Reka-home.ru

Река Хом
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Заполнение декларации при снятии ип

Декларация по ЕНВД при закрытии ИП

Заполнение декларации ЕНВД при закрытии ИП — это обязанность индивидуального предпринимателя, уплачивающего налог на вмененный доход. Ее нужно предоставлять весь период ведения «вмененной» деятельности. Предоставление последней отчетности при прекращении ведения бизнеса предпринимателем имеет свои особенности.

Приостановка деятельности или закрытие

Уплачивать единый налог на вмененный доход закон разрешает в отношении определенных видов деятельности (розничная торговля, транспортировка, услуги населению). Переход на эту систему и уход с нее является добровольным.

Прекращение уплаты вмененного налога бывает связано:

  • с прекращением ведения вмененной деятельности;
  • снятием с учета в качестве индивидуального предпринимателя.

То, как производится заполнение декларации ЕНВД при прекращении деятельности ЕНВД, зависит от причины прекращения уплаты вмененного налога. При полном прекращении деятельности и снятии с учета ИП отчетность подается до момента исключения из ЕГРИП.

Временная приостановка ведения бизнеса не является автоматическим основанием для неподачи отчетности. Дело в том, что для прекращения ведения деятельности на данном спецрежиме необходимо подать заявление в ИФНС ( ст. 346.28 НК РФ ). Заполнять отчет обязательно до того момента, пока его не снимут с учета в качестве плательщика вмененного налога.

Чтобы понять, на какой режим переходить именно вам, воспользуйтесь специальным инструментом «Сравнение режимов налогообложения» в программе «1С:БизнесСтарт».

Сроки сдачи

По статье 346.32 НК РФ , по окончании каждого квартала плательщики единого налога на вмененный доход предоставляют обязательную отчетность. Срок сдачи — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сдается отчетность в инспекцию по месту учета.

Особенных условий, когда сдавать декларацию при закрытии ЕНВД, НК РФ не устанавливает. Последний отчетный квартал при прекращении деятельности предпринимателя — квартал, в котором его сняли с учета и исключили из ЕГРИП.

ИП Семенов С.С. исключен из ЕГРИП 18 ноября 2020 г. ; декларация при закрытии ИП на ЕНВД должна быть сдана за 4 квартал 2020 г. не позднее 20 января 2020 г.

Какой бланк использовать

Составляя отчетность, необходимо использовать актуальные бланки. Иначе налоговая инспекция откажет в ее приеме. Декларация по ЕНВД при закрытии ИП 2020 составляется с применением бланка, утвержденного приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Образец заполнения отчетности при ликвидации

Разберем, как заполнить декларацию ЕНВД при закрытии ИП на примере. Разделы 1-3 заполняются в обычном порядке. При прекращении деятельности предпринимателя особенностей их заполнения не предусмотрено.

Начинаем заполнение с раздела 2. В нем производится расчет налога исходя из вмененного дохода. Условный доход для спецрежима определяется на основе базового (условного) дохода и физического показателя.

В третьем разделе указывается сумма уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить налог, и рассчитывается платеж. Рассчитанная сумма к уплате в бюджет переносится в раздел 1 с указанием КБК и ОКТМО.

Заполняя титульный лист, какой в строке «налоговый период» поставить код ликвидации ИП в декларации по ЕНВД. Приказ ММВ-7-3/414@ устанавливает особые коды налоговых периодов для ликвидированных организаций. Но для предпринимателей, исключенных из ЕГРИП, таких правил не установлено. Следовательно, коды периода проставляют в обычном порядке:

  • 21 — 1 квартал;
  • 22 — 2 квартал;
  • 23 — 3 квартал;
  • 24 — 4 квартал.

Правила заполнения декларации при закрытии ИП. Скачать образец или заполнить онлайн

В данной статье мы расскажем об особенностях заполнения декларации индивидуальным предпринимателем, перекатившим свою деятельность.

Декларация по УСН при прекращении деятельности подается не позже, чем до 25 числа месяца, следующего за месяцем в котором деятельность была прекращена. Т.е., если деятельность завершена в сентябре 2019 года (неважно какого числа), то отчетность нужно подать до 25 октября 2019 года. Об этом говорится в п. 2 ст. 346.23 НК РФ. Обращаем внимание на то, что в Кодексе говорится о том, что дата определяется по уведомлению (п. 8 ст. 346.13 НК РФ).

Но при ликвидации организации или закрытии ИП данное уведомление не выдается. Это подтверждается письмом Минфина РФ № ГД-4-3/15196@ от 4 августа 2014 года, в котором написано, что исключение налогоплательщика из ЕГРИП или ЕГРЮЛ автоматически прекращает действие спецрежима. На основании данного документа можно сделать вывод, что срок подачи декларации определяется установленной датой для текущей деятельности, — 30 апреля (об этом говорится в письме Минфина РФ от № СД-3-3/1530 8 апреля 2016 года).

Законодательством вопрос о том, когда нужно предоставлять отчетность – до 30 апреля или до 25-го числа месяца, следующего за прекращением деятельности, до сих пор не урегулирован. Поэтому для исключения штрафных санкций советуем вам использовать как можно более короткий срок.

В случае закрытия ИП сдается такая же декларация, как и при годовой отчетности – формы по КНД 1152017. Форма декларации, а также порядок её заполнения регламентирован в приказе Федеральной налоговой службы №ММВ-7-3/99@ от 26 февраля 2016 года. За последующие годы порядок заполнения и бланк декларации не менялись, поэтому сдавать отчетность необходимо в соответствии с этим документом.

Правила заполнения документа в случае прекращения деятельности схожи с правилами, используемыми при формировании годовой отчетности. Но есть несколько отличий:

  • код налогового периода не 34, как в годовой отчетности, а 50;
  • так как ИП прекратил деятельность до конца года, то в тех отчетных периодах, которые не были завершены, будут стоять прочерки.
  • уплаченные страховые взносы после даты прекращения деятельности в расчет не берутся.

Рассмотрим заполнение декларации по случаю прекращения деятельности ИП. Данный образец сформирован автоматически, с помощью формы, расположенной в левой колонке сайта.

Исходные данные для заполнения:

ИП Восьмеркин Никодим Пантелеевич.

Дата внесения записи в ЕГРИП о прекращения деятельности 13.08.2019.

Доходы, полученные в 1 квартале – 454551 руб., во 2 квартале – 333211 руб., в 3 квартале – 123041 руб.

Взносы в ПФР и ФФОМС в 1 квартале – 9059,5 руб., во 2 квартале – 9059,5 руб. Предприниматель в 3 квартале доплатил оставшуюся сумму (вычислить ее можно воспользовавшись нашим калькулятором страховых взносов ИП), но так как эта сумма платилась после даты прекращения деятельности, то в расчетах она не учитывается.

ИП является плательщиком торгового сбора, выплатил в 1 квартале – 3433 руб., во 2 квартале – 3323 руб. В 3 квартале была выплачена задолженность по торговому сбору, но так как эта сумма вносилась после даты прекращения деятельности, то в декларации она не учитывается.

Заполняем поля формы, используя исходные данные, ставим галочку «Сформировать декларацию для печати», заполняем «Данные для титульного листа».

Нажимаем кнопку «Рассчитать», и загружаем готовую декларацию по появившейся ссылке. Несмотря на то, что предприниматель «закрывался» в августе, в строках документа за отчетный период 9 месяцев поставлены прочерки.

Как уже говорилось, при прекращении деятельности ИП налоговым периодом считается период с 1 января по дату закрытия ИП, поэтому отчетного периода 9 месяцев в нашем примере просто нет.






Вы можете скачать данный образец декларации при закрытии ИП в формате PDF с расчетами и пояснениями.

Декларация УСН при закрытии ИП в 2020 году

deklaraciya_usn_pri_zakrytii_ip_v_2020_godu.jpg

Похожие публикации

По причине роста фиксированных страховых взносов, а также с введением нового спецрежима для самозанятых, многие ИП задумываются об отказе от статуса предпринимателя. Прекращение регистрации не отменяет обязанности ИП представить в ИФНС отчетность за последний отчетный период, в том числе, и предпринимателями на «упрощенке». В установленные НК РФ сроки фискальным органам должна быть передана декларация при закрытии ИП в 2020 г. (УСН). Образец, приведенный в статье, поможет разобраться с особенностями ее заполнения.

Форма декларации по УСН при закрытии ИП

В 2020 году при снятии с регистрационного учета бывшие предприниматели отчитываются по «упрощенке» по той же форме, что и за прошедший 2019 год. Законодательство не предусматривает отдельного бланка для случаев прекращения деятельности по УСН или при закрытии ИП. Действующая форма декларации приведена в Приказе ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. В этом же документе содержатся правила заполнения бланка.

Закрытие ИП: когда сдавать декларацию по УСН

Ответ на один из самых частых задаваемых вопросов «Закрываю ИП, когда сдавать декларацию по УСН?» не так прост, как может показаться. В ст. 346.23 НК РФ перечислены сроки подачи декларации, но формулировка их трактуется по-разному. Так в какие же сроки нужно представить ликвидационную декларацию при закрытии ИП на УСН? Разъясняем:

при прекращении деятельности по УСН и подаче в ИФНС специального уведомления об этом (по форме № 26.2-8) – отчитаться нужно не позже 25 числа месяца, наступившего за месяцем прекращения «упрощенной» деятельности (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);

при утрате права на УСН без прекращения предпринимательской деятельности (когда, примеру, из-за превышения лимита по выручке происходит переход на ОСНО) – не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором зафиксирована утрата права на применение УСН (п. 3 ст. 346.23 НК РФ);

во всех остальных случаях срок подачи отчетности для ИП, в т.ч. бывших, единый — до 30 апреля следующего года (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Как видим, отдельных сроков для УСН-отчетности ИП, полностью прекращающих свою деятельность, не предусмотрено. Иначе говоря:

Декларация при закрытии ИП за 2019 г. по УСН должна быть представлена до 30.04.2020 г. (включительно). При снятии ИП с учета в 2020 г. следует подать декларацию за 2020 год не позже 30.04.2021 г.

Когда ИП перед закрытием лишился права на УСН, ему придется отчитаться до 25 числа первого месяца после квартала, в котором это произошло.

Если же налогоплательщик при закрытии ИП отдельно уведомил налоговые органы о прекращении деятельности на «упрощенке», декларацию ему придется сдать до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения работы на УСН. Напомним, что при полном прекращении предпринимательства и подаче заявления об исключении физлица из ЕГРИП направлять еще и уведомление по форме № 26.2-8 не требуется (письмо Минфина от 18.07.2014 № 03-11-09/35436, письмо ФНС от 04.08.2014 № ГД-4-3/15196@).

Во избежание споров с ИФНС рекомендуется подавать декларацию вскоре после снятия ИП с учета.

В сроки, установленные для подачи декларации, при закрытии ИП физлицу нужно будет перечислить в бюджет единый налог по «упрощенке».

Как заполнить декларацию УСН при закрытии ИП

Последним налоговым периодом при закрытии ИП считается период с начала отчетного года до даты его исключения из ЕГРИП. Правила заполнения декларации при закрытии ИП на УСН не отличаются от обычных условий. Но учитывается следующее:

на титульном листе при полном закрытии предпринимательства указывается код периода «50», а при прекращении деятельности только по «упрощенке» – «96» (Приложение 1 Порядка заполнения из Приказа № ММВ-7-3/99@);

код места жительства для ИП «120» (из Приложения 2 к Порядку);

ставка налога проставляется только в периодах действия регистрации физлица в качестве ИП;

взносы и расходы, оплаченные после даты закрытия ИП, в отчетность не включаются (письмо Минфина от 27.08.2015 № 03-11-11/49540);

при выборе бумажного варианта бланка в пустых ячейках ставятся прочерки (требование п. 2.4 Приложения 3 Порядка).

Какие еще показатели указываются в декларации УСН при ликвидации ИП в 2020 г., покажет образец заполнения бланка.

Пример

ИП Николаев применял упрощенку 15% (доходы минус расходы), сотрудников не нанимал. 25 мая 2020 г. он прекратил ведение предпринимательской деятельности и снялся с учета в налоговой инспекции. Доходы за 1 квартал 2020 г. составили 25000 руб., за период с апреля по май — 3000 руб. Предпринимателем были уплачены за себя страховые взносы в 1 квартале 2020 г. в сумме 10200 руб., а в апреле он внес в бюджет еще 8000 руб. (доплачены взносы за 1 полугодие 2020 г. — 3000 руб. и перечислен 1% с превышения за 2019 г. в сумме 5000 руб.). Убытки прошлых лет отсутствуют.

Посмотреть, как была заполнена декларация по УСН при ликвидации ИП (образец) можно ниже. Поскольку уплаченный авансовый платеж за 1 квартал превысил сумму налога за налоговый период, ИП сможет вернуть из бюджета 750 руб. переплаты.

Читать еще:  Перерасчет По Коммунальным Услугам В Связи С Отсутствием

deklaraciya_usn_1.jpg

deklaraciya_usn_2.jpg

deklaraciya_usn_3.jpg

Убытки, возникшие в период применения упрощенки «доходы минус расходы», после закрытия ИП не учитываются – восстановить их будет нельзя даже после повторной регистрации.

Уплаченные страхвзносы включаются в расходы ИП на УСН 15%. На УСН 6% (доходы) ИП без наемных сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, а ИП с работниками – не более чем на 50% взносов, перечисленных в отчетном периоде за наемный персонал. Взносы, уплаченные после закрытия ИП, зачесть в уменьшение налога или в расходах нельзя, поэтому целесообразно перечислять их остаток в период действия предпринимательского статуса.

Нулевая декларация при закрытии ИП в 2019 г. (УСН)

Отчитаться по «упрощенке» необходимо, даже если доходов и расходов в отчетном году не было. За непредставление нулевой декларации с виновного лица взыщут штраф в размере 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем то, что физлицо уже утратило статус предпринимателя, значения иметь не будет.

Для нулевой декларации действуют те же правила и сроки, что и для отчетности с имеющимися показателями доходов и расходов.

В 2020 г. планируется отмена декларации по УСН 6% для плательщиков, применяющих онлайн-кассы. Если законопроект об этом одобрят, подавать декларацию при закрытии ИП лицам, отказавшимся от отчетности, возможно, не придется.

Скачать бланк декларации по УСН можно по ссылке.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Как заполнить декларацию по УСН при закрытии ИП

Процедура закрытия ИП намного проще ликвидации юрлица. Предприниматель может прекратить свою деятельность в любое время, для этого надо подать в ИФНС форму Р26001 и заплатить пошлину в 160 рублей. Даже если у ИП есть долги перед кредиторами и бюджетом, налоговая инспекция обязана снять его с учета.

Всего через 5 рабочих дней после получения заявления Р26001 ИФНС направляет бывшему предпринимателю лист записи ЕГРИП. Этот документ подтверждает, что бизнес прекращен.

Однако и после снятия с налогового учета некоторые обязанности ИП остаются в силе. Одна из них – сдача последней декларации по своему режиму. Большинство предпринимателей работает на упрощенке, поэтому мы разобрались в том, как подготовить и сдать декларацию УСН при закрытии ИП.

Новая форма декларации УСН

С 20 марта 2021 года применяется новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Но предприниматели, которые снялись с учета в 2020 году, могут отчитаться и по прежней форме из приказа от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Новая форма декларации УСН отличается от старой количеством страниц (теперь их 10 вместо 8) и дополнительными полями. Далее мы рассмотрим пример заполнения на новом бланке, который действует с 20.03.2021.

Когда надо отчитаться после закрытия ИП

Стандартная дата сдачи налоговой декларации на упрощенной системе – 30 апреля года, следующего за отчетным. В этот срок отчитываются предприниматели, которые продолжают работать на УСН.

Кроме того, 346.23 НК РФ устанавливает еще два специальных срока для упрощенцев:

  • 25-го число месяца, следующего за месяцем, в котором ИП подал уведомление об отказе от УСН;
  • 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором предприниматель нарушил ограничения по УСН.

Но когда ИП на упрощенке полностью прекращает свой бизнес, то уведомление об отказе он подавать не должен. Поэтому на него не распространяются сроки сдачи декларации, которые установлены для тех, кто сам отказался от УСН. С этим согласна и Федеральная налоговая служба (письмо от 08.04.2016 № СД-3-3/1530).

Однако есть письмо Минфина от 05.03.2019 № 03-11-11/14121, в котором ведомство выразило другое мнение: при закрытии бизнеса на УСН декларация сдается в те же сроки, что и при добровольном уходе с льготного режима. Поэтому, чтобы избежать возможных споров, проще сдать последний отчет в месяце, следующем после закрытия ИП.

Как учесть в декларации страховые взносы при закрытии ИП

Страховые взносы, которые предприниматель платит за себя и работников, учитываются при расчете налогов. Особенно это важно для варианта УСН Доходы. Ведь на этом режиме никакие расходы не учитываются, но можно уменьшить исчисленный налог за счет перечисленных взносов.

Все предприниматели знают, что платить за себя страховые взносы надо весь период, в течение которого действует статус ИП. При этом, чтобы рассчитать точную сумму взносов, надо знать дату официального прекращения предпринимательской деятельности.

Казалось бы, все ясно – сначала надо закрыть ИП, а потом заплатить взносы за период, отработанный с начала года. Да и в статье 432 НК РФ тоже написано, что страховые платежи перечислятся в течение 15 дней после снятия с учета.

Но здесь есть определенный подвох – Минфин считает, что взносы, перечисленные после снятия ИП с учета, нельзя учитывать для уменьшения налога на УСН (письмо от 27.08.2015 № 03-11-11/49540). Поэтому выход здесь только один – сначала перечислить часть взносов, которая уменьшит исчисленный налог, а оставшуюся часть доплатить после закрытия ИП.

Образец декларации УСН при закрытии ИП

А теперь на конкретном примере покажем, как заполнить декларацию по упрощенной системе при снятии с учета ИП на УСН Доходы.

У нас есть такие данные:

  • индивидуальный предприниматель Разина Анна Николаевна;
  • место постановки на учет – г. Тула;
  • доход, полученный в первом квартале – 114 000 рублей;
  • взносы, оплаченные в первом квартале – 7 000 рублей;
  • применяемая налоговая ставка – 6%;
  • месяц прекращения деятельности – апрель 2021 года.

ИП не является плательщиком торгового сбора и не получал целевое финансирование из бюджета. Заполнить в данном случае надо титульный лист и два раздела: 1.1. и 2.1.1. Всего в заполненной декларации для нашего примера будет 4 страницы.

Обратите внимание, что плательщики УСН Доходы минус расходы заполняют другие разделы: 1.2 и 2.2.

Титульный лист

Начнем заполнение с титульного листа. Он отличается от обычной декларации по УСН только кодом налогового периода. Вместо «34» надо вписать «50». Указание на это есть в приложении № 1 к приказу ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@.

Построчно вносим следующие данные:

  • ИНН предпринимателя (не забывайте вписывать этот код во все страницы декларации);
  • номер страницы;
  • номер корректировки – «0», потому что мы заполняем первичную декларацию, в которой нет исправлений;
  • налоговый период – «50»;
  • код ИФНС – 7100;
  • код места учета – для индивидуальных предпринимателей значение «120»;
  • отчетный год – 2021;
  • фамилия, имя, отчество предпринимателя (каждый раз с новой строки);
  • контактный телефон;
  • количество страниц в заполненной декларации.

Слева в нижней части титульного листа надо внести данные лица, которое подает декларацию. Здесь вписываем код «1», потому что отчет сдает сам предприниматель. Если же декларацию подает доверенное лицо, то надо указать его имя (или название организации), а также номер и дату выдачи доверенности.

Переходим к заполнению разделов декларации. Удобнее начинать с раздела 2.1.1, потому что в нем формируется налоговая база и показан расчет налога.

Раздел 2.1.1

В первую очередь надо выбрать код признака применения налоговой ставки. Поскольку ИП из примера не превысил стандартные лимиты по доходу в 150 млн рублей, то в строке 101 указываем значение «1». В следующей строке проставляем «2», потому что предприниматель не имел работников.

В строках 110-113 показываем доход нарастающим итогом с начала года. ИП получил доход только в первом квартале, поэтому цифра во всех строках одинаковая. Налоговая ставка в течение отчетного периода – 6%, она указывается в строках 120-123. Строка 124 в данном случае не заполняется.

В строках 130-133 показан исчисленный налог, то есть до уменьшения его на взносы. А в строках 140-143 – страховые взносы, которые были учтены при расчете налога. С учетом того, что работников у ИП не было, исчисленный налог уменьшается полностью. Расчет: (114 000 * 6%) минус 7 000 (взносы)

Декларация ИП по УСН при закрытии ИП: правила заполнения

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (804) 333-70-30 (Бесплатная горячая линия).

Это быстро и бесплатно!

Подача декларации — обязательный шаг для предпринимателя на УСН при закрытии им ИП. Правила работы с отчетами для контролирующих органов предусмотрены Приказом №ММВ-7-3/352.

  1. Образец заполнения
  2. Рекомендации
  3. Нулевая декларация
  4. Код налогового периода
  5. Как подавать
  6. Срок сдачи
  7. Последствия при непредоставлении отчетности

Образец заполнения

Заполнение ликвидационной декларации на УСН отличается от стандартного только иным кодом налогового периода.

В остальном этот документ оформляется как стандартный отчет. Неполный налоговый период при закрытии ИП обязует не вносить сведения за время «бездействия» и считать последнее доступное значение — итоговым.

Предприниматели, работающие по схеме отчетности «доходы», заполняют разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2; на расходах, вычитаемых из доходов, — 1.2, 2.2.

СтрокаКомментарий
1.1
010, 030, 060, 090ОКТМО ИП, работавшие на протяжении полного налогового периода без смены адреса, указывают только 1 раз.
020, 040, 050, 070, 080Расчет авансового платежа (далее АП) производят как АП = Доход * Ставку налога (6%) – Взносы по страховке – Прошлые АП.

Когда разность между полугодовым и квартальным АП больше нуля, ее значение вносят в 040, меньше — в 050.

В отведенных полях каждой страницы ставят дату и подпись.

Рекомендации

О том, как правильно заполнить декларацию, стоит беспокоиться из-за того, что ошибки в бумагах караются штрафом.

Нужные бланки скачивают с сайта ФНС, там же можно найти комментарии к внесению сведений.

При сдаче деклараций стоит придерживаться некоторых правил:

  • Если в декларации допущены ошибки, их нельзя исправлять — обязательно переписать документ заново. Если неточности обнаружены после сдачи, в налоговую отправляют дополнительную бумагу, где в пункте «номер корректировки» ставят «1–», «2–» и так далее.
  • Значения сумм указывают натуральными числами. Копейки округляют по правилам математики.
  • Запрещено использование пробелов или знаков препинаний. Точки («.») ставят только в разделении дня, месяца и года для поля «дата» и для указания налоговой ставки (6.0).
  • Двусторонняя печать запрещена. Листы кладут в файл отдельно друг от друга не скрепляя. Нумеровать можно только заполненные страницы.
  • «Ручное» заполнение декларации по УСН производят стержнем черного, синего или фиолетового цвета, большими печатными буквами. В незаполненные поля ставят прочерки.
  • При вводе данных на компьютере используют 16–18-ый шрифт Courier New. В пустые знакоместа прочерки не ставят. Выравнивание чисел — по правому краю.

Нулевая декларация

Нулевую декларацию по УСН подают при временном прекращении работы. Она показывает, что некоторое время бизнес не приносил индивидуальному предпринимателю никакого дохода.

Налоговая декларация этого образца заполняется по принятым правилам. Но в строки по АП и налогам частично или полностью проставляют нули.

Даже если в отчетном периоде предприниматель не проработал ни дня, он обязан сдать отчет, показывая, что доходов не получал. ИП, работающий на вычете расходов из доходов, может внести эти расходы в отчетность следующего года, чтобы уменьшить сумму выплат.

При работе по схеме «Доходы минус расходы» Налоговый кодекс обязывает предпринимателя уплатить минимальный налог. Стоит отметить, что если до этого ИП применял отчеты другого типа, при отсутствии прибыли он также обязан выплатить налог.

Если же работа была прервана в середине года, в своей нулевой декларации УСН в поле «за налоговый период» ИП вносит последние доступные данные. На основе этих значений рассчитывают налоги, которые будут существенно меньше обычных.

При временном прекращении работы справки НДФЛ не подают. Но данные по страховым взносам и СЗВ предоставлять обязательно.

Нулевая декларация не означает обязательное закрытие ИП. Но если доходов нет в течение длительного времени, ФНС может закрыть бизнес и удалить его из ЕГРИП из-за нерентабельности. Или если при аудите будут выявлены нарушения — наказать владельца за уклонение от налогов.

Код налогового периода

Выбор кода налогового периода декларации связан с занятостью предпринимателя. Если он ведет работу на совмещении режимов налогообложения (например, у применяющего упрощенную систему есть занятие на основной, и от последнего он избавляться не хочет), вписывают «96».

Предприниматель, работающий в одной сфере, в коде налогового периода при закрытии ИП указывает «50».

Как подавать

Заполнить декларацию сложнее, чем ее подать. Бумагу доставляют налоговой:

  • лично (подписывая документ перед инспектором);
  • почтой (заказным письмом);
  • посредством сайта ФНС;
  • через МФЦ.

При онлайн-обращении свою личность предприниматель подтверждает электронно-цифровой подписью. С 2019 года при интернет-подаче не нужно платить госпошлину.

Одной декларации после закрытия ИП мало. Если у предпринимателя числятся наемные работники, он должен подать по ним соответствующую отчетность (НДФЛ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 и данные по взносам страховки) и сделать записи в трудовых книжках работников о причинах их сокращения.

Данные по НДС предоставляют только те, кто занимается облагаемой данным налогом деятельностью. Информацию о косвенных налогах дают только ИП-импортеры из стран ЕАЭС. Образец заполнения одинаков для обычной и финальной декларации.

Oтчeтнocть после зaкpытия ИП – нaлoги, взнocы, дeклapaции УCН, EНВД

Как закрыть ИП, если не было деятельности: инструкция

Срок сдачи

Обычно необходимые документы подают до 31.03 (ООО) и 30.04 (для предпринимателей). По закону, ИП при закрытии больше не может использовать привилегии УСН, поэтому он вынужден подавать отчетность в другое время.

Срок сдачи — до 25 числа месяца после завершающего «рабочего» квартала. При закрытии в ФНС подается весь стандартный комплект документов, поэтому одной декларацией все не обойдется.

После подачи ликвидационной налоговой декларации при закрытии ИП ФНС может заинтересовать КУДиР. Предприниматель должен предъявить ее по первому требованию инспекторов. Избавляться от КУДиР нельзя еще несколько лет после прекращения работы.

За нарушение правил предоставления декларации на теперь уже бывшего предпринимателя налагают штрафы.

Последствия при непредоставлении отчетности

При подаче документов обязательно пользоваться примерами их заполнения — нарушение установленных ФНС правил карается штрафом.

При несвоевременном предоставлении бумаг нарушителю грозят следующие наказания:

  • декларация и НДФЛ — 1000 рублей за месяц просрочки;
  • СЗВ-М — 500 рублей за каждого сотрудника;
  • РСВ-1 и 4-ФСС — 5% взносов за последние 3 месяца просрочки.

Если заполнение электронной декларации произведено с ошибками, заплатить придется 200 рублей. Нарушение правил подачи СЗВ-М обойдется в 1000.

При помощи образца правильно заполнить документы не составит труда. Своевременная подача отчетности позволит ИП без проблем закрыть свой бизнес.

При закрытии ИП когда сдавать декларацию и другие отчеты?

  • Закрытие ИП и вопросы налогообложения: общие положения
  • Заполнение декларации УСН при закрытии ИП
  • 3-НДФЛ, нулевая декларация при закрытии ИП
  • СЗВ-стаж при закрытии ИП

Закрытие ИП и вопросы налогообложения: общие положения

Обратите внимание! Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя (далее — ИП) сопровождается обращением в налоговую (включая обращение через МФЦ или с использованием электронных форм, в том числе через портал госуслуг) и представлением таких документов, как:

  1. Заявление по форме Р26001 (прил. 12 к приказу ФНС РФ 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@; подп. «а» п. 1 ст. 22.3 закона «О госрегистрации юрлиц и ИП» от 08.08.2001 № 129-ФЗ, далее — закон № 129-ФЗ).
  2. Подтверждение уплаты пошлины (подп. «б» п. 1 ст. 22.3 закона № 129-ФЗ), исключение составляют случаи, когда подача документов осуществляется электронно (п. 32 ч. 3 ст. 333.35 Налогового кодекса РФ, далее — НК РФ).
  3. Документы, связанные с ПФ РФ (подп. «в» п. 1 ст. 22.3 закона № 129-ФЗ).

Подробнее о нюансах, связанных с закрытием ИП, читайте в статьях:

Подача указанных выше документов не исчерпывает все вопросы, связанные с прекращением деятельности ИП. В частности, важны следующие аспекты налогового учета в связи с прекращением гражданином предпринимательства:

  • заполнение декларации УСН;
  • вопросы, связанные с нулевой декларацией 3-НДФЛ.

О налоговом периоде при закрытии ИП рассказано в статье «Налоговый период при закрытии ИП».

Заполнение декларации УСН при закрытии ИП

Важно! Заполнение декларации УСН при закрытии ИП в 2021 году должно осуществляться с учетом следующего:

  • УСН прекращает применяться в дату закрытия ИП;
  • специально уведомлять налоговую о прекращении применения УСН не требуется.

Указанные доводы обусловлены следующим:

  1. В соответствии с письмом Минфина РФ от 18.07.2014 № 03-11-09/35436 снятие ИП с налогового учета осуществляется по данным ЕГРИП. Поскольку утрата статуса ИП автоматически означает прекращение применения УСН и указанное подтверждается данными из Реестра, то дополнительно уведомлять налоговую о прекращении применения УСН не требуется.
  2. В судебной практике также подтверждается автоматический характер прекращения УСН, даже несмотря на доводы налогоплательщика о его намерении продолжать применение УСН после прекращения зарегистрированной деятельности в качестве ИП (постановление АС ВВО от 06.02.2018 № Ф01-5659/2017 по делу № А82-1409/2016).

Позиция гражданина по делу сводилась к тому, что:

  • по закону физлицо, осуществляющее предпринимательство без регистрации, не может ссылаться на отсутствие статуса и признается налогоплательщиком как ИП;
  • НК РФ не содержит запрета на применение УСН, если гражданин не зарегистрирован как ИП;
  • если гражданин не уведомлял о намерении прекратить применение УСН, то она продолжает применяться.

Отказывая гражданину в иске, суд указал, что применение УСН — это право, реализация которого предполагает определенную процедуру, в частности регистрацию гражданина в качестве ИП.

3-НДФЛ, нулевая декларация при закрытии ИП

При подаче декларации 3-НДФЛ при закрытии ИП и нулевой декларации в частности необходимо учитывать следующее.

С 01.01.2021 действует новая форма декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС РФ «Об утверждении формы. » от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@ (далее — приказ № ЕД-7-11/615@).

Важно! Отсутствие дохода в соответствующем периоде не освобождает от обязанности подать так называемую нулевую декларацию 3-НДФЛ. Указанное следует, в частности, из п. 1.12.2 Порядка заполнения формы налоговой декларации, утв. приказом № ЕД-7-11/615@.

Прекращение деятельности ИП также не освобождает от обязанности по представлению декларации.

СЗВ-стаж при закрытии ИП

Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (утв. постановлением Правления ПФ от 11.01.2017 № 3п) был введен вместо отчета РСВ-1, подаваемого работодателями по итогам календарного года.

В нем содержатся сведения:

  • о страхователе;
  • стаже застрахованных лиц;
  • страховых взносах.

Важно! В СЗВ-СТАЖ отражаются все работники, которые трудились на основании трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера в течение отчетного периода. Сюда же войдут уволенные работники.

Отчет СЗВ-СТАЖ подается в ПФР до 1 марта года, следующего за отчетным годом. Одновременно с ним сдается опись по форме ОДВ-1.

Обратите внимание! При закрытии ИП СЗВ-СТАЖ сдается в течение месяца со дня принятия решения об этом.

Указанная форма сдается в бумажной или электронной форме, но если количество нанятых людей превышает 25 человек, только в электронной.

Обратите внимание! За несданный отчет ИП будет оштрафован на 500 руб. за каждого работника (см. абз. 2 ст. 17 закона «Об индивидуальном…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ) и привлечен к административной ответственности по ст. 15.33 КоАП.

Итак, закрытие ИП не освобождает гражданина от представления деклараций в налоговую. В настоящей статье были отмечены особенности налоговой отчетности при прекращении предпринимательства физлицом применительно к УСН, сдаче декларации 3-НДФЛ, включая подачу нулевой декларации.

Порядок сдачи отчетности при закрытии ИП на УСН

Для закрытия ИП бизнесмен обязан направить в ФНС заявление о снятии с учета и оплатить 160 рублей пошлины. В течение недели в ЕГРИП появится запись о ликвидации. Подать декларацию, в том числе нулевую, оплатить налоги и взносы необходимо до 25 числа следующего месяца.

Решение о прекращении работы в качестве ИП на УСН может появиться в любой момент налогового периода. Чтобы быть спокойным после завершения деятельности, следует выполнить необходимые формальности, установленные законом для процедуры. Декларация УСН при закрытии ИП входит в список обязательных документов, которые предприниматель должен предоставить в ФНС после снятия с регистрации.

В тему. Сколько будет платить ИП на упрощенке.

Подача декларации УСН и оплата налога

Механизм прекращения деятельности и обязательное оформление документов при закрытии ИП подробно описаны в ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ. При ликвидации предприниматель на упрощенной системе налогообложения должен написать заявление в ФНС по форме Р26001 – о снятии с учета и оплатить госпошлину в сумме 160 руб.

На основании этого в ЕГРИП в течение рабочей недели вносится запись о ликвидации ИП. Далее предпринимателю нужно отчитаться перед ФНС, предоставив ликвидационную декларацию, заплатить налог и долги по страховым взносам.

Декларация подается в контролирующий орган одним из возможных способов:

  1. Дистанционным на официальном сайте ФНС. Для этого нужно иметь электронную цифровую подпись.
  2. Заказным письмом через почтовое отделение с описью содержимого пакета и объявленной ценностью.
  3. Лично в ФНС или через представителя, имеющего нотариально подтвержденную доверенность.

Сформировать квитанцию на расчет госпошлины можно при помощи специального сервиса. Затем ее нужно распечатать и оплатить в банке. При оформлении ликвидации электронным способом госпошлина не взимается.

Информация. Закрытие ИП не освобождает от уплаты налогов в бюджет и взносов в страховые фонды. Задолженность по ним переходит на физическое лицо и будет востребована в соответствии с действующим законодательством.

До какого числа нужно сдать отчетность

При закрытии ИП на упрощенке сроки сдачи декларации установлены в ст. 346.23 НК РФ. До 25 числа месяца, идущего за тем, в котором по заявлению предпринимателя внесена запись о ликвидации, он должен сдать отчетность в ФНС и оплатить исчисленный налог.

Пример. Бизнесмен Егоров решил закрыть ИП в мае, написал уведомление о прекращении деятельности, заплатил госпошлину и 17 мая получил документ о том, что в ЕГРИП внесли запись о ликвидации. До 25 июня он должен сдать отчетность в контролирующий орган и внести в бюджет задолженность по налогу.

Правила заполнения формы

Форма ликвидационной декларации та же самая, что и при отчетности за год. Но при заполнении отличается кодом налогового периода на титульном листе. В случае ликвидации проставляется код «96» – последний налоговый период для предпринимателя на упрощенке (Приложение № 1 к порядку заполнения, утвержденному Приказом № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016).

Заполнять декларацию нужно очень внимательно, строго придерживаясь требований в указанном выше нормативе:

  • не должно быть помарок и исправлений, при допущении ошибок следует взять новый бланк;
  • писать большими печатными буквами, используя один цвет: черный, синий или фиолетовый;
  • титульный лист заполнять в обязательном порядке, остальные страницы – по виду УСН;
  • в поле-клетке ставить только одну цифру или букву, при отсутствии информации – прочерк по всей длине клетки;
  • в декларации указывать год, за который оформляется отчетность;
  • суммы прописывать только в рублях без копеек, округление делать по общим правилам;
  • в поле ФИО ставить только подпись и дату;
  • бланк декларации делать на одной стороне листа, не допускается двусторонняя распечатка;
  • на титуле при ликвидации в части подтверждения достоверности информации проставлять 1 или 2, если сдает представитель по доверенности;
  • листы не скреплять способом, портящим бумагу.

При заполнении декларации предприниматели отражают все показатели с начала отчетного года до момента записи о прекращении регистрации в ЕГРИП. За последующие периоды эти данные повторяются.

Пример. Если индивидуальный предприниматель Егоров закрылся во II квартале, то данные о доходах, расходах, начисленном налоге за 9 месяцев и год будут аналогичны тем, которые он указал за полугодие – в последний отчетный период его деятельности при УСН.

Штрафы за несдачу

Если ИП не сдаст вовремя ликвидационную декларацию, то его ждут штрафные санкции (ст. 119 НК), величина которых зависит от указанной суммы налога и сроков его уплаты.

Размер взысканий за просрочку отчетности:

  • 1 000 руб. – налог был уплачен;
  • 1 000 руб. – деятельность нулевая;
  • 5% от суммы налога, указанной в документах, за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 руб. – если платеж не внесен в бюджет вовремя.

Кстати. Если не отчитаться в ФНС при закрытии ИП, то Пенсионный фонд грозит насчитать максимальные взносы. В 2020 году они составляют 259 584 руб.

Какие еще документы нужно сдавать

Закрыть ИП с наемным персоналом сложнее, чем без него. Предприниматель со специалистами, работающими по трудовым и гражданско-правовым договорам, должен сдавать следующие документы:

  1. Отчет по взносам в налоговую за сотрудников на пенсионное, медицинское, социальное страхование.
  2. Формы СЭВ-стаж и СЭВ-М в отделение Пенсионного фонда.
  3. В фонд соцстраха необходимо сдать форму 4-ФСС и написать заявление о снятии с учета.
  4. Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в ФНС.

В тему. У процедуры заполнения формы 6-НДФЛ есть особенности.

На самого себя предприниматель может рассчитать страховые взносы пропорционально количеству отработанных месяцев в году. О ликвидации его ИП фонды узнают от ФНС.

Нужна ли нулевая декларация

В случае, если не велась деятельность, а значит, отсутствуют доходы и расходы, обязательно сдается нулевая декларация по стандартной форме:

  1. Заполняются разделы 1.1 и 2.1 титульного листа.
  2. В остальных полях проставляется прочерк.

Если не сдать нулевую отчетность, то ФНС выпишет штрафы, как будто предприниматель вел деятельность, и налоги начислялись.

Статьи

Индивидуальный предприниматель может отказаться от своего статуса в любой момент в добровольном порядке. Причины для этого могут быть различными: от неконкурентоспособности и неокупаемости вложений до развития бизнеса и открытия компании. Законом установлен определённый порядок для ликвидации ИП, в частности субъект должен представить заявление по установленной форме, оплатить госпошлину за регистрационные действия, отчитаться перед Пенсионным фондом за работников и сдать ликвидационную декларацию.

Ликвидационная декларация подаётся после закрытия ИП. Ввиду того, что предприниматель вправе прекратить деятельность в любой момент, сведения подаются независимо от отчётного периода. Форма и сроки предоставления декларации при закрытии ИП различаются в зависимости от системы налогообложения.

Ликвидационная декларация для предпринимателя на УСН

Режим упрощённой системы налогообложения очень популярен среди лиц, занимающихся предпринимательством. При закрытии ИП сведения подаются по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 26 февраля 2016 № ММВ-7-3/99@. В соответствии со статьёй 346.23 Налогового Кодекса, отчётность предоставляется в срок до двадцать пятого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло прекращение деятельности.

Инструкция по заполнению бланка прописана в упомянутом ведомственном акте. В общем, порядок заполнения финальной декларация не отличается от периодической отчётности, сдаваемой по этой форме. Обратите внимание, что код налогового периода в данном случае обозначается цифрой 50.

Ликвидационная отчётность в режиме ЕВНД

Форма документа зафиксирована в Приказе от 4 июля 2014 № ММВ–7–3/353@. Бланк заполняется с учётом общих требований, предъявляемых к периодически предоставляемым данным. Срок сдачи установлен статьёй 346.31 Налогового Кодекса: не позднее двадцатого числа месяца, следующего за месяцем ликвидации ИП. В поле «Налоговый период» следует проставить код 50, а в поле «Форма реорганизации» нужно вписать число 0 – код ликвидации. Это покажет налоговой, что отчётов по ЕНВД от субъекта больше поступать не будет.

Важно отметить, что при завершении предпринимательства до истечения налогового периода у ИП есть возможность не уплачивать налог за все 90 дней. Механизм экономии средств в этом случае реализуется именно посредством корректного заполнения финальной отчётности. Ключевым моментом является физический показатель, выражающий масштаб бизнеса в цифровом эквиваленте. В те месяцы, когда предприниматель не осуществлял деятельность, физический показатель будет равен 0, такое значение обнулит базовую доходность, и переплачивать НВД не придётся.

Финальная отчётность при ОСН

Бланк отчётных данных по форме 3 — НДФЛ утверждён Приказом Федеральной налоговой службы от 25 ноября 2015 №ММВ-7-11/544@. Сдать сведения нужно не позднее пяти рабочих дней после закрытия бизнеса (статья 227 Налогового Кодекса).

Уплатить налог на доход следует не позднее пятнадцати календарных дней с даты представления декларации.

Кроме того, при наличии у предпринимателя обязанности по уплате НДС, сведения по налогу на добавленную стоимость подаются по форме, установленной ведомственным Приказом от 29 октября 2014 №ММВ-7-3/558@, в срок до двадцать пятого числа месяца, следующего за кварталом, внесения записи в ЕГРИП.

Ликвидационная декларация при ЕСХН

Форма установлена Приказом ФНС России от 01 февраля 2016 N ММВ-7-3/51@. Информация подаётся в налоговую инспекцию до двадцать пятого числа месяца, следующего за месяцем прекращения коммерции. На титульном листе указывается цифровой код 96, обозначающий последний налоговый период при закрытии ИП. В остальном порядок заполнения бланка не отличается от регулярной отчётности.

Прекращение деятельности предпринимателем, применяющим ПСН

ИП, работающие на данном режиме, полностью освобождены от сдачи деклараций, как обычных, так и финальной. Налоговым период в случае отказа от предпринимательского статуса (до прекращения действия патента) считается время с начала действия патентной системы до внесения записи в Реестр. У субъекта может возникнуть обязанность доплаты суммы налога или, наоборот, переплата в связи с перерасчётом исходя из фактического периода деятельности в календарных днях (Письмо Минфина России от 15 октября 2013 №03-11-12/42971).

При необходимости доплаты, платёж необходимо произвести в сроки, зафиксированные в патенте. При наличии переплаты налоговая инспекция может провести зачёт в счёт иных налогов или возвратить переплаченные средства.

Заполнение ликвидационной декларации не является сложной процедурой. Формы, порядок и сроки сдачи таковой подробно прописаны в законодательстве. Однако при составлении финальной налоговой отчётности стоит действовать внимательно и осмотрительно, чтобы избежать проблем с налоговыми органами после закрытия ИП.

Отчетность в налоговую при закрытии ИП

Непростая ситуация в стране нередко становится причиной закрытия ИП и прекращения занятий предпринимательством. Любое подобное решение должно сопровождаться грамотным юридическим сопровождением, которое выражается, прежде всего, в подготовке необходимых отчетных документов. Только при точном соблюдении предусмотренной законодательством процедуры физическое лицо избежит малоприятных последствий в виде появления счетов на оплату или штрафных санкций. Поэтому крайне важно для успешного закрытия ИП предоставить всю необходимую отчетность в налоговую инспекцию.

Этапы закрытия ИП

Отечественное законодательство предусматривает относительно простую процедуру закрытия ИП. Она заключается в:

  • Уплате госпошлины.
  • Подаче заявления в ИФНС. Форма заявления Р26001 утверждена ведомственными нормативными документами налоговой инспекции.
  • После этого следует предоставить налоговую отчетность.
  • Произвести обязательные платежи и отчисления. Виды и количество составляемых при этом документов зависят от режима налогообложения и наличия в процессе работы ИП наемных сотрудников.

Предоставление отчетности при работе ИП в режиме ОСНО

В процессе закрытия ИП, осуществляющем деятельность по общей системе налогообложения, следует предоставить в ИФН такие виды отчетных документов:

  • . Срок предоставления формы — 5 суток после принятия решения о снятии ИП с учета. Затем бывшему предпринимателю дается еще полмесяца на то, чтобы погасить начисленный документом налог;
  • Декларация по НДС. В этом случае документ подается по традиционной схеме, то есть до 25 числа первого месяца, следующего за тем кварталом, в котором принято решение о снятии ИП с учета. Уплата налога также происходит в стандартном режиме — ежемесячно в течение 3 месяцев после истечения отчетного квартала.

Отчетность при закрытии ИП на УСН и ЕНВД

Некоторые специалисты считают, что при закрытии ИП следует подавать декларацию в ИФНС в обычные сроки, то есть до 30.04, указав при этом код отчетного периода «50». Однако, в Налоговом кодексе содержится норма о том, что в подобной ситуации требуется подать декларацию в течение 25 суток месяца, который следует за месяцем снятия предпринимателя с учета.

При ликвидации ИП, осуществлявшего деятельность на ЕНВД, также присутствуют разногласия, которые касаются необходимости снятия предпринимателя с учета. Проще всего, проконсультироваться с сотрудниками ИФНС, после чего предоставить отчетность в обычные сроки.

Подача отчетности в Пенсионный фонд

Помимо органов ИФНС, при ликвидации ИП следует также предоставлять отчетность и в Пенсионный фонд. Если предприниматель привлекал наемных работников, в ПФ направляется расчет величины страховых взносов за год, в котором ИП был снят с учета. Если наемные сотрудники не привлекались, предприниматель подает в территориальное подразделение ПФ заявление, предоставив дополнительно паспорт и страховое свидетельство. Это требуется сделать в течение 12 дней с момента снятия с учета.

Узнайте стоимость составления отчетности для вашей компании Обращаем ваше внимание, что стоимость услуг для каждого клиента рассчитывается индивидуально.

Для расчета точной стоимости мы направляем клиенту анкету, на основание которой мы можем выдать максимально достоверное коммерческое предложение.

Помощь специалистов

Компания «Аутсорсинговые решения» предоставит услуги по оформлению и подаче в налоговую инспекцию требуемой для грамотного закрытия ИП отчетности. Кроме того, наши квалифицированные сотрудники, специализирующиеся в данном вопросе, предоставят консультации, а также произведут сопутствующие работы — закрытие счета в банке и подачу отчетности в Пенсионный фонд.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector