Reka-home.ru

Река Хом
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Возврат ндфл по патенту

Возврат НДФЛ по патенту иностранным гражданам

Ежегодно в Россию на заработки приезжает огромное количество иностранных граждан, особенно из соседних государств — Украины, Азербайджана, Узбекистана и т.д. У тех, кто трудоустроен легально и с соблюдением всех формальностей, работодатель ежемесячно удерживает из заработной платы 13% подоходного налога, однако это еще не все: дополнительно иностранцы каждый месяц оплачивают авансовые платежи по патенту. Это приводит к появлению двойного налогообложения, которого можно избежать, оформив возврат НДФЛ.

До 2017 года этот вопрос был не так актуален, потому что возмещением занимались работодатели, просто не удерживая налог с зарплаты. Однако с прошлого года иностранных работников все чаще стали отправлять в налоговые органы за получением компенсации, где от них требуют заполненную декларацию 3-НДФЛ. Если вы тоже оказались в такой ситуации, то компания «Юрпрофит» готова помочь вам, оформив все необходимые документы.

Сколько можно вернуть

Размер фиксированного ежемесячного авансового платежа по патенту для работающего иностранца составляет 1 200 руб., к которым прибавляется коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент. Это значит, что стоимость патента в разных регионах России будет также разной: например, в Москве она составляет 4 200 руб., а в Санкт-Петербурге — 3 500 руб.

Сумма, которую работающий в России иностранец может вернуть, зависит от двух вещей:

  • размера авансового платежа;
  • размера заработной платы.

Согласно пункту 7 статьи 227 Налогового Кодекса РФ, сумма возврата не может превышать размер ежемесячного платежа по патенту.

Рассмотрим на примере: гражданин Украины работает в Москве и оплачивает патентный взнос в размере 4 200 руб. каждый месяц. Если его ЗП менее 32 300 руб., то он может вернуть ровно ту сумму, которую платит его работодатель в качестве НДФЛ. Например, получая 25 000, вернуть получится 3 250 (13% от 25 000).

Если зарплата больше 32 300 руб., тогда можно претендовать на полную компенсацию авансового платежа по патенту. Например, при ЗП в 35 000, 13% — это 4 550, из которых 4 200 иностранец получит в качестве возврата, а в виде НДФЛ будут удержаны всего 350 рублей.

Почему стоит обратиться в «Юрпрофит»

Налогообложение, в частности — возврат НФДЛ, является сложным вопросом для неподготовленного человека. Не каждый гражданин России знает, как правильно заполнить и подать декларацию, а в случае с получением возвратов по патентам речь идет об иностранных гражданах, которые еще меньше понимают в законах другого государства.

Наши специалисты облегчат процесс получения компенсации, и помогут вам:

  • подготовить все необходимые справки для передачи в налоговую;
  • рассчитать размер полагающегося вам возврата;
  • получить полную сумму в установленные сроки;
  • получить ответы на любые вопросы по теме.

Лично я честно два раза пробовала заполнять сама, но оба раза в налоговой попросту отказывались принимать. Зато справку с Юрпрофит приняли с первого раза, инспектор ни единого замечания не сделала. В следующем году сразу в Юрпрофит, даже время не буду тратить на самостоятельное заполнение. Стоимость услуги абсолютно адекватная.

Обратилась в Юрпрофит по рекомендации. Хотела лично в офис ехать, хорошо заранее позвонила – оказывается, можно все онлайн оплатить, а декларацию специалисты потом на почту скинут. Мне так гораздо удобнее, а с учетом доступной цены вообще отлично.

Оказывается, подготовка справки всего 20 минут занимает))) А меня пугали, что намучаюсь с ней! Первый раз сдавала! В Юрпрофит и справку сделали, и полный пакет документов помогли собрать! В налоговой, кстати, сразу все приняли, вообще без вопросов.

Может у кого-то и хватает терпения с заполнением 3-НДФЛ возиться, но точно не у меня. Поступаю проще – заказываю в Юрпрофит и все дела. Отдельное спасибо Елене – всегда оперативно и без ошибок.

Екатерина, хочу еще раз выразить благодарность за оперативную работу. Уложился в срок, деньги уже перечислили.

Уплата НДФЛ за иностранцев, работающих по патенту в 2021 году

Иностранные работники из «безвизовых» стран, временно пребывающие в России, обязаны получать патенты для работы у работодателей: организаций, ИП, или физических лиц (Федеральный закон от 24.11.14 № 357-ФЗ).

До 2015 года по патентам работали только мигранты, которые оказывали физическим лицам услуги непредпринимательского характера (няни, домработницы, водители и т п.)

Подробнее о патенте для иностранных работников из безвизовых стран читайте здесь.

Аванс по НДФЛ за иностранцев

С 2015 г. действует новая редакция ст. 227.1 НК РФ, регламентирующая начисление и уплату НДФЛ иностранными гражданами.

Иностранный гражданин при получении или продлении патента уплачивает НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей. Сумма платежа рассчитывается по формуле (п. 2 ст. 227.1 НК РФ):

1 200 рублей × коэффициент дефлятор × региональный коэффициент, где:

  • коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год — 1,864 в 2021 году.
  • коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если региональный коэффициент не установлен субъектом РФ, то он приравнивается к 1. Например, в Москве коэффициент на 2021 год установлен в размере 2,3878.

Таким образом, минимальная цена патента для иностранных граждан в 2021 году составит 1 200 × 1,864 = 2 237 рублей в месяц. Тут следует помнить о правиле округления до целых рублей — суммы до 50 копеек отбрасываются, а суммы более 50 копеек округляются до рубля.

Если патент выдали в 2020 году, а закончится он уже в 2021 году, то НДФЛ не придется пересчитывать с учетом повышенного коэффициента дефлятора (письма ФНС от 27.01.2016 № БС-4-11/1052, Минфина от 19.03.2018 № 03-04-07/17158).

Организация или предприниматель может оплатить патент за иностранца, это не запрещено. При этом порядок зачета фиксированных авансовых платежей у налогового агента не изменяется. Однако такой платеж будет признан доходом иностранца с патентом, поэтому с него нужно будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет.

Порядок уплаты НДФЛ работодателем за иностранцев

абз. 1 п. 6 ст. 227.1 НК РФ

Работодатель, налоговый агент, рассчитывает НДФЛ в общем порядке, но при его удержании из доходов работника зачитывает уже уплаченные им в соответствующем налоговом периоде авансовые платежи (п. 5 и 6 ст. 227.1 НК РФ).

Доходы временно пребывающих граждан с патентом, полученные от работы по трудовому договору, облагаются НДФЛ по ставке 13 % или 15 % после превышения суммы в 5 млн рублей (Письмо Минфина РФ от 16.03.2016 № 03-04-05/14470 ).

Для зачета авансовых платежей нужны:

  • Заявление работника на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в произвольной форме;
  • Документы, подтверждающие уплату авансовых платежей (квитанции об уплате);
  • Уведомление из ИФНС, подтверждающее право на уменьшение суммы НДФЛ на сумму уплаченных авансовых платежей.

Чтобы получить уведомление от налоговой, работодатель обращается в инспекцию с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512 . Каждый налоговый период надо будет получать новое уведомление и на каждого иностранца оно должно быть свое.

абз. 2 и 3 п. 6 ст. 227.1 НК РФ

Уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в течение налогового периода может только один работодатель по выбору налогоплательщика. Этот момент контролирует ИФНС, выдавая уведомление только одному налоговому агенту в течение налогового периода.

Если уплаченные суммы авансовых платежей за период действия патента в соответствующем налоговом периоде превышают сумму исчисленного налоговым агентом НДФЛ за этот период, то сумма такого превышения не является излишне удержанным налогом и не подлежит ни возврату, ни зачету.

Как отразить уменьшение НДФЛ в учете и отчетности

Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.

В бухгалтерском учете для удержания НДФЛ мы используем проводку Дт 70 Кт 68-НДФЛ, а для перечисления в бюджет — Дт 68-НДФЛ Кт 51. Обе эти проводки должны быть составлены на сумму разницы между начисленным за период НДФЛ и суммой уплаченного фиксированного авансового платежа.

Пример. М. М. Дихтяренко в марте 2021 года купил патент на работу в Москве в течение полугода. Фиксированный авансовый платеж составил 32 046 рублей (1 200 рублей × 1,864 × 2,3878 × 6 месяцев).

25 марта иностранец устроился на работу с окладом 70 000 рублей. Он сразу написал заявление на уменьшение НДФЛ на сумму авансового платежа, работодатель направил своей заявление в ИФНС и получил уведомление о праве уменьшения налога. Уже с доходов за март НДФЛ можно будет уменьшить на сумму фиксированного платежа. Рассчитаем сумму налога к удержанию:

Март. Зарплата за отработанные 5 дней составит 15 217 рубля. НДФЛ — 1 978. Работодатель может не удерживать налог, так как он полностью покрывается фиксированным платежом. Остаток авансового платежа 30 068 рублей.

Апрель. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей. НДФЛ по-прежнему можно не удерживать. Остаток авансового платежа 20 968 рублей. В мае и июне ситуация аналогичная.

К июлю остаток авансового платежа составит 2 768 рублей. Он уже не покрывает НДФЛ, поэтому работодатель уплатит налог в бюджет.

Июль. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей НДФЛ к удержанию равен 6 332 рубля (9 100 — 2 768).

Получается, что с марта по июнь бухгалтер выплачивал Дихтяренко зарплату в полном размере, не удерживая налог. Первое удержание произойдет в июле. Для этого в учете нужны проводки:

Суть операцииПроводкаСумма
Начисляем зарплатуДт 20 Кт 7070 000 рублей
Удерживаем НДФЛДт 70 Кт 68-НДФЛ6 332 рубля
Платим НДФЛ в бюджетДт 68-НДФЛ Кт 516 332 рубля
Выплачиваем зарплатуДт 70 Кт 5163 668 рублей

Уплата НДФЛ за иностранцев, работающих по патенту в 2021 году

Согласно п. 6 ст. 227.1 НК РФ работодатель, принявший на работу иностранца с патентом, вправе уменьшить НДФЛ, исчисленный с его доходов, на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных таким работником за период действия патента. При этом уменьшить налог можно только в том случае, если получит от налогового органа уведомление о подтверждении права на такое уменьшение. Для получения уведомления работодатель должен подать в налоговый орган соответствующее заявление.

Более подробно можно прочитать в этой статье.

Попробуйте поработать в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета, расчета зарплаты и отправки отчетности через интернет.

Порядок возмещения НДФЛ по иностранцам на патенте

Работодатели имеют право трудоустраивать безвизовых иностранцев при наличии у них патента. В каком порядке нужно возмещать НДФЛ по иностранцам на патенте?Какие должны быть соблюдены условия для уменьшения НДФЛ на сумму фиксированных платежей по патенту?

Безвизовым иностранным гражданам предоставлено право на осуществление трудовой деятельности по найму на территории РФ. Как правило, иностранцы самостоятельно перечисляют фиксированные авансовые платежи по НДФЛ, а работодатель как налоговый агент удерживает и перечисляет НДФЛ с их заработной платы.

Авансовый платеж перечислить за иностранца могут любые компании, ИП или граждане (абз.4 п.1 ст.45 НК РФ). В этом случае у иностранца возникает облагаемый НДФЛ доход в размере авансовых платежей по патенту, которые за него оплатило третье лицо, за исключением случая, когда оплата за иностранца произведена физическим лицом (Письма Минфина РФ от 20.03.2019 г. № 03-04-07/18414 и ФНС РФ от 02.11.2018 г. №БС-4-11/21422). Налоговый агент обязан удержать налог из любых причитающихся сотруднику выплат и перечислить их в бюджет (п.1, 2, 4, 6 ст.226 НК РФ).

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» (далее по тексту — Закон № 115-ФЗ), установлен ст.227.1 НК РФ.

Увеличение фиксированных авансовых платежей по НДФЛ в 2020 году

Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту, в 2020 году запланировано увеличить на новый коэффициент-дефлятор — 1,813 (утвержден приказом Минэкономразвития РФ от 21.10.2019 г. № 684 (против 1,729 — в 2019 году)).

Фиксированный платеж ежегодно индексируют на региональный коэффициент, который устанавливается в каждом субъекте РФ на календарный год.

Например, Правительством г. Москвы установлен региональный коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда на территории г. Москвы на 2020 г. — 2,4591 (в 2019 году — 2,4099 — Закон г. Москвы от 20.11.2019 г. № 29 «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы»).

Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ для получения патента на работу в г. Москве будет рассчитываться в следующем порядке:

1 200 руб. x 2,4591×1,813* = 5 350 рублей.

На момент написания статьи известно, что Минэкономразвития РФ подготовило проект приказа о внесении изменений, согласно которому коэффициент дефлятор будет уменьшен с 1,813 до 1,810. В том случае если приказ пройдет регистрацию в Минюсте РФ в установленном порядке, все установленные к этому времени размеры фиксированных авансовых платежей по патенту на 2020 год изменятся.

Если патент выдан в 2019 году, но его срок заканчивается в 2020 году, то пересчитывать НДФЛ с учетом коэффициента-дефлятора на 2020 год не нужно. Данный вывод подтверждается разъяснениями контролирующих органов (Письма ФНС РФ от 27.01.2016 г. №БС-4-11/1052, Минфина РФ от 19.03.2018 г. № 03-04-07/17158).

Условия для уменьшения НДФЛ на сумму фиксированных платежей по патенту

После трудоустройства иностранца НДФЛ с его доходов рассчитывает и удерживает налоговый агент — его работодатель по ставке составляет 13 процентов независимо от того, является ли иностранец резидентом или нет (абз.3 п.3 ст.224 НК РФ).

Сумма НДФЛ уменьшается на сумму фиксированных авансовых платежей за период действия патента (п.6 ст.227.1 НК РФ, письма ФНС РФ от 20.06.2019 г. №БС-4-11/11881@, Минфина РФ от 20.03.2019 г. № 03-04-07/18414 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС РФ от 11.04.2019 г. №БС-4-11/6803)).

Для того чтобы уменьшить сумму НДФЛ на фиксированные платежи по нему у работодателя должны быть на руках следующие документы:

-уведомление от налоговой инспекции;

-заявление от иностранца;

-документы, подтверждающие оплату «патентного» НДФЛ (п.6 ст.227.1 НК РФ, письма ФНС РФ от 14.03.2016 г. №БС-4-11/4184@, от 23.09.2015 г. №БС-4-11/16682@).

Уведомление налоговиками должно выдаваться на каждый налоговый период (п.6 ст.227.1 НК РФ). Если иностранец оплатил «переходящий» патент, то и уведомление нужно получить на каждый год.

При положительном решении уведомление выдается налоговиками в течение 10 рабочих дней. Налоговая инспекция вправе отказать в выдаче уведомления, если:

-иностранцу уже выдавалось в этом же налоговом периоде уведомление;

-в базе данных инспекции отсутствует информация о заключении трудового или гражданско-правового договора с этим иностранцем и выдаче ему патента.

При отказе в выдаче уведомления работодатель не вправе уменьшать сумму НДФЛ на перечисленные фиксированные авансовые платежи (п.2 ст.226, ст.227.1 НК РФ, письмо ФНС РФ от 07.09.2018 г. №БС-4-11/17454).

Порядок возмещения суммы НДФЛ по патенту

При расчете НДФЛ возможно два варианта:

Платеж по патенту суммы НДФЛ, исчисленной с заработной платы.

Возможна ситуация, когда сумма уплаченных фиксированных авансовых платежей за период действия патента в налоговом периоде больше суммы НДФЛ, исчисленной с дохода работника за этот же период.

ПРИМЕР № 2.

Иностранец трудоустроился в компанию в январе 2020 г. и в этом же месяце было получено уведомление на уменьшение НДФЛ.

Сумма оплаченного патента за 3 месяца составила 5 350 рублей х 3 = 16 050 руб.

Заработная плата иностранца за январь 2020 г. составила 25 000 руб. Ставка НДФЛ — 13% (п.3 ст.224 НК РФ).

Сумма НДФЛ за январь 2020 г. составила:

25 000 руб. х 13% = 3 250 руб.

Сумма исчисленного НДФЛ меньше уплаченного фиксированного авансового платежа за месяц:

16 050 руб. — 3 250 руб. = 12 800 руб.

За январь — март 2020 г. сумма начисленного НДФЛ составит:

25 000 руб. х 3 мес. х 13% = 9 750 руб.

С учетом зачета фиксированного платежа сумма НДФЛ составит:

9 750 руб. — 9 750 руб. = 0 руб.

Если сумма НДФЛ с доходов иностранного работника получилась меньше уплаченных им фиксированных авансовых платежей, то такая разница не будет считаться переплатой.

То есть полученная разница 6 300 руб. (16 050 руб. — 9 750 руб.) не считается излишне оплаченной иностранцу (п.7 ст.227.1 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 16.03.2015 г. №ЗН-4-11/4105). А значит, работодатель не должен возвращать иностранцу разницу НДФЛ и иностранец самостоятельно вернуть сумму также не может (Письма УФНС по г. Москве от 16.10.2015 г. № 20-15/109294, ФНС РФ от 26.09.2016 г. №БС-4-11/18086@).

Возмещение суммы НДФЛ в случае миграции иностранца

Можно ли уменьшить НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранцем за патент, в случае его перевода на работу в другой субъект РФ в течение налогового периода?

Работодатель вправе уменьшить НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей за период действия патента вне зависимости от места уплаты фиксированных авансовых платежей (Письма ФНС РФ от 26.09.2016 г. №БС-4-11/18086@, от 16.03.2016 г. №БС-3-11/1096@, от 26.11.2015 г. №БС-4-11/20700@).

При переводе иностранца в течение налогового периода в другое подразделение компании на территории другого субъекта РФ работодателю не нужно получать в налоговой инспекции новое уведомление.

Как зачесть или вернуть переплату по патенту

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который вправе применять только индивидуальные предприниматели в отношении отдельных видов деятельности. Специфика этого спецрежима заключается в том, что право на него подтверждает особый документ — патент, приобретаемый по фиксированной цене. Стоимость патента не зависит от фактически полученного дохода, а просчитывается заранее по потенциальному доходу от осуществления конкретного вида бизнеса. После того как патент оплачен, предприниматель считается исполнившим свою обязанность по уплате налога. В таком случае в отношении осуществляемой деятельности другие налоги — НДФЛ, налог на имущество, НДС платить не требуется. Патент выдается на период от одного до двенадцати месяцев. На практике возникают ситуации, когда ИП прекращает деятельность раньше, чем истекает уже полностью оплаченный патент. Как быть с оставшимся налоговым платежом, расскажем далее.

Как разъясняла ФНС РФ в письме от 05.04.2019 № СД-4-3/6369@ с учетом п. 8 ст. 346.45 НК РФ, предприниматель вправе прекратить применение патентного режима до окончания срока действия патента в двух случаях:

  • при утрате права на ПСН;
  • при прекращении осуществления вида деятельности, по которому применялась ПСН.

В таком случае налоговым периодом будет период со дня начала действия патента до дня прекращения бизнеса.

При этом патентный налог пересчитывается исходя из фактического периода ведения деятельности на патенте. Инструкцию по перерасчету давал Минфин РФ в письме от 23.09.2013 № 03-11-09/39218. Ведомство указывало, что если в ходе перерасчета образовалась переплата, то ИП имеет право подать заявление на ее возврат или зачет в счет погашения других налоговых сборов. При подаче заявления следует руководствоваться общим порядком, регламентированным ст. 78 НК РФ.

Кроме того, есть еще несколько случаев возникновения переплаты, о которых упоминает кодекс. В статье 346.51 НК РФ сказано, что патентный налог можно уменьшить на расходы по покупке ККТ, зарегистрированной в налоговой в определенные сроки, а также на уплаченные страховые взносы, суммы оплаты больничных пособий, платежи по договорам ДЛС.

Если налог по патенту, подлежащий уменьшению на указанные платежи, уплачен полностью до уменьшения, производится зачет или возврат переплаты в общем порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

С учетом изложенного зачет патентной переплаты в счет исполнения обязанности по погашению других налоговых платежей допустим. В данном случае применяются общие правила, регламентированные ст. 78 НК РФ.

Для зачета патентной переплаты следует руководствоваться положениями ст. 78 НК РФ. Зачет осуществляется в счет будущих платежей по ПСН или другим налогам, а также в счет оплаты налоговой недоимки, долгов по пеням и штрафам.

При этом с октября 2020 года переплату по федеральному налогу можно зачитывать в счет уплаты регионального налога, и наоборот. Зачет переплаты не ограничивается видами налогов и сборов. Об этом сообщал Минфин РФ в письме от 10.08.2020 № 03-02-07/1/72100.

Основанием для проведения зачета является заявление спецрежимника, поданное в письменном или электронном виде в ИНФС по своему месту учета. Электронное заявление заверяется УКЭП и направляется по ТКС или через личкаб налогоплательщика. Бланк заявления утвержден Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

Пунктом 7.1 статьи 78 ТК РФ определен крайний срок для подачи заявления о зачете – три года с даты излишней уплаты.

Решение по нему инспекция примет в течение 10 дней со дня получения, а если проводилась сверка расчетов – со дня подписания соответствующего акта. После этого у налоговой есть еще пять дней, чтобы сообщить налогоплательщику об одобрении зачета или об отказе.

В отношении недоимки и долгов по пеням и финансовым санкциям решение о зачете налоговая может принять и самостоятельно, но не больше чем за трехлетний период, начиная с даты уплаты налога.

Как и в случае с зачетом, переплата по патенту возвращаема. Чтобы возвратить перечисленный в бюджет налоговый излишек, нужно руководствоваться общей нормой – статьей 78 НК РФ. Именно она регламентирует вопросы зачета и возврата переплат по налогам.

При возврате налога следует помнить, что, хотя кодекс предусматривает возможность уплаты за налогоплательщика налога иным лицом, для возврата переплаты это недопустимо. В пункте 1 статьи 45 НК РФ сказано, что иное лицо не вправе требовать возврата из бюджета налога, перечисленного за налогоплательщика.

Согласно пункту 1 статьи 78 НК РФ возврат перечисленного в казну налогового излишка производится по заявлению плательщика налога. Оно подается в свою инспекцию в письменной форме или в электронном виде через ТКС или личкаб с заверением КЭП. На подачу заявления есть три года с даты переплаты. Бланк заявления приведен в Приказе ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Решение о возврате налоговая принимает в десятидневный срок с даты получения заявления или с даты подписания акта о сверке. До окончания указанного срока ИФНС направляет в казначейство поручение на возврат денег. В течение пяти дней после принятия решения об этом оповещают налогоплательщика.

При этом общий срок для возврата переплаченной суммы составляет один месяц с даты получения ИФНС заявления. При его нарушении за каждый день просрочки инспекция должна выплатить проценты.

Если у ИП есть долги, переплату ему вернут только после того, как недоимка, задолженности по пеням и штрафам будут погашены за счет имеющегося излишка. Если долгов нет, деньги вернут на банковский счет предпринимателя.

Как рассчитать и вернуть НДФЛ иностранному работнику на патенте

Налоговый вычет на патент иностранному гражданину — возврат уплаченного НДФЛ сотруднику без визы и гражданства РФ, работающему по специальному разрешению. Компенсацию оформляют через работодателя, но не всем.

Что это за вычет

Иностранцы без визы вправе работать в России — по патенту. Работодатель выплачивает им зарплату и удерживает НДФЛ как налоговый агент. В НК РФ указан НДФЛ для иностранца на патенте — 13 или 30 процентов: все иностранные граждане с патентом уплачивают подоходный налог по ставке 13% (п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ). Порядок начисления подоходного налога иностранцам по найму регулируется 115-ФЗ от 25.07.2002 и ст. 227.1 НК РФ.

Работодатель рассчитывает и перечисляет подоходный налог с доходности иностранного работника. Размер ставки — 13%: процент не зависит от наличия статуса налогового резидента РФ у такого сотрудника. Если доход иностранного служащего на патенте превышает 5 миллионов рублей, ставка повышается до 15% (372-ФЗ от 23.11.2020, п. 3 ст. 224 НК РФ).

Кроме самого подоходного налога, в ИФНС отправляют авансовые платежи по патенту иностранца: их перечисляют сами иностранные работники или любые компании, ИП или физлица (п. 1 ст. 45 НК РФ). Если аванс переводит третье лицо (компания или ИП), у иностранного гражданина появляется доход в размере авансового платежа по патенту (письма Минфина № 03-04-07/18414 от 20.03.2019, ФНС № БС-4-11/21422 от 02.11.2018). Такая доходность облагается подоходным сбором, и налоговый агент обязан удержать и заплатить с нее НДФЛ (п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ).

В особых случаях работодатели производят налоговый вычет для иностранных служащих. Вычет определяют как сумму НДФЛ, сниженную на сумму фиксированных платежей, перечисленных в период действия патентного разрешения (п. 6 ст. 227.1 НК РФ, письмо ФНС № БС-4-11/11881@ от 20.06.2019).

Кому и при каких условиях положен вычет

Налоговый зачет НДФЛ по патенту иностранцев доступен не всем. Его предоставят только иностранным работникам — резидентам Российской Федерации. Чтобы получить вычет, такой служащий обязан находиться в России минимум 183 дня в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207, пп. 3, 4 ст. 210, п. 1 ст. 218 НК РФ). Подтверждением периода пребывания в РФ является заграничный паспорт сотрудника с датой въезда в страну. Кроме того, срок нахождения в РФ подтвердят миграционная карта, табель учета рабочего времени работодателя.

Получить возврат налога по патенту разрешено только в размере фиксированных авансовых платежей за текущий год (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

На какую сумму сделают возврат

Есть два варианта расчета НДФЛ иностранцам, работающим по патентам в России:

Патентный платеж меньше суммы подоходного налога с заработной платы.

Патентный платеж больше налога на доходы физических лиц с зарплаты. То есть сумма фиксированных авансовых платежей за налоговый период, равный действию патента, превышает подоходный сбор с трудового вознаграждения.

Приведем примеры расчета налога и вычета для этих вариантов. Напоминаем, что ставка НДФЛ для нерезидента, работающего по найму на основании патента, равна 13% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Как рассчитать суммы НДФЛ, примеры

Вариант № 1

Работодатель принял иностранного работника в январе 2021. В январе ИФНС прислала в компанию уведомление о снижении подоходного налога.

Сумма разрешения на 3 месяца 2021: 5000 × 3 = 16 500.

Зарплата за январь 2021 — 70 000 рублей. НДФЛ = 70 000 × 13% = 9100.

Начисленный и уплаченный в бюджет подоходный сбор не превышает патентный аванс: 16 500 — 9100 = 7400. Это значит, что работодатель выплатит в январе 2021 полную сумму зарплаты — 70 000 рублей, применив вычет подоходного налога.

Но при зачете работодатель учел не полную сумму фиксированных авансов, а только часть. Остаток учтут при исчислении налога на доходы в следующих месяцах этого налогового периода (письмо ФНС № БС-4-11/16682@ от 23.09.2015).

Зарплата за январь-март 2021 составляет: 70 000 × 3 = 210 000. НДФЛ: 210 000 × 13% = 27 300.

Сумма взноса на доходы физических лиц к перечислению в бюджет с учетом фиксированного аванса: 27 300 — 16 500 = 10 800.

Вариант № 2

В январе 2021 организация приняла на работу другого иностранца с зарплатой 30 000 рублей. Уведомление от ИФНС пришло в те же сроки — в январе 2021.

Сумма патента за 3 месяца та же — 16 500 (5500 × 3).

Зарплата за январь 2021 — 30 000. НДФЛ: 30 000 × 13% = 3900.

Подоходный сбор ниже фиксированного аванса: 16 500 — 3900 = 12 600.

Зарплата за первый квартал 2021 (январь-март): 30 000 × 3 = 90 000. НДФЛ: 90 000 × 13% = 11 700.

Подоходный налог к уплате с учетом фиксированного аванса: 11 700 — 11 700 = 0.

Если исчисленный НДФЛ иностранному гражданину с патентом ниже фиксированных авансовых платежей, образовавшаяся разница не учитывается как переплата и не определяется как излишне выплаченная для такого сотрудника (письмо ФНС № ЗН-4-11/4105 от 16.03.2015). Ни работодатель, ни ФНС не возмещает работнику образовавшуюся разницу.

Как получить вычет у работодателя

Работодатель вправе уменьшить исчисленный подоходный налог на сумму фиксированного аванса. Вот как вернуть НДФЛ иностранцу, работающему по патенту в РФ:

  1. Территориальная ИФНС направляет работодателю уведомление о праве зачесть подоходный налог за патент. Инспектор отправит его только после получения сведений от МВД о наличии уведомления о заключенном трудовом договоре с иностранным работником. Такое уведомление действует в течение одного календарного года и направляется только одному работодателю.
  2. Работодатель регистрирует заявление на вычет от иностранного работника.
  3. Бухгалтер оформляет вычет, прикладывая документацию, которая подтверждает оплату патентного подоходного налога (п. 6 ст. 227.1 НК РФ, письмо ФНС № БС-4-11/4184@ от 14.03.2016).

Уведомление оформляют каждый налоговый период — календарный год (ст. 227.1 НК РФ). ИФНС получает от иностранного сотрудника заявление по форме из приказа № ММВ-7-11/512@ от 13.11.2015, проверяет сведения и выносит решение. Само заявление иностранца на вычет НДФЛ по патенту выглядит так:

Если решение положительное, уведомление передадут в течение 10 рабочих дней. Если ИФНС вынесет отрицательное решение, то работодатель не сможет оформить вычет подоходного налога иностранцу.

Возврат НДФЛ иностранцам, выполняющим работу по патентам

Если на российском предприятии устроены иностранные граждане по патенту, налогообложение НДФЛ на доходы физических лиц проводится дважды. Это происходит следующим образом:

  • работодатель вычитает 13 % подоходного налога с заработной платы, назначенной сотруднику;
  • иностранец каждый месяц выплачивает авансовый платёж НДФЛ по патенту.

Перечислять авансовый платёж за иностранного работника имеют право организации любого вида собственности или отдельные граждане. У иностранца в такой ситуации появляется облагаемый НДФЛ доход, размер которого соответствует величине авансовых платежей по патенту, оплаченному третьим лицом. Работодатель удерживает налог из всех денежных выплат, которые причитаются сотруднику. Денежная сумма уходит в бюджет.

Работодатель в состоянии оказать помощь иностранным гражданам, работающим на него, снизив налоговое бремя путём возврата НДФЛ.

Размер компенсации при возврате НДФЛ

Сумма, полагающаяся иностранному гражданину в качестве возмещения НДФЛ по патенту, не может быть больше ежемесячного авансового платежа, вносимого иностранным трудящимся. При этом на конечный результат возмещения влияет доход иностранца. Стоит также помнить о различиях размера авансового платежа по патенту в различных субъектах Федерации.

Ежегодно сумма фиксированного авансового платежа индексируется на коэффициент, устанавливаемый регионами самостоятельно. При расчёте следует помнить, что если действие патента прекращается в текущем году, то совершать перерасчёт с учётом коэффициента на будущий год не требуется.

Как вернуть НДФЛ иностранцам, работающим по патенту

Вычет можно получить только при условии, что иностранец трудоустроен официально, а его работодатель регулярно выплачивает в казну налоги. Взносы за патент желательно платить в том же отделении налоговой службы, где зарегистрирован иностранный гражданин. С доходов трудоустроенного иностранца рассчитывается и удерживается НДФЛ в размере 13 % независимо от того, считается тот резидентом или нет.

Возврат НДФЛ можно осуществить лично в налоговой службе или при помощи работодателя. Если сотрудник решил воспользоваться вторым вариантом, то у работодателя должны быть следующие документы:

  • уведомление от налоговой инспекции;
  • заявление от иностранного сотрудника;
  • документы, свидетельствующие о том, что патентный НДФЛ был оплачен.

Если принято положительное решение по делу, налоговая служба обязана выдать уведомление в течение десяти рабочих дней. Документ выдают на каждый отдельный налоговый период.

Почему отказывают в выдаче уведомления

Для этого есть две основные причины:

  • в данном налоговом периоде уже было выдано подобное уведомление;
  • в базе данных не найдена информация о том, что с иностранным гражданином заключался договор о выдаче патента.

Если в выдаче уведомления отказано, у работодателя не будет права сокращать сумму НДФЛ на фиксированные авансовые платежи.

Возврат НДФЛ в случае миграции иностранца

Многих интересует вопрос, законно ли уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи в том случае, если иностранец, работающий на патенте, в течение налогового периода перевёлся на службу в другой российский субъект.

Работодатель тоже имеет право уменьшать НДФЛ, так как на это не влияет местонахождение иностранного гражданина. Главное, чтобы фиксированный авансовый платёж был внесён.

Если иностранец перевёлся в подразделение компании, расположенное в другом российском регионе, новое уведомление от налоговой получать не требуется.

Как вернуть ндфл иностранцу работающему по патенту

Содержание статьи
    1. Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту
        1. Необходимые условия
        2. Документы
        3. Сумма возврата
    2. Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника
    3. Уменьшение НДФЛ на сумму патента иностранному гражданину

Для осуществления трудовой деятельности на территории РФ, иностранный гражданин должен оформить патент. Официальное трудоустройство позволяет оформить возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику. Как вернуть НДФЛ иностранцу, работающему по патенту, зависит от того самостоятельно он будет оформлять документы или этим будет заниматься наниматель

Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту

Патент является документом, который должен иметь иностранец, имеющий намерения официально работать на территории РФ. Особенности патента:

  • срок его действия от 1 месяца до года;
  • действие патента ограничено одной территорией;
  • выдается только на один вид деятельности;
  • чтобы получить, необходимо иметь медицинское заключение;
  • необходимо разрешение Миграционной службы.

Для легализации отношений с работодателем, после получения патента необходимо:

  • оформить трудовой договор с работодателем;
  • сделать с него копию;
  • для прохождения регистрации обратиться в МВД.

Это нужно сделать в течение двух месяцев, после оформления договора и оплатить налог. Иначе патент будет аннулирован. Виды налогов, уплачиваемые иностранцем, не отличаются от тех, которые платят местные жители.

Иностранные платят НДФЛ два раза. Первый раз оплата осуществляется при выплате налога, а второй раз работодатель удерживает с его зарплаты 13%

Без патента имеют право работать:

  • беженцы;
  • лица, прибывшие из Беларуси, Киргизии, Армении, Казахстана.

Какие правила необходимо соблюдать при возмещении налога:

  • платеж по патенту осуществляется в виде аванса, но не более чем на 12 месяцев;
  • платеж можно уменьшить на сумму, которая не превышает взнос по патенту.

Льгот для иностранцев не существует. Со всех доходов должны проводиться отчисления в обычном порядке.

Необходимые условия

Вернуть деньги можно одним из двух способов:

  • лично обратившись в налоговую службу;
  • через работодателя.

Чтобы вернуть налог через нанимателя необходимо:

  • подготовить документы, которые подтверждают право на возврат;
  • написать заявление;
  • работодатель должен направить запрос в налоговую службу;
  • после получения ответа оформляется вычет.

Наниматель в свою очередь обязан:

  • принять заявку и документы на рассмотрение;
  • перенаправить их в налоговый орган;
  • в течение 10 дней получить ответ.

Вычет будет оформлен, если наниматель является исправным налогоплательщиком. Взнос за патент лучше оформлять по месту регистрации гражданина.

Если иностранец работает на нескольких работах, то вычет оформляется по основному месту работы. В другие организации представляются подтверждающие документы.

Если иностранец решил лично обратиться в налоговую, то у него на руках должна быть декларация 3-НДФЛ и справка о доходах 2-НДФЛ. Декларация подготавливается самостоятельно.

В случае возврата НДФЛ при помощи нанимателя, платеж по патенту иностранец производит самостоятельно. Работодатель здесь помочь не сможет.

Документы

Независимо от выбранного способа возврата, в налоговую представляется одни и те же документы. Единственное отличие в том, что декларацию и подготовку документов оформляет организация.

  • заявление установленного образца;
  • документ о доходах 2-НДФЛ;
  • декларация 3-НДФЛ

Справка о доходах запрашивается у работодателя. Для этого следует написать заявление в бухгалтерию. Это необходимо при личном обращении в госорган. В справку будут внесены все взносы по патенту. Образцы документов можно получить, обратившись в налоговую.

Сумма возврата

Величина налога НДФЛ по патенту равна 13%. На остальные доходы применяется ставка 30%. НДФЛ пересчитывается с учетом уплаченного аванса. Нужно помнить, что величина вычета ограничивается суммой уплаченных взносов. В различных регионах авансовые платежи могут отличаться, что влияет на пересчет.

В Москве сумма взносов за патент составляет 4 200 руб., а в Санкт-Петербурге – 3 тыс. руб.

Сумма возврата для иностранца, работающего в Москве:

  • аванс – 4200 руб.;
  • заработная плата – 30 тыс. руб.;
  • вычет – 30 000х13%=3900 руб.

Сумма возврата в Санкт-Петербурге:

  • аванс – 3200 руб.;
  • заработная плата – 40 тыс. руб.;
  • вычет – 40 000х13% = 5200 руб.

Сумма к возврату больше уплаченного аванса. Возврату подлежит 3200 руб. 2000 руб. будет удержано.

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

В заявлении на оформлении вычета с помощью работодателя указывается:

  • информация о работодателе;
  • личные данные;
  • суммы уплаченных по патенту взносов;
  • прошение на возврат налога;
  • перечисляются все прилагаемые квитанции;
  • на документе ставиться дата и подпись.

Получив все необходимые документы, бухгалтерия начинает подготавливать информацию в налоговую. Весь подготовленный пакет направляется в госорган вместе с заявлением. Форма заявления установлена письмом ФНС № БС-4-11/2622 от 19.02.2015.

Уменьшение НДФЛ на сумму патента иностранному гражданину

Все налоги удерживаются с иностранца, согласно действующему законодательству. Заранее рассчитать и оформить возврат нельзя. Этот процесс происходит в конце налогового периода, один раз в год

Поступившие в налоговую службу данные обрабатываются в течение 10 дней. Обязательным условием для вычета является официальное трудоустройство, что подтверждается разрешением и договором с работодателем.

При наличии у работника нескольких рабочих мест, возврат делается через основного работодателя. Налоговая служба осуществит проверку на наличие рабочих мест у иностранного гражданина.

Если на предприятии работают несколько иностранцев, то на каждое лицо готовится свой пакет документов.

При удержании НДФЛ могут возникать ситуации, которые приводят к неверным расчетам:

  • иностранец заплатил большую сумму налога, чем положено. Излишек возвращен не был;
  • беженцы и граждане с правом на временное убежище платят 13% подоходного налога. Претендовать на вычеты они не могут. Но, если они получают статус резидента и продолжают уплачивать налог, то в дальнейшем можно претендовать на вычеты. – ст. 218-221 НК.

Возврат НДФЛ иностранному работнику

Гражданка Украины с ноября 2017 по декабрь 2018 работала у юр. лица на основании патента. Исправно уплачивала фиксированный авансовый платеж по патенту, приносила чеки работодателю, чтобы тот мог подать заявление на уменьшение НДФЛ по статье 227.1 НК РФ, но работодатель почему-то не подал уведомление об уплате фикс. Аванс. Платежа работником. Почему — неизвестно. И, соответственно, насчитывал на заработную плату 13% НДФЛ и уплачивал его в бюджет, вычитая эту сумму из зарплаты. Все по закону. Все правильно.

Таким образом, работником было уплачено 39747 рублей фиксированных авансовых платежей по патенту и сверх того, 21159 рублей налога НДФЛ с заработной платы на предприятии.

Летом 2019 года работник подает в налоговую инспекцию своего района заявление о возврате излишне уплаченного (взысканного) налога (форма по КНД 1150058) на основании статьи 78 п. 6 в сумме около 20 тысяч рублей. Согласитесь, что сумма ощутимая для бюджета любого человека, не только мигранта.

По заявлению назначается и проводится камеральная проверка. Все верно, так и должно быть.

По завершении камеральной проверки инспектором был составлен Акт, в котором заявителю отказано в возврате излишне уплаченного (взысканного) налога именно на основании статьи 227.1, так как следовало вовремя подавать заявление об уменьшении исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (форма по КНД 1110055), а раз не подавал — то сам виноват. По сути, описано на бумаге то, что было сказано немного ранее устно в кабинете.

Также была назначена проверка по данному делу на 26 декабря 2019 года, о чем заявителя уведомили и предложили написать свои возражения по Акту. Что и было сделано. Кроме того, в краевое управление ФНС была написана жалоба на данный Акт, с просьбой данный Акт отменить и возместить налогоплательщику излишне уплаченный НДФЛ с обоснованием, что налог был уплачен дважды — в виде фиксированного авансового платежа по патенту и в виде ежемесячного НДФЛ с зарплаты.

Лично для меня по данному делу вопросов не возникает. Налицо факт дважды уплаченного налога на доходы, и переплату — а именно уплаченный с зарплаты НДФЛ — налогоплательщик вполне законно и логично пытается вернуть. Аргументы налогового инспектора высосаны из пальца и статья 227.1 притянута за уши. Да, налог, уплаченный по патенту — сумма неуменьшаемая, меньше этой суммы налог не может быть исчислен либо возвращен. Именно статья 227.1 НК РФ и дает четкое определение этому моменту:

статья 227.1 пункт 6. «Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.»

статья 227.1 пункт 7. «В случае, если сумма уплаченных за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду фиксированных авансовых платежей превышает сумму налога, исчисленную по итогам этого налогового периода исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику.»

Здесь все правильно и понятно. Если ты уплатил по патенту фиксированный авансовый платеж, например, 3600 рублей, а твоя зарплата 20 000 рублей в месяц, то тебе начислят 13% НДФЛ в сумме 2600 рублей. Если ты подал уведомление об уплате фиксированных авансовых платежей, то с тебя ничего вычитать не будут. Однако и разницу между 3600 и 2600 не вернут — именно об этом и сказано в статье 227.1 пункт 7. Все правильно. Равно, если зарплата, скажем, 50 000, то 13% НДФЛ будет 6500, при этом зачтут 3600 за патент и придется доплатить еще 2900. Тоже все правильно.

На мой взгляд, инспектор «передергивает» — то есть налицо подмена понятий. Речь вот о чем — налогоплательщик подает заявление на основании статьи 78 пункт 6 НК РФ о возврате излишне уплаченного (взысканного) налога (форма по КНД 1150058), а инспектор отказывает в уменьшении исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей на основании статьи 227.1 НК РФ. Более того, в самом Акте по итогам камеральной проверки инспектор указывает, что «заявитель просит вернуть переплату по НДФЛ на основании статьи 227.1 НК РФ». Что это такое, как не заведомо ложные данные, внесенные в Акт?
Есть ли судебные перспективы у данного дела? Не случалось ли судебных прецедентов?

Часто задаваемые вопросы

— Можно ли подать документы на патент с какой-либо иной целью въезда, кроме работы?

— В связи с угрозой распространения коронавирусной инфекции, были приняты временные меры по урегулированию правового положения иностранных граждан. До 15 сентября 2020 года иностранные граждане, прибывшие в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, могут обратиться с заявлением о выдаче, продлении, переоформлении патента, с любой целью въезда указанной в миграционной карте и без учета срока подачи документов.

Могу ли я сделать регистрацию в Едином миграционном центре Московской области?

— Нет. Для того что бы встать на миграционный учет необходимо обратиться в районное подразделение по вопросам миграции ГУ МВД России по месту пребывания.

— Можно ли подать документы на патент по Московской области с миграционным учетом в г. Москве?

— В Российском законодательстве не установлено таких ограничений, поэтому да иностранный гражданин с миграционным учетом в г. Москве, может обратиться в Единый миграционный центр за оформлением патента по Московской области. Обращаем внимание, что в этом случае работать иностранный гражданин сможет только в Московской области.

— Как получить ИНН?

— Иностранному гражданину, при получении патента ИНН присваивается автоматически, и указывается на патенте. Если при получении патента ИНН, присвоен не был, иностранному гражданину необходимо обратиться в отдел по вопросам трудовой миграции Московской области.

— МВД отказывает в приеме документов из-за отсутствия миграционного учета в базе МВД. Что делать?

— Необходимо обратиться в районное подразделение по вопросам миграции ГУ МВД России по месту пребывания, проверить есть ли постановка на миграционный учет. Важно понимать что не стоит обращаться для постановки на миграционный учет к посредникам, зачастую именно в этом случае миграционного учета не оказывается в информационной системе МВД, так как вас просто обманули.

— Какой крайний срок оплаты патента?

— Срок действия патента продлевается на период, за который оплачен авансовый платеж по НДФЛ. В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем месяца, за который уплачен налог на доходы физических лиц

Рекомендую, оплачивать фиксированный авансовый платеж заранее, желательно за 3-4 дня до даты указанной на патенте. Патент является действительным только в случае, если оплачен авансовый платеж по НДФЛ.

Например: в патенте указана дата 14.02.2020 года, следующий платеж должен быть совершен до 14.03. 2020.

— Где можно восстановить утерянные чеки с оплатой НДФЛ?

— При утере/повреждении документа(-ов), подтверждающего оплату НДФЛ за патент, необходимо обратиться в банк, где осуществлялся платеж, за получением подтверждения оплаты НДФЛ за патент. Обращайте внимание на то, что подтверждение платежей должно выдаваться банком по форме справки 44, с подписью ответственного сотрудника и печатью банка.

— Какие документы необходимы для переоформления патента?

— Для переоформления патент иностранный гражданин должен быть официально трудоустроен, иметь на руках действующий трудовой или гражданско- правовой договор.

Для переоформления патента необходимо предоставить следующие документы:

-Заявление о переоформлении патента;

-Паспорт иностранного гражданина;

-Действующее уведомление о постановке на миграционный учет;

-Документы, подтверждающие уплату налога на доходы физических лиц (все квитанции за весь срок действия патента);

-Сертификат о прохождении экзамена на знание русского языка как иностранного, истории России и основ законодательства РФ;

-Ходатайство работодателя, заказчика работ (услуг) о переоформлении патента иностранного гражданина;

-Копию трудового договора или копия гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг).

Обращаю внимание, в трудовом договоре, в разделе реквизиты сторон, должны быть указаны реквизиты патента, полиса ДМС, ИНН и адрес регистрации иностранного гражданина, а также актуальные реквизиты работодателя.

Переоформлять патент теперь можно неограниченное количество раз, при этом покидать территорию России не нужно.

— В какой срок я могу подать документы на переоформление патента.

В соответствии со статьей 13.3 115 Федерального закона, иностранный гражданин вправе обратиться за переоформлением патента, не позднее чем за десять рабочих дней до истечения двенадцати месяцев со дня выдачи патента.

— Отказали в выдаче патента, как можно вернуть оплаченный за патент НДФЛ?

— В случае отказа в выдаче патента, необходимо написать заявление в районное отделение ФНС по месту пребывания, для возврата авансового платежа за патент. В случае, если вам отказали в выдаче патента, вы вправе повторно подать заявление о выдаче патента не ранее чем через один год со дня отказа в выдаче патента.

голоса
Рейтинг статьи
Читать еще:  Покупка Дома Под Материнский Капитал До 3 Лет Условия
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector