (п. 2 ст. 425 ГК РФ).

Эти меры значительно сни­зят риски переквалификации займов и на­логовых доначислений.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Беспроцентный займ директору

Займ генерального директора

Может есть какие либо исключения для Гены?

Другим приоритетным направлением станет развитие сотрудничества с государственными структурами и инфраструктурными организациями поддержки как на федеральном, так и на региональном уровнях.

Профессиональный опыт Дениса Сизова насчитывает более 10 лет работы в банковской сфере, преимущественно в сегменте кредитования малого бизнеса. С 2009 г. по 2014 гг. занимал руководящие позиции в крупнейших банках — «Россельхозбанк» и «ТрансКредитБанк».

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. «Юридические лица и индивидуальные предприниматели не вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы, оказанные ими услуги, а также в качестве страховых Конечно, вам бы хотелось воспользоваться деньгами без дополнительных затрат, но с процентами не все так просто: слишком выгодный заём обяжет вас заплатить НДФЛ с материальной выгоды.

Читать еще:  Северные надбавки до 2000 года

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, проценты по предоставленному займу учитываются в составе операционных доходов. Для целей налогообложения прибыли стоимость имущества, переданного по договору займа и полученного в счет погашения такого заимствования, не учитывается при определении доходов и расходов (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).

Сумма процентов за предоставленный заем учитывается в составе внереализационных доходов на конец соответствующего отчетного периода (п. 6 ст. 250, п. 6 ст. 271 НК РФ). — 11,5%)

Договор займа между директором и ООО: скачать образец договора займа с директором

Первый принимает денежные средства в собственность, второй, соответственно, передает.

Обратите внимание, что на основании пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ при расчете суммы дохода в виде материальной выгоды применяется ставка рефинансирования, действовавшая на дату получения заемных средств (с 26 июня 2006 г. Ограничений по правовому статусу сторон нет, фактически, юридические лица могут заключать соглашение о займе с другими организациями или с физическими лицами (ИП). Никаких сведений в законе на счет взаимоотношений между заемщиком и заимодавцем нет, договор займа директором (учредителем) – абсолютно нормальная практика. Предприятие может получать деньги в долг от создателя, в том числе – без выплаты процентов.

Учитывая, что речь идет о соглашении юридического лица с директором или учредителем организации, то допустима исключительно письменная форма соглашения. На этот параметр не влияет ни срок сделки, ни сумма (ст. 808 ГК РФ). Сторонам, вне зависимости от статуса, следует дополнить соглашение рядом условий.

Как взять взаймы у своей организации

Придётся либо заплатить НДФЛ государству — 2,45% годовых, либо 7% своей ОООшке. Зачастую, выгоднее сделать выбор в пользу своей компании и взять заём под 7% годовых. Подскажите, на февраль 2019г условия остались прежними?

Или законодательство изменилось? ДОГОВОР БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА как учитывается в ООО, ИП — на усн, фл?

ИП /усн д-р/, он же один из учредителей ООО — взял беспроцентный займ у своего ООО на 2 года.

Как должны отразить эти суммы в книге доходы-расходы у ип. Как будут отражены суммы у ООО?

надо ли ООО платить ндфл за фл/учредителя/??

выдача кредита — это расходы? а получение кредита это доходы? Доля учредителя не имеет значения.

Для беспроцентного займа обязательно высчитывается материальная выгода.

1) удерживает организация перед выплатой, уменьшается ли при этом налог, раз сумма выплаты зп частично уменьшена?

2) возвращается из полной зп с которой уплачены все полные налоги? То есть сотрудник взял взаймы у своей организации, но отказался платить долг и уволился, я правильно вас понял?

Если это так, то вы можете взыскать задолженность уволенного работника в судебном порядке.

Беспроцентный займ от директора не являющегося учредителем

В разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги на вопрос Может ли ген.

директор ООО, не являясь учредитель дать беспроцентный займ этой фирме, заданный автором Олег Борисович лучший ответ это Конечно может, причем не только директор не являющийся учредителем, но и любое физическое лицо. Заем может быть беспроцентным, это не запрещено законодательством (ст.

809 ГК РФ) . Заемным отношениям посвящена гл. 42 ГК РФ. В ней сказано, что, если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов.

Таким образом, чтобы договор займа был беспроцентным, в нем следует предусмотреть такое условие. В Письмах Минфина России от 11.05.2012 N 03-03-06/1/239 и от 18.04.2012 N 03-03-10/38 сказано, что порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ не установлен.

Поэтому материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными (кредитными) средствами, не определяется и не учитывается при налогообложении прибыли.

Беспроцентный заем директору ООО

Цитата (Nataly S):ООО может выдавать беспроцентные займы физлицам, законом не запрещено.
Договор займа заключается между ООО и физлицом, при этом не важна занимаемая физлицом должность и наличие статуса учредителя. Нашла вот такую статью:
Вопрос ООО заключает договор беспроцентного займа с учредителем. Если учредитель-займодавец и Директор (он же Главный бухгалтер) одно лицо, кто должен представлять ООО при заключении договора, т.е. в лице кого ООО будет заключать и подписывать договор. Если данный займ взят Обществом на сумму 350 000 руб, обязательно ли данный вопрос рассматривать на Общем собрании, с целью получить одобрение учредителей на заключение крупной сделки (сумма превышает 25% балансовой стоимости). Ответ В данном случае физическое лицо и ООО, участником и руководителем которого является это физическое лицо, выступают в качестве самостоятельных участников гражданских отношений. Т.е. учредитель будет выступать одновременно и от имени ООО, с одной стороны, и от имени физического лица, с другой. Согласно п. 2 ст. 1 ГК РФ граждане (физические лица) и юридические лица приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своем интересе. Они свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора. Гражданские права могут быть ограничены на основании федерального закона и только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства. Запрета на совершение сделок между физическим лицом и обществом, в котором он является участником и генеральным директором, в том числе на заключение между указанными лицами договоров займа, законодательством не установлено. Соответственно, гражданин может заключить договор займа с обществом, генеральным директором и участником которого он является. В данном случае договор будет подписан с обеих сторон одним и тем же лицом, выступающим с одной стороны в качестве генерального директора общества, с другой — в качестве физического лица. При этом ограничение, установленное п. 3 ст. 182 ГК РФ, согласно которому представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, применяться не будет, поскольку в этих отношениях генеральный директор будет выступать от имени ООО не в качестве представителя этого общества, а в качестве его органа управления (ст. 53 ГК РФ, ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об ООО). Это подтверждается и постановлением Президиума ВАС РФ от 21.09.2005 № 6773/05 В п. 1 ст. 46 Закона об ООО прямо указано, что крупной сделкой является сделка (в том числе заем, кредит, залог, поручительство) или несколько взаимосвязанных сделок, связанных с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения обществом прямо либо косвенно имущества, стоимость которого составляет двадцать пять и более процентов стоимости имуществаобщества, определенной на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню принятия решения о совершении таких сделок, если уставом общества не предусмотрен более высокий размер крупной сделки. Решение об одобрении крупной сделки принимается общим собранием участников общества (п. 3 ст. 46 Закона об ООО). Рекомендация: Что такое крупная сделка и какой порядок ее совершения в ООО 16.01.2014 г. С уважением, Елена Федотова, эксперт «Системы Юрист» Ответ утвержден Валентиной Яковлевой,
Т. Е. получается, оформляем все как обычный займ и подпись директор ставит как за ООО так и зп ФЛ.

Как владельцу правильно одолжить денег собственной компании

Предприниматели очень часто дают в долг своим компаниям, чтобы поддержать или спасти бизнес. Эта помощь идет на ликвидацию кассовых разрывов, пополнение оборотного капитала, срочное финансирование важной сделки или уплату налоговых недоимок. Такие займы – гораздо более удобный инструмент финансирования, нежели вклад в уставный капитал общества. Если один конкретный совладелец намерен дать взаймы компании, то другим совладельцам не требуется увеличивать уставный капитал. Займодавец также имеет право включиться в реестр кредиторов при банкротстве компании.

Сейчас эта тема особенно актуальна, потому что из-за ограничений, введенных для защиты от распространения коронавирусной инфекции, многие предприятия остались без выручки. И им очень нужна поддержка собственников.

Тем не менее этот полезный инструмент часто используется в мошеннических целях. Оформление займа задним числом перед приближающимся банкротством с целью уменьшить конкурсную массу и перехватить контроль над процедурой банкротства – уголовное преступление. Не преступление, но злоупотребление – когда в преддверии банкротства бизнесмены выводят из своей компании деньги в приоритетном порядке через погашение займов, ранее выданных ими собственным компаниям.

Суды систематически исключают подобные займы из реестра кредиторов или понижают в очередности, признавая их корпоративными, а не гражданско-правовыми. По мнению судей, такие займы служат для увеличения уставного капитала должника или искусственного увеличения кредиторской задолженности.

На что нужно обратить внимание добросовестному собственнику, руководствующемуся благородной целью помочь своей компании?

Статус кредитора. Заем от мажоритарного участника с большой вероятностью будет признан корпоративным. Такого риска нет, если деньги одалживает стороннее лицо либо миноритарный собственник (с долей не более 5%), не являющийся руководителем компании-заемщика.

Если компанию все-таки собирается кредитовать мажоритарий, нужно учитывать позицию Верховного суда, который считает, что финансирование компании путем займов непрозрачно и у контрагентов заемщика может возникнуть ложная уверенность в его стабильности. Поэтому добросовестный заемщик должен направить контрагентам уведомление, что он получил заем от основного владельца. Или опубликовать эту информацию на сайте компании.

Процентная ставка. Чем сильнее процентная ставка по договору стремится к нулю, тем выше вероятность признания займа корпоративным. У беспроцентного займа она максимальная. Фактически это означает, что совладелец, выдавший беспроцентный заем, будет исключен из реестра кредиторов и вернуть даже часть долга не удастся. Рыночная ставка в 10–14% годовых будет хорошим доказательством некорпоративного характера займа.

Обеспечение. Отсутствие обеспечения для суда важный признак нерыночных условий договора и свидетельство его возможного корпоративного характера. Доказательством обратного будет применение:

неустойки за нарушение сроков возврата в 0,1% суммы займа или процента за пользование чужими денежными средствами по ст. 395 Гражданского кодекса;

поручительства любого финансово благополучного лица (в том числе аффилированного с заемщиком), способного в одиночку, если потребуется, погасить долг;

залога любого имущества, стоимость которого полностью либо в большей части позволяет покрыть долг.

Также суды проверяют реальность предоставленного обеспечения. Так, суд признает залог фиктивным, если займодавец не попытался обратить взыскание на заложенное имущество или если залог недвижимости не был зарегистрирован в Росреестре.

Собственник, давший своей компании в долг, должен вести себя как обычный кредитор, одолживший денег сторонней организации: направлять претензии, обращаться в суд, к приставам и т. п.

Срок договора. Чем длительнее срок займа, тем выше риск, что суд сочтет его корпоративным. При сроке от 6 до 12 месяцев риск минимален, а вот заем на срок более трех лет, скорее всего, будет переквалифицирован в корпоративный.

Источник финансирования займа. Нередки случаи, когда собственник получает дивиденды и сразу же дает взаймы своей организации, не выводя деньги из корпоративного котла. А суды признают это корпоративным финансированием.

Пример: собственник сети магазинов одежды решил 9 млн руб. дивидендов оставить в бизнесе. Спустя некоторое время после оформления договора займа началось банкротство компании, а собственник попытался включиться в реестр кредиторов. Судьи же решили, что раз кредитование будущего банкрота происходило за счет дивидендов, в рамках корпоративных отношений, то долг корпоративный и его нельзя включать в реестр.

Вывод: не нужно создавать искусственный круговорот денег в компании. Добросовестные собственники не станут изымать прибыль, когда компания нуждается в финансировании. При коллективном голосовании высказывайтесь против распределения прибыли. А если такое решение все же принято, заберите причитающиеся вам деньги и выдайте заем из других источников.

Цель договора. Цели займа стоит указывать максимально конкретно. Например, финансирование конкретного проекта или направления деятельности компании. Цель должна отражать реальную ситуацию и быть экономически обоснованной. Для суда заем не должен выглядеть сделкой, не соответствующей обычной хозяйственной деятельности заемщика. Расплывчатые формулировки, такие как «обеспечение хозяйственной деятельности», «развитие бизнеса», «пополнение оборотных средств», вызывают подозрения у судей, показывает судебная практика.

Хотите скрыть рекламу? Оформите подписку и читайте, не отвлекаясь

  • Подписка
  • Реклама
  • Справочник компаний
  • Об издании
  • Редакция
  • Менеджмент
  • Архив
  • Наши проекты

    • Спорт
    • Ведомости.Спб
    • Город
    • Экология
    • Ведомости&
    • Бизнес-регата
    • Как потратить
    • Конференции
    • Недвижимость
    • Форум

    Контакты

    Рассылки «Ведомостей» — получайте главные деловые новости на почту

    Ведомости в Facebook

    Ведомости в Twitter

    Ведомости в Telegram

    Ведомости в Instagram

    Ведомости в Flipboard

    Решение Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) от 27 ноября 2020 г. ЭЛ № ФС 77-79546

    Учредитель: АО «Бизнес Ньюс Медиа»

    И.о. главного редактора: Казьмина Ирина Сергеевна

    Рекламно-информационное приложение к газете «Ведомости». Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) за номером ПИ № ФС 77 – 77720 от 17 января 2020 г.

    Любое использование материалов допускается только при соблюдении правил перепечатки и при наличии гиперссылки на vedomosti.ru

    Новости, аналитика, прогнозы и другие материалы, представленные на данном сайте, не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.

    Сайт использует IP адреса, cookie и данные геолокации Пользователей сайта, условия использования содержатся в Политике по защите персональных данных

    Все права защищены © АО Бизнес Ньюс Медиа, 1999—2021

    Любое использование материалов допускается только при соблюдении правил перепечатки и при наличии гиперссылки на vedomosti.ru

    Новости, аналитика, прогнозы и другие материалы, представленные на данном сайте, не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.

    Все права защищены © АО Бизнес Ньюс Медиа, 1999—2021

    Решение Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) от 27 ноября 2020 г. ЭЛ № ФС 77-79546

    Учредитель: АО «Бизнес Ньюс Медиа»

    И.о. главного редактора: Казьмина Ирина Сергеевна

    Рекламно-информационное приложение к газете «Ведомости». Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) за номером ПИ № ФС 77 – 77720 от 17 января 2020 г.

    Сайт использует IP адреса, cookie и данные геолокации Пользователей сайта, условия использования содержатся в Политике по защите персональных данных

    голоса
    Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector