Reka-home.ru

Река Хом
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Можно ли начислить дивиденды частично

Один их учредителей (дольщиков) ООО умер. Распределение прибыли за истекший год еще не было.

Один их учредителей (дольщиков) ООО умер. Распределение прибыли за истекший год еще не было. Он умер в январе текущего года. Могут ли наследники претендовать на дивиденды прошлого и текущего года на момент вступления в наследство (по истечении 6 месяцев)? Спасибо заранее!

Ответы на вопрос:

Если вопрос о дивидендах не был решен при жизни наследодателя, дивиденды за прошлый год входят в состав наследственного имущества.

Похожие вопросы

Вот такая ситуация. На ООО три учредителя, в начале года они составили протокол о том распределении прибыли за 2012 год и снятии дивидендов. В течении года они снимали дивиденды. Но сняли не все деньги. В ноябре месяце сменились эти учредители. Теперь в ООО новые учредители. Вопрос-кто должен снимать дивиденды за 2012 теперь? Новые или старые учредители? И в каких документах можно прочитать б этом?

Учредитель (двое) хотят получить дивиденды сейчас, баланс еще не утвержден, в Уставе прописана возможность распределения прибыли раз в полгода, фирма работает с апреля 2014, а один из учредителей вошел в состав общества на условиях 50% с 01.06.2014 г. Каким образом возможно распределить прибыль между учредителями по итогам 1-го полугодия 2014? Можно ли брать 50%,не смотря на то, что второй учредитель на момент определения прибыли был участником ООО всего 1 месяц?

Можно ли опротестовать не вступление в наследство? Вступить в него по суду? Было 2 наследника. Один открыл наследственное дело, второй нет. Была дана расписка-договор сыну наследника не вступившему в наследство (в период 6 месяцев на принятие наследства) что его мама не вступает в наследство, а вступает лишь один наследник, который потом принят наследство отдаёт половину денег с продажи квартиры сыну второго наследника (не вступившего в наследство) (наследственное дело второй не открывал) Затем второй ещё до истечение 6 месяцев на принятие наследства умер. Сейчас прошло 4 месяца с момента вступления в наследство и выдачи свит. О собственности на квартиру. Возможными ли судебные претензии сына не вступившего наследника по расписку? Заранее большое спасибо.

По итогам 2019 г. у предприятия образовалась прибыль, которая не распределена и числится на балансе как нераспределенная прибыль прошлых лет. Можно ли из данной прибыли начислить дивиденды учредителям. За 2020 г. получена чистая прибыль и учредитель просит ее выплатить. Имеем ли мы право выплатить дивиденды за 2019 и 2020 г. из нераспределенной прибыли? Как правильно оформить распределение прибыли?

Согласно одному из пунктов Устава ООО один из учредителей получает прибыль (дивиденды) не от учрежденного ООО, а от прибыли полученной другим обществом, одним из учредителей которого является учрежденное нами ООО. На протяжении нескольких лет мы как учредитель ООО лишены возможности получать дивиденды как от учрежденного ООО так и от другого Общества, так как последний ссылается на то что, дивиденды подлежат распределению только между учредителями, а так как мы не учредители Общества, то и дивиденды нам не положены.

Противоречит ли данный пункт Устава ООО действующему законодательству и можно ли признать в судебном порядке данный пункт устава недействительным?

Распределение чистой прибыли в ООО (УСН доходы)

На что можно распределить чистую прибыль по итогам года, кроме дивидендов? Резервные фонды не формируем. Возможно ли распределить чата прибыли на дивиденды, а остальное пустить на операционную деятельность? Заранее благодарю за ответ.

ООО распределяет прибыль ежеквартально может ли в одном из кварталов ООО принять решение о распределении прибыли за прошлые года (2010 и 2011, в эти периоды прибыль распределялась частично). Спасибо.

Порядок выплаты дивидендов

Порядок выплаты дивидендов

Похожие публикации

Учредители или акционеры компании, участвующие в ее капитале, вправе получать от нее доходы. Доход учредителей — это дивиденды, которые могут выплачиваться как в акционерных обществах, так и в ООО. Действующий порядок начисления и выплаты дивидендов раскроем в этой статье.

Дивиденды учредителю: начисление и выплаты

Выплата дивидендов акционерам или участникам возможна при наличии прибыли за определенный период. Решение о ее полном или частичном распределении между учредителями может приниматься раз в год, ежеквартально, а также раз в полугодие. Такое решение может принимать:

  • в АО — Общее собрание акционеров с учетом рекомендаций Совета директоров, ограничивающих размер «дивидендных» выплат;
  • в ООО – Общее собрание участников.

Если учредитель/акционер общества всего один, то проводить Общее собрание ему не нужно – решение о выплате дивидендов он принимает единоличным решением.

Какую часть чистой прибыли направить на выплату дивидендов учредителям, определяется по данным бухотчетности за соответствующий период, причем Общее собрание может и вовсе оставить прибыль нераспределенной, а дивиденды учредителям не выплачивать.

Решение Общего собрания оформляется протоколом, включающим следующую информацию:

  • период, за который выплачиваются дивиденды (год, полугодие и т.д.),
  • общая сумма дивидендов,
  • размер дохода по каждому виду акций (в АО),
  • дата, на которую должен быть определен состав акционеров, получающих дивиденды — не ранее 10 и не позднее 20 дней с даты принятия решения о выплате (в АО),
  • форма выплаты (деньгами или имуществом),
  • срок выплаты дивидендов.

Производится начисление и выплата дивидендов следующим образом:

  • в АО дивиденды могут начисляться как процент от номинальной стоимости акции, или в твердой сумме за акцию,
  • в ООО, как правило, дивиденды распределяются пропорционально долям участников, если иное не установлено уставом.

АО может выплачивать дивиденды самостоятельно, или через регистратора, с которым заключен договор на ведение реестра ценных бумаг, либо через кредитную организацию. Первыми свои доходы получают владельцы привилегированных акций, а затем простых.

ООО производит выплату дивидендов участникам самостоятельно в определенный решением срок.

Акционеры/участники могут получать «дивидендные» доходы на банковские счета, а также почтовым переводом, или через кассу.

Перед выплатой дивидендов, с акционеров/участников удерживаются и перечисляются в бюджет налоги:

Налоги взимаются по ставкам, действующим на дату выплаты дивидендов.

Ограничения на выплату дивидендов

Закон об ООО (ст. 29) и Закон об АО (ст. 43) содержат ряд условий, при которых общество не вправе производить выплату дивидендов до устранения данных обстоятельств:

  • уставный капитал не оплачен частично или полностью;
  • не выплачена стоимость доли выбывшего участника (в ООО),
  • сумма чистых активов, не превышает сумму уставного капитала и резервного фонда. В АО дополнительно к этому учитывается размер превышения стоимости привилегированных акций над номиналом;
  • нарушена очередность принятия решения о дивидендах по привилегированным и обыкновенным акциям (в АО);
  • у компании на день принятия решения имеются признаки банкротства, либо они появятся в результате выплаты дивидендов.

Срок выплаты дивидендов

В АО сроки выплаты дивидендов исчисляются с той даты, на которую определен состав акционеров. Эти сроки не должны превышать (п.6 ст. 42 закона № 208-ФЗ):

  • 10 рабочих дней – для выплаты номинальным держателям акций и доверительным управляющим-профучастникам рынка ценных бумаг;
  • 25 рабочих дней – для других акционеров АО.

В ООО сроки выплаты дивидендов в 2017 году по-прежнему ограничены 60 днями (п. 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ). Это максимальное время, в течение которого участники должны получить причитающиеся им дивиденды, но устав общества, либо Общее собрание участников могут установить меньший срок для выплат. Когда конкретный срок не установлен, он считается равным 60 дням.

В случае нарушения графика выплаты дивидендов АО или ООО (например, в связи с отсутствием у компании правильных платежных реквизитов учредителя), участники, не получившие свои доходы в установленные сроки, вправе востребовать их с общества в течение 3 лет, либо 5 лет, если больший срок указан в уставе. Отсчет срока востребования начинается: в АО – со дня принятия решения о выплате дивидендов, а в ООО – по истечении 60 дней, отведенных для выплаты (п. 9 ст. 42 закона № 208-ФЗ; п. 4 ст. 28 закона № 14-ФЗ).

Если до окончания указанного срока получения дивидендов, они так и остались невостребованными, компания снова включает их в состав своей прибыли, а право требования утрачивается.

Отражение выплаты дивидендов в бухгалтерской отчетности

Начисление дивидендов в бухучете производится на основании приказа о выплате, который должен содержать информацию о лицах, получающих дивиденды, суммах, подлежащих начислению, и сроках выплаты.

Какая бухгалтерская запись означает начисление дивидендов акционерам или участникам общества? Данная операция оформляется следующими проводками:

Дата решения о выплате

Акционеру/участнику начислены дивиденды, согласно приказа о выплате. Сч. 70 используется, если акционер/участник одновременно является работником компании

Дата фактической выплаты

С дивидендов удержан налог на прибыль или НДФЛ

Дата фактической выплаты

Дивиденды перечислены акционеру/участнику

Дата перечисления в бюджет

Налог с выплаченных дивидендов перечислен в бюджет

Как отразить выплату дивидендов в бухгалтерской отчетности компании:

  • «Бухгалтерский баланс» – выплата дивидендов в балансе отражается по строке 1370 «Нераспределенная прибыль», а точнее, их сумма вычитается из данного показателя.
  • В «Отчете о финрезультатах» выплата дивидендов не отражается.
  • В «Отчете об изменениях капитала» для дивидендов предусмотрена строка 3327. Эту форму не нужно заполнять тем, кто сдает упрощенную бухотчетность.

Кроме этого, в ИФНС подается налоговая отчетность по НДФЛ (формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ) и/или декларация по налогу на прибыль.

Дивиденды в 2021 году

Как выплачивают дивиденды

  • В налоговом праве дивиденды – это любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, оставшейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации (п. 1 ст. 43 НК РФ).
  • В гражданском праве термин “дивиденды” используется только в Законе об АО. В Законе об ООО используется понятие “распределение прибыли общества”. Однако по своей сути это тоже дивиденды, и на практике их так и называют.
Читать еще:  Можно ли выплатить расчет сотруднику раньше даты увольнения?

Регулярность выплаты дивидендов определяет само общество. Если есть прибыль и принято решение о выплате, можно начислять дивиденды не только раз в год, но и поквартально.

При этом члены общества имеют право получать дивиденды, но закон не обязывает их делать это. Если состояние дел общества не позволяет выплатить дивиденды, то решением акционеров прибыль может быть частично или полностью направлена на другие нужды.

Решение о выплате дивидендов принимается в несколько шагов:

  • Определение размеров прибыли. При этом в расчет берется только те деньги, которые останутся после налоговых выплат, то есть чистая прибыль.
  • Далее производят определение той части прибыли, которую нужно вложить в развитие дела. Оставшиеся средства – это и есть та прибыль, которую можно выплатить в виде дивидендов. Она делится между акционерами исходя из количества и статуса акций, находящихся в собственности каждого из них.

При этом в обществе должна существовать продуманная стратегия развития дела. Возможна ситуация, когда решение о выплате (или не выплате) дивидендов приходится принимать в условиях изменения обстановки в политике или экономике. И тогда очень важно, чтобы выплата средств не стала причиной потери финансовой стабильности и, как следствие, банкротства.

У крупных компаний стратегия развития обычно разработана на несколько лет вперед. Такие общества обычно стараются следовать принятым несколько лет назад решениям. Они могут себе это позволить благодаря большим размерам капитала и большей финансовой устойчивости. Мелкие общества должны принимать решения более оперативно, чтобы эти решения соответствовали текущей финансовой ситуации.

Общества, в которых только один участник или обладатель контрольного пакета акций, дивиденды могут начисляться ежеквартально. И принятие решения, и документальное оформление его при такой структуре общества не представляют никаких сложностей. Если акционеров больше, то выплаты обычно производят раз в год. Здесь сложности возникают из-за необходимости проведения общего акционерного собрания, а также официального уведомления всех акционеров о решении собрания. Да и обеспечить выплаты большому количеству акционеров намного сложнее.

Совет директоров общества передает акционерному собранию свои рекомендации о размере выплат. Собрание может оставить эту сумму или уменьшить ее. Выплачивать в виде дивидендов большие суммы, чем рекомендовал совет директоров, акционерное собрание не имеет права, что зафиксировано в 42 ст. закона №208-ФЗ.

Выплату производят раздельно, по типам акций:

  • По обычным акциям размер выплат регулируется решением акционерного собрания и может быть уменьшен при необходимости, обусловленной текущей финансовой ситуацией.
  • По привилегированным акциям размер выплат не может уменьшаться по решению собрания, так как он определен уставом общества. Эту норму устанавливает 32 статья закона 208-ФЗ. При этом размер дивиденда может быть больше минимального размера, прописанного в уставе, но не может уменьшаться ниже этого размера. Начисление прибыли держателям привилегированных акций делают до начисления дивидендов по простым акциям.

Решение собрания о выплате или не выплате дивидендов должно быть доведено до всех участников акционерного общества. Если решение акционерного собрания не доведено до акционера, он имеет право требовать такого ознакомления в судебном порядке.

Решение собрания является основанием для обращения в суд во всех случаях, когда о выплате дивидендов было объявлено, но сами выплаты не производились.

Дивиденды не начисляются, если по итогам года общество имеет отрицательный баланс между прибылями и убытками. Только после того, как убытки будут покрыты прибылями, дивиденды могут выплачиваться вновь.

Как платить налоги по дивидендам в 2021 году

Статья 7 закона 208-ФЗ обязывает проводить выплаты только в безналичной форме. При этом дивиденды могут быть выплачены и за прошлый период, когда не производилось распределение прибылей.

Во всех вариантах начисления денежных средств в виде дивидендов общество становится для акционеров налоговым агентом и должно произвести изъятие налога:

  • С физических лиц берется НДФЛ.
  • Из дивидендов юридических лиц вычитается налог на прибыль.

Налог собирается на основании положений Налогового кодекса РФ.

И физические, и юридические лица выплачивают в виде налога 13% суммы. Однако эта сумма может быть скорректирована исходя и особенностей статуса акционера.

Физические лица, которые в истекшем году были налоговыми резидентами РФ, платят 13%. Если же акционер более полугода отсутствовал в стране, он становится нерезидентом и должен выплатить 15% налога. Гражданство резидента не играет роли в определении его налогового статуса.

При расчете налогов с иностранных юридических лиц обычно налоговая ставка берется в 15%. Однако размер такой ставки может определяться международными соглашениями. Если международные договоренности в области налоговой политики предусматривают иные ставки для иностранных юридических лиц или налогоплательщиков-нерезидентов, приоритет отдают именно международным соглашениям.

Если российская организация имеет в собственности более 50% акций (срок владения – более года) на момент начисления дивидендов, может быть применена налоговая ставка в 0%.

Тема: дивиденды единственному учредителю

Опции темы
  • Версия для печати
  • Подписаться на эту тему…
  • Поиск по теме

    дивиденды единственному учредителю

    Здравствуйте! ООО,МП, с единственным учредителем ( он же-генеральный директор). По итогам разных прошлых лет есть чистая прибыль ( собирается на сч.84 бухг.баланса). Решение об использовании чистой прибыли и выплате дивидендов не принималось сразу по причине нехватки свободных денежных средств.
    В Уставе -стандартная фраза » Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества»
    Сейчас учредитель хочет получать эти дивиденды (от ЧП за ПРОШЛЫЕ годы), когда ему удобно, и в сумме от наличия свободных денег.Допустим, каждый месяц, или в среду на этой неделе. Можно ли так делать , или нужно обязательно ждать начала квартала, чтобы принять Решение/приказ о выплате.Должен ли быть интервал между выплатами ( в квартал, полгода,год) типа согласно Устава?
    ЧА позволяют, с НДФЛ-понятно.
    Спасибо.

    Общество по итогам года или квартала(как написано в уставе) составляет бухгалтерскую отчетность и общее собрание(учредитель) определяет, что делать с прибылью. Если оно решит выплатить ее учредителем, то оно вправе выплачивать ее в сроки указанные в решении(в том числе частями).

    В тоже время были прецеденты когда налоговая трактовала ежемесячные выплаты дивидендов учредителю-директору как ЗП этого директора. Но это редко и надо доказывать.

    Гендир работает по ТД и имеет оклад. Он же -единств. учредитель- 8 апреля 2018года решил получить дивиденды ( частично) за 2012г. 9 июня- решил получить дивиденды ( частично) за 2012г.Каждый раз принималось Решение ( и приказ). В Решениях написано: принимаю решение выплатить дивиденды за 2012г в сумме 100 руб ( 500 руб).
    Потому что были свободные деньги на счете.
    Можно так?

    только ЧА не забывайте считать.

    Какими документами правильно оформить начисление и выплату дивидендов? Начисление- это Решение учредителя. А если по факту выплата происходит несколько раз, что нужно составить? кроме платежек, конечно ?
    Про НДФЛ-понятно.

    И еще вопрос. По итогам прошлых лет( т.е. за разные годы) в балансе на сегодня есть чистая прибыль. Нужно ли в Решении обязательно указывать, за какой год выплачиваются дивиденды.Или можно просто писать- выплатить дивиденды в сумме. не указывая, за какой год Ведь ЧА все равно считать по последнему отчетному периоду, а не за прошлый год.

    то, что обычно составляете на любую выплату физ.лицам.

    Правильно я понимаю, что к Решениям особых требований нет, кроме того , что принимаются по закону ( Уставу) ежеквартально, за п/г или год.
    Т.е. возможно в Решении за квартал вписать график платежей? Т.к. выплаты дивидендов производятся частями по желанию учредителя , сроком более 60 дней .

    Требований конкретных нет.
    Зачем ограничивать себя графиками? Пожелал учредитель — принял решение — выплатили.
    Завтра еще появились свободные деньги — снова решение. А если не появились, так и ничего не надо делать

    График, конечно , задним числом будет сделан.Учредитель желает» когда хочется». а Решение должно быть ежеквартальное, а не ежемесячное, еженедельное и т.п.Т.е.1 Решение на массу выплат сроком более 60 дней.

    Это прибыль можно распределять за год и квартал и т.п. А внеочередные решения нигде не запрещены, хоть каждый день.

    Как это? Чистая прибыль распределяется Решением ( на выплату дивидендов и т.д.).

    ЕЖЕМЕСЯЧНАЯ ВЫПЛАТА ДИВИДЕНДОВ В ООО: МОЖНО ИЛИ НЕТ

    В ООО участники вправе принимать решение о распределении чистой прибыли ежеквартально, раз в полгода или раз в год . Поэтому делать это чаще, в частности ежемесячно, нельзя.
    ИФНС может посчитать ежемесячные решения недействительными и переквалифицировать выплаченные дивиденды в иной доход, облагаемый налогами по общим ставкам . А когда такие решения принимал единственный участник, он же и директор, то инспекция может признать дивиденды зарплатой и доначислить страховые взносы .
    Обратите внимание, что ограничение по периодичности установлено лишь для принятия «дивидендных» решений. А выплата уже объявленных дивидендов в течение нескольких месяцев не запрещена. Но только если каждый участник договорится об этом с ООО в индивидуальном порядке. К примеру, напишет заявление в ООО, указав удобный график расчетов, или заключит с обществом договор поручения. А вот само ООО или общее собрание участников устанавливать срок выплаты дивидендов больше 60 дней не вправе .
    ———————————
    Пункт 1 ст. 28 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ.
    Пункт 1 ст. 181.3 ГК РФ.
    Постановления АС ПО от 30.05.2016 N Ф06-8308/2016, от 13.04.2016 N Ф06-7195/2016.
    Пункт 3 ст. 28 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ.

    Читать еще:  Ку да или чтобы стать в очередь на получение жилья в гродно

    А где-то иное говорила? Кто запрещает принимать решения хоть по нескольку раз в день?
    И что будет, если их принимать так часто?

    Видимо, путаются понятия
    «ежемесячное распределение прибыли» = «распределение прибыли, полученной ежемесячно»
    и «ежемесячное/еженедельное/ежедневное распределение прибыли, полученной когда-то давно»

    Информация о теме
    Пользователи, просматривающие эту тему

    Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

    Налог на дивиденды 18 % вместо 5 %? Все может быть.

    15.11.2019 16142 0 0

    Что произошло?

    В ходе первого чтения проекта Закона о госбюджете – 2020 (законопроект № 2000) законодателями было предусмотрено предусмотрено, в частности, увеличить доходы бюджета на 25 630 010,5 тыс. грн за счет поступления НДФЛ. При этом предполагалось, что прогнозный объем таких плановых поступлений налога в размере 10 млрд грн будет обеспечен за счет увеличения ставки НДФЛ на доход от дивидендов.

    Во исполнение таких грандиозных планов авторы законопроекта хотели было повысить с 5 % до 18 % ставку НДФЛ в виде дивидендов по акциям и корпоративным правам, начисленных резидентами – плательщиками налога на прибыль. Для этого Кабмину было предложено урегулировать данный вопрос законодательно. Иными словами, если до момента окончательного принятия Закона о Госбюджете на 2020 год указанная норма в его проекте сохранится, нужно ожидать, что до 1 января 2020 года в Налоговый кодекс (далее – НК) будут внесены соответствующие изменения.

    Но пока час икс не настал закон еще не опубликован, плательщики налога на прибыль – эмитенты корпоративных прав могут позаботиться о минимизации налоговых последствий от получения дивидендов для своих участников-физлиц. То есть до внесения в НК планируемых изменений рекомендуем успеть начислить дивиденды по максимуму.

    За какие периоды можно сейчас начислить и выплатить дивиденды?

    Напомним, дивиденды – это часть чистой прибыли, распределенная между участниками (собственниками) в соответствии с долей их участия в собственном капитале предприятия (п. 4 П(С)БУ 15). То есть базой для начисления дивидендов за определенный период является показатель строки 2350 «Чистий фінансовий результат: прибуток» Отчета о финансовых результатах (форма № 1, № 1-м, № 1-мс) за этот период.

    Таким образом, при наличии бухгалтерской прибыли за отчетные периоды до 2019 года и финансовой возможности все предприятия могут выплатить дивиденды за эти периоды.

    А вот период 2019 года, за который предприятие сейчас может выплатить дивиденды, зависит от организационно-правовой формы предприятия. Например, в ноябре-декабре 2019 года:

    • ООО – может начислить и выплатить дивиденды за любой период, который предусмотрен уставом такого ООО. Так, если уставом предусмотрена, например, ежемесячная выплата дивидендов, то можно выплатить дивиденды и за ноябрь 2019 года (но только после утверждения финотчетности за этот период). При этом, согласно общему правилу, ООО могут начислять дивиденды за любой период, кратный кварталу (ч. 3 ст. 26 Закона от 06.02.18 г. № 2275-VIII, далее – Закон № 2275). Поэтому если в уставе период, за который могут быть выплачены дивиденды, вообще не указан, то ООО может их начислить за три квартальных периода 2019 года (вплоть до октября);
    • ЧП – может начислить и выплатить дивиденды за любые периоды года, предусмотренные его уставом (хоть за один день).

    Отметим, что АО могут начислить дивиденды только после окончания отчетного года за счет чистой прибыли такого года или нераспределенной прибыли прошлых лет. Это следует из ч. 2 ст. 30 Закона от 17.09.08 г. № 514-VI. Так что участники АО, скорее всего, могут попасть уже под повышенную ставку НДФЛ.

    Какие ограничения нужно соблюдать при выплате дивидендов участникам-резидентам?

    При выплате дивидендов участникам ООО нужно принимать во внимание ограничения, установленные ст. 27 Закона № 2275 (нельзя выплачивать дивиденды, если у общества есть задолженность перед выбывшим участником или перед кредиторами и пр.).

    Кроме того, все предприятия, которым разрешено выплачивать дивиденды наличными, должны соблюдать лимит наличных расчетов, установленный п. 6 разд. II Положения, утвержденного постановлением Правления НБУ от 29.12.17 г. № 148. А именно – субъекты хозяйствования (далее – СХ) имеют право осуществлять расчеты наличными в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам:

    • с другими СХ – на сумму не более 10 000 грн;
    • с физлицами – на сумму не более 50 000 грн.

    Какой лимит применять в случае выплаты дивидендов участнику-физлицу, который одновременно зарегистрирован в качестве предпринимателя?

    В ОИР (категория 109.13) есть разъяснение, что если расчеты с физлицом не связаны с его предпринимательской деятельностью, то действует лимит в 50 000 грн. Однако в той же категории ОИР есть другое разъяснение, из которого следует, что к наличным расчетам с лицом, которое осуществляет независимую профессиональную деятельность и одновременно является предпринимателем, применяется лимит в размере 10 000 грн (а не 50 000 грн). Аналогичное разъяснение приведено, например, и в Индивидуальной налоговой консультации ГФС от 21.05.19 г. № 2280/К/99-99-13-02-03-14/ІПК.

    Однако мы считаем, что в случае выплаты дивидендов физлицу нужно ориентироваться на первое из указанных разъяснений в ОИР (т. е. применять лимит в 50 000 грн).

    Есть ли сейчас какие-либо ограничения на выплату дивидендов физлицам-нерезидентам?

    Выплата дивидендов иностранным инвесторам регулируется Законом от 21.08.18 г. № 2473-VIII и Положениями, утвержденными постановлениями Правления НБУ от 02.01.19 г. № 2 и № 5 (далее – Положения № 2, № 5). При этом в течение 2019 года в Положение № 5 несколько раз вносились изменения, которые сняли ограничения на лимит суммы дивидендов, которая может перечисляться за границу иностранному инвестору, а также на период, за который могут быть выплачены такие дивиденды.

    Поэтому на сегодня предприятие-резидент может выплатить физлицу-нерезиденту дивиденды за любой период, предусмотренный уставом, и в любой сумме (в зависимости от наличия чистой прибыли).

    Можно ли выплатить дивиденды физлицу-нерезиденту наличными через кассу?

    А вот этого сделать нельзя. Расчеты по выплате дивидендов в инвалюте осуществляются исключительно через банки (п. 29, 31 Положения № 2).

    Достаточно ли для применения ставки НДФЛ 5 % начислить дивиденды в период ее действия, или нужно их еще и обязательно выплатить в данном периоде?

    Согласно пп. 170.5.2 НК, любой резидент, который начисляет дивиденды, является налоговым агентом. При этом сами дивиденды окончательно облагаются налогом во время их начисления (пп. 170.5.4 НК).

    Внимание! Если дивиденды начислены, но не выплачены, надо вовремя уплатить налоги в бюджет. Не забудьте перечислить НДФЛ и военный сбор с суммы невыплаченных дивидендов до 30-го числа месяца, следующего за месяцем их начисления (пп. 49.18.1, п. 57.1, пп. 168.1.5 НК).

    Поэтому – независимо от того, какая именно ставка НДФЛ будет действовать в период фактической выплаты дивидендов – к дивидендам, начисленным в период действия ставки 5 %, применяется именно эта ставка.

    Может ли ООО, участниками которого являются и физические, и юридические лица, сейчас начислить и выплатить дивиденды только участникам-физлицам?

    Начислить дивиденды нужно всем участникам сразу, а выплачивать можно в разное время.

    Поясним подробнее. Выборочно распределить прибыль и направить ее на выплату дивидендов только определенным участникам ООО – нельзя. Закон № 2275 (ч. 1 ст. 26) предусматривает выплату дивидендов всем лицам, которые были участниками общества на день принятия решения о выплате дивидендов, пропорционально размеру их долей. Исключение делается только для участника, который не внес свой вклад (полностью или частично). Ему дивиденды не положены (ч. 3 ст. 27 Закона № 2755). Поэтому начислить дивиденды нужно сразу всем добросовестным участникам.

    Отметим, что предприятие может не иметь финансовой возможности выплатить дивиденды всем участникам одновременно. Тем более что при выплате дивидендов участникам-юрлицам плательщик налога на прибыль должен еще уплатить в бюджет авансовый взнос по такому налогу согласно пп. 57.11.1 НК. А при выплате дивидендов за неполный отчетный год сумма авансового взноса будет максимальной (18 %).

    Однако если начисление дивидендов участникам нельзя растянуть во времени, то со сроком их выплаты это можно сделать. По общему правилу ч. 4 ст. 26 Закона № 2275 дивиденды должны быть выплачены в срок, не превышающий 6 месяцев со дня принятия решения об их выплате. Но в то же время уставом или решением общего собрания участников может быть установлен иной срок.

    Так что главное – успеть начислить дивиденды, а сроки их выплаты можно самостоятельно урегулировать.

    Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды

    Справочная / ООО

    Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды

    Учредители ООО не могут снимать любые суммы в любое время, в отличие от ИП. Один из способов вывести прибыль — дивиденды. В статье расскажем, как их можно рассчитать и перечислить, и какие заплатить налоги.

    Почему нельзя взять и потратить деньги

    Каждый расход компании подтверждают документами. Для перевода денег учредителю нужна причина — например, он получает зарплату как директор, берёт деньги в долг или под отчёт. За нарушение налоговики могут оштрафовать организацию и должностное лицо, а банк — заблокировать счёт. С перевода придётся заплатить НДФЛ, а если учредитель работает в организации — ещё и страховые взносы.

    Читать еще:  На Что Обратить Внимание При Сдаче Квартиры В Аренду

    Кто получает дивиденды

    Любой человек или компания, которые владеют долей уставного капитала ООО. Размер вознаграждения не зависит от того, как вы помогаете организации. При распределении прибыли вы получите столько, сколько процентов уставного капитала вам принадлежит. Разрешено применять другую схему расчёта дивидендов, если вы приняли её при создании организации или все учредители проголосовали за изменение устава.

    Когда нельзя получить дивиденды

    — Вместо прибыли у компании убытки.
    — Учредители оплатили уставный капитал не полностью.
    — Учредитель вышел из организации, а ООО ещё не выплатила ему стоимость доли.
    — Компания подходит под признаки банкротства или будет подходить после выплаты дивидендов. Признаки банкротства — организация больше трёх месяцев не платит по долгам сотрудникам, контрагентам или контролирующим органам.

    Как часто можно выплачивать дивиденды

    Раз в квартал, полгода или год. Безопаснее выплачивать дивиденды по итогам года, потому что в этот момент вы знаете окончательную чистую прибыль.

    Половину года ООО «Лютик» работало успешно, поэтому учредители получили дивиденды. Затем ушёл ключевой клиент, и вторая половина завершилась убытком. Учредители подвели итоги года, и выяснили, что прибыль нулевая. Раз нет основания выдавать дивиденды, значит, то, что учредители получили по итогам полугодия — по закону не дивиденды, а «иные выплаты». «Лютику» придётся заплатить страховые взносы с выплат учредителям, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договоры, пересдать отчёты по страховым взносам, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

    Бывает, что учредители распределяют часть прибыли. Оставшуюся прибыль можно распределить в любой момент, не дожидаясь конца квартала или года.

    Что нужно сделать перед тем, как получить дивиденды

    1. Подготовить бухгалтерскую отчётность
      На её основании вы рассчитываете прибыль. Для дивидендов по итогам года подойдёт бухотчётность, которую вы подготовили для налоговой. По итогам квартала или года отчётность придётся готовить специально для выплаты дивидендов — её называют промежуточной бухотчётностью.
    2. Определить сумму дивидендов
      Найдите сумму в строке бухбаланса «Капитал и резервы» и вычтите из неё уставный капитал. Вы можете распределить всю прибыль или её часть.
    3. Принять решение о выплате дивидендов.
      Если вы — единственный учредитель ООО, распечатайте и подпишите решение. Для компаний с несколькими учредителями процедура сложнее.

    Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний

    Эльба подходит для ООО. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

    Как принять решение о выплате дивидендов, если у компании несколько учредителей

    Закон обязывает минимум раз в год проводить собрание учредителей, чтобы решить, как поступить с прибылью. Собрание регламентируют статьи 36 и 37 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

    1. Сообщите участникам время и повестку за 30 дней до собрания. Пришлите им копию бухотчётности.
    2. На собрании предложите распределить прибыль между учредителями и получите большинство голосов.
    3. Запишите решение собрания в протоколе и отправьте копию всем учредителям не позже, чем через 10 дней. Распечатайте протокол и сшейте с другими. Любой учредитель имеет право с ними ознакомиться.

    Как выплатить дивиденды

    Переведите деньги с расчётного счёта или выдайте наличными в течение 60 дней после того, как приняли решение. Удержите с учредителей НДФЛ — 13% с резидентов РФ. Страховые взносы на дивиденды не начисляются. Есть исключение: вы выплачиваете дивиденды непропорционально долям в уставном капитале. В этом случае заплатите страховые взносы за учредителей, которые работают в организации.

    Закон разрешает выдавать дивиденды имуществом, если это прописано в уставе и протоколе. Определите цену имущества при помощи независимых экспертов. Поскольку организация «продаёт» имущество за долг учредителям, учтите его цену в налогооблогаемых доходах.

    Удержать НДФЛ с имущества не получится, поэтому:
    — Уменьшайте выплаты учредителям в течение календарного года. Если выплат нет или сумм недостаточно, переходите ко второму варианту.
    — Уведомите налоговую до 1 марта следующего года, что удержать НДФЛ невозможно. Учредители сами заплатят налог и отчитаются до 1 декабря.

    С 2021 года НДФЛ с дохода свыше 5 млн за год облагается по ставке 15% НДФЛ. Другими словами, при доходе физлица 6 млн ₽ за 2021 год вы заплатите 13% НДФЛ с 5 млн и уже 15% с оставшегося 1 млн.

    Пример выплаты дивидендов

    Учредители ООО «Третий лишний»:
    — Олег Сергеевич Смирнов — 50%.
    — Анна Александровна Смирнова — 45%.
    — Иван Иванович Иванов — 5%.

    Учредители решили распределить годовую прибыль — 1 000 000 рублей. Они встретились в баре «Hole in the Wall» и подписали протокол собрания. Вечером бухгалтер перевёл 500 000 рублей Смирнову, 450 000 Смирновой — и исчерпал лимит за день. На следующий день бухгалтер разбирался с отчётом 6-НДФЛ и забыл о третьем учредителе.

    Через 61 день на юридический адрес «Третьего лишнего» пришло письмо. Иван Иванович Иванов потребовал выплатить дивиденды, пригрозил судом, процентами за просрочку и штрафом на 500−700 тысяч рублей по статье 15.20 КоАП. Бухгалтер три раза перепроверил реквизиты и перечислил деньги.

    Дивиденды по частям

    У вашей проблемы есть решение! И даже не одно ☺. Так что выбирайте, что вам больше по душе.

    Начисляем сразу, погашаем частями. Как это работает. По окончании календарного года собирается общее собрание учредителей ООО для принятия решения о распределении прибыли и выплате дивидендов. Принятое решение оформляется протоколом, в котором определяется предельный срок выплаты дивидендов, например, 31 мая 2018 года. Есть?

    Тогда формируем списки получателей дивидендов и исчисляем размер дивидендов, приходящийся на каждого участника. Готово? Издаем приказ (распоряжение) о выплате дивидендов. В нем, среди прочего, указываем размер дивидендов, причитающийся к начислению каждому учредителю ООО, и прописываем порядок погашения задолженности перед учредителями — конкретные сроки выплаты дивидендов (с учетом предельной даты, установленной в протоколе) и суммы, которые должны быть выплачены в эти сроки.

    Далее на основании приказа (распоряжения) начисляем учредителям дивиденды, удерживаем с них и уплачиваем в установленные сроки НДФЛ и ВС. А вот выплату дивидендов проводим в сроки, установленные в таком приказе.

    Минусов у этого варианта два. Первый — необходимость соблюсти предельные сроки уплаты НДФЛ и военсбора (см. таблицу ниже).

    Второй — возможные трудности с банком в случае выплаты дивидендов в безналичной форме либо из кассы за счет денег, специально полученных на эти цели. В такой ситуации банк будет требовать уплаты НДФЛ и ВС в день выплаты дивидендов.

    Сроки уплаты НДФЛ и ВС налоговым агентом

    Вариант выплаты

    Срок уплаты ВС (норма НКУ)

    Деньги на выплату дивидендов получены с банковского счета

    Одновременно с получением денег в банке (п.п. 168.1.2 НКУ)

    Сумма дивидендов перечислена в безналичной форме на счет учредителя

    Одновременно с перечислением денег на счет (п.п. 168.1.2 НКУ)

    Выплата наличными из кассы*

    В течение 3 банковских дней со дня, следующего за днем выплаты (начисления, предоставления) (п.п. 168.1.4 НКУ)

    Выплата в натуральной форме

    Дивиденды начислены, но не выплачены

    В течение 30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, в котором начислен доход (п.п. 49.18.1, п. 57.1 и п.п. 168.1.5 НКУ)

    * За счет денежных средств, которые не были получены в банке на указанные цели, а поступили в кассу предприятия, например, как выручка.

    Пример. В феврале 2018 года собранием участников предприятия — плательщика налога на прибыль принято решение о выплате дивидендов учредителям-физлицам по итогам работы за 2017 год в общей сумме 500000 грн. до 30 июня 2018 года.

    Размер дивидендов:

    —1-го участника (налоговый номер — 3025659854) — 300000 грн.,

    —2-го участника (налоговый номер — 2754654123) — 200000 грн.

    Согласно приказу руководителя предприятия начисленные в феврале 2018 года дивиденды будут выплачиваться в два этапа:

    — 31 мая 2018 года — 75 % суммы, подлежащей выплате;

    — 30 июня 2018 года — остаток.

    В феврале 2018 года (19.02.2018 г.) предприятие начислит дивиденды:

    1) учредителю-1 в сумме 300000 грн. (НДФЛ — 15000 грн. (300000 грн. х 5 % : 100 %), ВС — 4500 грн. (300000 грн. х 1,5 % : 100 %)). Сумма к выплате — 280500 грн., в том числе 31 мая — 210375 грн. (280500 грн. х 75 % : 100 %), 30 июня — 70125 грн. (280500 грн. — 210375 грн.);

    2) учредителю-2 в сумме 200000 грн. (НДФЛ — 10000 грн. (200000 грн. х 5 % : 100 %), ВС — 3000 грн. (200000 грн. х 1,5 % : 100 %)). Сумма к выплате — 187000 грн., в том числе 31 мая — 140250 грн. (187000 грн. х 75 % : 100 %), 30 июня — 46750 грн. (187000 грн. — 140250 грн.).

    С начисленных, но не выплаченных дивидендов, предприятие должно уплатить НДФЛ (25000 грн. (15000 грн. + 10000 грн.)) и ВС (7500 грн. (4500 грн. + + 3000 грн.)) в течение 30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, в котором начислен доход (см. таблицу выше), т. е. не позднее 30.03.2018 г.

    Допустим, что фактически НДФЛ (25000 грн.) и военсбор (7500 грн.) были перечислены предприятием 28.03.2018 г. Дивиденды выплачены в сроки, установленные приказом.

    Дата

    Содержание хозяйственной операции

    голоса
    Рейтинг статьи
  • Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector