Reka-home.ru

Река Хом
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Пенсионные отчисления в 2021 году с зарплаты изменения

Страховые взносы с 01.01.2021
(ставки, тарифы, изменения)
часть 1

На период 2015 г. — 2022 г.установлены пониженные тарифы страховых взносов, ставки которых изложены ниже.

1 января 2021 года вступают в силу различные законы.

На какие же из этих изменений стоит обратить особое внимание?

Предлагаем обзор самых существенных изменений:

ЧАСТЬ 1

Ставки страховых взносов в 2021 году

Изменения в законодательстве о страховых взносах с 2021 года

Пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году (как поддержка бизнеса в период коронавируса) применяются к заработным платам, сумма которых в месяц превышает МРОТ. Для ИП сумма взносов осталась на уровне 2020 года.

В связи с коронавирусом в главу 34 НК РФ внесены следующие изменения

введены особые тарифы для малого и среднего бизнеса независимо от вида деятельности;

отменено повышение взносов для ИП;

для организаций IT сферы Федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ введены понижающие тарифы. Такие организации в 2021 году платят взносы с зарплаты по следующей льготной ставке:

на пенсионное страхование — 6%,

на медицинское страхование — 0,1%,

на социальное — 1,5%. Всего — 7,6%.

В 2021 году также расширяется перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами (основание: Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ). В перечень, указанный в статье 422 НК РФ, включены суммы, выплачиваемые плательщиком на возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физического лица, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, а также оплата плательщиком таких расходов.

Не облагаются страховыми взносами суммы полевого довольствия, не превышающие установленный размер.

Также установлено, что страховыми взносами не облагаются компенсационные выплаты, связанные с возмещением расходов на оплату жилого помещения, питания и продуктов, топлива, или их оплатой, или их бесплатным предоставлением, а также с возмещением расходов на оплату коммунальных услуг или их оплатой. Ранее не подлежало обложению бесплатное предоставление жилых помещений, оплата жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующее денежное возмещение.

Виды страховых взносов в 2021 году

Страхователи перечисляют страховые взносы в:

обязательное пенсионное страхование (ОПС);

обязательное медицинское страхование (ОМС);

обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством; в

на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (ОСС).

Предельный размер дохода для начисления страховых взносов на ОПС и ОМС

По страховым взносам на пенсионное страхование в 2021 году установлена предельная величина дохода для начисления взносов. Она составляет 1 465 000 руб. После достижения такого дохода в году по одному работнику с его дохода начисляются взносы на ОПС по ставке 10% (для лиц, не применяющих пониженные тарифы в 2021 году). Данный лимит обнуляется 1 января каждого года. То есть, работнику, достигшему предельной величины дохода в 2021 году, с 1 января 2022 года взносы снова начнут начисляться по полной ставке.

Предельная величина дохода для исчисления взносов на медицинское страхование не устанавливается. Со всего дохода платится полный тариф взносов.

Предельный размер дохода для определения размера страховых взносов на обязательное социальное страхование

Для взносов на обязательное соцстрахование предельная база также пересматривается раз в год. По страховым взносам на социальное страхование в 2021 году предельная величина дохода для начисления взносов была проиндексирована в 1,059 раз и составляет 966 000 рублей нарастающим итогом с начала года. После достижения такого дохода по одному работнику с его дохода в 2021 году взносы на ОСС не начисляются.

Особенности уплаты страховых взносов малыми и средними предприятиями в 2021 году

Внесенные в реестр малые и средние предприятия (вне зависимости от сферы деятельности) применяют льготы по страховым взносам в 2021 году. Для них общий размер страховых взносов составляет 15%, из них:

В 2021 году малые и средние предприятия надо каждый месяц начисленную зарплату работников делить на две суммы: МРОТ и сумму, его превышающую. А затем к каждой из этих сумм применять свои тарифы: к первой сумме общие (суммарный тариф составляет 30%), ко второй – пониженные (суммарный тариф – 15%).

Уплата страховых взносов в Пенсионный фонд ИП за себя

Величина фиксированных взносов в 2021 году составляет:

32 448 руб. на обязательное пенсионное страхование;

8 426 руб. на обязательное медицинское страхование.

Со всех своих доходов свыше 300 000 рублей за календарный год ИП дополнительно оплачивает пенсионные взносы по ставке 1%.

Взносы на медицинское страхование с превышения не платятся.

Взносы рассчитываются по формуле:

(годовой доход от предпринимательской деятельности – 300 000 руб.) * 1%

Максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование составляет 268 010 рублей, из них 259 584 рубля на обязательное пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское страхование.

Статья написана и размещена 19 декабря 2011 года. Дополнена — 13.12.2012, 13.07.2013, 13.12.2013, 23.01.2016, 15.09.2016, 18.12.2016, 20.12.2020

Пенсионные отчисления в 2021 году с зарплаты изменения

Важно знать, что, помимо страховой, есть еще государственная пенсия, которую за счёт бюджетных средств получают работники государственных органов (полицейские, военные и т.д.), негосударственная — формируется за счет ваших средств и доходов негосударственных пенсионных фондов (НПФ), корпоративная — пенсия от работодателя и накопительная.

Как формируется?

Работодатели перечисляют в Пенсионный Фонд России (ПФР) страховые взносы — 22% от вашей заработной платы. Эти 22% не вычитаются из вашей зарплаты и не имеют отношения к НДФЛ (13%), а уплачиваются за счет работодателя.
До 2014 года 22% распределялись между страховой (16%) и накопительной пенсией (6%). А с 2014 года накопительная пенсия «заморожена», и все 22% идут на страховую пенсию.

Управлять можно только накопительной пенсией — той суммой, которую успели накопить до «заморозки». Например, перевести свои накопления в НПФ или оставить в ПФР.
Страховой пенсией управляет ПФР, складывается она из фиксированной и переменной частей. С 2015 года переменная часть формируется в баллах – это 16% взносов из 22%, уплачиваемых работодателем от заработной платы работника. А 6% не переводятся в баллы и идут на формирование фиксированной выплаты.

Как переводятся страховые взносы в баллы?

Когда речь идет о страховой пенсии все время встречается такое понятие как баллы. Но мы знаем, работодатель перечисляет за работника взносы в деньгах. Сколько же это баллов и как они рассчитываются?

Формула пересчета в баллы накоплений, сформированных до 2015 года:
ПК = СЧ / СПК
ПК – баллы, которые заработал гражданин до 2015 года
СЧ – страховая пенсия, сформированная на 31 декабря 2014 (без учета фиксированной выплаты)
СПК – стоимость пенсионного балла на 1 января 2015 года = 64 руб. 10 коп.

Например, у Ивана Владимировича пенсионные накопления на 31 декабря 2014 года составили 500 000 рублей.
Рассчитаем размер страховой пенсии (СЧ) в соответствии с правилами, указанными в Федераль-ном законе от 17.12.2001 N 173-ФЗ.
СЧ (страховая пенсия) = ПК (пенсионный капитал) / Т (ожидаемый период выплаты пенсии) + Б (фиксированный размер страховой пенсии)
СЧ= 500 000 руб./ 228 месяцев + 3610,31 руб.= 5 803,29 руб.
Теперь рассчитаем количество баллов.
ПК = 5 803,29 / 64,1 = 90,535
Таким образом, мужчина заработал до 2015 года 90,535 баллов. Но, так как ему еще нет 60-ти лет, к этим баллам будут прибавляться текущие взносы работодателя, которые переводятся по другой схеме.

Схема перевода текущих взносов работодателей в баллы, действует с 2015 года:
Количество баллов = взносы работодателя / (максимальный размер взносов за год * 10)
Взносы работодателя — при расчете учитываются только 16% из 22% уплачиваемые работодателем от заработной платы работника. 6% идут на формирование фиксированной выплаты и в баллы не переводятся. Максимальный размер взносов — в 2016 году максимальная годовая заработная плата, с которой уплачиваются страховые взносы — 796 000 рублей. Соответственно, максимальный размер взносов рассчитывается как 16% от 796 000 рублей и составляет 127 360 рублей.
10 — множитель, введенный для удобства подсчетов пенсионных баллов.

Также, баллы начисляются дополнительно:

  • за срочную воинскую службу по призыву — 1,8 балла
  • за отпуск по уходу за первым ребенком — 1,8 балла, за вторым – 3,6, за третьим – 5,4
  • за уход за инвалидом или пожилым человеком — 1,8 балла.

Разберем на примере.
Зарплата Ивана Владимировича составляет 30 000 рублей в месяц, в год — 360 000 рублей.
Таким образом, максимальный размер взносов равен 57 600 рублей (360 000*16%= 360 000/100*16). С этого размера взносов и будут рассчитываться баллы.
Теперь посчитаем, сколько баллов накопит Иван Владимирович за каждый год работы, начиная с 2015: 57 600 / 127 360 * 10 = 4,52 балла

Как переводятся баллы в рубли, когда вы выходите на пенсию?

Здесь все очень просто, нужно перемножить всего две цифры:
Страховая пенсия = количество баллов * стоимость 1 балла

Например, Иван Владимирович за время трудового стажа накопил 118 пенсионных баллов.
Поскольку нельзя заранее знать, сколько будет стоить 1 балл через 5-7 лет, в нашем примере мы возьмем стоимость 1 балла как в 2016 году — 1 балл равен 74,27 руб.
Страховая пенсия, не включая фиксированную часть, составит 8 763,86 рублей (118 * 74,27).
Для расчета размера страховой пенсии, которую будет получать Иван Владимирович, добавим фиксированную выплату (она одного размера для всех) — в 2016 году она составляет 4558, 93 рублей.
Итого страховая пенсия составит 13 322,79 рублей.

Куда идти за пенсией?

Страховую пенсию выплачивает ПФР. Накопительную — ПФР или НПФ, зависит это от того, где вы ее формировали.
Если у Ивана Владимировича есть накопительная пенсия, то ее прибавляем к страховой пенсии. Иначе, доход нашего героя на пенсии составит 13 322,79 рублей в месяц.

Размер будущей пенсии можно увеличить

Стоит помнить, что ситуацию с пенсией можно улучшить. Например, если бы Иван Владимирович оформил индивидуальный пенсионный план, и самостоятельно делал взносы, тогда к страховой и накопительной пенсии добавилась бы еще и негосударственная пенсия, и доход на пенсии мог быть не меньше его зарплаты.

Это важно знать

Есть условия, при выполнении которых назначается пенсия. У вас должен быть минимально установленный трудовой стаж и минимальное количество накопленных баллов. Если вы планируете выйти на пенсию с 2025 года и после стаж должен быть 15 лет, а количество баллов — 30. Минимальные требования для других лет приведены в таблице:

Все отчисления в фонды в 2021 году

Проценты отчисления в фонды по ЗП — 30% от выплат работникам. Но некоторые работодатели вправе применять пониженную ставку. Все выплаты с 2017 года администрирует Федеральная налоговая служба (кроме взносов на травматизм).

В рамках введения мер поддержки бизнеса в связи со сложной экономической ситуацией с апреля 2020 года применялись пониженные тарифы. Это не изменилось, в 2021 году взносы с заработной платы остаются пониженными. Применять их вправе организации, относящиеся к малому и среднему бизнесу. Посмотрим, как рассчитываются взносы в 2021 году и каковы критерии применения пониженных тарифов.

Читать еще:  В чувашии мать троих детей считается многодетной

Правила отчислений

Обновленный Налоговый кодекс, а именно введенная в 2017 году 34 глава, регулирует взаимоотношения между российскими работодателями и фондами: сколько отчисляют в Пенсионный фонд от зарплаты, сколько в Фонды обязательного медицинского и социального страхования, и коды КБК, по которым производятся перечисления.

Действующее фискальное законодательство устанавливает, что наниматель, будь то организация или индивидуальный предприниматель, который использует в своей деятельности наемный труд, обязан исчислять и уплачивать страховые взносы с заработной платы в бюджет государства, которые, в зависимости от их назначения, направляются в соответствующие внебюджетные фонды. Затем денежные средства направляются в качестве финансирования:

  • пенсий и пенсионных накоплений российских граждан;
  • бесплатной медицинской помощи;
  • пособий и выплат по временной нетрудоспособности трудящихся, в том числе и по материнству.

Отметим, что взносы от несчастных случаев и профзаболеваний работодатели должны зачислять в Фонд социального страхования. Особенности применения этого вида страхового обеспечения закреплены в законе № 255-ФЗ.

Помимо страхового обеспечения, наниматели исчисляют в ФНС подоходный налог с зарплаты, по которому в 2021 введена прогрессивная процентная ставка.

Объекты обложения

Несмотря на различность понятий, многие граждане считают, что налог на заработную плату — это не только НДФЛ, но и все страховые отчисления. Но чиновники довольно жестко разграничили эти термины.

Отметим, что ключевое отличие НДФЛ и страхового обеспечения в том, что подоходный налог удерживают непосредственно из суммы зарплаты. А вот страховые взносы работодатель уплачивает в бюджет за счет собственных средств, то есть начисляет их «сверх» сумм заработной платы.

Объектом обложения в обоих случаях являются суммы вознаграждений за труд. К примеру, налог в Пенсионный фонд с зарплаты касается не только должностного оклада, но и всех видов компенсационных и стимулирующих выплат. Например, премии, доплата за труд в ночное время, оплата сверхурочных часов и праздничных дней.

Ставки и вычеты

В настоящее время работодатели удерживают со всех доходов своих сотрудников НДФЛ по ставке 13%, пока годовые выплаты не превысят 5 млн руб. Чиновники предусмотрели ряд налоговых вычетов для трудящихся специалистов.

Так, работник вправе претендовать на детский вычет — самый распространенный в России. Также законодатели предусмотрели профессиональные, имущественные, инвестиционные и социальные налоговые льготы.

Расчет сумм

Теперь определим, сколько обязаны отчислять наниматели в ФНС: таблица ставок зарплатных налогов в 2021 году представляет базовые показатели. Сразу оговоримся, что чиновники определили ряд льгот для российских организаций и индивидуальных предпринимателей. Эти категории страхователей вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. О том, кто вправе снизить платежи в бюджет благодаря особым видам деятельности, мы рассказали в специальном материале «Кому положены пониженные тарифы страховых взносов».

Таблица отчислений с зарплаты в 2021 году в процентах

Вид страхового обеспечения

Код бюджетной классификации

Обязательное пенсионное страхование (ОПС)

Установлен лимит! 1 465 00 рублей! При превышении суммы дохода ставка отчисления в Пенсионный фонд понижается до 10%.

182 1 02 02010 06 1010 160

Обязательное медицинское страхование (ОМС)

182 1 02 02101 08 1013 160

Взносы на оплату пособий по временной нетрудоспособности или по материнству (ВНиМ)

Установлен лимит! 966 000 рублей! При превышении суммы дохода платежи не начисляются (ставка 0%)

182 1 02 02090 07 1010 160

393 1 02 02050 07 1000 160

Особые правила для малого и среднего бизнеса

С 2021 года применяется новый пункт 2.1 статьи 427 НК РФ. В нем прописаны правила применения пониженного тарифа и установлен его размер. Применять льготный процент в ПФР с зарплаты работника вправе организации, включенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Для проверки статуса организации используйте общедоступный реестр МСП. Проверка доступна без регистрации по ИНН, ОГРН или ОГРНИП.

Пониженные тарифы составляют 10% — вычеты в Пенсионный фонд из зарплаты и 5% — в фонд ОМС. Применяются они к выплатам за месяц, превышающим МРОТ. Более подробно правила исчисления приведены в таблице:

Вид страхованияСтавка, %
до МРОТсвыше МРОТпри превышении предельной базы
ОПС221010
ОМС5,155
ВНиМ2,9

С 01.01.2021 МРОТ составляет 12 792 руб.

Пример расчета для МСП по пониженному тарифу

ООО «Ppt.ru» включено в реестр малых предприятий. Зарплата менеджера Иванова составляет 30 000 руб. В январе и феврале она выплачена полностью. Применяя установленный процент пенсионных отчислений с зарплаты, рассчитаем сумму к уплате:

12 792 × 22% + (30 000 — 12 792) × 10% = 4535,04 руб.

12 792 × 5,1% + (30 000 — 12 792) × 5% = 1512,79 руб.

12 792 × 2,9% + (30 000 — 12 792) × 0% = 370,97 руб.

Минфин опроверг информацию о повышении страховых взносов с зарплат

Министерство финансов опровергло информацию о планах правительства резко увеличить страховые взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) с зарплат размером более 122 000 руб. в месяц.

«На данный момент изменения в системе начисления страховых взносов не рассматриваются», — сообщила пресс-служба ведомства.

Ранее о внесении изменений в существующую систему рассказали со ссылкой на источники «Известия» и Forbes. Сейчас работодатели отчисляют страховые взносы в ПФР по полному тарифу — 22% — с зарплат до 122 000 руб. в месяц, или до 1,465 млн руб. в год. Тариф для более высоких выплат составляет 10%.

Сообщалось, что министерство хочет увеличить этот лимит. Предполагается, что данная мера заставит работодателей делать отчисления по обычному тарифу, а не по льготному. В итоге к 2024 г. в бюджет поступят дополнительные 45 млрд руб. При этом собеседники СМИ уточнили, что окончательное решение по озвученной инициативе еще не принято.

Рассылки «Ведомостей» — получайте главные деловые новости на почту

Отвлекает реклама? С подпиской вы не увидите её на сайте

  • Подписка
  • Реклама
  • Справочник компаний
  • Об издании
  • Редакция
  • Менеджмент
  • Архив
  • Наши проекты

    • Спорт
    • Ведомости.Спб
    • Город
    • Экология
    • Ведомости&
    • Бизнес-регата
    • Как потратить
    • Конференции
    • Недвижимость
    • Форум

    Контакты

    Рассылки «Ведомостей» — получайте главные деловые новости на почту

    Ведомости в Facebook

    Ведомости в Twitter

    Ведомости в Telegram

    Ведомости в Instagram

    Ведомости в Flipboard

    Решение Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) от 27 ноября 2020 г. ЭЛ № ФС 77-79546

    Учредитель: АО «Бизнес Ньюс Медиа»

    И.о. главного редактора: Казьмина Ирина Сергеевна

    Рекламно-информационное приложение к газете «Ведомости». Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) за номером ПИ № ФС 77 – 77720 от 17 января 2020 г.

    Любое использование материалов допускается только при соблюдении правил перепечатки и при наличии гиперссылки на vedomosti.ru

    Новости, аналитика, прогнозы и другие материалы, представленные на данном сайте, не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.

    Сайт использует IP адреса, cookie и данные геолокации Пользователей сайта, условия использования содержатся в Политике по защите персональных данных

    Все права защищены © АО Бизнес Ньюс Медиа, 1999—2021

    Любое использование материалов допускается только при соблюдении правил перепечатки и при наличии гиперссылки на vedomosti.ru

    Новости, аналитика, прогнозы и другие материалы, представленные на данном сайте, не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.

    Все права защищены © АО Бизнес Ньюс Медиа, 1999—2021

    Решение Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) от 27 ноября 2020 г. ЭЛ № ФС 77-79546

    Учредитель: АО «Бизнес Ньюс Медиа»

    И.о. главного редактора: Казьмина Ирина Сергеевна

    Рекламно-информационное приложение к газете «Ведомости». Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) за номером ПИ № ФС 77 – 77720 от 17 января 2020 г.

    Сайт использует IP адреса, cookie и данные геолокации Пользователей сайта, условия использования содержатся в Политике по защите персональных данных

    Черта богатства: кабмин обсуждает донастройку системы страховых взносов

    С 2022 года в России может измениться система начисления страховых взносов на высокие зарплаты. Правительство обсуждает вероятность повышения планки окладов, с которых в Пенсионный фонд отчисляются взносы по максимальному тарифу — 22% (сейчас это доходы в размере 1,465 млн рублей в год). Об этом «Известиям» рассказали два источника, близких к кабмину. Предполагается, что такой шаг может стать частью донастройки системы налогообложения состоятельных россиян. По оценкам экспертов, нововведение затронет не более 5 млн человек.

    Хорошо забытое старое

    Сегодня взносы по полному тарифу (22%) в ПФР платятся с зарплат до 1,465 млн рублей в год (примерно 122 тыс. рублей в месяц). С превышения этой планки в Пенсионный фонд идет только 10%. Такой порядок был введен в 2012 году по инициативе уходившего тогда с поста президента Дмитрия Медведева (до этого к заработку выше предельной величины применялся нулевой тариф). Общая же ставка страховых взносов во внебюджетные фонды была сокращена с 34 до 30% (в том числе для платежей в ПФР с 26 до 22%), а для отдельных категорий плательщиков — до 20%. Это рассматривалось как снижение налоговой нагрузки на бизнес.

    После 2014 года государство постоянно продлевало мораторий на пенсионные накопления, которые перестали поступать на счета россиян для последующего инвестирования и начали использоваться для выплат пенсионерам. Однако в повестке дня время от времени возникал и вопрос повышения страховых взносов для сбалансированности бюджета ПФР. Например, в 2016 году СМИ сообщали, что правительство рассматривало идею ввести дополнительный платеж с работающих граждан в размере 2% и увеличить вдвое размер отчислений в ПФР, которые делают работодатели с высоких зарплат. Но тогда это не было реализовано.

    Изменения произошли на фоне пандемии в 2020 году и носили противоположный характер: президент Владимир Путин снизил размер страховых взносов для компаний МСП с 30 до 15%, а для IT-фирм — с 15 до 7,6%. Впрочем, параллельно был увеличен налог на доходы физических лиц, зарабатывающих свыше 5 млн рублей в год, — с 13 до 15%.

    К идее увеличить нагрузку на труд высокооплачиваемых сотрудников власти вернулись на заседании бюджетной комиссии в июле 2021 года, сообщили источники «Известий». По их словам, правительство рассматривает возможность более резко, чем обычно, повысить планку оклада, с которого работодатели отчисляют 10% в ПФР. Пока ее уровень сдвигается за счет ежегодной индексации и за пять лет, например, он вырос вдвое.

    Если одномоментно и резко увеличить лимит, рассказали собеседники «Известий», то вырастет объем поступлений в ПФР. При этом, по их словам, конкретные параметры еще неизвестны, их предстоит установить. Также эта донастройка позволит реализовать запрос на социальную справедливость, подчеркнул один из источников «Известий».

    По итогам 2020 года из-за карантинных мер и установленных льгот по уплате страховых взносов их поступления снизились на 211 млрд рублей, отмечала ранее Счетная палата. В общей сложности фонд получил 5,5 трлн рублей страховых взносов, что составило 96,3% от прогнозируемого объема.

    Впрочем, нельзя считать, что вопрос с повышением решен, уточнил один из источников «Известий». Проблема в том, что, «поставив на бюджете ПФР небольшую заплатку сейчас, в будущем можно получить дыру за счет повышения пенсионных обязательств государства».

    Дело в том, что страхуемый заработок формирует персональную пенсию гражданина. Пенсионные отчисления, которые уплачиваются с зарплат, пополняют индивидуальный счет в пенсионной системе. И максимальное количество коэффициентов, которые за год может получить гражданин, начисляются с предельной суммы — 1,465 млн рублей. Заработок выше нее уже не учитывается при начислении пенсии, но облагается страховым тарифом в 10%, который идет в систему.

    По сути, россияне с зарплатами выше 122 тыс. рублей в месяц и без того уже платят сверх страхуемого заработка, эти средства идут на выплаты тем гражданам, которые имеют небольшой трудовой доход. И сверхнормативное повышение порога сделает бюджет ПФР менее сбалансированным, в том числе за счет повышения обязательств фонда.

    В правительстве запрос «Известий» перенаправили в Минфин. «Известия» обратились туда за официальным комментарием. В Минтруде и ПФР воздержались от обсуждения этой темы.

    Тренд на повышение

    Инициатива идет в тренде повышения фискального давления на бизнес, считает директор Центра исследований экономической политики МГУ Олег Буклемишев.

    Надо понимать, что взносы в ПФР платят не граждане лично, а их работодатели. Поэтому повышение порога будет означать увеличение нагрузки прежде всего на высокооплачиваемые отрасли — финансовую, добывающую, сферы с наукоемкой продукцией, — пояснил он.

    Олег Буклемишев также отметил, что не видит необходимости в подобных корректировках в условии, когда на рынке углеводородов благоприятная ценовая конъюнктура и федеральный бюджет стабилен.

    Повышение планки будет иметь весьма ограниченный эффект на объем поступлений в ПФР, так как на сегодня свыше 1,4 млн рублей в год в России зарабатывают около 7% граждан, или 5 млн человек, констатировал управляющий директор рейтингового агентства НКР Андрей Пискунов.

    — Таким образом, налоговая эффективность этой меры нивелируется тем, что высокие зарплаты в нашей стране получает крайне ограниченное число занятых. К примеру, свыше 3 млн рублей в год получает около 500 тыс. сотрудников по всей России, — констатировал он.

    При этом эксперт согласился, что повышение уровня отчислений по страховым взносам в основном коснется крупных компаний. Нововведение скажется на бизнесе, особенно в кризис, отметил сопредседатель «Деловой России» Антон Данилов-Данильян. Оно ударит по компаниям с большим количеством высококвалифицированного персонала и будет препятствовать экономическому росту.

    Эксперт подчеркнул: бюджет приобрел бы больше, если бы власти боролись с нелегальным бизнесом и сфокусировались на привилегиях компаниям, которые работают в легальном поле.

    Страховые взносы в 2020 и 2021 году

    Автор статьи — Аналитик-эксперт Контур.Бухгалтерии

    Содержание статьи
    • Кто платит страховые взносы
    • Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами
    • Предельная база для начисления страховых взносов
    • Тарифы страховых взносов в 2020 и 2021 году
    • Сроки уплаты страховых взносов в 2020 и 2021году

    Кто платит страховые взносы

    Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

    Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своим сотрудникам. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

    • в Пенсионный фонд России (в ПФР);
    • в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
    • на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
    • на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

    Также взносы платятся с выплат тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам:

    • в ПФР;
    • в ФФОМС;
    • на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

    Мы поговорим о взносах за сотрудников на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

    Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

    Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

    Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:

    1. Государственные и социальные пособия;
    2. Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
    3. Призы, доплаты к пенсии бывших сотрудников и стипендии по ученическим договорам;
    4. Полевое довольствие;
    5. Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
    6. Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
    7. Страховые платежи по обязательному и добровольному личному страхованию;
    8. Оплата обучения сотрудников, связанная с профессиональной необходимостью;
    9. Другие компенсации и выплаты.

    В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия легко начислять и учитывать взносы, формировать платежные поручения.

    Предельная база для начисления страховых взносов

    Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

    Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:

    Предельная база для взносов в ПФР в 2020 году — 1 292 000 рублей.

    Предельная база для взносов в ПФР в 2021 году — 1 465 000 рублей.

    Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

    Предельная база для взносов в ФСС в 2020 году — 912 000 рублей.

    Предельная база для взносов в ФСС в 2021 году — 966 000 рублей.

    Если база превышена, то взносы платить не нужно.

    Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

    Тарифы страховых взносов в 2020 и 2021 году

    Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

    Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2020 и 2021 году. Они остаются неизменными:

    1. На обязательное пенсионное страхование — 22 %.
    2. На обязательное медицинское страхование — 5,1 %.
    3. На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9 %;
    4. На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

    В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2020 и 2021 году.

    В 2021 году большинство работодателей на УСН будут платить взносы по общему тарифу в 30 %, так как переходный период подошел к концу. До 2024 года льготной ставкой в 20 % смогут пользоваться благотворительные и некоммерческие организации на УСН.

    С 2020 года на основные тарифы перешли еще несколько категорий страхователей:

    • хозяйственные общества и партнерства, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат их участникам или учредителям — бюджетным или автономным научным учреждениями либо образовательным учреждениям высшего образования;
    • организации и предприниматели, которые осуществляют технико-внедренческую деятельность и платят сотрудникам, работающим в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах;
    • организации и ИП, заключившие соглашение о ведении туристско-рекреационной деятельности, которые платят сотрудникам, ведущим эту деятельность в особых экономических зонах.

    С 2020 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.

    Сроки уплаты страховых взносов в 2020 и 2021 году

    Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

    Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. Со взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.

    Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2019 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года.

    Автор статьи: эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина

    Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

    Новый МРОТ: как платить зарплату правильно и не получить штраф

    С начала года в России по-новому рассчитывается размер минимальной оплаты труда. По сравнению с прошлым годом он вырос сразу на 662 рубля. Это влияет не только на сам МРОТ, но и на рассчитываемые по нему выплаты, например, больничные или страховые. В этой статье мы собрали все аспекты, которых касается изменение МРОТ, вот они →

    Если нет времени читать статью целиком, посмотрите пункт «Главное за 30 секунд» в конце, собрали там всё самое важное.

    Как изменился федеральный МРОТ

    С 1 января 2021 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) рассчитывается исходя не из потребительской корзины, а по медианной заработной плате. Это средний показатель дохода — половина населения получает больше данного показателя, а половина меньше. Изменение позволило увеличить размер минимальной оплаты труда. Для 2021 года размер МРОТ, который установил федеральный закон №473 , составляет 12 792 рубля в месяц. Это на 662 рубля больше показателя, установленного для 2020 года.

    На какие выплаты влияет изменение МРОТ


    Зарплата

    Согласно ст.133 ТК РФ , заработная плата сотрудника за месяц, в котором он отработал полную норму рабочего времени и выполнил свои обязанности, не может быть ниже МРОТ. Это значит, что зарплата работников в 2021 году не должна быть меньше 12 792 рублей.

    Но есть исключения. Для сотрудников, которые трудятся неполный день, заработная плата может быть ниже МРОТ, но пропорционально отработанному времени.

    Например, в компании «Цветы», продающей букеты, системный администратор Иван трудоустроен на полставки. В таком случае его заработная плата не может быть ниже 0,5 МРОТ, то есть, 6 396 рублей. Больше платить можно, это не запрещено.

    Больничные или декретные

    В некоторых случаях МРОТ требуется, чтобы рассчитать работнику пособие по временной нетрудоспособности. Это ситуации, когда размер зарплаты работника за месяц в течение последних двух лет не превышал МРОТ, либо дохода вообще не было.

    Также больничные выплаты рассчитываются по МРОТ, если страховой стаж сотрудника к моменту болезни составляет менее полугода. Эти же правила действуют при оформлении пособия по беременности и родам, также называемому декретными выплатами.

    Яна Ильгина, руководитель финансового направления ООО «Юридическая компания СПАС» МРОТ применяют для расчета пособий, в частности больничного, если среднемесячный доход работника меньше МРОТ или, если у работника на момент заболевания страховой стаж составляет меньше 6 месяцев. Минимальный заработок для расчета пособия составит: 307 008 руб. = 12 792 х 24 мес. Минимальное пособие по болезни в день в 2021 году составляет 420,56 руб. = 12 792 руб. х 24 мес./730 дн.

    Отпускные

    Как и в случае с выплатами по болезни, отпускные выплаты рассчитывают из зарплаты работника. Но если средний дневной заработок ниже МРОТ, то отпускные выплаты за день рассчитывают из коэффициента минимальной оплаты труда. В 2021 году это 420,56 руб. (МРОТ 12 792 руб. х 24 мес./730 дн.).

    Что будет, если платить работникам меньше МРОТ

    МРОТ придуман не просто так, налоговая служба строго следит за тем, чтобы работники получали зарплату не ниже установленного норматива. Лучше не экономить и платить заработную плату сотрудникам на ниже МРОТ, иначе можно получить штраф.

    Должностное лицо за такое нарушение, согласно ч.6 ст.5.27 КоАП РФ , оштрафуют в размере от 10 тыс. до 20 тыс. руб., юрлицо — в размере от 20 тыс. до 30 тыс. руб., а ИП — на сумму от одной до пять тыс. руб. Повторное нарушение грозит ИП штрафом от 10 тыс. до 30 тыс. руб, юрлицам — от 50 тыс. до 100 тыс. руб., а должностным лицам — штрафом от 20 тыс. до 30 тыс.руб. или дисквалификацией.

    Яна Ильгина, руководитель финансового направления ООО «Юридическая компания СПАС» Проверить соответствует ли в компании размер оплаты труда МРОТ, налоговики могут легко и быстро по имеющимся у них формам отчетности. Тех, кто не повысит зарплаты вызовут на зарплатные комиссии и, как минимум, оштрафуют.

    Как изменятся страховые взносы

    Сейчас ИП и компании, включенные в реестр МСП, могут применять пониженные тарифы для той части зарплаты, которая превышает МРОТ. Обычно предприниматели знают, включен ли их бизнес в реестр МСП. Но на всякий случай проверить это можно, введя название компании или ИНН в строку поиска в едином реестре субъектов МСП от ФНС России.

    Как платить страховые взносы:

    С части зарплаты выше 12 792 рублей: 15%, где 10% на пенсионное и 5% на медицинское страхование.

    С части зарплаты ниже 12 792 рублей: 30%, где 22% на пенсионное страхование, 5,1% — на медицинское и еще 2,9% — на социальное страхование.

    Яна Ильгина, руководитель финансового направления ООО «Юридическая компания СПАС» В 2021 году взносы по ставке 30% придется платить с суммы 12 792 рублей (вместо 12 130 рублей в 2020 году). В итоге, суммы уплаченных страховых взносов компаний, применяющих пониженный тариф, вырастут в 2021 году. Также вырастут суммы уплаченных страховых взносов на суммы увеличения размера оплаты труда до нового минимального значения.

    Что нужно учесть в региональном МРОТ

    В некоторых регионах страны помимо федерального МРОТ, есть также региональные или районные коэффициенты. Они повышают МРОТ и являются приоритетными — рассчитывать все выплаты необходимо именно по ним. Проверить свой регион можно в списке размеров минимальной заработной платы в субъектах РФ на сайте «КонсультантПлюс».

    Районные коэффициенты минимального размера оплаты труда устанавливают сами регионы. Так как ниже федерального МРОТ быть не может, то в региональных коэффициентах размер оплаты выше. Если в вашем регионе установлен районный коэффициент, то платить МРОТ, а также рассчитывать больничные и отпускные выплаты при необходимости нужно по нему.

    Например, в Самарской области такого коэффициента нет, а в Калининградской области есть, МРОТ там равен 14 000 руб.

    Также в некоторых регионах есть специальные выплаты, начисляемые за работу в местности с особыми климатическими условиями, например, северные надбавки. Важно помнить, что такие надбавки в МРОТ не входят и выплачиваются сотрудникам дополнительно.

    Яна Ильгина, руководитель финансового направления ООО «Юридическая компания СПАС» Для некоторых отраслей власти устанавливают отдельные минимумы зарплат. Их публикуют в отраслевых соглашениях. Тексты таких соглашений на федеральном уровне ведомства размещают на официальном сайте Минтруда, а также в журналах «Социально-трудовые исследования», «Бизнес России» и газете «Солидарность».

    Главное за 30 секунд

    Зарплата работников в 2021 году не может быть ниже МРОТ, он составляет 12 792 рубля.

    Если в регионе установлен районный коэффициент, МРОТ считается именно по нему и будет выше федерального норматива.

    От МРОТ зависит размер выплат отпускных, декретных и больничных выплат работникам, если они попадают под ряд условий, например, их страховой стаж менее полугода.

    Если платить работникам зарплату ниже МРОТ, налоговая может серьезно оштрафовать.

    От МРОТ рассчитываются льготы по страховым выплатам для предпринимателей и компаний, входящих в реестр МСП. В 2021 году под льготный размер выплат в 15% попадает вся часть зарплаты, что превышает размер в 12 792 рубля.

    С 1 августа работающие пенсионеры получат надбавку к пенсии

    «Чтобы с 1 августа 2021 года получить небольшую надбавку к пенсии, работающему пенсионеру необходимо соблюсти несколько условий. Первое: работать официально и получать официальную зарплату, с которой работодатель уплачивал взносы в Пенсионный фонд России. При этом перерасчет произойдет исходя из той суммы страховых взносов, которые за своего работника перечислил работодатель», — рассказал «Российской газете» заслуженный юрист России, доктор юридических наук Иван Соловьев.

    Второе условие — на пенсию надо было выйти до 1 января 2021 года. Если пенсия оформлена после 1 января 2021 года, то работающие пенсионеры в августе этого года прибавку не получат, так как заработанные ими в 2020 году пенсионные коэффициенты уже были учтены при выходе на пенсию, говорит юрист.

    «Им придется подождать до следующего года и получить надбавку пропорционально отработанному и заработанному в 2021 году. Размер повышения рассчитывается индивидуально, однако не может превышать трех коэффициентов. Проведя расчет, можно понять, что при эквиваленте одного коэффициента в 98,86 рубля, максимальная надбавка к пенсии с 1 августа 2021 года составит 296 рублей», — добавил юрист.

    При этом гражданину никуда обращаться не нужно. Повышение носит беззаявительный характер и будет рассчитано автоматически.

    С 1 августа произойдет перерасчет доплат к пенсиям членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

    Такой перерасчет проходит четыре раза в год — с 1 февраля, с 1 мая, с 1 августа и с 1 ноября, поясняет Пенсионный фонд России (ПФР).

    Доплата к пенсии является самостоятельной социальной выплатой, ее размер не зависит от вида и размера пенсии, к которой она установлена. Как ранее поясняли в минтруде, доплата к установленной пенсии для бывших работников организаций угольной промышленности, а также бывших членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации — это отраслевой механизм дополнительного социального обеспечения. Финансирование расходов на выплату доплат к пенсиям осуществляется за счет поступивших в ПФР дополнительно к основному тарифу сумм взносов, уплачиваемых работодателями за данные категории работников.

    Размер доплаты к пенсии устанавливается исходя из сумм указанных дополнительных взносов. В расчете доплаты участвуют несколько показателей, в том числе и среднемесячная заработная плата в Российской Федерации.

    Право на доплату к пенсии имеют члены летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, получающие страховые пенсии, при наличии выслуги в должностях членов летных экипажей для мужчин не менее 25 лет, для женщин — не менее 20 лет. Аналогичное требование установлено и для работников угольной промышленности.

    Минфин предложил повысить страховые взносы с зарплат выше 122 тыс. руб.

    Министерство финансов предложило новые меры по «донастройке» налоговой системы, которые, в том числе, позволят собирать около 100 млрд руб. с состоятельных россиян. Об этом сообщает Forbes, ссылаясь на свод предложений, представленный ведомством бюджетной комиссии 1 июля. О новых мерах также пишут «Известия» со ссылкой на источники, близкие к правительству.

    В качестве одного из способов увеличить поступления в бюджет Минфин предлагает повысить страховые взносы с годовых зарплат более 122 тыс. руб. в месяц. Сейчас работодатель платит в пенсионный фонд 22% до тех пор, пока зарплата накопленным итогом не превысит 1,46 млн руб. в год. После этого ставка падает до 10%.

    Министерство хочет повысить лимит в 1,46 млн руб., что заставит работодателей дольше делать отчисления по обычному тарифу, а не по льготному. По подсчетам ведомства, к 2024 году это позволит дополнительно собирать в бюджет 45 млрд руб.

    Сейчас общий размер страховых взносов в России, которые платит работодатель, составляет 30% от фонда оплаты труда: 22% — взнос в ПФР и 10% — с превышения лимита; 5,1% — в Фонд обязательного медицинского страхования и 2,9% — в Фонд социального страхования. Кроме того, работодатель платит с зарплат налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В стране 20 лет существовала плоская шкала этого налога, когда для всех он был равен 13%. Однако с 1 января 2021 года россияне, которые получают более 5 млн руб. в год, стали платить с превышения этого уровня налог по ставке 15%.

    Еще одна мера — расширение налогооблагаемой базы по налогу на дорогое имущество — совокупной стоимостью свыше 500 млн руб. Его владельцев хотят обложить налогом по ставке 0,3%.

    Сейчас собственники платят повышенную ставку по налогу на имущество в 2%, если стоимость отдельного объекта превышает 300 млн руб. По общему правилу на дома, квартиры, хозпостройки и гаражи распространяется ставка в 0,1%, на нежилые помещения — 0,5%. Ожидается, что предлагаемая министерством новая налоговая категория будет приносить ежегодно 50 млрд руб.

    Среди других мер, предлагаемых Минфином, — повышение акциза на алкоголь с 2022 года на 10%, акцизов на сахаросодержащие напитки, снижение порога беспошлинной торговли с €200 до €100, увеличение платы за использование радиочастотного спектра вдвое. В сумме эти изменения будут приносить бюджету более 140 млрд руб. в год.

    РБК направил запрос в Минфин.

    Ранее в июле «Ведомости» сообщали, что в рамках «донастройки» налоговой системы власти обсуждают повышение налога на добычу полезных ископаемых, расширение и корректировку режима налога на дополнительный доход (НДД) для нефтяной отрасли, корректировку системы уплаты акцизов. В совокупности эти меры должны дополнительно ежегодно пополнять бюджет на 400 млрд руб. в 2022–2024 годах.

    В Минфине после этих сообщений ответили, что говорить о конкретных параметрах бюджета на ближайшие три года пока некорректно. «На прошедшем заседании бюджетной комиссии обсуждались в основном вопросы, связанные с доведением базовых бюджетных ассигнований. Это стандартный этап бюджетного процесса», — заявили в пресс-службе министерства.

    голоса
    Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector