Reka-home.ru

Река Хом
4 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Усн для парикмахерских 2021

LashesLove — услуги по наращиванию и ламинированию ресниц и продажа материалов для наращивания ресниц в Москве метро Перово

Доброго дня предприниматели самого прекрасного бизнеса «Услуги красоты» (Парикмахерские, Салоны красоты, Наращивание ресниц и ноготочки), сегодня рассмотрим самый главный вопрос «Что делать с налогами?». Мы уже касались подобной темы, но это было давно, а правительство всё сильнее «закручивает гайки» помогая малому бизнесу, поэтому возвращаемся к этому вопросу.

Надеюсь наша статья поможет тебе предприниматель, и ты напишешь что-нибудь в комментариях, гневные отзывы тоже приветствуются)))

И так начнём:

  1. Отмена ЕНВД в 2021 году;
  2. Что выбрать вместо ЕНВД салону красоты:
    1. Самозанятые (НПД);
    2. Патентная система налогообложения (ПСН) — мы уверены, что вы дальше не будете читать);
    3. ОСНО;
    4. УСН «доходы»;
    5. УСН «доходы минус расходы»

Отмена ЕНВД в 2021 году

В 2021 году вступил в силу Федеральный закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ. На его основании отмен Единый налог на вмененный доход. Перед предпринимателями встал вопрос, на какую систему налогообложения перейти.

Для прекращения применения «вменёнки» не нужно подавать заявление о снятии с учёта как плательщика ЕНВД, т.к. в автоматическом порядке налогоплательщик переводится на общий режим налогообложения (ОСНО — плохо ). Если Вам эта система не подходит (а это точно!), следует выбрать другую и передать заявление на её переход.

Владельцам салона нужно определиться с тем, что делать после отмены ЕНВД, а новеньким предпринимателям — какой режим выбрать? Для этого надо тщательно разобраться в преимуществах и недостатках каждой системы.

Часовая Биржа — оригинальные часы известных брендов (Rolex, Bvlgari, Cartier, Casio), украшения и аксессуары по выгодной цене с удобной доставкой по Москве, подробнее на сайте wwerb.com/панерай купить часы

Самозанятые

Это ещё не ИП, но Люди с большой буквы, которые решились и делают первые шаги к большому бизнесу в индустрии красоты. Что им можно и нужно?

Для Вас, дорогие мои, придумали НПД (Налог на профессиональный доход) — это когда самозанятый гражданин официально показывает свою выручку и применяет льготную налоговую ставку 4% или 6% (в зависимости от того, кто является его клиентами).

Плюсы НПД:

  1. Нет отчетов и деклараций;
  2. Чек формируется в приложении;
  3. Можно не платить страховые взносы (сомнительная хрень, читать ниже*);
  4. Легальная работа без ИП (не влепят штраф от 500 до 2000 рублей);
  5. Налог начисляется автоматически в приложении (Уплата до 25 числа сл.месяца);
  6. Регистрация без визита в инспекцию, в мобильном приложении;
  7. Совмещение с основной работой по ТК;
  8. Налог 4% — с доходов от физлиц и 6% — с доходов от юрлиц и ИП.

Минусы НПД:

  1. Не платите взносы*, но и не идет страховой стаж для пенсии;
  2. Размер вашего дохода не должен превышать 2,4 млн руб. в год)))
  3. Махинации с сотрудниками (читать ниже);

Сотрудников действующих в самозанятые нельзя переводить — прямая норма закона. Ваш бывший сотрудник может стать по отношению к вам самозанятым только если с даты увольнения прошло не менее 2-х лет.

Если хотите получать пенсию по НПД, можно делать отчисления в пенсионный фонд добровольно, этого никто не запрещает.

Посчитаем НПД для самозанятых:

Парикмахер работает с физлицами, поэтому налог составит 4%. Если вы зарабатываете 60 000 в месяц, то сумма налога составит 60 000 * 4% = 2400 в месяц, годовая сумма налога составит 2400 * 12 = 28800 рублей, это самая наименьшая стоимость налога.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Очень кратко расскажем о плюсах и минусах патента, т.к. Вы уже индивидуальный предприниматель и немного шарите что к чему)). И быстренько посчитаем сколько Вам обойдется ПСН для ИП.

Плюсы ПСН:

  • применять режим можно от 1 до 12 месяцев;
  • патент заменяет другие виды налогов;
  • стоимость патента не зависит от фактически полученного дохода;
  • упрощённый порядок ведения учёта;
  • не нужно сдавать декларацию по ПСН;
  • низкая ставка по налогу.

Минусы ПСН:

  • могут применять только ИП;
  • авансовая оплата патента, что неудобно для вновь зарегистрированных ИП;
  • нельзя применять, если численность сотрудников более 15 чел. или совокупный годовой доход ИП свыше 60 млн. руб.;
  • нельзя учитывать сумму понесённых расходов;
  • стоимость патента в регионах РФ разная;
  • ведение Книги учёта доходов и расходов.

Для расчёта стоимости патента переходим на сайт https://patent.nalog.ru/info/

Вбиваем населенный пункт (я выбрал ЕКБ), период деятельности организации (с 01.01 по 31.12), количество работников (работаю один) и вид деятельности «Парикмахерские и косметические услуги» и нажимаем рассчитать.

НЕ ЗАБЫВАЕМ! На патенте ИП уплачивает фиксированные взносы ИП и при этом потенциальный доход за год не превышает 300 000 рублей.

Поэтому сумма фиксированных взносов в 2021 году составит 40 874 рубля.

Центральную строку не трогать, мы не зарабатываем больше 300 000 рублей)))

Посчитаем ПСН для ИП:

21109 + 40874 = 61983 рублей

Отчетности на патенте нет, но все реальные доходы нужно фиксировать в Книге Доходов, распечатывается, подписывается и хранится, в налоговую не сдается.

Частый вопрос про ПСН для салона красоты

Для продажи косметики в салоне лучше применяйте усн 6% или 15% или патент на розничную торговлю, любой патент выдается только на 1 вид деятельности, если вы берете патент на парикмахерские услуги, то патент не привязан к салону, он привязан к вашему ИП, так как стоимость патента зависит от количества сотрудников, а вот если вы получаете патент на розничную торговлю, то в заявлении пишется адрес салона, поэтому на каждый салон — свой патент.

ОСНО (Общая система налогообложения)

ОСНОсистема налогообложения, которая является самой сложной в налоговой системе РФ. Тем не менее общая форма налогообложения применяется большинством организаций среднего бизнеса и всеми крупными налогоплательщиками.

Плюсы ОСНО:

  • могут применять юрлица и ИП;
  • отсутствие ограничений по размеру прибыли;
  • наём любого числа сотрудников;
  • аренда любого количества помещений;
  • открытие филиалов;
  • предъявление к вычету НДС.

Минусы ОСНО:

  • высокая налоговая нагрузка;
  • сложность ведения бухгалтерского и налогового учёта;
  • высокая ставка по налогу на прибыль;
  • особые требования к хранению документов;
  • возможны дополнительные отчисления в бюджеты субъектов РФ.

УСН «доходы»

Плюсы УСН:

  • могут применять юрлица и ИП;
  • один налог заменяет несколько и уплачивается по низкой ставке;
  • минимум налоговой отчётности;
  • можно совмещать с иными спецрежимами, например, ПСН;
  • декларация по налогу подаётся 1 раз в год;
  • налог можно уменьшить на сумму страхвзносов.

Минусы УСН:

  • при расчёте налогооблагаемой базы нельзя учитывать расходы;
  • режим нельзя применять,если численность сотрудников больше 100 чел. или доход свыше 150 млн. чел. С 2021 года значения этих показателей увеличены до 130 чел. и 200 млн. руб., но ставка повысится до 8%;
  • нельзя открывать филиалы;
  • нельзя предъявить НДС к возмещению.

Давайте возьмем в руки калькулятор и немного посчитаем УСН для нашего салона красоты.

За исходный доход на одного «1» работника в месяц берём 60 000 Рублей.

60000 Рублей * 12 месяцев = 720000 Рублей (превышает 300000 Р*)

Налог по УСН для ИП за год 720 000 *6% = 43 200 рублей

Фиксированные взносы платим ежеквартально, до 31.03, 30.06., 30.09, 31.12, тогда есть возможность уменьшить упрощенный налог на уплаченные фиксированные взносы ИП, т.к. наш доход выше 300000Р*, поэтому по итогам года, общая сумма взносов для ИП составит 45 074 рублей, это сумма является больше налога по УСН (напомним 43 200 рублей), итог налог по УСН будет равняться 0 рублей.

Декларация по УСН сдается 1 раз в год за 2021 год до 30.04.2022 года

Ведется Книга доходов на УСН, по итогам года распечатывается, сшивается, подписывается и хранится, в налоговую не сдается, предоставляется, только по требованию.

Какая система налогообложения выгоднее для салона красоты?

Открывая салон красоты, важно не только продумать его концепцию, позаботиться о сервисе и качестве услуг, набрать сильную команду, настроить бизнес-процессы и их автоматизацию, но и решить несколько юридических вопросов.

Один из них — о том, какую систему налогообложения лучше выбрать для салона красоты, — мы разобрали вместе с главным бухгалтером YCLIENTS Ириной Борзых и специалистом техподдержки YCLIENTS Екатериной Рукомеда.

Чтобы определиться с ответом, рассмотрим основные варианты для Общества с ограниченной ответственностью и Индивидуального предпринимателя.

Екатерина Рукомеда, специалист техподдержки YCLIENTS

Для ООО

Для ООО подходят три системы налогообложения — ОСНО, УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Общая система налогообложения — ОСНО

• Прибыль организаций 20% — за исключением льготных категорий налогоплательщиков.
• НДС 10% (подходит только для организаций, оказывающих медицинские услуги — например, для косметологии) или 20%.
• Налог на имущество организаций до 2,2%.

Также на ОСНО необходимо платить так называемые социальные налоги с заработной платы сотрудников:
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%
• Налоги Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР) и Фонда Социального Страхования (ФСС). Их размер зависит от региона. Например, в центральном регионе сумма ПФР и ФСС составляет 30%.

Основной плюс ОСНО — отсутствие ограничений по видам деятельности.

Упрощенная система налогообложения (УСН) «Доходы»

Налоговая ставка — 6%, c 2016 года некоторые регионы имеют право снизить ее до 1%.

Кроме того, на УСН «Доходы» есть возможность снизить авансовые платежи по налогу за счет страховых взносов, уплаченных в этом же квартале, и снизить единый налог до 50%.

Работая на УСН «Доходы» также необходимо платить социальные налоги — НДФЛ 13% и сумму налогов ПФР и ФСС 30%.

УСН «Доходы минус расходы»

Налоговая ставка — 15%.

В категорию «Расходы» на УСН «Доходы минус расходы» можно также включить страховые взносы, переведенные в этом квартале.

УСН «Доходы минус расходы» выгодна тем, что при правильной оптимизации доходов и расходов их до конца квартала можно выводить в налог, стремящийся к нулю. При этом, так как на УСН нет нулевого налога, если вы выходите в ноль, то все равно оплачиваете минимальный налог в размере 1% от полученного оборота (от доходности).

Особенность УСН «Доходы минус расходы» в том, что расходы, которые вы собираетесь учесть (зарплата, налоги с этой зарплаты, расходы, страховые взносы), должны быть экономически обоснованы и заверены документально.

Для ИП

Индивидуальные предприниматели также могут работать на ОСНО (но для ИП это менее выгодно из-за большой группы налогов), на УСН «Доходы» (6%), УСН «Доходы минус расходы» (15%) и на Патентной системе налогообложения (ПСН). По Единому налогу на вмененный доход ИП работают только до 2020 года, а регистрация на ЕНВД прекратилась уже в этом году.

УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»

Условия для ИП те же самые, что и для ООО: налоговая ставка 6% или 15% и социальные налоги — НДФЛ 13%, ПФР и ФСС 30%.

Отличие УСН для ИП состоит в том, что в случае отсутствия сотрудников вы платите фиксированный социальный налог только за себя. Каждый год этот социальный налог индексируется. В 2019 году он составляет 36 000 рублей.

Как и в случае с ООО, на УСН «Доходы минус расходы», если вы выходите на налог меньше 1%, то все равно платите минимальный налог в размере 1% от доходности.

Патентная система налогообложения — ПСН

• Налоговая ставка — 6% от потенциально возможного годового налога, сумма которого будет рассчитана во время получения патента.
• Страховой взнос на пенсионное и медицинское страхование — та же фиксированная сумма социальных выплат, что и в случае с УСН. На текущий 2019-й год эта сумма составляет 36 000 рублей для центрального региона. Если вы находитесь в другом регионе, эту сумму необходимо уточнить.

ПСН — единственная система, не требующая подачи деклараций.

Ирина Борзых, главный бухгалтер YCLIENTS

На мой взгляд, для ООО наиболее выгодна УСН «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%. Эта система закрывает все риски, связанные с налогообложением. Если у вас грамотный бухгалтер, вы можете «закрыться в ноль» — то есть вывести доходы и расходы в налог, стремящийся к нулю. Тогда вам нужно будет заплатить только «минималку» — будет и вам приятно, и бюджету хорошо, и никто к вам не придерется.

В случае с ИП все зависит от пропорции расходности. Если в салоне действительно большая расходная часть, которой можно перекрыть доходную, то стоит брать УСН «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%.

Если доходная часть никак, даже за счет зарплаты, не перекрывается расходной, то я бы на месте ИП выбрала ПСН.

Если вам больше подходит ПСН, обратите внимание на три важных момента:

• Не все виды деятельности по ОКВЭД (общероссийскому классификатору видов экономической деятельности) подходят под патентную систему.

• Чтобы работать на ПСН, выручка должна быть не более 60 миллионов рублей в год — иначе вы теряете право на ПСН.

• Есть разные градации патентов — на 3, 6 и 12 месяцев. Если вы берете патент на 3 месяца, вы должны заплатить налог сразу, вне зависимости от того, начали вы свою деятельность или нет. При выборе патента на 6 месяцев, выплата делится пополам. При выборе патента на 12 месяцев в первый квартал нужно заплатить 30% от налога, а остальную сумму — до конца года. То есть выгодно, конечно, брать патент на 12 месяцев.

Сумму налоговой ставки ПСН можно рассчитать при помощи калькулятора на сайте Федеральной налоговой службы .

УСН или патент для ИП: что выгоднее с 2021 года

usn_ili_patent_dlya_ip_chto_vygodnee_s_2021_goda.jpg

Похожие публикации

С 2021 года спецрежим ЕНВД отменяется. Тем, кто применял «вмененку», придется переходить на иной режим налогообложения. Впервые регистрирующимся ИП тоже предстоит выбор налоговой системы. Общая система налогообложения заведомо сложнее, чем патент или УСН, поэтому большинство налогоплательщиков от нее отказывается. Остается понять, какой из спецрежимов предпочтительнее для ведения деятельности.

Читать еще:  Бухгалтерские проводки по участию в электронных торгах

Соответствие критериям

Прежде чем выбирать, что выгодно — УСН или патент, стоит проверить, соблюдаются ли критерии, позволяющие применять ту или иную систему. Это особенно актуально для уже работающих ИП, получающих определенный объем выручки и заключивших трудовые договоры с наемными сотрудниками.

Для спецрежимов установлены ограничения – для патента в ст. 346.45 НК РФ, для УСН в ст. 346.12- 346.13 НК РФ. Основные критерии:

  • максимальный объем выручки в год для патента — 60 млн. руб., для УСН — 150 млн. руб.;
  • средняя численность сотрудников при патенте — не более 15 человек, при УСН – не более 100 человек.

Кроме того, патентная система в 2021 г. действует лишь в отношении 64 видов деятельности, и только в том случае, если региональное законодательство о ПСН закрепило возможность их применения. Патент нельзя применять к торговле товарами, подлежащими обязательной маркировке. УСН же можно применять почти ко всем видам деятельности, за некоторыми исключениями, перечисленными в ст. 346.12 НК РФ.

Перейти на «упрощенку» можно только с начала года, подав перед этим, не позднее 31 декабря соответствующее уведомление в ИФНС. Налоговый период при УСН – год.

Срок действия патента (он же — налоговый период) – от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года, при этом ИП может приобрести несколько патентов по разным видам бизнеса.

Что лучше — патент или УСН в 2021 году

Сравнивая УСН или патент для ИП, что выгоднее, нельзя не принимать во внимание разный порядок исчисления налоговых платежей. В чем заключается разница:

  • при УСН налог рассчитывается от поступившей выручки (УСН «доходы») либо от разницы между доходами и расходами (УСН «доходы минус расходы»). При объекте «доходы» налог уплачивается по ставке 6%, при объекте «доходы минус расходы» — по ставке 15%, при этом налог за год должен составлять не менее 1% от выручки (ставки могут снижаться региональными властями);
  • патент не зависит от суммы фактически полученных доходов, его стоимость рассчитывается как 6% от потенциальной (предположительно возможной к получению) величины годового дохода по соответствующему виду «патентной» деятельности, указанной в региональном законодательстве.

Платежи по УСН можно уменьшить на уплаченные в налоговом периоде страховые взносы за сотрудников и «за себя»:

  • при УСН «доходы» они вычитаются из начисленной суммы налога, при этом ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму, а для ИП с работниками уменьшать налог допускается только на 50%;
  • при УСН «доходы минус расходы» взносы включаются в расходы и уменьшают налоговую базу.

На стоимость патента уплаченные страховые взносы в 2020 году не влияют – они уплачиваются, не уменьшая платеж по данному спецрежиму. Но с 2021 года, по аналогии с «упрощенкой», можно будет уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных в соответствующем налоговом периоде страховых взносов «за себя» и за работников, занятых в такой деятельности.

Прочие условия, влияющие на выбор УСН или патента с 2021 года

На выбор спецрежима могут повлиять и прочие факторы, имеющие значение для конкретного налогоплательщика. Например:

  • Ведение налогового учета при патенте или УСН для ИП практически равнозначно – в течение налогового периода заполняется книга учета доходов и расходов (КУДиР), фиксирующая размер налогооблагаемых доходов. При УСН «доходы минус расходы» в КУДиР учитываются и расходы, но не все подряд, а только определенные, отвечающие порядку, прописанному в ст. 346.16 НК РФ.
  • Декларация по УСН сдается 1 раз в год, для патента отчетность не установлена вовсе.
  • Уплата налога производится по-разному: при УСН ежеквартально вносятся авансовые платежи, а остаток налога за год перечисляется ИП не позже 30 апреля следующего за отчетным года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Стоимость патента сроком до 6 месяцев ИП должен оплатить не позже последнего дня его действия, а при длительности патента более полугода – 1/3 его стоимости оплачивается в течение первых 90 дней (п. 2 ст. 346.51 НК РФ), а оставшиеся 2/3 — до конца срока действия.
  • Патент действует только в пределах одного календарного года, на следующий год его действие не переходит. Поэтому заявление о переходе на ПСН подается не реже, чем 1 раз в год. Уведомление о переходе на «упрощенку» достаточно направить 1 раз — в дальнейшем, если предпринимателем соблюдаются все установленные критерии, по умолчанию спецрежим сохраняется и на следующий налоговый период.

Есть еще один значимый фактор – патент действует в конкретном регионе. Для ведения деятельности в другом субъекте РФ нужно вставать на учет в местной ИФНС и приобретать новый патент, что может быть невыгодным для предпринимателя. К тому же патент выдается (и рассчитывается) на каждый вид деятельности отдельно.

Для большей наглядности попробуем рассчитать патент или УСН для ИП — что выгоднее получится, если взять конкретные цифры.

Пример

У ИП, оказывающего парикмахерские услуги в Московской области, работает 2 сотрудника. Выручка за год – 2 600 000 руб. Расходы на содержание парикмахерской, не считая оплаты труда персонала и страхвзносов, 800 000 руб. в год. Ежемесячно каждому сотруднику начисляется зарплата, за год расходы на оплату труда составляют 720 000 руб. Страхвзносы с зарплаты за год, включая «травматизм» – 219 600 руб.

Величина фиксированных взносов ИП «за себя» будет зависеть от выручки и/или патентного вида деятельности, поэтому этот фактор будем учитывать отдельно. Напомним, с превышения дохода 300000 руб. дополнительно взимается 1% в ПФР. В 2021 г. фиксированный взнос ПФР – 32 448 руб., максимальные взносы ИП в ПФР — не более 259 584 руб. Сумма взноса в ФФОМС в 2021 г. – 8426 руб. (подробнее о страхвзносах ИП «за себя» в 2021 г. — здесь).

1. Рассчитаем, сколько заплатит ИП при УСН 6%:

  • страхвзносы «за себя»:

8426 руб. ФФОМС + 32 448 руб. ПФР +1% в ПФР с выручки х (2 600 000 – 300 000) = 63874 руб.;

  • налог при УСН «доходы»:

2 600 000 х 6% = 156 000 руб., его можно уменьшить на сумму уплаченных страхвзносов (взносы «за себя» 63 874 + за сотрудников 219 600 = 283 474), но не более чем на 50%, то есть налог составит: 156 000 — 50% х 156 000 = 78 000 руб.

Всего за год ИП заплатит в бюджет: страхвзносы за себя 63 874 + страхвзносы за сотрудников 219 600 + налог по УСН 78 000 руб. = 361 474 руб.

2. Если применяется УСН 15%:

  • сумма учитываемых в налоговой базе расходов составляет:

на содержание 800 000 руб. + зарплата 720 000 + страхвзносы 219 600 = 1 739 600 руб.;

  • страхвзносы ИП «за себя»:

8426 руб. + 32 448 руб. +1% в ПФР х (выручка 2 600 000 – 300 000 – расходы 1 739 600 – взносы ИП (8426 + 32 448)) = 49 069,26 руб.;

  • налог по УСН 15%:

(2 600 000 – 1 739 600 – 49 069,26) х 15% =121 700 руб.

Итого ИП заплатит за год: страхвзносов за себя 49 069,26 + страхвзносов за сотрудников 219 600 + налог по УСН 121 700 руб. = 390 369,26 руб.

3. Если ИП будет применять патент:

  • стоимость патента на 12 месяцев, исходя из потенциального дохода 619 368 руб. (закон Московской обл. от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ с изм. от 22.10.2019):

619 368 х 6% = 37162 руб., которую можно будет уменьшить на 50% за счет уплаченных страхвзносов;

37162 — 50% = 18581 руб.

  • страхвзносы ИП «за себя»:

8426 руб. ФФОМС + 32 448 руб. ПФР +1% в ПФР от потенциального дохода х (619 368 – 300 000) = 44 067,68 руб.;

Всего при патенте ИП заплатит за год: взносы «за себя» 44 067,68 + взносы за сотрудников 219 600 + стоимость патента 18 581 руб. = 282248,68 руб.

Сравнивая полученные результаты по платежам для патента или УСН для ИП, видно, что лучше в данной ситуации выбирать патентную систему. Но, в зависимости от объемов доходов и расходов, вида деятельности, наличия региональных льгот, итоговые показатели могут быть иными. Поэтому при выборе каждому налогоплательщику стоит ориентироваться лишь на собственные конкретные обстоятельства. И заранее подсчитать по нашему алгоритму свои возможные налоговые затраты.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

муниципального образования город-герой Новороссийск

Какая система налогообложения выгоднее для парикмахерской или салона красоты?

Об этом, пойдет речь на встрече с со специалистами налоговой службы в администрации Южного внутригородского района 7 августа в 16.00 часов. А пока, предлагаем Вам некоторые размышления по вопросу: какой налог выгоднее оплачивать, оказывая парикмахерские услуги населению?

Открывая парикмахерскую или салон красоты, важно не только продумать его концепцию, позаботиться о сервисе и качестве услуг, набрать сильную команду, но и решить несколько вопросов по налогообложению.

Чтобы определиться с ответом, рассмотрим основные варианты для индивидуального предпринимателя.

Упрощенная система налогообложения (УСН) «Доходы»

Налоговая ставка — 6%, c 2016 года некоторые регионы имеют право снизить ее до 1%.

Кроме того, на УСН «Доходы» есть возможность снизить авансовые платежи по налогу за счет страховых взносов, уплаченных в этом же квартале, и снизить единый налог до 50%.

Работая на УСН «Доходы» также необходимо платить социальные налоги — НДФЛ 13% и сумму налогов ПФР и ФСС 30%.

УСН «Доходы минус расходы»

Налоговая ставка — 15%.

В категорию «Расходы» на УСН «Доходы минус расходы» можно также включить страховые взносы, переведенные в этом квартале.

УСН «Доходы минус расходы» выгодна тем, что при правильной оптимизации доходов и расходов их до конца квартала можно выводить в налог, стремящийся к нулю. При этом, так как на УСН нет нулевого налога, если вы выходите в ноль, то все равно оплачиваете минимальный налог в размере 1% от полученного оборота (от доходности).

Особенность УСН «Доходы минус расходы» в том, что расходы, которые вы собираетесь учесть (зарплата, налоги с этой зарплаты, расходы, страховые взносы), должны быть экономически обоснованы и заверены документально.

Патентная система налогообложения — ПСН

• Налоговая ставка — 6% от потенциально возможного годового налога, сумма которого будет рассчитана во время получения патента.

• Страховой взнос на пенсионное и медицинское страхование — та же фиксированная сумма социальных выплат, что и в случае с УСН. На текущий 2019-й год эта сумма составляет 36 000 рублей.

ПСН — единственная система, не требующая подачи деклараций.

ЕНВД- Единый налог на вмененный доход.

ИП работают только до 2020 года, а регистрация на ЕНВД прекратилась уже в этом году.

В случае выбора системы налогообложения все зависит от пропорции расходности. Если в салоне действительно большая расходная часть, которой можно перекрыть доходную, то стоит брать УСН «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%.

Если доходная часть никак, даже за счет зарплаты, не перекрывается расходной, то я бы на месте ИП выбрала ПСН (патентную систему налогообложения).

Если вам больше подходит ПСН, обратите внимание на три важных момента:

• Чтобы работать на ПСН, выручка должна быть не более 60 миллионов рублей в год — иначе вы теряете право на ПСН.

• Есть разные градации патентов — на 3, 6 и 12 месяцев. Если вы берете патент на 3 месяца, вы должны заплатить налог сразу, вне зависимости от того, начали вы свою деятельность или нет. При выборе патента на 6 месяцев, выплата делится пополам. При выборе патента на 12 месяцев в первый квартал нужно заплатить 30% от налога, а остальную сумму — до конца года. То есть выгодно, конечно, брать патент на 12 месяцев.

Сумму налоговой ставки ПСН можно рассчитать при помощи калькулятора на сайте Федеральной налоговой службы.

Если у Вас остались вопросы, а у тех предпринимателей, которые работают на ЕНВД они точно должны быть, так как с 01.01.2021 года ЕНВД отменен, их можно будет задать на рабочей встрече 7 августа в 16.00 часов по адресу: улица Волгоградская, 10 (администрация Южного внутригородского района ).Записаться на встречу можно будет по телефону координатора проекта Усковой Людмилы Викторовны( 224141 ).

Переход с ЕНВД на патент

Ксения Корчагина, юрист

Вмененку отменили с 2021 года. Патентную систему налогообложения называют альтернативой ЕНВД. Разбираемся в тонкостях перехода с ЕНВД на патент с 2021 года для ИП.

О чем узнаете

  • Кому подходит
  • На какой срок продают
  • Как перейти
  • Сколько платят на патенте
  • Как получают бесплатные патенты
  • Настройте кассу
  • Хитрости опытных «патентщиков»

Кому подходит

Перейти на патентную систему налогообложения (ПСН) могут только индивидуальные предприниматели. Организации нет.

Для патента разрешены почти те же виды деятельности, что для ЕНВД. Торговля и общепит (с площадью зала до 150 кв. м), перевозка (до 20 автомобилей), парикмахерские услуги. Патент не подходит для торговли маркированными товарами (текстиль, табак, обувь, лекарства), подакцизным дизельным топливом, автомобилями.

То есть с 01.01.2021 и до конца срока патента можно заключить с гражданами не больше 15 договоров (трудовых, подряда, оказания услуг). Договоры с самозанятыми тоже учитывают.

Не выше 60 млн рублей — доход за 2021 год.

Иначе налоговая обяжет пересчитать налоги и сдать отчетность за весь период, как будто патента не было. При одновременном применении

На какой срок продают

Патент продают с любого числа месяца на любое количество дней, но не меньше месяца и в пределах года.

Продлить патент нельзя. Можно оформить новый на следующий срок. Например, один покупаем с 15.03.21 на месяц и 1 день. Второй — с 17.01.21 до конца года.

Как перейти с ЕНВД на ПСН ИП

Заявление о переходе с вмененки на патент для розницы предприниматели подают в налоговую по месту осуществления деятельности. Работаем в Москве, ИП зарегистрировано в Ярославле, заявление на патент подаем в Москву.

Читать еще:  Как увеличить ставку арендной платы на ставку реыинансирования

Бланк заявления для перехода на патент в 2021 году — форма КНД 1150010. Как заполнить заявление.

Сколько платят на патенте

Патент похож на вмененку. Налог не зависит от ваших реальных доходов. Сумму к уплате рассчитывают от «потенциального дохода», который устанавливают власти конкретного региона.

ПСН заменяет НДС, налог на имущество и НДФЛ, кроме страховых взносов. При этом стоимость патента можно уменьшить до нуля для ИП без работников и на 50% для ИП с работниками. Уменьшают на сумму уплаченных страховых взносов и сумму выплаченного работнику больничного за первые 3 дня болезни.

Цену патента в вашем городе прикиньте по калькулятору налоговой. Займет 2 минуты.

Хотите точнее — посчитайте цену по местному закону. Закон ищите в поисковике по фразе «закон о патентной системе налогообложения» + ваш регион. Выбирайте ссылку на сайт docs.cntd.ru, там точно будет действующая редакция закона. По ссылке nalog.ru часто выкладывают неактуальные редакции.

Как получают бесплатные патенты

Во многих регионах установлена ставка на патент 0%. Это льгота предпринимателям, впервые зарегистрированным после вступления в силу закона субъекта и занятым в производстве, науке, социальной сфере, оказывающим бытовые услуги. Конкретный ОКВЭД утверждает регион. Законы приняты в Москве, Санкт-Петербурге, Твери, Саратове, Ярославле.

Чтобы получать бесплатный патент 2 года, а не 2 месяца:

  • Оформляйте патенты на максимальный срок (до конца года). Если возьмете на месяц, потом еще на месяц. Тогда за 3-й патент заплатите «по полной».
  • Не допускайте разрыва сроков между патентами. Возьмете первый до 31.12.20, а второй с 03.01.21. Тогда первый бесплатно, а за второй платите. Надо брать со следующего дня, как закончился первый.

Это связано с тем, что налоговые каникулы действуют 2 налоговых периода подряд. А при ПСН налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Особенности кассы

С даты перехода на патент касса должна выбивать чеки со словами «Патентная система налогообложения», иначе получите штраф.

Чтобы нужные слова появились в чеках, настройте кассу сами или закажите в СБИС. Если потребуется, инженеры из СБИС сделают настройки удаленно или заранее.

Хитрости опытных «патентщиков»

Подсчитывайте доходы

На патенте надо вести книгу доходов. Книгу можно заполнять руками и вносить в нее информацию по всем суммам продаж и возвратов.

Чтобы не тратить время на подсчеты, подключите СБИС ОФД. Программа учтет выбитые по кассе чеки и автоматически заполнит книгу.

Стелите соломку. Помните про УСН

ИП при переходе с ЕНВД выгоднее совмещать патент с УСН, чем с ОСНО.

Упрощенка выручит, когда часть товара продаете в магазине по патенту, а часть онлайн по УСН. Если УСН нет, тогда придется оплачивать по ОСНО, а это НДС, НДФЛ, плюс декларации, книги покупок и продаж, учета доходов и расходов.

УСН спасет в случае потери права на применение патента. Когда обяжут за весь срок пользования патентом пересчитать налоги и сдать отчетность. По УСН отчетность проще, налоги меньше, чем при ОСНО.

Есть несколько способов «слететь» с патента:

Онлайн-касса для салона красоты

Если у вас уже есть салон красоты или вы планируете его открыть, то очень важно знать наверняка, нужно ли устанавливать и использовать в своей деятельности онлайн-кассу. Новые поправки в 54-ФЗ, внесенные в июне 2019 года, дали отсрочку некоторым салонам красоты. АТОЛ разъясняет требования 54-ФЗ к салонам красоты.

Следует сразу разграничить виды деятельности салонов красоты. Есть предприятия, которые оказывают только услуги: стрижку, маникюр, педикюр, спа-процедуры. А есть предприятия, которые не только оказывают эти услуги, но и продают различные косметические средства. Первая категория предприятий — ООО и ИП — должны были начать использовать кассу с 1 июля 2019 года. А вторая категория должна была совершить переход еще с 1 июля 2018 года. Если салон красоты (ИП или ООО) использует ОСНО, то перейти на использование ККТ нужно было еще в 2017 году.

Онлайн-касса для парикмахерской и салона красоты на ЕНВД и УСН

Согласно 54-ФЗ, салон красоты относится к категории предприятий, оказывающих услуги. ООО и ИП с сотрудниками на патенте (ПСН) и ЕНВД должны начать пользоваться кассой и передавать данные через ОФД с 1 июля 2019 года. Те же категории предпринимателей на УСН (упрощенной системе налогообложения) также обязаны начать использовать кассы с 1 июля 2019 года.

Однако в июне 2019 года были приняты поправки в 54-ФЗ, которые дали отсрочку некоторым категориям предпринимателей. Закон гласит, что до 1 июля 2021 года не использовать кассу могут индивидуальные предприниматели, занятые в сфере услуг и не имеющие сотрудников. Таким образом, без касс могут продолжать работать ногтевые мастера и частные парикмахеры.

Также кассу можно не использовать, если салон красоты ведет расчеты исключительно с юридическими лицами за безналичный расчет (не банковской картой). Например, часто по такой схеме работают команды стилистов и визажистов, обслуживающих кинопроизводство, модельный бизнес. При такой деятельности деньги поступают с одного расчетного счета на другой. Операция не требует формирования фискального чека.

Налоговый вычет за онлайн-кассу для салона красоты

Предприниматели имеют право на получение налогового вычета за покупку и установку онлайн-кассы. Сюда входят расходы непосредственно на покупку кассового аппарата и фискального накопителя, а также расходы на установку кассовых программ. Предприниматели должны были зарегистрировать кассу и собрать пакет документов для подачи в налоговую инспекцию. В итоге сумма налогового вычета могла достигнуть 18 тысяч рублей за один кассовый аппарат.

Однако в этой ситуации есть важное условие. На вычет в 2019 году могут рассчитывать только те салоны красоты, которые успели зарегистрировать кассу в ФНС до 1 июля 2019 года. Если касса зарегистрирована позже (даже на 1 день!), то налоговый вычет предпринимателю не полагается.

Какую кассу выбрать для салона красоты

На выбор кассового аппарата для салона красоты влияют несколько факторов:

  • количество посетителей
  • бренд производителя ККТ
  • возможности онлайн-кассы

Один из крупных производителей онлайн-касс в России — компания АТОЛ. Все выпущенные компанией кассы соответствуют 54-ФЗ. Отзывы тысяч предпринимателей позволяют назвать кассы АТОЛ самыми популярными, так как они просты в использовании, надежны в эксплуатации и экономичны в цене.

Если салон красоты небольшой и в день его посещают не более 10-15 клиентов, то можно выбрать бюджетную модель кассы с кнопочным управлением. Касса для ИП (парикмахерской) побольше — фискальный регистратор. Он легко подключается к компьютеру или ноутбуку с кассовой программой и быстро формирует чеки, а также отправляет их в ОФД. Кроме того, фискальные регистраторы очень компактны — например, фискальный регистратор АТОЛ 1Ф практически не занимает место на рабочем столе администратора и при необходимости может спрятаться в ящик стола. Если салон красоты представляет собой большое предприятие, в котором оказывают полный спектр услуг, а количество посетителей в день легко может перевалить за сотню-другую, то лучше остановить свой выбор на смарт-терминале. Кроме высокой производительности, такая онлайн-касса может не только формировать чеки и отправлять их в ОФД, но и помогать предпринимателю собирать статистику, рассчитывать эффективность каждого мастера, сравнивать дневные показатели. Для администратора смарт-терминал станет настоящей палочкой-выручалочкой, ведь в нем можно вести журнал записи, с его помощью отправлять напоминания клиентам. Простой и интуитивно понятный интерфейс смарт-терминалов АТОЛ Sigma обеспечит быстрое обучение персонала, а возможности онлайн-кассы — вывести бизнес на новый уровень. Приятный сюрприз для салонов красоты: всем пользователям SIGMA начальный тариф «Старт» на первый год предоставляется бесплатно.

Штрафы за неиспользование онлайн-кассы в салоне красоты

Для салона красоты работа без ККТ с 1 июля 2019 года влечет за собой штрафы. Их размер и правила взимания указаны в КоАП РФ.

Штрафы для ИП:

  • работа на несоответствующей закону технике и за непредоставление данных в налоговую или подачу их с опозданием — от 1500 до 3000 рублей;
  • невыдача чека (бумажного или электронного) по требованию — 2000 рублей;
  • неприменение ККТ — 25% — 50% выручки, но не менее 10 000 рублей

Штрафы для ООО:

  • работа на старой, незарегистрированной технике или нарушение работы с налоговой придется — от 5 до 10 000 рублей;
  • невыдача чека (бумажного или электронного) по требованию — 10 000 рублей;
  • неприменение ККТ — 75-100% полученных без кассы денег (не менее 30 тысяч рублей).

Налогообложение салона красоты

В данной статье мы поговорим о работе Салонов красоты — как оформить, какую систему налогообложения выбрать и что будет менее затратно для предприятия в части налогов и сборов в бюджет.

Системы налогообложения

  • ОСНО — общая система налогообложения. Она подразумевает уплату следующих налогов: для ИП — Налог на доходы физических лиц (тринадцать процентов), налог на добавленную стоимость (ставка может быть 0%, 10%, 18%), имущественные налоги (до 2%); для организаций — налог на прибыль (двадцать процентов), налог на добавленную стоимость (ставка может быть 0%, 10%, 18%) и имущественные налоги.
  • УСН — упрощенная система налогообложения. Она подразумевает уплату налога по УСН, который равен в среднем 15% (но по решению регионального правительства может быть уменьшен).
  • ЕНВД — уплата налога на вмененный доход. Ставка налога равна 15%. В данном случае налог уплачивается не с реального дохода предприятия или ИП, а с вмененного — дохода, который просчитан налоговой инспекцией. Налог зависит от физического показателя.
  • Патент — уплата Патента возможна только для предпринимателей и не подходит для организаций. Сумма патента также не зависит от реального дохода ИП.

Для подсчета налоговой нагрузки в месяц на салон красоты обозначим единые условия для всех систем. Допустим, что Салон красоты оформлен как Индивидуальный предприниматель с 2 сотрудниками. Сумма доходов в месяц равна 250 000 рублей. Сумма расходов 100 000 рублей, включая зар.плату сотрудникам — 40 000 рублей, налоги с фонда оплаты труда — 5200 рублей, взносы за сотрудников — 12000 рублей.

Что выбрать — ООО или ИП

Если выбирать между регистрацией ИП или ООО, то для данного вида деятельности мы рекомендуем регистрировать ИП, потому что:

  1. Регистрация ИП проще, чем ООО;
  2. Сумма пошлины меньше;
  3. Закрыть ИП очень легко — просто подав заявление;
  4. Не нужно вести бухгалтерский учет. Достаточно налогового учета.

Лицензий на данный вид деятельности приобретать не нужно. Недостатки выбора организационно-правовой формы рассмотрим в таблице:

• Труднее открыть и закрыть, чем ИП;

• Все деньги ООО — это деньги ООО, все расходы должны быть экономически обоснованы;

Общая система налогообложения

При выборе ОСНО нужно уплатить в бюджет самое большое количество налогов. Этот режим нельзя выбирать салонам красоты, потому как это экономически невыгодно с любой стороны. Налоговая нагрузка может «задушить» предпринимателя или ООО на самом начале деятельности. Поэтому при регистрации ИП или ООО в течении 30 дней обязательно нужно написать заявление в ИФНС по месту регистрации ИП или месту нахождения ООО о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Пример.

Давайте рассчитаем налоги на ОСНО исходя из условий описанных выше.

  1. НДФЛ 250000-100000=150000*13%=19500 рублей;
  2. НДС 38135 рублей;
  3. Имущественные налоги — не считаем, потому как в нашем примере нет указания на наличия собственности ИП, используемой в предпринимательской деятельности.
  4. Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 17200 рублей.

Общая налоговая нагрузка равна 74835 рублей в месяц.

Упрощенная система

УСН бывает двух видов:

  • УСН с объектом налогообложения – «Доход». Налог исчисляется без учета расходов. Ставка 6%.
  • УСН «Доходы минус расходы». В расчет идет доход за вычетом расходов. Ставка 15%

Размер ставки может быть изменен региональными властями. НДС и имущественные налоги платить не нужно. Перейти на данную систему можно только с начала года или при регистрации бизнеса.

Пример — объект налогообложения «Доходы».

Налоговая нагрузка будет считаться так:

  • Налог на УСН = 250000*6%=15000 рублей;
  • Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 17200 рублей.

При применении данного режима сумму УСН «Доходы» можно уменьшить на страховые взносы за сотрудников и себя на 50% (а если у предпринимателя нет сотрудников то на все 100%). 15000/2=7500 рублей.

Итого все налоги за месяц 7500+17200=24700 рублей.

Пример — объект налогообложения «Доходы минус расходы».

Налоговая нагрузка за месяц равна:

  • Налог на УСН= (250000-100000)*15%=22500 рублей;
  • Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 17200 рублей.

Итого 22500+17200=39700 рублей.

Салон красоты и ЕНВД

Одна из самых выгодных систем для Салона красоты — уплата единого налога на вмененный доход. Он рассчитывается исходя из количества сотрудников, занятых в Салоне красоты. Для каждого региона установлен свой коэффициент К2, который необходимо учитывать при расчете ЕНВД. Налог на данном режиме не зависит от количества обслуженных клиентов и реальной выручке салона. Он составляет постоянную величину при постоянной величине физического показателя.

Пример

Допустим, что в нашем примере для услуг населению — ЕНВД, а для услуг юридическим лицам — УСН6%. Поскольку коэффициенты для расчета ЕНВД для каждого региона устанавливаются свои, мы возьмем размер коэффициента К2=1. И будем считать, что у данного предпринимателя в услугах населению занят один человек, а все остальные заняты в услугах юр. Лицам.

Налоги за месяц:

  1. ЕНВД — 7500(базовая доходность)*3(количество человек)*1,868(коэффициент К1 на 2021 год)*1(условно коэффициент К2)*15%=6303 рублей;
  2. Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 17200 рублей.

Сумму ЕНВД может уменьшить на 50% на взносы за сотрудников, занятых в данном виде деятельности, в нашем примере это 6303/2=3151,5 рублей.

Можно заметить, что основная часть налогов — это налоги и взносы с фонда оплаты труда.

Патент для Салона красоты

Для предпринимателей есть возможность выбора Патентной системы налогообложения. Это особенно актуально для жителей столицы, потому что ЕНВД в городе Москве запрещен к применению. Для остальных регионов при выборе между ЕНВД и и Патентом мы рекомендуем ЕНВД. Эта рекомендация основана на том, что ЕНВД можно уменьшить на сумму страховых взносов, а Патент уменьшить нельзя. С другой стороны преимуществом Патента является отсутствие обязанности сдачи декларации при использовании Патента.

Важно! При выборе между Патентом и уплатой ЕНВД мы рекомендуем выбирать ЕНВД, потому как единый налог на вмененный доход можно уменьшить на сумму страховых взносов.

Пример.

Читать еще:  Можно ли было подарить землю без строения в 2021 г

Сумма Патента зависит от региона. Рассчитать Патент можно на сайте налоговой инспекции. Расчет сделаем для Предпринимателя, который открыл салон красоты в городе Оренбурге.

  1. Патент —1875 рублей (сумму патента можно рассчитать на сайте налоговой инспекции);
  2. Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 17200 рублей.

Итого: 1875+17200=19075 рублей.

Выводы

Для Салона красоты самыми выгодными системами являются уплата единого налога на вмененный доход или Патент. Важно отметить, что Патент могут применять только ИП. При выборе формы регистрации — юридического лица или индивидуального предпринимателя — нужно учитывать, кто является владельцем бизнеса. Если это один человек, то целесообразнее открыть ИП, если же партнеров по бизнесу несколько то, чтобы обезопасить себя, можно открыть ООО став учредителями компании.

Организация расчетов с посетителями в парикмахерском салоне

Прежде всего отметим, что индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять ККТ при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 г. (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации“»). Следовательно, обязанность по применению ККТ возникнет у арендаторов-предпринимателей, оказывающих парикмахерские услуги без наемных работников, не с 1 января, а с 1 июля 2021 г.

После появления у арендаторов данной обязанности возможны два варианта организации расчетов с посетителями в парикмахерском салоне:

вы проводите все расчеты по своей кассе, заключив с арендаторами агентские договоры;

арендаторы самостоятельно производят расчеты через свои кассовые аппараты.

Рассмотрим оба варианта подробнее.

Вариант 1: расчеты через единый кассовый центр

Если вы хотите сохранить схему расчетов через одну кассу, тогда нужно заключить с арендаторами договоры, по условиям которых вы как агент от своего имени будете производить расчеты с посетителями за оказанные им арендаторами парикмахерские услуги. Из полученных денег вы будете удерживать процент, включающий в себя оплату агентских услуг и аренды.

В этом случае у арендаторов не будет обязанности по применению ККТ. Ведь кассовая техника должна использоваться при осуществлении расчетов (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», далее — Закон о ККТ). А расчеты (прием денег за оказанные арендаторами услуги) будете производить вы, а не арендаторы. Соответственно, именно вы и должны будете применять ККТ.

Это подтверждается разъяснениями чиновников. Так, в письме от 04.08.2020 № ВД-3-20/5634@ ФНС России указала, что ККТ применяет организация или индивидуальный предприниматель, которые непосредственно производят расчеты с покупателем (клиентом), а именно принимают (получают) и выплачивают денежные средства наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. В письме Минфина России от 05.09.2018 № 03-01-15/63529 отмечено, что при осуществлении расчетов агент использует ККТ в обязательном порядке. А из письма Минфина России от 06.09.2019 № 03-01-15/69020 следует, что если расчеты за услуги производятся через расчетный центр, именно он должен применять ККТ, при этом использование кассовой техники поставщиком услуг не требуется.

Оформлять кассовые чеки надо по аналогии с порядком, приведенным в письме ФНС России от 27.06.2019 № ЕД-4-20/12565@ для расчетов при продаже товаров комиссионером. В частности, нужно будет указывать в чеке признак агента по предмету расчета (тег 1222), данные поставщика (в нашем случае арендатора, оказавшего парикмахерские услуги) (тег 1224) и ИНН поставщика (тег 1226).

Вариант 2: арендаторы производят расчеты сами

Если арендаторы будут производить расчеты с посетителями сами, они должны будут использовать собственные ККТ. Это могут быть, например, небольшие мобильные онлайн-кассы, оборудованные фискальным накопителем и SIM-картой для подключения мобильного интернета. Их можно расположить непосредственно на рабочем месте и использовать для расчетов с посетителями.

При такой организации расчетов в салоне арендаторы сами будут перечислять вам процент за аренду. В связи с этим нужно будет организовывать какой-то контроль их выручки либо переходить на фиксированный арендный платеж.

В следующем году ЕНВД не будет

Обратите внимание, что со следующего года ни вы, ни арендаторы не смогут продолжать использовать ЕНВД, поскольку положения главы 26.3 НК РФ с 1 января 2021 г. не применяются (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ). В письме от 23.07.2020 № 03-11-11/64681 Минфин России отметил, что в целях обеспечения устойчивого развития экономики в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции в Правительстве РФ обсуждалось предложение о продлении действия системы налогообложения в виде ЕНВД после 1 января 2021 г., но оно не было поддержано.

Таким образом, с 1 января 2021 г. парикмахерские услуги будут оказываться арендаторами либо в рамках общей системы налогообложения, либо они должны будут выбрать другой спецрежим — УСН или ПСН.

Отметим, что для бизнесменов на ПСН предусмотрено освобождение от применения ККТ (п. 2.1 ст. 2 Закона о ККТ). Но оно не распространяется на предпринимателей, ведущих деятельность, указанную, в частности, в подп. 3 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. А в этой норме как раз говорится о бизнесменах, оказывающих парикмахерские услуги. Таким образом, даже если арендаторы перейдут на ПСН, они должны будут использовать ККТ с 1 июля 2021 г.

Что касается вас, то вы можете оказывать парикмахерские услуги в рамках УСН или ПСН.

Как ИП совместить УСН и патент в 2021 году

Особенности работы на УСН

Налогоплательщики могут выбрать один из вариантов учета:

  1. Налог платится с доходов, расходы значения не имеют. Ставка налога равна 6 %, а при численности 100-130 человек и/или доходе 150-200 млн рублей — 8 %. Некоторые регионы снижают ставки.
  2. Налог платится с разницы между доходами и расходами. В сравнении с первым вариантом учет более трудоемкий, но в ряде случаев можно сэкономить на налоге. Ставка налога 15 %, а при численности 100-130 человек и/или доходе 150-200 млн рублей — 20 %. Для части регионов ставка может быть снижена.

Сферы деятельности, при которых разрешено работать на УСН, обширны. Изучите п. 3 ст. 346.12 НК РФ — здесь прописаны исключения. Если не найдете себя в этом списке и будете соблюдать лимиты по численности и доходу, то можно работать на упрощенке.

Допустимые нормы при УСН:

  • средняя численность не должны превышать 130 человек за год;
  • годовой доход должен быть в пределах 200 млн рублей.

Особенности работы на ПСН

Работать на патенте могут ИП. Перечень сфер деятельности для применения ПСН утверждается региональными властями. Основные виды допустимой деятельности закреплены в ст. 346.43 НК РФ.

ФНС самостоятельно рассчитывает налог исходя из суммы потенциально возможного дохода, т.е. фактический доход во внимание не берется. Ставка равна 6 %, регионы вправе снизить ее. Налог можно уменьшить за счет страховых взносов, расходов на покупку ККТ и других расходов, указанных в ст. 346.51 НК РФ.

Ограничения:

  • средняя численность наемных работников не больше 15 человек в совокупности по всем патентам;
  • годовой доход по всем патентам не более 60 млн рублей.

Специфика совмещения УСН и ПСН

ИП вправе совмещать налоговые режимы при выполнении определенных условий:

  1. Ведется разрешенная для каждого режима деятельность.
  2. Совокупный годовой доход по всем видам деятельности (УСН и ПСН) не более 60 млн рублей.
  3. У предпринимателя трудится до 130 человек, в том числе не более 15 на ПСН.

Нельзя совмещать ПСН и УСН по одному виду деятельности, если вся работа ведется в одном субъекте РФ. Например, бизнесмен может открыть в одном городе две парикмахерских либо только на УСН, либо только на ПСН. Совместить два режима в таком случае не получится.

Однако иногда ФНС идет на уступки. Предпринимателям разрешили сдавать в аренду собственную недвижимость, применяя УСН и ПСН по разным объектам в одном регионе. Также допустимо совмещение режимов в регионе при торговле маркированными товарами.

Правомерно ли совмещать УСП и ПСН в вашей ситуации, лучше уточнить в налоговой инспекции.

Налоговый учет

Совмещая два режима, предприниматели должны вести раздельный учет доходов, расходов, имущества, обязательств, расчетов, персонала.

Порядок налогового учета закрепляют в учетной политике. Отражать операции по каждой системе налогообложения нужно в специальных книгах учета (приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н). Доходы от УСН записывают в книгу доходов и расходов по УСН, а доходы от патентной деятельности — в книгу учета доходов при ПСН. Необходимо анализировать доходы, чтобы своевременно увидеть превышение допустимых лимитов.

Расходы

Страховые взносы

Если у ИП нет работников, взносы распределять не придется. На сумму фиксированных взносов можно уменьшить налог на одной из применяемых систем.

Если у ИП есть наемные работники, налог при УСН (объект «Доходы») и ПСН уменьшается на уплаченные страховые взносы. Снизить налог можно не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Уменьшить налог можно на взносы, уплаченные как за себя, так и за работников.

Практика совмещения УСН и ПСН

При выборе системы налогообложения нужно учитывать преимущества и выгоды. Прежде чем взять патент, рекомендуем рассчитать его стоимость на сайте ФНС. С помощью специальных калькуляторов в интернете вы можете рассчитать примерный налог при УСН. Сравните полученные результаты и убедитесь, что совмещение режимов оправдано.

Рассмотрим совмещение ПСН и УСН на примерах.

Пример № 1. Утрата права на совмещение режимов

ИП Блинов А.А. в 2021 году совмещает УСН и ПСН. Срок действия патента с 01.04.2021 по 01.10.2021. В августе совокупный доход превысил допустимый лимит и составил 61 млн рублей (по УСН – 57 млн рублей, по ПСН — 4 млн рублей). Блинов теряет право на ПСН с начала действия патента, то есть с 1 апреля. Именно с этой даты придется вести учет и платить налог по правилам упрощенной системы. Нужно пересчитать налоговую базу, включив в нее все доходы, а также расходы, если налог будет рассчитываться с разницы между доходами и расходами.

Пример № 2. Раздельный учет расходов

Пример. ИП Белкин Т.И. совмещает ПСН и УСН. На розничную торговлю у него действует патент. Оптовую торговлю Белкин ведет на упрощенке («доходы минус расходы»).

В I квартале 2021 года получен доход 500 000 рублей, в том числе на УСН — 360 000 рублей, а на ПСН — 140 000 рублей.

Общие расходы (аренда, зарплата бухгалтера), которые предстоит распределить, составили 70 000 рублей.

Сначала рассчитаем долю доходов по видам деятельности.

Доля доходов на УСН = 360 000 : 500 000 х 100 % = 72 %.

Доля доходов на ПСН = 140 000 : 500 000 х 100 % = 28 %.

Далее распределим расходы пропорционально полученным долям.

Расходы по УСН = 70 000 х 72 % = 50 400 рублей. Именно такую сумму расходов можно учесть при расчете налога на УСН. Остальные расходы не учитываются, так как при ПСН они роли не играют.

Пример № 3. Распределение страховых взносов

ИП Белкин Т.И. совмещает ПСН и УСН. На розничную торговлю у него действует патент. Оптовую торговлю Белкин ведет на упрощенке («доходы минус расходы»). Стоимость патента равна 80 000 рублей.

В I квартале 2021 года получен доход 500 000 рублей, в том числе на УСН — 360 000 рублей, а на ПСН — 140 000 рублей. Страховые взносы за работников составили 24 000 рублей.

Доля доходов на УСН = 360 000 : 500 000 х 100 % = 72 %.

Доля доходов на ПСН = 140 000 : 500 000 х 100 % = 28 %.

Распределим взносы по видам деятельности.

Страховые взносы по УСН = 24 000 х 72 % = 17 280 рублей.

Страховые взносы по ПСН = 24 000 х 28 % = 6 720 рублей.

Патент стоит 80 000 рублей, поэтому максимально налог можно было бы уменьшить на 40 000 рублей (50 % от стоимости патента). Взносы на ПСН составили 6 720 рублей, что меньше половины стоимости патента. Поэтому ИП уменьшит стоимость патента на всю сумму взносов. Таким образом, стоимость патента составит 73 280 рублей (80 000 — 6 720).

При УСН Белкин может учесть в расходах всю сумму взносов, тем самым уменьшив налоговую базу.

Плюсы и минусы совмещения

Очевидное преимущество для ИП — оптимизация платежей законным путем. Можно купить патент на ту деятельность, по которой его стоимость дешевле налога на УСН.

Еще один плюс в том, что при утрате права на патент из-за превышения лимитов, ИП автоматически перейдет на УСН. Если ИП работает только на ПСН, при потере права он окажется на ОСНО.

Из минусов можно выделить раздельный учет и подачу декларации по УСН (при ПСН отчетности нет).

Выводы

Индивидуальные предприниматели при соблюдении некоторых условий могут совмещать УСН и ПСН. Такой вариант удобен, когда у ИП несколько направлений деятельности. Сочетание режимов позволит бизнесменам снизить налоговое бремя. Если годовой доход не превышает 60 млн рублей и число работников не более 130 человек, есть смысл рассмотреть возможность совмещения патента и упрощенки.

При совмещении режимов нужно вести раздельный учет доходов и расходов.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector