Нужно ли платить налог с продажи дома в собственности менее 3 лет пенсионер

Налог с продажи квартиры: сколько, когда и за что платить?

Надо ли платить налог с продажи квартиры? Да, владение недвижимым имуществом не только обеспечивает стабильность и комфорт проживания, а в некоторых случаях и дополнительный доход, но и накладывает на собственника определенные обязательства. Среди них — уплата налогов, а именно налог на имущество физических лиц и налог с продажи объекта недвижимости, если он находится в собственности менее установленного минимального срока.

В течение последних лет произошли изменения в сфере налогообложения объектов недвижимости. Так, до января 2015 года процедура уплаты налога на имущество физических лиц регламентировалась Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», вступившим в силу с 1 января 1992 г. Согласно закону ставка налога исчислялась на основе инвентаризационной стоимости объекта недвижимости, которая существенно отличается от его рыночной стоимости.

Содержание

Кадастровая стоимость объекта недвижимости

Прежний закон утратил силу с января 2015 года, когда в Налоговом кодексе РФ появилась новая глава (гл. 32). Основное изменение связано с заменой финансовой базы с инвентаризационной стоимости на кадастровую цену объекта недвижимости. При расчете последней принимается во внимание не только площадь, но и качественные характеристики объекта недвижимости — возраст здания, локация, класс жилья и т.д. Такая методика позволяет более точно определять реальную стоимость объекта недвижимости и за счет этого увеличить поступления в налоговый бюджет.

Согласно НК РФ к недвижимому имуществу относятся жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места на парковках и объекты незавершенного строительства. Для этих объектов установлена ставка налога в размере не более 0,1% от кадастровой оценки. При этом местные органы власти получили право уменьшить эту ставку до нуля или увеличить до 0,3%. В отношении дорогостоящей недвижимости (стоимость которой выше 300 млн руб.) предельная ставка не должна превышать 2%. Другие объекты, неупомянутые выше, облагаются ставкой 0,5%.

Льготы и понижающий коэффициент

В Налоговом кодексе РФ предусмотрены определенные льготы, однако установлено ограничение — налоговый вычет можно применять только для одного объекта недвижимости из каждой категории. Для владельцев квартир действует налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м. Если речь идет о комнате, собственник имеет право уменьшить налоговую базу на стоимость 10 кв. м. Для жилых домов величина налогового вычета составляет стоимость 50 кв. м.

В новой главе НК РФ сохранились определенные ранее категории льготников, которые освобождаются от уплаты налога (инвалиды детства, а также граждане с приобретенной инвалидностью). От уплаты налога на имущество также освобождаются пенсионеры (но только по одному объекту для каждого вида), участники Великой Отечественной войны, ветераны, некоторые категории военнослужащих. Исключение сделано и для людей творческих профессий, которые работают в специально оборудованных помещениях (ателье, студии, картинные галереи и др.).

Рассчитывать на льготы можно, самостоятельно подав заявление. Чтобы воспользоваться правом на освобождение от налога, налогоплательщику необходимо предоставить документы, подтверждающие право на льготу, в налоговый орган.

Чтобы избежать резкого возрастания налоговой нагрузки на население, законодатели предусмотрели переходный период, в течение которого применяется понижающий коэффициент. Для первого года с момента введения новых правил установлен коэффициент 0,2, для второго — 0,4, для третьего — 0,6, для последнего четвертого года переходного периода, т.е. 2018 года, — 0,8. Таким образом, для 2019 года никаких понижающих коэффициентов не предусмотрено, поэтому с 2020 года гражданам приходится уплачивать налог в полном объеме.

Сроки уплаты налога

Расчетом налога на имущество и рассылкой уведомлений гражданам занимается налоговая служба. Если уведомление не пришло, не стоит расценивать такую ситуацию как освобождение от уплаты налога. В случае отсутствия уведомления налогоплательщик обязан обратиться в налоговый орган, проинформировать о наличии в собственности объекта недвижимости и подтвердить право собственности соответствующими документами.

Новая редакция НК РФ также изменила сроки уплаты налога на имущество: ранее собственник должен был уплатить налог до 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, сейчас срок продлен до 1 декабря. Нарушение установленных сроков влечет начисление пени на сумму задолженности в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки.

Налог с продажи квартиры, находящейся в собственности менее 3 и 5 лет

С января 2016 года срок, после которого собственник жилья освобождается от уплаты налога на прибыль от его продажи, был увеличен до 5 лет.

С января 2020 года вступили в силу поправки к п. 3 ст. 217.1 НК РФ (появился пп. 4). Теперь налогоплательщик освобождается от уплаты налога при продаже объекта недвижимости, срок владения которым составляет более 3 лет, если этот объект является единственным жильем, находящимся в его собственности. Нужно иметь в виду, что это не касается объектов недвижимости, приобретенных в течение 90 дней до момента регистрации перехода права собственности на проданное жилье.

Сумма налога при продаже квартиры — как рассчитать

Каким образом рассчитывается налог? Налог в размере 13% исчисляется от суммы дохода в результате продажи объекта недвижимости. Если квартира продана дешевле, чем приобретена, собственник освобождается от уплаты налога. Однако и в данном случае учитывается кадастровая стоимость объекта недвижимости. Если квартира реализована по цене, которая существенно отличается от кадастровой, налог будет рассчитываться с большей суммы после сравнения договорной цены и кадастровой (при этом кадастровая стоимость умножается на понижающий коэффициент 0,7).

Прежний срок владения недвижимым имуществом — 3 года для последующей реализации без уплаты налога продолжает действовать в случае продажи квартиры, полученной в дар или наследство от близких родственников. Это же правило распространяется на объекты недвижимости, зарегистрированные в ходе приватизации либо полученные в собственность по договору ренты.

Отчитаться перед государством о продаже квартиры, которая находилась в собственности менее 3 или 5 лет, можно, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ через сайт ФНС России или портал Госуслуг либо лично обратившись в налоговую инспекцию по месту регистрации. Оплатить НДФЛ можно в любом банке. Если не подать декларацию своевременно и просрочить уплату налога (установленный срок — до 30 апреля), последуют штрафы или пени за каждый день просрочки.

Налоговый вычет при продаже квартиры

В заключение совет — как уменьшить сумму налога при продаже квартиры.

Собственники недвижимости могут воспользоваться правом на налоговый вычет. Сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход в результате продажи объекта недвижимости, составляет 1 млн руб., если речь идет о квартирах, домах, комнатах и долях. Если продается нежилое помещение, гараж, парковочное машино-место и т.д., размер налогового вычета составляет 250 тыс. руб.

Имущественный вычет, о котором идет речь, в отличие от вычета, который можно получить единожды в жизни при покупке жилья, можно применять неограниченное количество раз. Однако получить такой вычет налогоплательщик может только один раз в год. Чтобы воспользоваться правом на вычет, налогоплательщику необходимо заполнить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) и предоставить ее вместе с документами, подтверждающими продажу квартиры, в налоговый орган по месту регистрации.

Налог с продажи земли

Налог при продаже участка земли — это НДФЛ, уплачиваемый с полученного дохода, если срок владения имуществом составил менее 3 лет при наследовании или получении в дар и 5 лет — при покупке. Срок оплаты — до 15 июля года, следующего за тем, в котором совершена сделка.

НДФЛ при продаже земли

При продаже земельного участка у человека образуется доход, с которого он обязан уплатить налог на доходы физических лиц, установленный главой 23 Налогового кодекса РФ . Но не всегда получение этого дохода накладывает на физлицо такие обязательства. Существуют условия, когда не надо платить налог с продажи земельного участка или когда его разрешено уменьшить. В налоговой системе постоянно происходят значимые изменения, которые касаются порядка исчисления НДФЛ и определения вычетов по нему. В 2021 году в Налоговый кодекс внесли очередные поправки, которые скорректировали условия налогообложения доходов физлиц.

Плательщики НДФЛ

Налог на доходы физлиц платят обычные граждане и индивидуальные предприниматели. Плательщиками НДФЛ с продажи земельного участка являются не только граждане РФ, но и иностранцы. Сама земля обязательно находится на территории России.

При расчете НДФЛ налогоплательщики делятся на две группы:

• резиденты;
• нерезиденты.

К первой категории относятся физлица, проживающие на территории РФ более полугода (точнее, на протяжении 183 дней) в течение 12 месяцев. Физические лица, проживающие меньший срок на территории РФ, относятся ко второй категории. Статус влияет на то, какой налог на продажу земельного участка им придется платить (ставки заметно отличаются).

Важно знать, что в соответствии с международными договорами, гражданин признается резидентом РФ и при нахождении в границах РФ менее 183 дней, если у него есть постоянное место жительство в стране. В соответствии с письмом ФНС РФ от 11.12.2015, в каждом конкретном случае статус физлица устанавливается индивидуально.

Ставка НДФЛ и обязанность декларирования при реализации земли

Установлено налогообложение с продажи земельного участка физическим лицом в 2021 году по ставке:

• для резидентов — 13%;
• для нерезидентов — 30%.

Налогоплательщики самостоятельно заполняют декларацию по форме 3-НДФЛ и подают ее в контролирующий орган ФНС. Срок подачи отчета — до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Бланк декларации и инструкция по заполнению 3-НДФЛ утверждены приказом ФНС России № ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020 .

Направляют отчет в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика тремя способами:

• непосредственно в инспекцию ФНС лично или через представителя;
• по почте;
• в режиме онлайн на сайте налоговой службы или с помощью специальных сервисов.

Если продавец недвижимости не попал в число освобожденных от налогообложения, ему придется заполнить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговую инспекцию по месту жительства (месту регистрации или пребывания). Подать декларацию с целью получения налогового вычета разрешено в любое время. В декларации указывают сумму полученного дохода, примененные вычеты и рассчитывают, какой налог с продажи дачи в 2021 году необходимо заплатить (или при реализации другой земли).

Форму заполняют как на компьютере, так и от руки. Существуют специальные программы, которые сформируют бланки установленного образца автоматически. На сайте ФНС РФ есть личный кабинет налогоплательщика, в котором доступно заполнение декларации. Для отправки отчета потребуется квалифицированная подпись, которую тоже устанавливают через личный кабинет (сертификат ключа с 01.07.2021 бесплатно оформляет и выдает ФНС).

Освобождение от налогообложения и декларирования

В статье 217.1 НК РФ указаны случаи, когда доходы от реализации недвижимости, включая землю, освобождаются от налога, то есть с какой суммы не платится налог при продаже земельного участка в 2021 г. К ним относится и реализация недвижимости, бывшей в собственности более пяти лет. Если человек приобрел землю в 2016 г. или ранее, то при ее продаже в 2021 году никаких налоговых обязательств у него не возникает. Существуют ситуации, когда этот срок сокращается до 3 лет.

В части 3 статьи 217.1 НК РФ определены случаи, когда не платится налог на продажу земельного участка менее 3 лет в собственности:

• земля поступила в собственность в порядке наследования или дарения от члена семьи или близкого родственника;
• земля поступила в собственность в порядке приватизации;
• земля получена плательщиком по договору пожизненного содержания.

Эти правила введены с начала 2016 г., а так как для этой статьи НК РФ не установлено, что закон имеет обратную силу, то для правоотношений, возникших до этого момента, действуют старые нормы о максимальном сроке владения (3 года). Для определения момента начала правоотношений имеет значение не дата подписания договора, а дата совершения сделки и получения платы. Это единственные ситуации, когда ответ на вопрос, нужно ли платить налог с продажи земельного участка, отрицательный.

Сроки уплаты НДФЛ

Срок уплаты налога в бюджет при реализации земли — 15 июля года, следующего за отчетным. Раньше заплатить можно, позже нельзя. За опоздание предусмотрены пени и штраф в размере 20% от суммы недоимки.

Вычеты по НДФЛ

Если владелец земельного участка обязан рассчитать и уплатить налог, он вправе получить налоговый вычет при продаже земли в размере 1 000 000 рублей по ст. 220 НК РФ. Вычет производится из налоговой базы, то есть из выкупной цены.

При желании гражданин вправе применить другой способ снижения налога, заменив положенный фиксированный вычет нефиксированным: вычесть из полученной в результате сделки суммы сумму, уплаченную ранее за участок, но только с документальным подтверждением. Дополнительно разрешается возместить расходы на приобретение (нотариальное удостоверение, комиссию риелтора и т. п.). В результате, какая сумма не облагается налогом при продаже земельного участка, зависит от суммы документально подтвержденных расходов. Заявить их к вычету разрешается всего один раз.

Льготы по налогу при продаже земли

Установлено, что налог с продажи земельного участка для пенсионеров в 2021 г. не отличается от того, который платят другие граждане. Никаких преференций для несовершеннолетних или пожилых налогоплательщиков в этом случае не предусмотрено.

Комментарий специалиста: что будет с налогом, если занизить стоимость при продаже земельного участка

На практике часто встречается, что продавец указывает в договоре заниженную стоимость земельного участка, чтобы сократить сумму налога. Государство нашло способ борьбы с такой схемой, и вот уже несколько лет в Налоговом кодексе РФ закреплены следующие нормы: если цена реализации земельного участка по договору ниже кадастровой стоимости, то эту цену сравнивают с кадастровой оценкой на начало года, в котором произошла продажа.

Эти нормы применяются, когда продается любая недвижимость, в том числе и к земельным участкам, приобретенным с 01.01.2016. Для расчета налогооблагаемой базы в таком случае применяется коэффициент 0,7 к кадастровой стоимости.

Рассмотрим пример: гражданин Веселов А.П. получил в наследство земельный участок в январе 2021 года и через полгода продал его за 450 000 руб. Кадастровая стоимость участка составила 1 600 000 руб. Рассчитаем базу для налога с продажи: 1 600 000 × 0,7 = 1 120 000 руб. После применения имущественного вычета база уменьшится на 1 000 000 рублей и останется 120 000 руб. С этой суммы он заплатит НДФЛ, который равен: 120 000 × 13% = 15 600 руб.

Если бы кадастровая стоимость этого участка оказалась менее 1 500 000 рублей, то после уменьшения ее на коэффициент 0,7 и применения вычета НДФЛ платить и вовсе бы не пришлось. Расчет такой: 1 400 000 × 0,7 = 900 000 руб. — 1 000 000 руб.= 0 руб.

Право пенсионеров на льготы

Налоговые льготы

Действующее налоговое законодательство:

• предусматривает освобождение от уплаты налога на жилой дом, квартиру, комнату, дачу, гараж и другое строение или помещение следующих категорий граждан:

1. Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденные орденом Славы трех степеней
2. инвалидов I и II групп, инвалидов с детства
3. участников гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан; лиц, принимавших непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.

• не уплачивается налог на имущество физического лица:

1. пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
2. родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

Продаю квартиру, которая осталась мне от отца. Я, как пенсионер, все равно должен платить налог при продаже этой собственности? Может лучше подождать 3 года, а потом уже продавать?

Ответ: Правила для всех налогоплательщиков (вне зависимости от возрастного ценза) одинаковые. Однако полученный доход можно уменьшить на сумму имущественного налогового вычета, не превышающего 1 млн. руб. (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). То есть налог по ставке 13% следует уплатить с суммы, полученной при продаже квартиры, за вычетом 1 млн. руб. Если цена продаваемого жилья меньше 1 млн. руб., то налог будет равен нулю. Но налоговую декларацию в этом случае всё равно нужно подать. В противном случае штраф за непредставление налоговой декларации составит 1000 руб.

Если же квартира в собственности на момент ее продажи была три года и более, то обязанности по уплате налога не возникает, не нужно и подавать декларацию. При получении квартиры в наследство срок нахождения ее в собственности исчисляется с момента открытия наследства – дня смерти наследодателя.

Пример:

Пенсии не хватает, решилась сдавать комнату в своей квартире. Хочу, чтобы всё было законно. Надо ли мне, пенсионерке, платить налог с арендной платы?

Получение пенсии не освобождает налогоплательщика от уплаты налога на доходы физических лиц с суммы, полученной от сдачи комнаты внаём. По итогам налогового периода (календарного года) надо подать по месту жительства налоговую декларацию, в которой указать полученный доход, и с этой суммы рассчитать налог по ставке 13%. Сумма налога уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Льготы ветеранам труда

Согласно ст. 7 Федерального закона «О ветеранах» 12.01.1995 №5-ФЗ, к ветеранам труда относятся следующие категории граждан:

• лица, начавшие свою трудовую деятельность до наступления совершеннолетия во время Великой Отечественной войны, при этом, трудовой стаж которых составляет для мужчин не менее 40 лет, а для женщин – не менее 35 лет;
• лица, которые имеют награды в виде медалей и орденов, удостоены почетного звания РСФСР, СССР или Российской Федерации, а также награждены ведомственными знаками отличия в труде. Чтобы получить звания, у них должен быть общий трудовой стаж, который будет нужен для оформления трудовой пенсии по старости согласно положениям законодательства РФ.

Для уточнения мер социальной поддержки и льгот за счет средств регионального бюджета необходимо обратиться в территориальное Управление социальной защиты по месту жительства.

Возможные виды льгот для ветеранов труда и ветеранов военной службы:

• бесплатный проезд в пассажирском транспорте общего пользования,
• бесплатный проезд на железнодорожном транспорте пригородного сообщения,
• ежемесячная денежная выплата,
• компенсация части абонентской платы за телефон,
• бесплатное обеспечение санаторно-курортными путевками при наличии медицинских показаний,
• бесплатное изготовление и ремонт зубных протезов (за исключением протезов из драгоценных металлов и металлокерамики, других дорогостоящих имплантатов),
• льготы по оплате жилья и коммунальных услуг.

Например, согласно принятому муниципальному законодательству в г. Москве, в 2014 году ветеранам труда предоставляются следующие дополнительные льготы:

• ежемесячная городская денежная выплата (ЕГДВ) из средств городского бюджета со следующего после обращения месяца;
• бесплатный проезд на пригородном железнодорожном транспорте (на основании социальной карты москвича).

В отношении пенсионеров ветеранов труда, проживающих в других регионах России, действует региональное законодательство.

Имею стаж работы 40 лет и являюсь ветераном труда Астраханской области. Переехала на постоянное место жительство в Волгоград. Имею ли я право на получение ветеранских?

Звание «Ветеран труда» имеет региональное и федеральное значение. В данном случае звание присвоено на основании наград или заслуг перед Астраханской областью, таким образом, льготы действуют только в данном регионе.

Моя свекровь является пенсионером и получает доплату как «Ветеран труда» на территории Ставропольского края. При переезде в Москву или Московскую область теряет ли она надбавки к пенсии?

Если свекровь имеет звание, присвоенное на основании региональных наград, то при переезде в другой регион льготы пропадают. Если звание присвоено на основании награды, имеющей федеральное значение, то льготы будут переоформлены по новому месту регистрации. Сумма ежемесячных денежных выплат определяется самостоятельно в каждом регионе.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома пенсионером

По общему правилу имущественный налоговый вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Так как налог на доходы с пенсии не удерживается (п.2 ст.217 НК РФ), пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья (письмо ФНС России от 15.05.2013 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина от 29.06.2011 №03-04-05/5-455, от 24.09.2013 №03-04-05/39618).

Исключением является возможность в определенных условиях перенести вычет на прошлые годы, предоставленная пенсионерам Федеральным Законом №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года.

Если пенсионер официально не работает, но имеет другой дополнительный доход, с которого платит НДФЛ по ставке 13% (например, доходы от сдачи недвижимости в аренду, или от продажи имущества), то он вправе воспользоваться имущественным вычетом и вернуть (уменьшить) налоги с этих доходов.

Перенос имущественного вычета пенсионерами

До 2012 года, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии.

Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года. Например, в 2021 году он может вернуть налог за 2020, 2019, 2018, 2017 годы.

• подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2020 году, то подавать документы на вычет можно только в 2021 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2020-2017 годы);
• нельзя получить вычет более чем за 4 последних календарных года. Например, в 2021 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2016 год («Перенос имущественного вычета пенсионерами»).
• если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.

Пример: В 2019 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2020 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2021 году подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию.

Так как в 2020 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2019 (ту часть года, когда он еще работал), 2018 и 2017 годы.

Пример: В 2019 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2019 и 2020 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2019 и 2020 год).

В 2021 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2021 году Киреева может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2020, 2019, 2018, 2017).

Так как за 2019 и 2020 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2018 и 2017 годы. Также по окончании 2021 года (в 2022 году) она сможет вернуть налог за 2021 год (за тот период, когда она работала).

В статье Перенос имущественного вычета пенсионерами процесс переноса вычета пенсионерами рассмотрен более подробно.

Обратите внимание: в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности. Например, при переносе вычета на 2020-2017 годы декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2020, 2019 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2020 года), 2018 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2019 года) и так далее.

Работающий пенсионер

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это ограничение.

Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример: В 2019 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2020 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн рублей. По окончании 2020 года (в 2021 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2020, 2019, 2018, 2017 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета).

В случае, если уплаченного им за 2017-2020 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.

Получение имущественного вычета по дополнительным доходам

Если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@).

Примерами таких доходов может быть:

• доход от сдачи в аренду квартиры;
• доход от продажи имущества (например, квартиры);
• дополнительная негосударственная пенсия;
• заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии).

Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы.

Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог. В 2020 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2021 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду.

Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.

Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2011 году. В 2020 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн рублей и купил дом за 5 млн рублей. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. рублей (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн рублей).

При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета — 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога.

Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн рублей (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.

Не забываем о супруге

Если пенсионер состоит в официальном браке, и у его супруга (-и) есть доходы, облагаемые налогом на доходы (НДФЛ), то в ряде случаев вычет может быть получен через него.

Особенности распределения имущественного налогового вычета между супругами в браке подробно рассмотрены в нашей статье «Особенности налогового вычета при покупке квартиры/дома супругами»

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.

Пенсионерам – о льготах по имущественным налогам

Для многих пенсионеров их социальное пособие – единственный источник дохода, поэтому для большинства обязательные выплаты, вроде таких, как налоги, оплата ЖКХ и прочее, являются тяжелым бременем. В этой статье мы расскажем о существующих льготах для пенсионеров, о том, как можно законно сократить или вовсе отказаться от уплаты. Тема, конечно, будет касаться только недвижимости.

Льготы по налогу на имущество. Ежегодно собственники квартир, земельных участков, домов и гаражей получают обязательные к оплате налоговые уведомления по имущественным налогам. Но нужно ли платить налог на имущество пенсионерам?

Льготные категории

У части налогоплательщиков есть льготы по имущественным налогам. К одной из таких льготных категорий граждан относятся пенсионеры (к примеру, налог на жилье для пенсионеров отменен, равно как и некоторые другие). Пенсионер в данном случае – не обязательно по возрасту: основание начисления пенсии гражданину значения не имеет. Это может быть пенсия как по старости, так и по потере кормильца или любая другая. Пенсионер может быть работающим и получающим зарплату – на получение льгот по имуществу это не влияет.

Льготы на недвижимость

Льготы на квартиру пенсионерам предусмотрены. И не только на квартиру. С пенсионеров вообще не взимается плата по налогу на имущество, но это касается только одного объекта недвижимости по каждому из типов: один жилой дом – плюс одна квартира/комната – плюс гараж (машино-место) – плюс одна хозпостройка (до 50 кв. м) – плюс один нежилой некоммерческий объект недвижимости (мастерские или студии).

Если у пенсионера, например, два и более объекта недвижимости одного типа (два дома, две квартиры, два гаража и т. д.), то льготу он может получить только по одному из них, по остальным обязан уплатить налог. Он сам может выбрать тот из объектов, для которого хочет получить льготу. Если пенсионер не уведомил налоговую о своем выборе, то ее уполномоченные сотрудники выбирают такой объект сами.

Льготы на землю

Платят ли пенсионеры земельный налог? Вопрос – в размере участка. Льготы на владение землей, конечно, предусмотрены. Не облагаются имущественным налогом 6 соток одного участка, который числится в собственности или пожизненном владении пенсионера. Если участок больше 6 соток, то налог будет изыматься только за «излишки» участка (то есть за то, что свыше 6 соток).

Льготы на налог от продажи недвижимости. У людей часто возникает вопрос, предусмотрены ли льготы пенсионерам при продаже квартиры. Тут у пенсионеров нет «эксклюзивного» права на снижение расходов. В этой части Налоговый кодекс не различает никаких категорий граждан, и пенсионеры подчиняются общим правилам исчисления налога с доходов от продажи недвижимого имущества.

Однако способ минимизировать расходы есть для всех категорий граждан. Этот способ можно считать за льготы пенсионерам при продаже недвижимости, хотя с юридической точки зрения эта формулировка не совсем верная. По закону начисление налога с продажи квартиры не предусмотрено для тех собственников, которые владеют квартирой не менее 3 лет. Во всех иных случаях обложение налогом обязательно, – начисляться он будет по установленной процентной ставке в 13 %.

Как это работает

В случае если квартира была в собственности пенсионера менее 3 лет, то расход на оплату налога можно снизить, применив имущественный вычет. Это сумма, которую можно вычесть из налогооблагаемых доходов. В этом случае НДФЛ придется платить не со всей полученной от продажи квартиры суммы, а только с разницы между ее стоимостью и вычетом.

Налоговый имущественный вычет при покупке квартиры ограничивается 2 000 000 рублей. При этом возврату подлежит НДФЛ в размере 13 % от этой суммы, т. е. 260 000 рублей.

Следует иметь в виду, что такой вычет можно использовать только один раз в налоговый период.

Льготы по оплате ЖКХ. Льготы по оплате услуг ЖКХ для пенсионеров предоставляются как на федеральном, так и на региональном уровне.

Льготы по ЖКХ пенсионерам условно делятся на две категории:

• субсидии. Это целевые выплаты, покрывающие расходы граждан на погашение коммунальных платежей. При этом часть расходов оплачивает сам пенсионер, а часть – государство или регион;
• компенсации. Это возмещение средств (или их части), выплаченных пенсионером для погашения счетов по оплате коммунальных услуг.

Деньги, компенсирующие эти виды расходов, перечисляются безвозвратно и безвозмездно. Точный размер льготы устанавливается индивидуально, исходя из расходов на оплату услуг ЖКХ и законодательно установленного норматива допустимой доли таких расходов в бюджете семьи.

Льготы региональных уровней. В разных регионах Российской Федерации могут быть свои собственные списки льгот для пенсионеров. Здесь мы приведем те, которые касаются имущества в Москве и Московской области.

Льготы пенсионерам Москвы и Московской области, предоставляемые на владение и реализацию недвижимости:

• субсидия на коммунальные услуги. Она предоставляется, если этот расход составляет 22 % от общего дохода;
• льгота на оплату капитального ремонта. 50 % предоставляется одиноким лицам старше 70 лет. А одинокие пенсионеры старше 80 лет совсем не оплачивают капремонт;
• освобождение от имущественного налога на недвижимость – в соответствии с законодательством (по одному объекту каждого типа);
• льготы на оплату земельного налога;
• налоговые вычеты при покупке жилья.

Как меняются налоги для россиян в этом году

Каждый год власти корректируют правила взимания налогов с населения. 2020 год – не исключение. «Ведомости» выяснили, как действуют некоторые важные нововведения в налоге на доходы физических лиц (НДФЛ) и имущественных налогах в текущем году.

Имущественные налоги

Вскоре налоговые органы начислят гражданам имущественные налоги за 2019 г. Речь идет о налоге на имущество физических лиц (НИФЛ), земельном и транспортном налогах. Извещения об уплате обычно поступают россиянам летом или осенью в зависимости от региона. К примеру, в Москве это происходит в сентябре-октябре.

В этом году впервые при расчете налога на имущество и землю сотрудники ФНС будут учитывать новые преференции для людей, достигших к 2019 г. «старого» пенсионного возраста – 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. Таким гражданам предоставили льготы, которые прежде полагались лишь пенсионерам.

Во-первых, с налогового периода 2019 г. им предоставляется вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток) по одному земельному участку. Владельцы нескольких участков должны сами уведомить налоговую, к какому участку его применить. По умолчанию налоговики возьмут ту землю, по которой сумма налога будет наибольшей.

Во-вторых, эту категорию предпенсионеров освободили и от уплаты налога на имущество за 2019 г., если объект (квартира, комната, жилой дом или его часть, гараж или машино-место, хозяйственная постройка) не используется в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, причем площадь этого объекта не должна превышать 50 кв. м, разъяснила ФНС летом 2019 г.

Для того чтобы воспользоваться этими льготами, предпенсионерам нужно подать заявление в налоговую инспекцию, а та сделает запрос в ПФР для подтверждения статуса.

Путин поручил проверить эффективность налоговых льгот

Семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми теперь также имеют право на вычет по земельному налогу в 6 соток. Кроме того, им также предоставлено освобождение от налога на имущество по части площади жилья: 7 кв. м на ребенка в жилом доме, 5 кв. м квартиры и комнаты, указывает Алексей Артюх из Taxology.

С этого года максимальный рост платежей по земельному налогу за налоговый период не может превышать 10%. Ранее такое ограничение действовало лишь в отношении налога на имущество. Новое правило применяется к земельным участкам физических лиц, однако не распространяется на землю, приобретенную для жилищного строительства и индивидуального жилищного строительства (ИЖС), указывает руководитель налоговой практики аудиторско-консалтинговой компании Finexpertiza Сергей Зубков.

Между тем собственникам земли следует быть готовыми к более значительному повышению налоговой нагрузки – в случае если личный участок под жилую застройку используется для ведения бизнеса. По словам Зубкова, максимальная ставка налога в этом случае может быть повышена с прежних 0,3% до 1,5% от кадастровой стоимости земли.

Налог на доходы

С 1 января 2020 г. владельцы единственного жилья (квартиры, комнаты или доли) освобождаются от уплаты налога с дохода от его продажи при условии, что объект пробыл в собственности минимум три года (ранее – пять лет). «Правило распространяется на любое единственное жилье вне зависимости от его происхождения», – подчеркивает старший юрист налоговой практики Bryan Cave Leighton Paisner Russia Дмитрий Парамонов. До этого года от налога освобождались лишь те собственники, которые продавали подаренную, унаследованную, полученную по договору пожизненного содержания с иждивением недвижимость спустя три года владения ею. Всем остальным, кто хотел продать единственное жилье без уплаты НДФЛ, приходилось ждать минимум пять лет. Новая норма распространяется на сделки, зарегистрированные после 1 января 2020 г., а применяется к объектам, приобретенным за три года до этого срока, уточняет Зубков. ФНС разъяснила, что льгота применяется при продаже квартиры, купленной уже в конце 2016 г.

Причем жилье в данном случае считается единственным и в течение 90 дней после покупки налогоплательщиком второго жилого объекта. «Зачастую при смене жилья сначала приобретается новая недвижимость, а после продается старая. Чтобы избежать налогообложения, вводятся «каникулы» на 90 дней, в течение которых новоселы могут продать старое жилье без уплаты подоходного налога», – объясняет Зубков.

Какие письма налоговые инспекторы рассылают малому бизнесу

Изменились правила налогообложения выручки от продажи некогда подаренной недвижимости. По общему правилу, при получении в дар от близких родственников (детей, родителей, супругов, а также братьев, сестер, бабушек и дедушек) квартиры, дома, гаража и другой недвижимости налог на доход в виде их стоимости не взимается. В остальных случаях получатель подарка платит 13% НДФЛ с кадастровой стоимости недвижимости.

При последующей продаже подарка в течение первых трех лет владения им также нужно платить налог с вырученной суммы. Ранее в этом случае получатель подарка мог применить имущественный вычет – уменьшить полученную от продажи сумму на 1 млн руб., указывает налоговый консультант «Дювернуа лигал» Анна Орлова. С 2020 г. продавец может выбирать: применить этот вычет, уменьшить выручку от продажи на сумму, с которой уплатил НДФЛ при получении дара, или на сумму расходов дарителя на приобретение объекта, если тот ранее не заявлял их к вычету. В определенных ситуациях учет НДФЛ или расходов на приобретение может быть выгоднее вычета в 1 млн руб., считает Орлова. Такие же правила будут применяться и при продаже унаследованной и приватизированной недвижимости, добавляет она.

Эта новелла применяется к сделкам, заключенным с 2019 г. Обычно доход от продажи имущества декларируется и налог уплачивается после завершения налогового периода, в котором прошла сделка. Поэтому впервые воспользоваться новой возможностью можно в текущем году.

С 1 января этого года ФНС не станет требовать с граждан уплаты НДФЛ, который должен был и мог удержать налоговый агент, но неправомерно этого не сделал. Такой агент будет обязан уплатить доначисленные налоговой службой в ходе проверки суммы НДФЛ из собственных средств вместо гражданина. «Неважно, по какой причине не был удержан налог: по незнанию, по ошибке или какой-то иной», – говорит партнер Five Stones Consulting Екатерина Болдинова.

В целом уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов по-прежнему не допускается, но с этого года исключением стал случай доначисления налога инспекцией по результатам проверки, уточняет Зубков. «Обязательство физического лица по уплате налога в данном случае будет считаться исполненным. Уплаченная агентом за счет собственных средств сумма налога доходом физического лица не является и, соответственно, не облагается НДФЛ. Налоговый кодекс (НК) не обязывает физическое лицо возмещать уплаченный за него налог агенту», – резюмирует он. Взыскать НДФЛ с налогового агента по результатам проверки легче, чем выставлять требование на уплату человеку и ждать, когда он заплатит, объясняет появление новации Болдинова. А вот имеет ли право налоговый агент впоследствии каким-либо образом востребовать с гражданина уплаченную за него в бюджет сумму, неясно.

Как продать квартиру без налога и декларации: новые изменения с 2021 года

Время чтения: 6 минут

Согласно Федеральному закону от 26.07.19 № 210-ФЗ с 2020 года уменьшился минимальный срок владения жильем для его продажи без налога и декларации – теперь он составит три года вместо пяти лет. Но новые правила будут распространяться не на всю недвижимость.

Как продать квартиру без налога и декларации?

Если продать квартиру после определенного срока владения, то можно не подавать декларацию о доходах и не уплачивать НДФЛ в размере 13%. Но, несмотря на сокращение сроков, существует множество нюансов, которые необходимо учесть при совершении сделки.

Рассказываем о том, что изменилось и как продать квартиру без налога.

Новый закон и его нюансы

Прошлая редакция закона предполагает подачу декларации, расчет и уплату НДФЛ при продаже квартиры (комнаты, дома), купленной в 2016 году или позже, в случае если срок владения составляет менее 5 лет. С 2020 года этот период сократили до 3 лет. Но действие нововведений не распространяется на все ситуации, существуют исключения.

Что необходимо учесть?

	Снижение срока владения до 3 лет распространяется только на продажу единственного жилья.
	Если на момент сделки в собственности у продавца находится несколько объектов жилой недвижимости – минимальный срок составит 5 лет.
	Но если новая квартира была приобретена в течение 90 дней до продажи «старой», то правило единственного жилья действовать не будет. Таким образом, при данных условиях минимальным сроком владения будет считаться трехлетний период.
	Уже сейчас 3 года — минимальный срок владения для квартир, которые были куплены до 2016 года, получены в наследство или подарены близким родственником.
	Требование к единственному жилью также не распространяется на недвижимость, полученную в наследство или в качестве подарка от близкого родственника.
	При продаже ранее минимального срока можно применить соответствующий налоговый вычет — 1 млн рублей или фактические расходы на приобретение квартиры/комнаты/дома. При этом декларация подается даже в том случае, если недвижимость продана без какого либо дохода, либо он равен нулю после применения вычета.
	Новые условия вступают в силу с 1 января 2020 года.

Важно! 23 ноября 2020 года президентом подписан законопроект, предусматривающий новый порядок отсчета минимального срока владения жильем для покупателей квартир в новостройках (дольщиков): минимальный срок, после которого при продаже жилья доходы не облагаются НДФЛ, будет определяться с момента покупки квартиры по договору долевого участия, а не с момента ее оформления в собственность.

Пример расчета НДФЛ при продаже квартиры до и после изменений

Допустим, что квартира была куплена в марте 2016 года за 3 млн рублей. Ее продажа произошла в декабре 2019 года по цене 4,7 млн рублей. Возникает необходимость уплаты налога в размере 221 тыс. рублей. Почему? Во-первых, не истек минимальный срок владения, распространяющийся на недвижимость, приобретенную в 2016 году, — 5 лет. Во-вторых, в результате сделки продавец получил доход в размере 1,7 млн рублей. НДФЛ считается как 13% от дохода, то есть 221 тыс. руб.

Если данная квартира является единственным жильем продавца, то избежать необходимости платы государству и подачи декларации можно было бы, просто заключив сделку купли-продажи в январе 2020 года. Почему? С 1 января 2020 года вступают в силу изменения минимального срока (3 года), который в данном случае истек еще в марте 2019-го.

Другая возможная ситуация – у собственника имеется вторая квартира, купленная в ноябре 2019 года. Продав «старую» недвижимость в январе 2020 года, продавец также может не платить налог и не подавать декларацию. Почему? Условие единственного жилья не действует, так как новая недвижимость была приобретена менее чем за 90 дней до продажи имеющейся.

Следует внимательно изучить вопрос начисления НДФЛ с продажи квартиры перед оформлением сделки

Таким образом, с 2020 года продать имущество без начисления НДФЛ и необходимости отчитаться перед налоговой инспекцией возможно при соблюдении следующих условий:

— с момента покупки/получения в наследство/дарения прошло 3 года, срок отсчитывается с даты регистрации права собственности (даже в случае с новостройками),
— объектом сделки является квартира/комната/дом,
— недвижимость является единственной (кроме объектов личной собственности это правило касается также объектов в общей собственности с супругом/супругой) или
— новое жилье было приобретено не более чем за 90 дней до сделки.

Как уменьшить налог с продажи квартиры до истечения минимального срока владения?

При продаже квартиры до истечения минимального срока владения в 2021 году продавцу обязательно придется заполнять и подавать налоговую декларацию, но сумму налога возможно уменьшить, применив налоговый вычет.

Виды вычетов для уменьшения НДФЛ

Фактические расходы на покупку – затраты на приобретение продаваемой недвижимости, которые необходимо подтвердить документально, предоставив соответствующий договор, квитанцию из банка.

Вычет 1 000 000 рублей – на данный вычет имеют права все граждане, вне зависимости от фактических расходов на покупку жилья, его достаточно просто заявить в декларации. Этот вариант подойдет тем, кто раньше минимального срока продает унаследованное имущество или имущество, принятое в дар.

Данные налоговые вычеты в 2021 году остаются без изменения.

Риелторы ожидают рост спроса до 5% при отмене налога c продажи жилья для семей

МОСКВА, 21 июня. /ТАСС/. Освобождение от уплаты налога с продажи жилья семей с двумя и более детьми позитивно скажется на российском рынке недвижимости и может увеличить спрос на квартиры до 5%. Такое мнение ТАСС высказали опрошенные в понедельник эксперты.

В субботу президент России Владимир Путин предложил освободить семьи с двумя и более детьми от уплаты налога с продажи жилья, если они в течение года направят сохраненные таким образом средства на приобретение новой жилплощади. Как пояснил президент, сейчас при продаже жилья, которое находится в собственности менее пяти лет, уплачивается подоходный налог, и порой вырученной от сделки суммы не хватает для приобретения новой жилплощади.

Предложенная категория лиц — наиболее частые продавцы и покупатели жилья, рассказала информагентству генеральный директор риелторской компании VSN Realty Яна Глазунова. «Инициатива может дополнительно простимулировать спрос, учитывая, что с тем 30-процентным повышением цен, которое рынок пережил за первый год пандемии, доступность жилья значительно снизилась. Можно предположить, что при текущей конъюнктуре рынке спрос может вырасти на 3-5%», — сказала она, уточнив, что пока от уплаты налога на имущество освобождены пенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий и другие категории льготников.

Мера позитивно скажется на рынке недвижимости, риелторы ожидают приток семейных покупателей, расширяющих жилплощадь в связи с рождением детей, сообщила ТАСС генеральный директор агентства недвижимости Tweed Ирина Могилатова. «Инициатива сделает более привлекательной покупку жилья на фоне тренда повышения ставок по ипотеке, а также пересмотра условий госпрограммы по льготной ипотеке с 1 июля 2021 года», — отметила эксперт.

Освобождение от налога упростит сделки для семей с детьми и позволит сэкономить на фоне быстрого роста цен, высказала мнение ТАСС управляющий партнер риелторской компании «Метриум» Мария Литинецкая. «К примеру, средняя квартира в Москве год назад продавалась за 11,07 млн рублей, а сейчас — за 12,37 млн. Если бы семья, которая приобрела квартиру год назад, решила бы ее продать по новой рыночной цене, то налог по ставке 13% пришлось бы платить с суммы 1,3 млн рублей (169 тыс. рублей)», — с казала она, уточнив, что размер налога зависит от дохода, который получил собственник при продаже недвижимости.

Существенная экономия в абсолютных цифрах будет только при активном росте рынка, прокомментировала, в свою очередь, председатель совета директоров риелторской компании «Бест-Новострой» Ирина Доброхотова. «Парадокс в том, что от налога не освободят просто так, а лишь в случае дальнейшего улучшения жилищных условий, то есть надо купить что-то новое по выросшим ценам. Ситуация напоминает сегодняшние доходы по депозитам, не приносящие дохода, а лишь частично спасающие капитал от инфляции. Но спасение от инфляции — тоже позитивная мера поддержки, особенно когда речь о семьях с детьми», — высказала мнение собеседница информагентства.

О налогах

По российскому налоговому законодательству дельта между стоимостью покупки и стоимостью продажи недвижимости облагается НДФЛ в размере 13%, если между сделками прошло менее пяти лет. При этом в зависимости от ситуации установлен минимальный срок владения недвижимостью. Если жилье получено в наследство, в подарок от члена семьи или близкого родственника, по договору пожизненного содержания с иждивением или после приватизации, то срок составляет три года. Такой же срок установлен и для тех, у кого этот дом, квартира, комната — единственное жилье. В остальных случаях без уплаты налога получится продать недвижимость только через пять лет после ее приобретения. При этом региональные власти могут по своему усмотрению определять эти нормы.

Имущественный налоговый вычет пенсионерам и другим неработающим лицам при продаже и покупке квартиры, дома

Вычеты неработающим лицам

В этой статье речь пойдет о том, могут ли официально нигде не работающие лица (студенты, пенсионеры, безработные, временно не работающие граждане, рантье и другие лица) воспользоваться правом на использование имущественных налоговых вычетов при сделках с недвижимостью:

социальным налоговым вычетом на лечение и обучение;

имущественным вычетом при продаже имущества, если такое имущество находиось в их собственности менее 3 (5) лет;

имущественным вычетом при покупке квартиры, дома, земли ИЖС?

Ниже речь пойдет только о продаже имущества, которое было в собственности меньше 3 лет, т.к. по имуществу, которое было в собственности 3 года и более имущественный вычет предоставляется «автоматически».

Условия для предоставления имущественного налогового вычета неработающим лицам

Получение вычета неработающими лицами возможно. Для получения имущественного налогового вычета необходимы следующие условия:

Лицо должно быть налоговым резидентом РФ (т.е. проживать на территории России более 183 дней в том календарном году, в котором продано имущество) для того, что ставка НДФЛ была 13% (это необходимое услвоие для получения любого вычета);

Неработающее лицо должно получить доход (например, от продажи квартиры, дома, гаража, автомобиля и другого имущества);

До 30 апреля года, следующего за годом получения дохода такому лицу необходимо подать в налоговую инспекцию по своему месту жительства налоговую декларацию с приложением документов, которые подтверждают размер дохода.

Вычет неработающим при продаже имущества

При этих условиях неработающее лицо может получить имущественный налоговый вычет при продаже имущества (т.е. уменьшить размер налога, который надо уплатить Родине с такого дохода) по своему доходу в следующих размерах:

при продаже недвижимости (квартиры, дома ИЖС, земли ИЖС) — в сумме фактически полученного от продажи дохода, но не более 1 000 000 рублей;

при продаже квартиры (которая была куплена в 2010 году, а продана в 2012 году) за 2 500 000 рублей (по общему правилу) лицо должно уплатить Родине 13% от этой суммы (т.е. 325 000 рублей) в виде налога на доходы физического лица. Но можно уменьшить размер налога (т.е. получить вычет), при применении которого необходимо будет уплатить лишь 195 000 исходя из следующего расчета (2 500 000 — 1 000 000) х 13%

при продаже иного имущества (земельного участка в СНТ, дачи, гаража, автомобиля и другого имущества) — 250 000 рублей.

при продаже автомобиля (который был куплен в 2011 году, а продан в 2012 году) за 500 000 рублей (по общему правилу) лицо должно уплатить Родине 13% от этой суммы (т.е. 65 000 рублей) в виде налога на доходы физического лица. Но можно уменьшить размер налога (т.е. получить вычет), при применении которого необходимо будет уплатить лишь 32 500 исходя из следующего расчета (500 000 — 250 000) х 13%

Вместо вычитания указанных сумм налогоплательщик вправе уменьшить доходы на сумму расходов, понесенных при приобретении этого имущества.

Если исходить из данных Примера № 1 и предположить, что квартира была куплена за 2 500 000 рублей (и есть подтверждающие документы — договоры покупки и продажи, финансовые документы, подтверждающие факт и размер оплаты), то платить вообще ничего не придется, т.к. размер налога (налоговая база) равна нулю — (2 500 000 — 2 500 000) х 13%.

Если исходить из данных Примера № 2 и предположить, что автомобиль был куплен за 650 000 рублей (и есть подтверждающие документы — договоры покупки и продажи, финансовые документы, подтверждающие факт и размер оплаты), то платить придется, лишь 19 500 рублей — (650 000 — 500 000) х 13%.

(!) Внимание: С 1 января 2012 года пенсионеры могут перенести остаток имущественного налогового вычета и на предыдущие налоговые периоды, но не более трех лет (абзац 29 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ).

Право неработающих лиц на другие вычеты

Но если в том же календарном году, в котором имущество было продано, неработающее лицо вправе также воспользоваться и другими налоговыми вычетами:

Стандартным (при наличии условий, изложенных в статье 218 Налогового кодекса РФ);

Социальным (если лицо понесло расходы на лечение или обучние);

Таким образом, размер НДФЛ, который надо было бы уплатить с дохода от продажи имущества, можно свести к нулю.

Разъяснение ФНС о вычете неработающим лицам (в т.ч. студентам, пенсионерам)

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО

от 18 декабря 2008 г. № 18-14/4/118369

Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса РФ налогоплательщики вправе использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщики вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной ими на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным ими на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

При этом, если в одном налоговом периоде этот вычет не был полностью использован, его остаток может быть перенесен на последующие периоды.

Налоговые вычеты предоставляются плательщикам НДФЛ, если их доходы облагаются по налоговой ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Следовательно, имущественные налоговые вычеты, установленные в статье 220 НК РФ, не предоставляются при определении налоговой базы по доходам, в отношении которых предусмотрены ставки, отличные от ставки 13%, а также по доходам, которые освобождены от обложения НДФЛ.

В соответствии с пунктом 2 статьи 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством.

Согласно пункту 7 статьи 78 НК РФ заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Примечание: у нас другое мнение по этому вопросу

Таким образом, физическое лицо — покупатель квартиры вправе получить имущественный налоговый вычет в том налоговом периоде, в котором им получены доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, но не ранее чем были произведены расходы на покупку квартиры. Возврат НДФЛ производится за счет разницы между суммой НДФЛ, перечисленной в бюджет в течение этого налогового периода, и суммой НДФЛ, исчисленной к уплате в бюджет с учетом суммы предоставляемого имущественного налогового вычета за указанный налоговый период.

Обратите внимание: заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы налога.

Следовательно, при приобретении в 2008 году квартиры физическое лицо вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом уже в 2008 году, но только при условии получения им в 2008 году доходов, облагаемых по ставке 13%, то есть иных, чем пенсия.

Заместитель руководителя Управления

советник государственной гражданской службы 2-го класса

В переводе с русского на понятный Письмо от 18 декабря 2008 г. № 18-14/4 означает, что:

Пенсионеры и не работающие лица могут получить имущественный налоговый вычет при продаже и покупке квартиры, дома, другого недвижимого имущества, указанного в статье 220 Налогового кодекса РФ;

Хотя взаимозачет Налоговым кодексом РФ и не предусмотрен, такие налогплательщики могут воспользоваться сразу двумя вычетами — при продаже (если недвижимое имущество было в собственности менее 3 (5) лет — в размере 1 млн. руб; при продаже другого имущества — 250 000 рублей; а если в собственности 3 года и более — в размере полученного дохода) и при покупке (при условии, что ранее этим вычетом налогоплательщик не воспользовался);

Такой вариант применения сразу двух вычетов можно назвать «вычет при улучшении жилищных условий».

В результате таких «телодвижений» размер НДФЛ, который налогоплательщик обязан уплатить с полученного дохода от продажи недвижимости можно минимизировать до нуля.

Статья написана и размещена в 2009 году. Дополнена 23.10.2012, 04.02.2016, 07.03.2017

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.