Reka-home.ru

Река Хом
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Можно ли платить взносы за себя впф рф

Куда платить страховые взносы в 2021 году

  • Куда следует уплачивать взносы на ОПС, ОМС и ОСС
  • По каким реквизитам перечислять взносы, регулируемые НК РФ
  • Куда отправлять «несчастные» взносы
  • Сроки, в течение которых нужно оплачивать взносы
  • Итоги

Куда следует уплачивать взносы на ОПС, ОМС и ОСС

Законодательные новшества в страховых взносах, вступившие в силу с 2017 года, привели к замене инстанции, осуществляющей функции администратора этих платежей. Такой инстанцией для большей части взносов стала налоговая служба, начавшая контролировать платежи, предназначенные:

  • для ФСС в части больничных и материнства;
  • ПФР и ФОМС, в т. ч. оплачиваемые ИП за себя.

Все положения, отражающие особенности применения таких платежей, как страховые взносы, с 2017 года стала регулировать особая глава НК РФ.

Попав в НК РФ, страховые взносы начали подчиняться всем его правилам, т. е. оказались приравненными к бюджетным платежам, уплачиваемым в особом порядке, который касается не только правил оформления платежных документов, но и реквизитов для перечисления.

Обратите внимание! С 01.01.2021 изменились реквизиты Казначейства для уплаты налоговых платежей. Но с 01.01 по 30.04.2021 действовал переходный период и платежи проходили как на новые реквизы, так и на старые. С 01.05.2021 нужно указывать только новые реквизиты. Иначе — платеж попадет в невыясненные. Подробности см. здесь.

С учетом вышесказанного, т.к. страховые взносы перечисляются в ИФНС, получателем с 01.05.2021 также остается ИФНС. То есть платежное поручение на уплату страхвзносов будет выглядеть следующим образом:

Красным выделены новые реквизиты ИФНС по г. Москва, на которые должен поступить платеж после 01.05.2021.

Для каждого региона будут разные реквизиты. Новые казначейские реквизиты для своего региона вы можете посмотреть, скачав табицу по ссылке ниже:

О том, каким образом оказались разграниченными функции налоговых органов и фондов в части взносов, попавших под контроль ИФНС, читайте в материале «Внимание — памятка для плательщиков взносов от ФНС».

Куда платят страховые взносы в 2021 году? Взносы, регулируемые НК РФ, следует уплачивать в бюджет по месту нахождения налогоплательщика, а если у него есть обособленные структурные единицы, исчисляющие и выплачивающие зарплату, то и по месту нахождения таких структурных единиц. ИП уплачивают взносы за себя и за сотрудников по месту жительства.

Платежные документы, как и раньше, оформляются раздельно в отношении оплаты, предназначенной для каждого из фондов, но в соответствии с требованиями, действительными для налоговых платежей.

В то же время есть взносы, которых не коснулись изменения-2017. Это так называемые «несчастные» взносы, связанные со страхованием по профессиональному травматизму. Они по-прежнему подчиняются нормам закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и их куратором остался ФСС. Куда платящим страховые взносы в 2021 году перечислять такие платежи? Ответ очевиден: как и раньше — в соцстрах по месту регистрации страхователя, которым может оказаться и его обособленное подразделение.

По каким реквизитам перечислять взносы, регулируемые НК РФ

В отношении того, куда перечислять страховые взносы в 2021 году и как оформлять платежные документы, ФНС, получившая взносы под контроль, дала немало разъяснений. Основные вопросы, к которым относились эти разъяснения:

  • КБК для уплаты на границе 2016-2017 годов;
  • КБК для взносов-2021, ставших полноценным бюджетным платежом;
  • статус плательщика в платежном документе.

«Граничные» взносы (т. е. начисленные в 2016 году, а уплаченные в 2017 году), оплачивают, указывая в платежном документе особые (промежуточные) КБК. Начинаются такие КБК, как и у всякого бюджетного платежа, с цифр 182, и от их окончательного варианта, соответствующего начислениям, производимым начиная с 2017 года, отличаются значением, присутствующим в 16-м или 17-м знаке кода.

КБК, применяемые для «граничных» взносов по начисленным работникам выплатам, таковы:

  • 18210202010061000160 — по платежам в ПФР;
  • 18210202101081011160 — по платежам в ФОМС;
  • 18210202090071000160 — по платежам в ФСС.

Их обновленный вариант, используемый для начисленных с начала 2017 года взносов:

  • 18210202010061010160 — по платежам в ПФР;
  • 18210202101081013160 — по платежам в ФОМС;
  • 18210202090071010160 — по платежам в ФСС.

ИП, оформляя платежи по взносам, уплачиваемым за 2016 год в 2017 году, тоже применяют промежуточные коды:

  • 18210202140061100160 — по платежам в ПФР при доходе до 300 000 руб.;
  • 18210202140061200160 — по платежам в ПФР на доход, превышающий 300 000 руб.;
  • 18210202103081011160 — по платежам в ФОМС.

Начисления, сделанные позже 2017 года, ИП перечисляет уже по окончательным КБК:

  • 18210202140061110160 — по платежам в ПФР (этот код с 2017 года стал единым для фиксированных платежей и взносов, начисленных на доход сверх 300 000 руб.);
  • 18210202103081013160 — по платежам в ФОМС.

Решение вопроса об указании статуса плательщика оказалось в зависимости от технических возможностей банков. У них возникли сложности с принятием к исполнению платежей со статусом «14», который характеризует лицо, осуществляющее выплаты физлицам. Поэтому работодателям-юрлицам при возникновении технических проблем с банками рекомендовано указывать в платежном документе статус «01», а ИП, уплачивающим взносы за работников, разрешено применять статус «09», который указывается, когда ИП перечисляет взносы за себя (письма ФНС России от 15.02.2017 № ЗН-3-1/978@, от 08.02.2017 № ЗН-4-1/2291@, от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@).

С октября 2021 года упраздняются некоторые статусы, в т.ч. статус 09. Какой код указать в платежке с октября 2021 года, узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

В остальных аспектах платежный документ, оформляемый при оплате взносов, ничем не отличается от обычно формируемого на перечисление налогов. Получателем в нем, как и при налогах, будет числиться ИФНС.

В ноябре 2016 года в НК РФ введено положение о допустимости уплаты налоговых платежей за третье лицо. С 2017 года такая возможность оказалась применимой и к оплате страховых взносов, начавших подчиняться правилам НК РФ. Статус плательщика, указываемый при такой оплате, должен соответствовать статусу того лица, за которое делается платеж.

Куда отправлять «несчастные» взносы

Куда платить страховые взносы в 2021 году, если они относятся к категории «несчастных»? По-прежнему в соцстрах, указывая его реквизиты в полях платежного документа, предназначенных для данных получателя. Прежним останется и КБК, используемый для такого платежа (39310202050071000160).

Помимо обязательных «несчастных» взносов, уплачиваемых с выплат работникам, в соцстрах могут делаться и добровольные платежи. Они возникают у ИП, вообще-то не обязанного делать подобные перечисления, но самостоятельно заключившего добровольный договор страхования с фондом. КБК для таких платежей — 39311706020076000180.

Подробнее обо всех применяемых с 2021 года КБК читайте здесь.

Сроки, в течение которых нужно оплачивать взносы

Несмотря на передачу взносов под контроль другому администратору, сроки их оплаты не изменились. Платить взносы, регламентируемые НК РФ, надо:

  • осуществляющим выплаты физлицам — ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, наступающего за месяцем начисления (п. 3 ст. 431 НК РФ);
  • не осуществляющим таких выплат — не позже 31 декабря текущего года с общей величины полученного за год дохода, не превышающей 300 000 руб., и не позднее 01 июля следующего года с суммы дохода, превысившего 300 000 руб. (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Аналогичный первому из вариантов срок (ежемесячно не позже 15-го числа месяца, наступающего за месяцем начисления) действует для «несчастных» взносов, уплачиваемых в соцстрах (п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).

При этом, вне зависимости от того, кто является администратором взносов, крайняя дата срока, попавшая на выходной, переносится на наступающий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).

Итоги

С 2017 года большая часть страховых взносов перешла под контроль ФНС и начала регулироваться положениями НК РФ. Платежные документы по таким взносам стали оформляться так же, как и по налоговым платежам. Получателем в них стала указываться ИФНС, появились новые КБК, изменился статус плательщика. Возникла обязанность платить взносы не только по месту нахождения налогоплательщика, но и по месту размещения его обособленных структур. Вместе с тем сохранился вид взносов («несчастные»), которые по-прежнему регулирует соцстрах. Изменений в платежах по ним не произошло.

Страховые взносы в ПФР: можно ли их платить за себя?

В соответствии со ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167 -ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) в целях уплаты за себя взносов в ПФР вправе, в частности, следующие категории лиц:

  • Граждане РФ, работающие заграницей, в целях оплаты страховых взносов за себя;
  • Физические лица в целях уплаты страховых взносов за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов страхователем в соответствии с настоящим Федеральным законом и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
  • Физические лица, стоящие на учете в налоговом органе и применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»;
  • Физические лица в целях уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за себя, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации, на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование, в соответствии с настоящим Федеральным законом.
  • застрахованные лица, осуществляющие в качестве страхователей уплату страховых взносов в фиксированном размере, в части, превышающей этот размер, но в общей сложности не более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного пп.1 п.2 ст.425 Налогового кодекса РФ, увеличенное в 12 раз). В этой категории относятся арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, частные детективы, адвокаты, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, уплачивающие страховые взносы за себя.

В настоящее время общее число жителей Прикамья, которые вступили в добровольные правоотношения по ОПС составляет 1050 человек.

Регистрация лиц, добровольно вступающих в правоотношения по ОПС, и снятие их с учета осуществляется на основании заявления о вступлении в правоотношения и заявления о прекращении правоотношений.

Заявления можно подать лично в территориальный орган ПФР, а также через мобильное приложение ФНС России «Мой налог» и сервисы ПФР, включая:

— прием заявления о добровольном вступлении в правоотношения по ОПС и постановку на регистрационный учет в ПФР;

— получение реквизитов для уплаты взносов в ПФР через мобильное приложение ФНС России «Мой налог»;

— получение реестра поступивших платежей в отчетном периоде;

— получение расчетной величины стажа, подлежащего учету в текущем календарном году в случае уплаты минимального размера страховых взносов.

Уплата страховых взносов, зачисляемых в ПФР на выплату страховой пенсии, лицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОПС, осуществляется на соответствующие счета Федерального казначейства.

Расчетным периодом признается календарный год. Суммы страховых взносов уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года. Если заявление о добровольном вступлении в правоотношения (о прекращении правоотношений) подано в течение расчетного периода, размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных месяцев (дней), в течение которых лицо состояло в правоотношениях по обязательному пенсионному страхованию.

Напомним, что с 2015 года право на получение страховой пенсии по старости связано с достижением установленного пенсионного возраста, наличием необходимого страхового стажа и определенного количества пенсионных коэффициентов. Людям, которым не хватило страхового стажа или пенсионных коэффициентов для получения права на пенсию, также могут воспользоваться уплатой добровольных взносов, чтобы восполнить недостающие пенсионные права. Так, например, за прошлый год в назначении страховой пенсии отказано 2807 гражданам. Из них в связи с недостаточностью страхового стажа — 1675, пенсионных коэффициентов — 502.

Стоит заметить, что количество граждан, желающих восполнить недостающие пенсионные права и вступивших в добровольные правоотношения с целью уплаты страховых взносов за себя, в прошлом году в Пермском крае заметно увеличилось (46 страхователей) по сравнению с 2015 г. (3 страхователя). Возросло и поступление добровольных страховых взносов в ПФР: в 2015 г. — 2,5 млн руб. , в 2020г — более 10 млн. рублей.

Узнать подробнее о вступлении в правоотношения по ОПС можно в территориальных органах ПФР Пермского края или по телефону горячей линии: (342) 264-32-04.

Страховые взносы ИП в 2021 году

  • Ставки страховых взносов с выплат сотрудников

    Страховые взносы в 2021 году включает в себя четыре вида взносов:

    • на случай материнства и болезни;
    • медицинские;
    • пенсионные;
    • на травматизм.

    Общая ставка взносов в 2021 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2021 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.

    Взносы на обязательное пенсионное страхование, %

    Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %

    Взносы на обязательное медицинское страхование, %

    Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 495 000 рублей

    Читать еще:  Где Берут Выписку Из Егрп На Недвижимое Имущество

    Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 495 000 рублей

    Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 966 000 рублей

    Если сумма выплат отдельному работнику превысила 966 000 рублей

    Субъекты МСП, как и в 2020 году, смогут по пониженной ставке платить взносы с части выплат, превышающей МРОТ. Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф. Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше. Льготная ставка 15 % — из них 0 % на ВНиМ, 5 % на медицинское и 10 % на пенсионное страхование (в том числе при превышении предельной базы 1 465 000 рублей).

    Чтобы избежать пени, нужно отправить страховые взносы в срок до 15-го числа каждого месяца. Этот порядок касается всех взносов. Например, взносы с майской зарплаты нужно перечислить до 15 июня включительно.

    Узнать свой тариф на страхование от несчастных случаев.

    14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Экстерна

    Попробовать

    Страховые взносы за себя

    Кроме страховых взносов за сотрудников ИП должны уплачивать фиксированные взносы за себя. Сделать это можно единовременно или разбить сумму на квартальные платежи. Страховые взносы индивидуальных предпринимателей с 2018 года не зависят от МРОТ. ИП в 2021 году в общей сложности должен заплатить в фонды 40 874 рублей, в том числе:

    • в ПФР — 32 448 рублей;
    • в ФФОМС — 8 426 рублей.

    Если в отчетном году предприниматель получит доход более 300 000 рублей, ему необходимо доплатить в ПФР 1 % от суммы превышения, но в сумме с фиксированным взносом в ПФР не более 259 584 рублей — восьмикратного фиксированного размера (ст. 430 НК РФ). Например, в 2020 году доход ИП составит 370 000 рублей, значит, помимо фиксированного платежа предприниматель обязан перечислить 700 рублей ((370 000 — 300 000) × 1 %).

    Тут есть и хорошие новости. ФНС наконец официально разрешила упрощенцам на «доходы минус расходы» учитывать расходы при расчете дополнительной части пенсионных взносов. Раньше при доходе 1 000 000 рублей и расходе 900 000 рублей предприниматель заплатил бы еще 7 000 рублей в ПФР — (1 000 000 — 300 000) × 1 %. Теперь этого делать не придется, так как с лимитом в 300 000 рублей будут сравнивать разницу между доходами и расходами, а не просто доходы. Такие же правила уже давно действуют для ИП на ОСНО.

    Страховые взносы ИП: расчет за себя и за работников

    Страховые взносы ИП: расчет за себя и за работников

    Страховые взносы ИП: детальный порядок расчета страховых взносов предпринимателям и как за себя, так и за наемных работников. Уменьшение налогов на страховые взносы.

    Индвивдуальные предприниматели, у которых работают наемные сотрудники, платят взносы на пенсионное (социальное, медицинское) страхование не только за своих сотрудников (других граждан, которым выплачивают вознаграждения), но и за себя. Поскольку в данном случае ИП одновременно относятся к двум категориям плательщиков страховых взносов: лицам, не производящим выплат и иных вознаграждений физическим лицам; лицам, которые такие выплаты производят.

    В обязательном порядке страховые взносы ИП платят за себя: в Пенсионный фонд РФ – на обязательное пенсионное страхование; в ФФОМС – на обязательное медицинское страхование.

    Страховые взносы ИП на социальное страхование в ФСС России платить не обязаны, но могут это делать добровольно.

    Таким образом, индивидуальных предпринимателей можно условно разделить на 2 категории: первая — у ИП нет наемных работников (тогда страховые взносы ИП платят только за себя); вторая — у ИП есть наемные работники (тогда страховые взносы ИП платят как за себя, так и за наемных работников). Страховые взносы ИП без наемных работников

    В этой ситуации ИП платит страховые взносы в ПФР и ФОМС только «за себя». Причем, как мы сказали выше, ИП может добровольно застраховаться в ФСС России. Тогда он должен платить страховые взносы и в этот фонд. Но, в данной статье, этот вариант мы рассматривать не будем.

    Платить страховые взносы за себя ИП должны с момента госрегистрации и вплоть до исключения из ЕГРИП. Причем перечислять собственные страховые взносы предприниматель должен независимо от своего возраста, вида деятельности, а также от того, ведет ли он фактически деятельность и получает ли доходы от нее или убыток. Такие разъяснения содержатся в письмах Минтруда России от 26 октября 2015 г. № 17-4/ООГ-1464, от 6 октября 2015 г. № 17-4/ООГ-1358, от 1 апреля 2014 г. № 17-4/ООГ-224.

    Однако предусмотрены и исключения. Когда предприниматели деятельность не ведут и доходы не получают и могут не платить взносы. К ним относят периоды, когда предприниматель: проходил военную службу по призыву; ухаживал за ребенком до 1,5 лет; ухаживал за инвалидом I группы, ребенком-инвалид ом или за человеком, который достиг возраста 80 лет; проживал с супругом военнослужащим-к онтрактником, в местностях, где не мог работать из-за невозможности трудоустроиться; проживал с супругом, которого направили, например, в дипломатические представительств а и консульские учреждения РФ.

    Право не платить страховые взносы возникает у предпринимателя, лишь когда в указанные периоды он своим бизнесом не занимался. В противном случае страховые взносы ему все равно придется платить. Взносы рассчитайте пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых такая деятельность велась. За неполный месяц деятельности взносы определите пропорционально календарным дням.

    Итак, ИП должен заплатить страховые взносы в ПФР:

    1. В твердой годовой сумме, которая рассчитывается исходя из МРОТ. Она, например, составляет: в 2014 году – 20 727, 53 руб. (в том числе 17 328,48 руб. страховые взносы в ПФР и 3399,05 руб. страховые взносы в ФОМС); в 2015 году – 22 261,38 руб. (в том числе 18 610,80 руб. страховые взносы в ПФР и 3650,58 руб. страховые взносы в ФОМС); в 2016 году — 23 153,32 руб. (в том числе 19 356,48 руб. страховые взносы в ПФР и 3796,84 руб. страховые взносы в ФОМС).

    2. В плавающей сумме, которая зависит от годового дохода. Так, дополнительно к твердой сумме ИП обязан заплатить в ПФР страховые взносы с дохода, который превышает 300 000 руб. в год. ИП платят страховые взносы в ПФР в размере 1% от суммы превышения.

    Закон ограничивает общую максимальную сумму страховых взносов уплачиваемую ИП в ПФР. Вне зависимости от размера дохода страховые взносы в ПФР не могут превышать: в 2015 году — 152 536,98 руб.; в 2016 году — 158 648,69 руб. Налоговый учет взносов

    Сумма страховых взносов перечисленных ИП в ПФР «за себя» уменьшает сумму УСН налога при условии, что налог рассчитывается с «дохода по ставке 6%». В расчет принимается вся сумма страховых взносов в ПФР, перечисленных ИП.

    ИП заплатил взносы «за себя» в ПФР размере 22 261 руб.

    Сумма УСН-налога ИП составила 25 000 руб. ИП нужно заплатить налог в размере:

    25 000 – 22 261 = 2739 руб.

    Сумма УСН-налога ИП составила 12 000 руб. ИП нужно заплатить налог в размере:

    12 000 – 22 261 = 0 руб.

    Если налог платиться ИП с «разницы между доходами и расходами по ставке 15%», то сумма взносов в ПФР учитывается в расходах в полном объеме. Сроки уплаты взносов

    Законом установлены лишь крайние сроки для уплаты взносов ИП в ПФР – 31 декабря (для взносов в твердой сумме) и 1 апреля (для взносов с превышения дохода). Предприниматель сам решает как ему платить взносы: ежемесячно, ежеквартально или раз в год. Как правило, ИП их перечисляют ежеквартально в размере ¼ от годовой суммы. Это позволяет уменьшать текущие (авансовые) платежи по УСН-налогу.Страх овые взносы ИП с наемными работниками

    В этой ситуации ИП платит взносы в ПФР и ФОМС: «за себя» (см. выше); за работников. Налоговый учет взносов

    Здесь применяют общие правила. Сумма взносов перечисленных ИП как за себя, так и за работников уменьшает УСН-налог при условии, что налог рассчитывается с «дохода по ставке 6%». Причем налог может быть уменьшен ИП не более чем на 50%.

    ИП заплатил взносы за себя и за работников в размере 28 300 руб.

    Сумма УСН-налога ИП составила 75 000 руб. 50% от этой суммы – 37 500 руб. Взносы меньше 50% от налога. Поэтому их можно учесть в полной сумме.

    ИП нужно заплатить налог в размере:

    75 000 – 28 300 = 46 700 руб.

    Сумма УСН-налога ИП составила 18 000 руб. 50% от этой суммы – 9000 руб. Взносы больше 50% от налога. Поэтому их можно учесть только в пределах 9000 руб.

    ИП нужно заплатить налог в размере:

    18 000 – 9000 = 9000 руб.

    Если налог платиться ИП с «разницы между доходами и расходами по ставке 15%», то сумма взносов учитывается ИП в расходах в полном объеме. Сроки уплаты взносов

    Взносы ИП «за себя» платятся до – 31 декабря (для взносов в твердой сумме) и 1 апреля (для взносов с превышения дохода). Предприниматель сам решает как ему платить взносы: ежемесячно, ежеквартально или раз в год. Как правило, их перечисляют ежеквартально в размере ¼ от годовой суммы. Это позволяет уменьшать текущие (авансовые) платежи по УСН-налогу.

    Взносы ИП за работников в ПФР и ФСС платятся ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем их начисления. Например, взносы за январь платят до 15 февраля.

    Можно ли платить взносы за себя впф рф

    Инвестирование средств пенсионных накоплений.

    Вопрос: Для чего приходят письма?

    · На каждого человека, имеющего свидетельство обязательного пенсионного страхования, в Пенсионном фонде открыт индивидуальный лицевой счет, на который зачисляются страховые взносы, уплаченные работодателем. Закон обязывает Пенсионный фонд ежегодно информировать граждан о состоянии счета.Поэтому каждый год из Москвы централизованно рассылаются заказные письма с извещениями о том, сколько средств на Вашем счете, какое предприятие и в каком объеме уплатило за Вас страховые взносы.

    Вопрос: Что за цифры в извещении?

    · В верхней табличке обратите внимание на первую строчку «Сумма страховых взносов, поступивших в ПФР на 1 января 2006 года».Здесь указаны средства, перечисленные работодателем на Ваш счет с 2002 по 2005 год включительно.

    · Во второй строчке обозначена сумма взносов, поступивших на Ваш счет в 2006 году.

    Вопрос: Как поступить, получив письмо?

    · Если Вы еще не достигли пенсионного возраста, то примите цифры к сведению- все эти суммы пойдут в расчет размера будущей пенсии. Если Ваш работодатель не перечисляет взносы или платит их не в полном объеме, в Ваших же интересах выяснить в бухгалтерии причину.

    · Если Вы уже получаете пенсию, работали в 2002-2006 годах, и работодатель платил за вас страховые взносы в Пенсионный фонд, тогда в первой и второй строчках Вашего извещения указаны суммы, дающие право на перерасчет страховой части пенсии. Перерасчет делается через 12 месяцев после назначения пенсии или предыдущего перерасчета.

    Вопрос: В извещении сказано, что на мой счет поступило 250 рублей страховых взносов. Хочу, чтобы Пенсионный фонд перечислил их мне в Сбербанк.

    · Это невозможно. Сумма, указанная в извещении, не перечисляется,ее нельзя получить сразу. При перерасчете она по определенной формуле делится на части в соответствии с Порядком, утвержденным Постановлением Правительства России, и постепенно выплачивается в составе пенсии.

    Вопрос: Как быть, если письмо не пришло?

    · Почтальоны разносят извещения до 1 декабря. Письмо может быть не доставлено по нескольким причинам. Часто получатель не проживает по указанному на конверте адресу или нет такой улицы, дома, квартиры. Поэтому работающим людям нужно уточнить в бухгалтерии, верный ли адрес указан в сведениях, направляемых в Пенсионный фонд, и обязательно сообщить о новом месте жительства. Если вы не работаете, уточненные адресные данные сообщите в Пенсионный фонд. Еще одна причина недоставки — истек срок хранения письма на почте, адресат за ним не пришел.

    Вопрос: Мне 48 лет, живу в сельской местности, нигде не работаю, занимаюсь домашним хозяйством. Могу ли я сама платить в Пенсионный фонд взносы на пенсию по старости? Что нужно для этого сделать?

    · Сами за себя страховые взносы в Пенсионный фонд могут добровольно уплачивать только граждане России, которые трудятся за границей по контракту.

    · За неработающих домохозяек, инвалидов, студентов добровольно вносить взносы могут работающие люди — как правило, кто-либо из родственников. Для этого плательщик должен встать на учет в управлении Пенсионного фонд по месту жительства, написав заявление и представив свой паспорт, свидетельство обязательного пенсионного страхования, ИНН, а также паспорт, свидетельство обязательного пенсионного страхования, ИНН и копию трудовой книжки неработающего гражданина. Ежемесячная сумма добровольных взносов установлена законодательством в размере фиксированного платежа (сейчас это 154 рубля, но сумма может быть увеличена Правительством РФ)

    · Взносы можно уплачивать ежемесячно, ежеквартально либо сразу за весь год – средства перечисляются через банк не позднее последнего рабочего дня декабря. Ежегодно с января до марта необходимо представлять в Пенсионный фонд индивидуальные сведения за неработающего гражданина и копии квитанций об уплаченных за прошедший год взносах.

    Читать еще:  Как получить вид в новую зеландию

    · Если плательщик перестанет вносит взносы, задолженность будет взыскиваться в судебном порядке с начислением пеней и штрафов. Расторгнуть добровольные правоотношения с Пенсионным фондом можно написав заявление о снятии с учета.

    Как с помощью добровольных пенсионных взносов обеспечить прибавку к трудовой пенсии.

    Принятый новый Федеральный закон от 30 апреля 2008 года №56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» закрепил возможность работников и работодателей делать отчисления в накопительную часть трудовой пенсии. Государство будет оказывать поддержку пенсионным накоплениям. Так , если работник перечислит на накопительную часть пенсии не менее 2000 рублей в год, то на каждую тысячу рублей государство перечислит еще тысячу, а работающим пенсионерам -4000. Объемы софинансирования государством для работающих граждан, не достигших пенсионного возраста, составят 12000 рублей в год, а для работающих пенсионеров – 48000 рублей.

    Кому предназначен новый закон и как он будет работать?

    Вопрос: Кто может участвовать в добровольном пенсионном страховании?

    Ответ: Любой работник вне зависимости от возраста, застрахованный в системе обязательного пенсионного страхования.

    Вопрос : Когда начнется прием заявлений?

    Ответ: Подав заявление с 1 октября 2008 года, уже с 1 января 2009 года работники смогут накапливать добровольные пенсии с помощью государства.

    Вопрос: Куда подается заявление о добровольной уплате дополнительных пенсионных взносов?

    Ответ: Заявление пишется либо по месту работы ( и тогда работодатель обязан в трехдневный срок передать его в Управление Пенсионного фонда), либо гражданин лично обращается с заявлением в Управление ПФР в Красноармейском районе.

    Вопрос : Сколько денег можно вносить в качестве добровольных взносов и сколько добавит государство?

    Ответ: Сколько платить, решает сам работник. Закон ограничивает лишь минимальный размер взноса при вхождении в программу: 2000 рублей в год. «Соплатеж» государства равен годовой сумме взноса работника, но не может превышать 12 тысяч рублей в год. Если работник платит 12 тысяч рублей — государство доплачивает 12 тысяч, если работник платит 10 тысяч- государство добавит 10 тысяч, но если работник платит больше 12 тысяч рублей в год, государство все равно добавит только 12 тысяч рублей

    Вопрос : В течение какого срока государство будет поддерживать формирование пенсионных накоплений?

    Ответ: В законе говорится, что вступить в программу можно в любой момент в течение 5 лет: с 1 октября 2008 года по 1 октября 2013 года. Таким образом, начав перечислять взносы в 2009 году и перечислив минимум 2000 рублей, в начале 2010 года можно будет получить соответствующий соплатеж со стороны государства. Срок такой поддержки определен в течение 10 лет, начиная с года, следующего за годом уплаты работником дополнительных взносов. Причем закон дает возможность работнику приостановить дополнительные платежи и вновь возобновить их в любой момент.

    Вопрос: Кто рассчитывает сумму государственной поддержки и как она попадает на индивидуальный лицевой счет будущего пенсионера?

    Ответ: По закону, обработав все данные о взносах работников, Пенсионный фонд рассчитывает размер государственного софинансирования и до 20 апреля года, следующего за годом уплаты взносов, направляет заявку о переводе необходимой суммы из федерального бюджета. В течение 10 дней после такой заявки средства из бюджета переводятся в Пенсионный фонд, и причитающаяся каждому работнику сумма фиксируется на его индивидуальном счете.

    Вопрос : Предусмотрены ли льготы предприятиям, участвующим в софинансировании накоплений?

    Ответ: Да, есть. Платежи предприятий, участвующих в софинансировании накоплений будут освобождаться от единого социального налога, налога на прибыль, подоходного налога.

    Регистрация ИП в ПФР в 2021 году

    Индивидуальный предприниматель (ИП) — это специальный статус физлица, а не вид юридического лица. С момента государственной регистрации в качестве ИП гражданина РФ или иностранного гражданина он вправе вести коммерческую деятельность в России. Причем ИП может работать как индивидуально, так и выступать как работодатель. Сейчас регистрация в качестве ИП занимает до трех дней и доступна даже в режиме онлайн. Но несмотря на простоту регистрации, для индивидуального предпринимателя не отменяется обязанность по сдаче отчетности. В данной статье мы подробно остановимся на регистрации ИП в пенсионном фонде и сдаче отчетности по пенсионным взносам.

    Многие предприниматели ищут в Интернете образец заявления для регистрации ИП в пенсионном фонде. Однако в 2021 году искать такую форму уже не требуется.
    Согласно статье 11 Федерального закона № 167-ФЗ регистрация и снятие с регистрационного учета страхователей в территориальных органах ПФР осуществляется на основании сведений, содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, едином государственном реестре налогоплательщиков, поступающих из налоговых органов.
    Таким образом, начиная с 2017 года регистрация индивидуальных предпринимателей — работодателей в заявительном порядке в качестве страхователей не предусмотрена. Если вы зарегистрированы в ФНС, то отдельное заявление для пенсионного фонда не нужно.

    Предприниматели признаются страхователями с момента их постановки на учет в налоговых органах. Информация о постановке таких лиц на учет в налоговых органах передается в территориальные фонды в порядке, установленном соглашением об информационном обмене между органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, и ФФОМС (ч. 4 ст. 17 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»).

    Таким образом, индивидуальный предприниматель, производящий выплаты физическим лицам, не обязан в заявительном порядке регистрироваться в ПФР и ФФОМС (письмо ФНС РФ от 31.01.2017 № БС-4-11/1628@).

    При отсутствии работников дополнительная регистрация ИП в пенсионном фонде не нужна, да и не предусмотрена. Предпринимателю теперь просто нужно платить пенсионные взносы.

    Как уже было сказано, регистрация в пенсионном учреждении происходит автоматически после регистрации в ФНС. После того как фонд получит информацию от налоговиков, ПФР присваивает предпринимателю регистрационный номер страхователя. Регистрацию в фонде проходит в течение трех суток.
    Документы, подтверждающие факт регистрации ИП в ПФР, направляются ПФР страхователю через Интернет (в том числе через портал госуслуг) в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной ЭЦП, по адресу электронной почты, содержащемуся в составе сведений из ЕГРИП, представленных в ПФР налоговиками (п. 2 ст. 11 закона № 167-ФЗ).
    Получение в письменной форме на бумажном носителе подтверждения факта регистрации необязательно. Такой документ выдается по запросу ИП в ПФР в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня получения соответствующего запроса.

    Размер взносов в ПФР зависит о того, имеет ли коммерсант официально трудоустроенных работников или нет. Если у предпринимателя нет работников, то он платит фиксированный размер взносов, а также допвзносы.

    Фиксированный платеж по взносам на пенсионное страхование для ИП за 2021 год — 32 448 рублей. Допвзнос в пенсионный фонд уплачивается в размере 1 процента от суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей за год. Его размер не может быть больше 259 584 рублей. Фиксированные взносы нужно заплатить не позднее 31 декабря налогового периода, а дополнительные – не позднее 1 июля следующего года.

    Что касается взносов за работников (в случае если у предпринимателя есть работники), то они начисляются и выплачиваются в общем порядке. Все страховые взносы — на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм считаются на последнее число месяца по каждому работнику исходя из базы и тарифа по каждому виду взносов (ст. 421, 431 НК РФ). Эти взносы нужно оплатить не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ).

    Взносы оплачиваются ежемесячно: на ОПС, ОМС и ВНиМ — по реквизитам ФНС, на травматизм — по реквизитам ФСС. Срок уплаты для всех взносов один: 15-е число следующего месяца, но КБК разные. Взносы перечисляются четырьмя отдельными платежками.

    Здесь следует отметить, что согласно налоговому законодательству, если последний срок оплаты выпадает на нерабочий день, то он сдвигается на следующий рабочий день.

    Коммерсант может подумать, что если есть четкие сроки оплаты фиксированных страховых взносов за себя, то должна быть какая-то отчетность в ПФР. Но на самом деле если у предпринимателя нет работников и он не начисляет взносов по договорам гражданско-правового характера, то ему не нужно подавать отдельную отчетность в пенсионный фонд за себя. ПФР узнает о начислениях на основании данных налоговой.

    Но если у ИП есть сотрудники по трудовым или гражданско-правовым договорам, то ситуация совершенно иная.

    Какую отчетность сдавать ИП в ПФР в качестве работодателя в 2021 году.

    Если у ИП появляется хотя бы один сотрудник, то состав его отчетности становится сложнее. Помимо налоговой отчетности, ему придется сдавать:

    • в ИФНС – РСВ. Предприниматели, которые платят взносы с доходов физлиц, подают расчеты за I квартал, полугодие, 9 месяцев и за год (п. 7 ст. 431, ст. 423 НК РФ) не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
    • в ФСС — форму 4-ФСС (ст. 431 НК РФ, ст. 24 закона № 125-ФЗ). Расчет по форме 4-ФСС страхователи сдают за I квартал, полугодие, 9 месяцев и за год (пп. 1, 2 ст. 22.1, п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ). Сроки сдачи расчета зависят от того, в каком виде он подается. Расчет в электронном виде подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Расчет на бумаге подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
    • в ПФР придется сдавать персотчетность СЗВ-М — каждый месяц, СЗВ-СТАЖ — раз в год, СЗВ-ТД — при изменении сведений о работе (ст. 11 закона № 27-ФЗ).

    Задолженность ИП по страховым взносам в Пенсионный фонд

    Как узнать долги по страховым взносам ИП:

    1. Зарегистрироваться в личном кабинете страхователя на сайте ПФР.
    2. Проверить информацию о состоянии лицевого счета.
    3. Заплатить задолженность и избежать пеней и штрафов.

    Какие взносы платит ИП

    Согласно статьям 419 и 430 НК РФ индивидуальные предприниматели обязаны перечислять в ПФР взносы на ОПС и ОМС. К добровольным взносам относятся только перечисления на случай временной нетрудоспособности и материнства. В НК РФ указано, как ИП узнать отчисления в Пенсионный фонд, — проверить размер страховых взносов к уплате в текущем году по ч. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ.

    Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как ИП считают и платят налоги и взносы. Используйте эти инструкции бесплатно.

    В настоящее время алгоритм расчета размера платежей в ПФР для ИП значительно упрощен, поскольку все они носят фиксированный характер. Если доход ИП менее 300 000 руб. в год, то платеж на ОПС составит:

    • 32 448 руб. — за 2021 г.;
    • 34 445 — за 2022 г.;
    • 36 723 — за 2023 г.

    Если доход выше 300 000 руб. в год, предпринимателю придется доплатить 1% от суммы, превышающей указанный лимит. Размер взносов на ОПС не превышает:

    • 259 584 руб. — за 2021 г.;
    • 275 560 — за 2022 г.;
    • 293 784 — за 2023 г.

    Размер фиксированного взноса на ОМС составляет:

    • 8426 руб. — за 2021 г.;
    • 8766 — за 2022 г.;
    • 9119 — за 2023 г.

    Что грозит ИП за долги

    Для каждого вида платежей установлен срок уплаты, за его нарушение начисляют пени. Взносы на ОМС и ОПС с доходов, не превышающих 300 000 руб., надлежит перечислить до 31 декабря. Платежи за ОПС с суммы доходов, превышающей 300 000 руб., необходимо отправить до 1 июля года, следующего за отчетным. Например, взнос за 2020 год перечисляют до 01.07.2021.

    За несвоевременную уплату или неуплату страхвзносов ИП ожидают не только пени, но и штраф. За нарушение предусмотрена налоговая, административная и уголовная ответственность (за особо крупные нарушения). Предпринимателю придется заплатить:

    • пеню в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки в течение 30 дней, за дальнейшую просрочку — по ставке 1/150;
    • 20% штрафа за неумышленное нарушение и 40% штрафа за умышленное (п. 1, 3 ст.122 НК РФ );
    • штраф от 100 000 до 300 000 руб. за нарушение в крупном размере, от 200 000 до 500 000 руб. — в особо крупном размере (ст. 198 , 199 УК РФ).

    Как ИП проверить задолженность по ИНН

    На официальном сайте Пенсионного фонда поясняется, как узнать задолженность в Пенсионном фонде для ИП через интернет, — это можно сделать по идентификационному номеру налогоплательщика. Для этого на портале существует «Кабинет страхователя». Его опции позволяют дистанционно получать необходимые сведения.

    Инструкция, как узнать по ИНН задолженность по страховым взносам в Пенсионный фонд ИП:

    1. Перейти на сайт ПФ РФ.
    2. Зарегистрироваться или авторизоваться в «Кабинете страхователя».
    3. Заказать сверку с ПФР и проверить наличие долгов.

    Другой вариант, как узнать задолженность в ПФР для ИП, — воспользоваться сайтом «Госуслуги». После регистрации или авторизации на портале доступно взаимодействие с ПФ РФ. Проведите сверку и посмотрите, есть ли налоговые долги на текущую дату.

    Читать еще:  Максимальная сумма снятия в кассе наличных с расчетного счета банк открытие

    Третий вариант — воспользоваться сайтом ФНС, где так же, как и в предыдущих вариантах, нужна регистрация. Напомним, что с 2017 года администрированием платежей в Пенсионный фонд занимается ФНС.

    Еще один способ — запустить проверку долгов на сайте ФССП — службы судебных приставов. Здесь, в отличие от остальных перечисленных ресурсов, необходимую информацию получают без предварительной регистрации.

    Однако на этом портале будут содержаться сведения лишь о тех долгах ИП, которые уже переданы в службу для принудительного взыскания.

    Каковы другие способы проверки

    Большинство способов контроля долгов привязано к электронным ресурсам. А вот как проверить задолженность по страховым взносам, если нет электронного ключа и технических возможностей онлайн-проверки, — нужно прийти лично в ПФР и получить у специалиста всю необходимую информацию. Информацию о долгах в форме сверки предоставят и в том случае, если запросить ее по почте.

    Что делать, если есть долги

    Если есть задолженность, ее необходимо погасить. Чем раньше индивидуальный предприниматель отправит платежное поручение, тем меньше штрафов и пеней он заплатит. Обязательно укажите корректный КБК при уплате долгов и штрафов. Все коды бюджетной классификации для предпринимателей на 2021 год представили в таблице:

    182 1 02 02010 06 2110 160 — пени (для страхвзносов по сотрудникам)

    182 1 02 02010 06 3010 160 — штрафы (для страхвзносов по сотрудникам)

    182 1 02 02140 06 2110 160 — пени для фиксированных платежей ИП за себя

    182 1 02 02140 06 3010 160 — штрафы для фиксированных платежей ИП за себя

    182 1 02 02101 08 2013 160 — пени (зарплата сотрудников)

    182 1 02 02101 08 3013 160 — штрафы (зарплата сотрудников)

    182 1 02 02103 08 2013 160 — пени (ИП за себя)

    182 1 02 02103 08 3013 160 — штрафы (ИП за себя)

    Как убедиться, что платеж прошел

    После отправки платежного поручения проверьте поступление денег в бюджет. Инструкция, как узнать, прошла ли уплата страховых взносов ИП:

    1. Зайдите в личный кабинет предпринимателя на сайте ФНС или страхователя на сайте ПФР.
    2. Проверьте сумму долгов.
    3. Посмотрите поступления денежных средств.

    Если сумма долга уменьшилась, то платеж прошел и фонд зачел поступления. Если нет, обратитесь в банк или ФНС и проверьте, не попал ли перевод в невыясненные платежи.

    Какие налоги надо платить ИП?

    Чтобы понять, какие сборы платит ИП, нужно определить систему налогообложения, применяемую предпринимателем. Налоговая инспекция должна получать периодическую отчетность о бизнес-процессах ИП. Законодательство РФ предусматривает 5 основных режимов налогообложения:

    • ОСНО.
    • УСН.
    • ПСН.
    • ЕНВД.
    • ЕСХН.
    • НПД (эксперимент).

    При регистрации необходимо выбрать наиболее подходящую систему для выгодного ведения бизнеса.

    ИП на ОСНО: налоги и обязательные платежи

    Если при открытии дела, бизнесмен не выбрал упрощенный режим налогообложения и не отправил заявку на ПСН, то он обязан уплачивать налоги на ОСНО (общей системе налогообложения). Сборы на ОСНО: НДФЛ — 13% и НДС — 20%, а также постоянная бухгалтерская отчетность.

    Какие налоги платит ИП на УСН?

    «Упрощенка» — самая доступная система для индивидуальных предпринимателей. Можно применять всем ИП, чья прибыль не превышает 150 миллионов руб./год. На УСН не платится НДС, вместо НДФЛ — уплачивается единый налог в размере 6% от выручки или 15% от общей прибыли.

    Взносы ИП на ПСН

    При переводе на ПСН, предприниматель не обязан платить НДС, а взамен НДФЛ уплачивается стоимость патента. На этом режиме принимается в расчет не фактический, а возможный доход бизнесмена. Ставка — 6% устанавливается отдельно, в зависимости от сферы деятельности.

    Уплата ЕНВД для ИП

    Единый налог на вмененный доход составляет 15%, в зависимости от субъекта РФ. В столице ЕНВД используется далеко не всегда. С предпринимателя снимается обязанность платить НДС и НДФЛ, но необходимо уплачивать пошлину на вмененный доход, даже если бизнес не ведется.

    Взносы ИП на ЕСХН

    Применять систему ЕСХН имеют право предприниматели, оказывающие услуги сельхозпредприятиям в сферах, связанных с животноводством и растениеводством. Единый сельскохозяйственный налог уплачивается по ставке 6%.

    Переход ИП на НПД: особенности

    Экспериментальный режим — налог на профессиональный доход действует в определенных городах страны, в том числе в Москве и МО. ИП должен уплачивать 4% от выручки, полученной от физ.лиц, 6% — от юр.лиц. Страховые взносы и НДС платить не нужно.

    Прочие платежи и взносы для ИП

    Предприниматели, ведущие бизнес в Москве на ОСНО обязаны уплачивать торговый сбор. На УСН сбор оплачивается, если объект налогообложения действовал хотя бы один раз за квартал.

    При найме сотрудников, необходимо совершать отчисления ЗП и платить страховые взносы. Ставка НДФЛ — 13% c ЗП работников, 22% — пенсионное страхование, 5,1% — мед.страхование, соц.страхование — 2,9%, а также взнос в Фонд социального страхования — минимум 0,2%. Также предприниматель обязан оплачивать страховой взнос за себя, вне зависимости от наличия сотрудников и ведения торговой деятельности. Помимо прочего, следует учесть платежи в пенсионный фонд и медицинское страхование.

    Практическое пособие по страховым взносам на обязательное социальное страхование. Извлечения

    Индивидуальные предприниматели, адвокаты и частнопрактикующие нотариусы уплачивают страховые взносы за себя в особом порядке, который закреплен в ст. ст. 14, 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ. Об этих положениях и пойдет речь в настоящей главе.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

    Если указанные самозанятые лица привлекают наемных работников по трудовым или гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг, а также по авторским и лицензионным договорам, они обязаны исчислять и уплачивать страховые взносы как за себя, так и с вознаграждений, выплачиваемых своим работникам (ч. 3 ст. 5, ст. 15 Закона N 212-ФЗ). Подробнее об исчислении и уплате взносов за работников вы можете узнать в гл. 7 «Порядок исчисления и уплаты страховых взносов с выплат и иных вознаграждений физическим лицам».

    8.1. ОБЩИЕ ПРАВИЛА РАСЧЕТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ, АДВОКАТАМИ, НОТАРИУСАМИ, КОТОРЫЕ УПЛАЧИВАЮТ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ЗА СЕБЯ

    Рассмотрим основные вопросы исчисления страховых взносов индивидуальными предпринимателями, адвокатами и частными нотариусами.

    1. Указанные лица платят фиксированную сумму страховых взносов за год (расчетный период) независимо от размера полученных доходов. А объект и базу по страховым взносам они не определяют. Размер страховых взносов рассчитывается исходя из стоимости страхового года (ст. 13, ч. 1 ст. 14, ч. 1 ст. 16 Закона N 212-ФЗ). О том, как это сделать, см. следующий раздел.

    2. Такие плательщики обязаны уплачивать только страховые взносы на ОПС и на ОМС в бюджеты ПФР и ФОМС соответственно. А взносы по нетрудоспособности и материнству в бюджет ФСС РФ они не платят (за исключением случаев, когда добровольно вступили в отношения по данному виду страхования). Это предусмотрено ч. 5 ст. 14 Закона N 212-ФЗ.

    3. Предприниматели, адвокаты и частнопрактикующие нотариусы определяют размер взносов отдельно по каждому бюджету фондов, в который должны их уплатить (ч. 3 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).
    Таким образом, если вы относитесь к числу самозанятых лиц, то должны самостоятельно рассчитать размер пенсионных взносов в бюджет ПФР и страховых взносов на ОМС в бюджеты ФФОМС и ТФОМС. А в случае добровольного участия в страховании по временной нетрудоспособности и материнству необходимо также исчислить сумму страховых взносов в бюджет ФСС РФ.

    8.2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ (РАСЧЕТ) ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ, АДВОКАТАМИ И НОТАРИУСАМИ РАЗМЕРА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В БЮДЖЕТЫ ПФР И ФОМС

    Основное изменение:
    Самозанятые лица рассчитывают страховые взносы исходя из стоимости страхового года с учетом минимального размера оплаты труда и страхового тарифа, установленных законодательством.

    Индивидуальные предприниматели, адвокаты и частные нотариусы уплачивают фиксированную сумму страховых взносов за себя в бюджеты ПФР, ФФОМС и ТФОМС. Эту сумму они рассчитывают исходя из стоимости страхового года (ч. 1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ).

    Понятие «стоимость страхового года» закреплено в ч. 1 ст. 13 Закона N 212-ФЗ. По сути, это денежная сумма, которая в течение года должна поступить в бюджет того или иного внебюджетного фонда за застрахованное лицо. Тем самым это гарантирует предоставление ему страхового обеспечения.

    Таким образом, стоимость страхового года и составляет величину страховых взносов, которые вы должны уплатить в бюджет соответствующего фонда за год.

    Стоимость страхового года рассчитывается в соответствии с ч. 2 ст. 13 Закона N 212-ФЗ по формуле: СВОСС = ССГ = МРОТ х ТСВ х 12,

    где СВОСС — сумма страховых взносов в бюджет соответствующего внебюджетного фонда — ПФР, ФФОМС или ТФОМС;

    ССГ — стоимость страхового года;

    МРОТ — минимальный размер оплаты труда на 1 января года, за который подлежат уплате страховые взносы;
    ТСВ — тариф страховых взносов в бюджет соответствующего внебюджетного фонда.

    Воспользуемся приведенной формулой и рассчитаем сумму страховых взносов, которую вы должны заплатить в 2010 г.

    На 1 января 2010 г. минимальный размер оплаты труда составляет 4330 руб. в месяц (ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда»).

    В 2010 г. при расчете стоимости страхового года нужно применять общие страховые тарифы, которые установлены ч. 1 ст. 57 Закона N 212-ФЗ. Так указано в ч. 4 ст. 57 данного Закона.

    В том числе они распространяются на предпринимателей, которые применяют специальные режимы налогообложения — ЕСХН, УСН, ЕНВД. Полагаем, что при расчете страховых взносов за себя они не вправе воспользоваться пониженными страховыми тарифами, которые установлены на 2010 г. п. п. 2, 3 ч. 2 ст. 57 Закона N 212-ФЗ. Ведь ч. 4 ст. 57 Закона N 212-ФЗ прямо предусматривает, что при расчете страховых взносов исходя из стоимости страхового года применяются общие тарифы, указанные в ч. 1 ст. 57 данного Закона.

    Тарифы страховых взносов в текущем году составляют:
    — в бюджет ПФР — 20%, из них:

    а) для физических лиц 1966 года рождения и старше — 20% (полностью на страховую часть трудовой пенсии);
    б) для физических лиц 1967 года рождения и моложе:
    14% на страховую часть трудовой пенсии;
    6% на накопительную часть трудовой пенсии¹;
    — в бюджет ФФОМС -1,1%;
    — в бюджет ТФОМС — 2%.

    Примечание
    Подробнее об общих тарифах страховых взносов в 2010 г. вы можете узнать в разд. 4.3 «Страховые тарифы (ставки) для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов».

    Итак, для индивидуальных предпринимателей, адвокатов и частных нотариусов размеры страховых взносов, которые нужно уплатить в 2010 г., составляют:
    — в бюджет ПФР — 10 392 руб. (4330 руб. х 20% х 12), из них:

    а) для физических лиц 1966 года рождения и старше — 10 392 руб. полностью на страховую часть трудовой пенсии;
    б) для застрахованных 1967 года рождения и моложе:
    7274,40 руб. (4330 руб. х 14% х 12) на страховую часть трудовой пенсии;
    3117,60 руб. (4330 руб. х 6% х 12) на накопительную часть трудовой пенсии;
    — в бюджет ФФОМС — 571,56 руб. (4330 руб. х 1,1% х 12);
    — в бюджет ТФОМС -1039,20 руб. (4330 руб. х 2% х 12).

    Таким образом, в 2010 г. для самозанятых лиц общий размер страховых взносов в бюджеты ПФР и ФОМС равен 12 002,76 руб.

    С 2011 г. самозанятые лица начнут применять следующие тарифы страховых взносов (ч. 2 ст. 12, ч. 2 ст. 62 Законам 212-ФЗ):
    — в бюджет ПФР — 26,0%;
    — в бюджет ФФОМС -2,1%;
    — в бюджет ТФОМС — 3,0%.

    Примечание
    Подробнее об общих тарифах страховых взносов с 2011 г. читайте в разд. 4.2.1 «Общие страховые тарифы (ставки)».

    Страховые взносы за себя самозанятые лица должны перечислить в бюджеты ПФР и ФОМС не позднее 31 декабря текущего календарного года (ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).

    Примечание
    Подробнее о правилах уплаты страховых взносов самозанятыми лицами вы узнаете в разд. 8.3 «Порядок и сроки уплаты страховых взносов в бюджеты ПФР и ФОМС индивидуальными предпринимателями, адвокатами и нотариусами».

    392 1 02 02010 06 0000 160 — страховые взносы на ОПС, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии;
    392 1 02 02020 06 0000 160 — страховые взносы на ОПС, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии;
    392 1 02 02030 06 0000 160 — страховые взносы на ОПС в виде фиксированного платежа, зачисляемые в ПОР на выплату страховой части трудовой пенсии;
    392 1 02 02040 06 0000 160 — страховые взносы на ОПС в виде фиксированного платежа, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии;
    392 1 02 02100 08 0000 160 — страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования;
    392 1 02 02110 09 0000 160 — страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования;

    ¹Тариф пенсионных взносов распределен на страховую и накопительную части пенсий для указанных лиц в соответствии с п. 1 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

    голоса
    Рейтинг статьи
  • Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector